审计工作底稿文件

湖北兴业钢铁炉料有限责任公司

法务审计部

审计工作底稿

被审计单位：

会计期间：

审计工作底稿目录（一）

被审计单位：会计期间：

编制：复核：

审计工作底稿目录（二）

被审计单位：会计期间：

编制：复核：

审计工作底稿目录（三）

被审计单位：会计期间：

编制：复核：

提供相关资料情况表

审计程序完成情况表（一）

被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：

编制：复核：

日期：日期：

审计程序完成情况表（二）

被审计单位：索引号：

项目：财务报表截止日/日期：

编制：复核：

日期：日期：

审计程序完成情况表（三）

被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：

编制：复核：

日期：日期：

业务约定书

甲方：

乙方：

兹由甲方托付乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：

一、业务范围及目的

乙方同意甲方托付：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动

表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；

乙方将依照《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：

（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；

（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

二、甲方的责任与义务

（一）甲方的责任

1．依照《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方治理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司治理层的责任，这种

责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部操纵，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计可能。

（二））甲方的义务：

1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资

料。

2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。

3、确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。

3、按本约定书之规定及时足额支付审计费用。

4、在年月日之前提供审计所需的全部资料。

三、乙方的责任和义务

（一）乙方的责任：

1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作。中国注册会计师审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，打算和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。

2．审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部操纵，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部操纵的有效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计可能的合理性，以及评价财务报

表的总体列报。

3．乙方和合理打算和实施审计工作，以猎取充分、适当的的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。

4．由于测试的性质和审计的其他固定限制，以及内部操纵的固有局限性，不可幸免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发觉的风险。

5．乙方的审计责任不能减轻甲方及甲方治理层的责任。

（二）乙方的义务：

1、按照约定完成审计业务，出具审计报告。乙方应于年月日前出具审计报告。

2、除下列情形外，乙方应对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。

（1）取得甲方的授权；

（2）依照法律法规的规定，为法律诉讼预备文件或提供证据，以及向监管机构报告发觉的违反法规行为；

（3）同意行业协会和监管机构依法进行的质量检查；

（4在法律诉讼程序中维护自身的职业利益。

四、审计收费

乙方应收本次审计约定事项的费用，按照乙方实际参加本项审计

业务的各级职不工作人员所花费时刻及有关收费规定的的计费标准确定，可能为人民币元。

甲方应在乙方提交审计报告时向乙方支付全部约定费用。

如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时刻有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用。

五、审计报告的使用责任

乙方向甲方出具的审计报告一式份，这些报告由甲方分发、派送，使用不当的责任与乙方及签发报告的注册会计师无关。

六、约定书的有效时刻

本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。

本约定书自双方签章之日起生效，并在本约定事项全部完成之日前有效。

七、约定事项的变更

由于出现不可预见的情况，阻碍审计工作如期完成，或需提早出具审计报告，甲乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。

八、违约责任

甲乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。

甲方：乙方：

（签章）（签章）授权代表：授权代表：

日期：年月日日期：年月

日

治理层声明书

会计师事务所：

鉴于贵会计事务所审计本公司截止年月日的资产负债表以及相关期间的损益表和现金流量的需要，谨作如下声明：

1、本公司依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定，编制年度会计报表，公允地反映本公司的财务状况、经营成果及财务状况变动情况，其编制基础与上年度保持一致。本公司治理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。

2、本公司业已提供所有的财务及会计记录，股东大会、董事会会议记录以及有关的资料。