审计程序表(doc 175个)97

审计程序表(doc 175个)97

索引号:

(审计机关名称)

应付账款审计程序表

被审计企业:

审计程序。

5．函证的替代审计程序包括

（1）检查资产负债表日后应付账款明

细账和对应的银行存款，核实款项是否

已经支付；检查资产负债表日后收到的

购货发票，核实款项是否真实。

（2）检查该笔债务发生时的购货合同、

购货发票、验收单和入库单等原始凭

证，核实交易事项的真实、合法性。

（3）对重大款项可向对方单位进行调

查。

6．抽查明细账、记账凭证及原始凭证

（1）选取购货、货款支付记录，检查

业务内容是否真实，核对其是否与合

同、收货记录、购货发票和货款支付等

原始资料相符，会计处理是否正确。

（2）对照购货合同、购货发票和退货

单，检查购货折让和购货退回业务的真

实性，退货、折让金额是否准确，会计

处理是否正确。

（3）对照应付账款的账龄分析，检查

有无长期挂帐的应付账款，相应的会计

处理是否正确。

（4）检查有无大额整数金额的应付账

款和大额调整账项。通过检查有关原始

凭证，核实这一类应付账款的真实、合

法性。

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(审计机关名称)

应付账款审计程序表

被审计企业:

审计程序执工作

行情况说明底稿索引号

（5）审查外币应付账款的折算

检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率是否适当，折算方法是否前后各期一致；折算差额的处理是否符合制度的规定。

7．核对关联方名单，检查有无与关联方进行的交易业务。取得有关购货合同、入库单和购货发票等原始凭证，核实关联方交易业务是否真实、定价是否合理。

8．测试应付账款的截止期

（1）选取资产负债表日后若干天的购货发票，追踪到收货记录，检查其入账时间是否正确，有无提前截止期。（2）选取资产负债表日前若干天的应付账款记录，追踪到购货发票等有关原始凭证，检查其入账时间是否正确，有无推后截止期。

（3）询问资产负债表日前后若干天的购货退回业务，选取相应的退货单，追踪到货运记录，检查其会计分期是否正确；选取相应的应付账款中的退货记录，追踪到有关原始凭证，检查其会计分期是否正确。

（4）询问在资产负债表日有材料入库凭证但未收到购货发票的购货业务，取得材料入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账，查明其是否按暂估价正确入账。

9．询问管理人员、抽查有关原始凭证如入库记录、购货发票并追踪到会计账

簿、并结合分析性复核，检查应付账款的完整性。

10．检查应付账款是否已在资产负债表上恰当披露

（1）应付账款项目是否根据应付账款和预付账款科目所属明细科目的期末贷方余额的合计数填列。

（2）以担保资产换取的应付账款以及关联方交易，是否在会计报表注释中予以揭示。

11．完成应付账款审定表。