财务报表的编制习题

1.资料：兴华上市公司为一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为33%。公司有关账户余额

如下表：

表1 科目余额表

单位：万元

科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额

库存现金 1.2短期借款18银行存款 90应付票据12其他货币资金9应付账款30应收票据 7应付职工薪酬 1.6应收账款 60应交税费13其他应收款1其他应付款0.4预付账款 9长期借款220材料采购85长期应付款30原材料25实收资本（股本）500周转材料10盈余公积70库存商品 20利润分配22长期股权投资20坏账准备0.2固定资产 600累计折旧100在建工程 40

无形资产 30

长期待摊费用10

合计 1017.2合计1017.2

2. 该公司2014年发生的经济业务如下：

（1）购入原材料一批，用银行存款支付货款100 000元、增值税17 000元，材料未

到。

（2）销售产品一批，货款200 000元，增值税34 000元，该批产品实际成本80 000

元，产品已发出，价款未收到。

（3）收到原材料一批，实际成本90 000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。

（4）购入不需安装的设备一台，价款80 000元、增值税13 800元，包装费、运费1

000元，均以银行存款支付，设备已交付使用。

（5）购入工程物资一批，价款118 000元（含已经交纳的增值税），已用银行存款支

付。

（6）应付在建工程人员的工资210 000元、福利费28 000元。

（7）工程即将完工，计算并提取应予资本化的长期借款利息52 000元。

（8）一项工程已达到预定可使用状态，结转工程价值690 000元。

（9）从银行借入5年期专门借款200 000元，借款已存如入银行账户。

（10）销售产品一批，销售价款1 000 000元、增值税额170 000元，销售产品的实际成

本600 000元，款项银行已收讫。

（11）收到被投资单位宣告并发放的现金股利100 000元（该项投资采用成本法核算，

对方税率和本企业一致），款项已存入银行。

（12）偿还短期借款本金150 000元，利息7500已预提。

（13）提取现金410 000元，准备发放工资。

（14）计提应支付的工资200 000元，其中：生产人员工资175 000、车间管理人员工

资10 000元、行政管理人员工资15 000。

（15）支付工资410 000元。

（16）按工资数额的14%提取职工福利费（不包括在建工程应负担的福利费）。

（17）提取应计入本期损益的借款利息共21 000元，其中：短期借款利息11 000元，长期借款利息10 000元。

（18）基本生产车间为生产产品领用原材料700 000元，一般消耗低值易耗品50 000元（采用一次摊销法摊销）。

（19）摊销无形资产50 000元。

（20）计提固定资产折旧80 000元，其中计入制造费用60 000元、管理费用20 000元。

（21）收到应收账款50 000元，存入银行。按应收账款余额计提坏账准备1 800元。

（22）结转制造费用。计算并结转本期完工产品成本1 020 900元，没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。

（23）用银行存款支付广告费108 100元。

（24）本期产品销售应交纳的教育费附加2 000元。

（25）用银行存款交纳增值税150 000元、教育费附加2 000元。

（26）将各损益类账户转入“本年利润”中。

（27）根据计税利润300 000元计算并结转应交所得税。

（28）按本期净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积金、任意盈余公积。

（29）结转本年利润，将利润分配各明细帐户的余额转入“未分配利润”明细账户。

（30）偿还长期借款本金1 002 000元。

（31）用银行存款交纳所得税120 000元。

3、要求根据以上资料兴华上市公司2014年资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变

动表。

资产负债表会企01表

单位名称：20 年12月31日单位：元

利润表

年度会企02表编制单位：单位：元

现金流量表

编制单位：年月单位：元