财务管理·课后作业·习题班第六章

第六章营运资金

一、单项选择题

1. 存货模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（）。

A.机会成本和转换成本

B.机会成本和短缺成本

C.持有成本和转换成本

D.持有成本、短缺成本和转换成本

2.某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为（）。

A.200元

B.1250元

C.40元

D.5000元

3.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。

A.企业账户所记存款余额

B.银行账户所记企业存款余额

C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

4.某企业预测的年度赊销额为3000000元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款机会成本为（）元。

A.30000.

B.40000

C.50000

D.60000

5.某企业若采用银行集中法，增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的400万元减至300万元。企业年综合资金成本率为12%，因增设收款中心，每年将增加相关费用8万元，则该企业分散收款收益净额为（）万元。

A.4

B.8

C.12

D.16

6.信用条件“2/10，n/45”表达的意思是（）。

A.10日内享受2%的折扣，45日内付清

B.2日内享受10%的折扣，45日内付清

C.2个月内享受10%的折扣，12个月内付清

D.10日内享受2%的折扣，12个月付清

7.信用条件为“2/10，n/30”时，预计有40%的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为（）天。

A.16

B.28

C.26

D.22

8.下列进货费用中属于变动成本的是（）。

A.采购部门管理费用

B.采购人员的计时工资

C.进货差旅费

D.预付订金的机会成本

9.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额比重大致为（）。

A.0.7：0.2：0.1

B.0.1：0.2：0.7

C.0.5：0.3：0.2

D.0.2：0.3：0.5

10.下列各项中，与再订货点无关的因素是（）。

A.经济订货量

B.日耗用量

C.交货天数

D.保险储备量

11.某公司A材料预计每天的最大耗用量为50千克，平均每天的正常耗用量为30千克，最长的订货提前期为10天，正常的订货提前期为7天，则该公司A材料应建立的保险储备量为（）千克。

A.50

B.80

C.95

D.145

12.假设某企业每月需要甲材料1000公斤，每公斤月储存成本为5元，一次订货成本为100元，则相邻两次订货最佳的订货间隔期为（）天。一个月按30天计算。

A.5

B.6

C.7

D.8

13.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（）。

A.银行业务集中发

B.合理运用“浮游量”

C.账龄分析法

D.邮政信箱法

14.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。

A.现金周转期

B.应付账款周转期

C.存货周转期

D.应收账款周转期

二多项选择题

1.下列项目中，属于现金持有成本的是（）。

A.现金管理人员工资

B.现金安全措施费用

C.现金被盗损失

D.现金的再投资收益

2.运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（）。

A.机会成本

B.转换成本

C.短缺成本

D.管理成本

3.为了提高现金使用效率，企业应当（）。

A.推迟支付应付款

B.尽可能使用汇票付款

C.使用现金浮游量

D.用现金支付工人工资

4.假设某企业预测的年度赊销额为3600万元（一年按360天计算），应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则下列表述正确的是（）。

A.应收账款平均余额为600万元

B.维持赊销业务所需要的资金为240万元

C.应收账款的机会成本为36万元

D.维持赊销业务所需要的资金为360万元

5.应收账款信用条件的组成要素有（）。

A.信用期限

B.现金折扣期

C.现金折扣率

D.商业折扣

6.信用标准过高的可能结果包括（）。

A.丧失很多销售机会

B.降低违约风险

C.扩大市场占有率

D.减少坏账费用

7.存货的功能包括（）。

A.防止停工待料

B.适应市场变化

C.降低进货成本

D.维持均衡生产

8.下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有（）。

A.一定时期的进货总量可以较为准确地预测

B.允许出现缺货

C.仓储条件不受限制

D.存货的价格稳定

9.在存货允许缺货的情况下，导致经济批量增加的因素有（）。

A.存货年需用量增加

B.一次订货成本增加

C.单位缺货成本增加

D.单位缺货成本降低

10.存货的进货成本通常包括（）。

A.进货费用

B.储存成本

C.进价成本

D.缺货成本

11.某企业每年需要耗用甲材料8000吨。该材料购入价格为每吨1500元，每订购一次的订货变动成本为400元，材料在仓库中的每吨储存变动成本为40元。假设保险储备为零。则达到经济批量时的相关最低总成本及平均占用资金分别为（）元。

A.16000

B.300000

C.32000

D.350000

12.某企业甲材料年需要量为32000千克，每次进货费用为60元，单位储存成本为4元，单位缺货成本为8元。则下列表述正确的是（）。

A.经济进货批量是1200千克

B.平均缺货量是500千克

C.经济进货批量是1400千克

D.平均缺货量是400千克

三、判断题

1.存货周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短，营运资金数额越小。（）

2.企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业的日常开支水平。（）