《税收理论与实务》作业讲解

税收理论与实务形成性考核册

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河北广播电视大学开放教育学院

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税收理论与实务（一）

一、单选题

1、（）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收

B、税法

C、税制

D、税制结构

2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( ) 。

A、课税对象

B、税率

C、纳税人

D、税目

3、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（）。

A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用

C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

4、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。

A、48960元

B、54400元

C、61200元

D、68000元

5、（）是税收三性的核心。

A、无偿性

B、强制性

C、特殊性

D、固定性

6、如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。

A、组成计税价格=成本×（1-成本利润率）

B、组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）

C、组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）

D、组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

7、目前我国采用的增值税类型属于（）。

A、消费型增值税

B、收入型增值税

C、生产型增值税

D、混合型增值税

8、根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。

A、7%

B、10%

C、13%

D、17%

9、某一般纳税人2012年6月从某小规模纳税人处购进农产品一批,取得的普通发票上注明价款20000元,该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。

A、0

B、2000

C、2600

D、2300 .88

10、（）可以开具增值税专用发票。

A、向消费者销售应税项目

B、销售已报关出口的货物

C、生产者向批发商出售应税货物

D、将货物用于非应税项目

11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

12、下列不征收增值税的是（）。

A、货物期货

B、自产货物用于投资

C、自产货物无偿赠送他人

D、转让无形资产

13、下列不应记入"进项税额转出"的是（）

A、生产领用原材料

B、在建工程领用原材料

C、集体福利项目领用原材料

D、免税项目领用原材料

14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。

A、50351

B、50300

C、50200

D、50337

15、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。

A、用于生产免税产品的原材料

B、办公用品

C、因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料

D、未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品

二、多选题

1、税收征管法属于我国税法体系中的（）。

A、税收基本法

B、税收实体法

C、税收程序法

D、国内税法

2、现行税制中（）实行累进税率。

A、企业所得税

B、个人所得税中的生产、经营所得

C、个人所得税

D、土地增值税

E、个人所得税中的工资、薪金所得

3、我国现行税制中（）属于中央税。

A、增值税

B、消费税

C、关税

D、印花税

E、车辆购置税

4、单位和个人提供的（）劳务，应征增值税。

A、汽车修理

B、房屋装潢

C、受托加工服装

D、提供咨询服务

E、提供存、货款服务

5、我国目前的税收征收机关有（）。

A、财政机关

B、工商机关

C、税务机关

D、海关

6、税制的三个基本要素是（）。

A、纳税人

B、税率

C、征税对象

D、计税依据

7、下列视同销售货物的有（）。

A、自产货物用于非应税项目

B、购买的货物用于投资

C、委托加工的货物无偿赠送他人

D、自产的货物交付他人代销

8、下列属于价内税的有（）。

A、增值税

B、营业税

C、企业所得税

D、消费税

9、以下免征增值税的项目有（）。

A、用于科学实验的进口仪器

B、国际组织无偿援助的进口物资

C、外国企业无偿援助的进口设备

D、个人销售自己使用过的家具

10、下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确规定有（）。

A、时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税

B、逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税