财政与税收4--9章习题答案

第四章税收原理

一、单选题

1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( B )

A、增值税

B、公司所得税

C、消费税

D、营业税

1、下列税种中，不产生超额负担的是：( C )

A、统一的所得税

B、统一的商品税

C、人头税

D、有差别的商品税

2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：( C )

A、对资本收入课税

B、对消费品课税

C、对劳动收入课税

D、对财产课税

3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：( D )

A、统一的商品税

B、统一的所得税

C、有差别的所得税

D、人头税

4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：( D )

A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收

B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税

C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税

D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失

5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(A )

A、对商品征税采用反弹性法则

B、大力推引人头税

C、尽可能采用低税率

D、尽可能采用相对中性的税收

6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（B）原则

A、平等竞争

B、谁受益谁负担

C、充分且有弹性

D、便利

二、不定项选择题

1、社会一般不选择总额税的原因有：( ACD )

A、总额税不符合公平原则

B、总额税不符合效率原则

C、总额税无法纠正市场缺陷

D、现实的市场经济总是有缺陷的

2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( ACD )

A、尽可能采用中性税收

B、尽可能对需求弹性大的商品征税

C、尽可能避免高税率

D、尽可能对需求弹性小的商品征税

3、影响税负转嫁与归缩的因素有：( ACDE )

A、供求弹性

B、买方纳税还是卖方纳税

C、课税对象

D、课税范围

E、计税单位

4、( A )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。

A、需求完全无弹性

B、需求完全有弹性

C、需求富有弹性

D、需求缺乏弹性

4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( ABC )

A、个人的收入水平

B、法律上承担的税负

C、别人转嫁给他的税负

D、他转嫁给别人的税负

5、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( ACD )

A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。

B、加速折旧使得企业现在多交税，将来少交税，总体是少交了税。

C、加速折旧可以促进企业投资

D、类似于企业获得一笔无息贷款

6、在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律：( ABCD )

A、供求弹性相等时，税负由纳税人负担

B、供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负

C、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担

D、供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负

三、判断题

1.在市场资源配置相对有效的情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为主。（×）

2.税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。（√）

3.所得税和消费税都属于直接税。（×）

4.必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。（√）

5.在我国消费税属于商品税。（√）

6.税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。（×）

7.累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。（√）

8.为减少税收超额负担，在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高的税率。

（√）

9.由于所得税不会直接改变商品的相对价格，因此所得税是中性税收。（×）

10.总额税是中性税收。（√）

11.税收超额负担是因税收的收入效应而产生的。（×）

12.只产生收入效应不产生替代效应的税被称为总额税。（√）

13.当社会追求公平目标时，偏离税收的效率准则也是合理的。（√）

14.不允许亏损弥补或非完全亏损弥补的所得税不利于风险投资。（√）

15.直接税易转嫁而间接税不易转嫁。（×）

16.需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担。（√）

17.在完全竞争市场上，从量税与从价税的税负转嫁规律相同。（√）

第五章商品课税

一、单项选择题

1、进口货物的增值税由下列哪部门征收：( B )

A、进口地税务机关

B、海关

C、交货地税务机关

D、进口方机构所在地税务机关

2、我国现行流转税的核心税种是：( A )

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、关税

3、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是：(不确定 )

A、汽油

B、化妆品

C、小汽车

D、金银首饰

4、我国在进口货物或物品时，不征收：( C )

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、关税

5、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应：(A D )

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、适用增值税税率

6、下列进口消费税应税货物（从价定率征收）应纳消费税税额的计算公式中，正确的是( D )：

A、（关税完税价格＋关税）×消费税税率

B、（关税完税价格＋消费税）×消费税税率

C、关税完税价格×消费税税率

D、（关税完税价格＋关税+消费税）×消费税税率

二、不定项选择题

1、下列税种属于流转税类的是：( ABC )

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、房产税

2、下列物品中属于消费税征收范围的有：( BCDE )

A、家用电器

B、烟酒

C、汽车

D、鞭炮、焰火

E、汽油和柴油

3、下列应当缴纳营业税的是：( D )

A、百货商店营业额

B、新华书店营业额

C、加油站的营业额

D、影院销售额

4、以下符合税制改革方向的有：( A )

A、增值税征税范围扩大，逐步取代营业税。

B、开征房产税以取代物业税

C、消费税的征税范围在目前的基础上进一步缩小

D、增值税应当在目前消费型增值税的基础上向生产型增值税转变

5、增值税纳税人的下列行为中视同销售的是： ( ABCD )

A、代销货物

B、将自产的货物用于职工福利

C、将自产的货物无偿赠送他人

D、购进货物分配给股东

6、以下说法正确的有：( CD )

A、行为税属于印花税。

B、资源税属于财产税

C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。

D、营业税组成计税价格=营业成本x（1+成本利润率）/（1-营业税率）

三、判断题

1、流转税比所得税更容易转嫁。（√）

2、流转税是一种直接税。 ( × )

3、增值税是以增值额为征税对象的。（√）

4、混合销售行为只征收增值税不征收营业税。 ( × )

5、增值税在多个环节征收，容易造成逃税行为。( × )

6、增值税一般只在单一环节征收。 ( × )

7、消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。( × )

8、加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。( × ) 10、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。 ( × )

第6-7章所得税、财产税和其他课税制度

一、单项选择题

1、你邀请一位专家做演讲，对方要求出场费税后5万，则你的总成本为( B )

A、1.325

B、6.325

C、5

D、4

2、某教授3月出版专著一部，取得稿酬15000元，另有演讲出场费5万元，则应纳个人所得税（B）元？

A、10300

B、11680

C、15815

D、16100

3、个人购买彩票的获奖所得适用的所得税率是( A ）：

A、20％

B、30％

C、40％

D、10％

4、契税是（A）：

A、动态财产税

B、静态财产税

C、一般财产税

D、综合财产税

5、企业所得税一般（A）：

A、不易转嫁

B、不能对企业的跨国经营活动课税

C、征收简便

D、公司所得税型下也对律师事务所课征企业所得税。

二、不定项选择题

1、企业所得税征收时，允许在税前列支的税是：（ A BCD）

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、关税

2、以下说法正确的有（CD ）：

A、行为税属于印花税。

B、资源税属于财产税

C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。

D、营业税组成计税价格=营业成本x（1+成本利润率）/（1-营业税率）

3、下列关于应纳税所得额说法正确的是（ C ）：

A、应纳税所得额即为应纳所得税额

B、应纳税所得额应当为企业或个人的毛收入

C、应纳税所得额应当为企业或个人的一定时期内的净收入

D、企业的应纳税所得额=企业的会计利润

4、下列符合财产税改革方向的是：（AB）

A、开征遗产税和赠与税

B、开征物业税

C、单独开征遗产税

D、单独开征赠与税

5、个人出租房屋的涉及到的税种是：（ABCD）

A、营业税

B、城市建设维护税

C、房产税

D、个人所得税

三、判断题

1、所有中国公民的都应当在中国缴纳个人所得税（×）

2、外国学者在中国演讲的出场费应作为劳务所得在中国缴纳课税（√）

3、计算企业所得税时，纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（√）

4、房产税是一种静态的财产税，也是一种综合财产税（×）

5、证券交易印花税是一种财产税（×）

第8章公债

一、单项选择题

1、公债是指：（A）

A、中央政府与地方政府的债务总额

B、所有公共部门的债务

C、国债

D、一国政府债务与公共企业部门债务之和

2、可上市交易，自有流通转让国债是：（A）

A、记账式国债

B、凭证式国债

C、储蓄式国债

D、以上都不对

3、依据世代交叠模型，长期公债的实际上的负担者是（C）

A、现代老年人

B、现代青年人

C、未来青年人

D、未来老年人

4、公债依存度是指：（C）

A、当年公债发行额占当年财政收入的比重

B、当年公债累计余额占当年财政支出的比重

C、当年公债发行额占当年财政支出的比重

D、当年公债累计余额占当年GDP的比重

5、公债的偿债率是指：（C）

A、累计还本付息额占国民收入的比重

B、当年还本付息额占当年国民收入的比重

C、当年还本付息额占当年财政收入的比重

D、当年还本付息额占偿债资金的比重

第二部分多项选择题

1、公债的特点是：（AB）

A、有偿性

B、自愿性

C、固定性

D、期限性

2、关于公债，说法正确的是（CD）：

A、公债就是国债

B、债务负担率衡量了财政支出对于公债的依赖程度

C、公债可视为“延期的税收”

D、经常性支出应当使用税收筹资方式

3、财政赤字的弥补的方式有：（ABC）

A、发行公债

B、动用历史财政盈余

C、增加当期税收

D、向央行透支

4、偿付公债的资金来源主要有：（ABC）

A、历史财政结余

B、公债项目自身的利润

C、未来的税收

D、以上都不对

三、判断题

1、公债是指一国发行的国债总额。（×）

2、当一国没有财政赤字时，不会产生公债。（√）

3、公债的最终承担者是人民，而不是政府。（√）

4、公债具有挤出效应，过度发行公债导致利率降低。（×）

5、公债资金应用于当期消费性项目上，而不是资本性项目上。（×）

第9章政府间的财政关系

一、单项选择题

1、按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品是（ B ）：

A、国防

B、消防

C、外交

D、航空

2、依据马斯格雷夫的税收划分原则，以下应由地方政府征收的税种是（ B ）：

A、所得税

B、财产税

C、关税

D、增值税

3、我国的税收体系中，下列不属于共享税的是（A ）：

A、关税

B、增值税

C、证券交易印花税

D、所得税

4、以下属于财政资源配置职能的有（ C ）：

A、征收个人所得税

B、建立社会保障制度

C、消除外部性

D、控制货币供应量

二、不定项选择题

1、依据税收划分原则，适宜由中央政府征收的税收是（ ABC ）：

A、具有收入再分配性质的税收

B、税基分布不均匀的税收

C、容易转嫁的税收

D、税基流动性小的税收

2、适合于地方政府征收的税种是（ AB ）：

A、营业税

B、房产税

C、多阶段销售税

D、关税

3、以下说法不正确的是（ ACD ）：

A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。

B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。

C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。

D、分税制描述了政府间分担税负的关系

4、适合地方政府征收的税收有（BCD ）：

A、税基流动性大的税收

B、印花税

C、屠宰税

D、房产税

5、支持财政分权的理论依据有（ ABC ）：

A、公共产品存在受益范围

B、分权制使得公共产品的提供更加符合地方偏好

C．分权鼓励地方政府进行政策试验D、分权可实现公共产品提供的规模经济

6、下列应完全由中央政府承担的公共财政职能有（ BD ）职能

A、资源配置

B、收入再分配

C、失业救济

D、宏观经济稳定

三、判断题

1、个人之间和地区之间的收入再分配职能，应由中央和地方政府共同行使。（×）

2、在现实生活中，政府间的财政关系仅表现为高度集权和过度分权的两种财政管理体制。（×）

3、资源配置职能在各级政府间的分工，应按照公共产品的受益范围来划分。（√）

4、对具有收入再分配性质的税收应由中央政府在全国范围内统一征收。

（√）

5、税基流动性小、不易转嫁的税收应由地方政府征收。（√）