税二第7章 契税(单元测试)

第七章契税（单元测试）

一、单项选择题

1.根据契税的有关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）。

A.国有土地使用权出让

B.国有土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋出租

2.企业依照有关规定实施破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于（）的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属（）。

A.3年；免征契税

B.3年；减半征收契税

C.2年；免征契税

D.2年；减半征收契税

3.2013年6月，甲企业将其闲置的办公楼以800万元的价格出售给乙企业，该办公楼原值1000万元，已计提折旧300万元。已知，当地契税税率为4%。下列关于契税的处理，正确的是（）。

A.甲企业应缴纳契税28万元

B.甲企业应缴纳契税32万元

C.乙企业应缴纳契税28万元

D.乙企业应缴纳契税32万元

4.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房，下列关于此行为契税的处理中，正确的是（）。

A.免征土地权属转移的契税

B.以补缴的土地出让金和其他出让费用为计税依据计算缴纳契税

C.参照市场价格核定计税依据计算缴纳契税

D.减半征收契税

5.2013年9月，居民甲某因无力偿还乙某120万元的债务，将其自有的市场价格110万元的房产转让给乙某用于抵债，并支付差价款10万元。已知，当地契税适用税率4%，则乙某应缴纳契税（）万元。

A.0.4

B.2.8

C.4.4

D.4.8

6.2013年7月，甲企业因经营不善按规定实施破产，将一套价值300万元的房产转让给乙企业用于抵债债务。乙企业取得房产后与丙企业进行房屋交换，乙企业支付差价50万元。已知，当地契税适用税率5%，则乙企业应缴纳契税（）万元。

A.2.5

B.15

C.17.5

D.20

7.2013年7月，我国公民甲某的住房被市人民政府按有关规定征收，甲某选择货币补偿用

以重新购置房屋，共获得补偿款75万元，9月购入一套房屋支付价款100万元。已知，当地契税适用税率为4%，则甲某应缴纳契税（）万元。

A.1

B.3

C.4

D.6

8.居民张某2013年8月以其自有的一辆价值35万元的小汽车和银行存款50万元换取王某的一套住房，当月张某还将其自有的一套价值60万元的房产作股投入本人独资经营的企业。已知，当地契税适用税率为4%，则张某应缴纳契税（）万元。

A.2

B.3.4

C.4.4

D.5.8

9.2013年6月中国公民李某首次购买一套普通住房，该住房属于家庭唯一住房，面积80平方米，李某支付价款65万元（其中含装修费5万元）。已知当地适用的契税税率为3%，李某购买该住房应缴纳契税（）万元。

A.0.6

B.0.65

C.1.8

D.1.95

10.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.30

B.15

C.10

D.5

二、多项选择题

1.下列关于契税的表述中，正确的有（）。

A.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税

B.以获奖方式取得房屋产权的，免征契税

C.以划拨方式取得土地使用权的，不需要缴纳契税

D.经批准以房抵债的，房屋产权承受人应缴纳契税

E.房屋产权相互交换，双方交换价值不相等的，由取得差价方缴纳契税

2.根据契税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.非公司制企业，按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税

B.国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过70%的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属，免征契税

C.企业依照有关规定实施破产后，债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

D.居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋就差价部分征收契税

E.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业划拨用地的，免征契税

3.根据契税的有关规定，下列表述不正确的有（）。

A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税

B.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率

C.对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，不征收契税

D.个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税

E.契税的具体执行税率，由各省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内确定

4.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。

A.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格

B.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额

D.出让国有土地使用权的，其计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益

E.买卖装修的房屋，装修费用不能包括在计税价格中

5.根据契税的有关规定，下列各项中，由征收机关参照土地出售、房屋买卖的市场价格核定契税计税依据的有（）。

A.土地使用权赠与

B.房屋赠与

C.以协议方式出让国有土地使用权，但没有成交价格的

D.以竞价方式出让国有土地使用权的

E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换

6.下列关于契税税收优惠的表述中，不正确的有（）。

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，减按1%税率征收契税

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，免征契税

C.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税予以免征

D.婚姻关系存续期间，房屋原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

E.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

7.根据契税的有关规定，下列各项中，免征契税的有（）。

A.受赠人接受他人赠与的房产

B.等价交换房屋

C.承受荒山土地使用权用于建房

D.事业单位承受土地用于办公

E.廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房

8.甲企业将其闲置的厂房出售给乙企业，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。根据契税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.作为交易双方，甲企业和乙企业均负有契税的纳税义务

B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的厂房成交价格

C.纳税人在签订房屋权属转移合同的当天发生纳税义务

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内进行纳税申报

E.纳税人应在厂房所在地缴纳契税

参考答案及解析