中小企业审计风险研究论文

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中小企业的审计及其风险分析(1)

中小企业的审计及其风险分析(1)关于《中小企业的审计及其风险分析(1) 》，是我们特意为大家整理的，希望对大家有所帮助。

【摘要】中小企业企业因为在国名经济中的重要地位，以及目前蓬勃发展的趋势，对于其实施有效的审计，出具高质量的审计报告则显得非常重要。

目前，由于中小企业的涉及行业的广泛，以及各自特点的不同,因而在审计中存在着很大的风险，比如缺乏严格的内控制度，完整地会计档案，复杂的人际关系等等。

在这种情况下，针对中小企业的特点，审计人员在给与审计的时候，考虑的不仅仅是审计工作，还需要给企业提供相关的可行性建议，促进中小企业的发展，同时也最大程度的规避风险，为市场提供高质量的审计报告。

【关键词】：中小企业，审计，风险，相关建议AbstractConsidering the small and medium-sized enterprises’ significant role in the GDP, as well as the situation present, it’s very important that providing the high quality auditing report to the market. Nowadays,the small and medium-sized enterprises have a lager of range of business, individually, they have these owe characters，such as lack of effective internal control, short of accounting history books and complex people relationships. All of these produce great risk in for the auditors. Given the facts, auditors should not only focus on auditing job, but also provide some practical advice for small and medium-sized enterprises, to promote the growth of all these enterprises. At the same time, provide the investor with high quality auditing report as well as evade the risk.Key words: small and medium-sized enterprises, audit, risk, suggestion目录（一）引文 (1)（二）文献回顾 (1)（三）中小企业对国民经济发展的重要意义 (2)（四）中小企业审计的重要作用及难点 (3)（五）中小企业审计上的自身特点及特殊性 (4)（六）对于中小企业审计所存在的风险分析 (5)（七）相关可行性建议 (7)（八）案例分析 (8)（九）参考文献·······································9一引文自20世纪90年代以来，随着国际经济一体化及新经济革命的深入，国外发达国家都在积极动手扶持中小企业的发展与研究。

浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范

浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范随着现代企业管理水平的不断提高，内部审计在企业管理中的作用愈发重要。

中小企业面临的审计风险与大型企业有所不同，因此需要针对中小企业特点进行风险防范。

本文将就中小企业内部审计风险及其风险防范进行浅谈。

中小企业内部审计风险主要包括人员风险、信息风险、流程风险和管理风险等。

人员风险是中小企业内部审计中最常见的风险之一。

中小企业通常人员规模较小，员工之间的相互制衡不足，容易出现内部合谋等不正当行为。

中小企业往往没有完善的人力资源管理体系，招聘、培训和评估等环节容易存在漏洞，导致员工素质参差不齐，从而增加了内部审计的风险。

信息风险是中小企业内部审计中另一个重要的风险。

中小企业在信息化建设方面相对滞后，信息系统安全防控能力较弱，容易面临黑客攻击、病毒入侵等风险。

信息系统的不完善还可能导致数据丢失、泄露、篡改等情况，增加了企业内部审计的难度和风险。

流程风险是中小企业内部审计中常常被忽视的风险之一。

中小企业由于规模较小，对于流程规范的要求往往较低。

流程规范是防范错误和舞弊的重要手段，缺乏规范的流程容易导致信息不准确、流程混乱，甚至无法有效监控业务运作情况。

这将给企业内部审计带来较大的风险。

管理风险是中小企业内部审计风险中最关键的一个因素。

中小企业的管理者通常把精力更多地放在经营核心业务上，而忽视内部审计的重要性。

管理者缺乏对内部审计的关注和支持，容易导致内部审计的疏漏和不完善，降低了企业对内部风险的及时发现和处理能力。

加强人员管理。

中小企业要加强对员工的选拔、培训和激励，建立明确的人力资源管理体系，提高员工的整体素质和专业能力。

鼓励员工举报不正当行为，建立保护举报人合法权益的机制。

完善信息系统安全防控措施。

中小企业应关注信息系统安全，加强对内部员工和外部攻击的防范，建立完善的安全管理制度和技术防范手段，确保信息的完整性、机密性和可用性。

规范流程管理。

中小企业应优化流程规范，明确岗位职责和工作流程，建立健全的内部控制制度，确保业务流程的顺畅和有效。

浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范

浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范1. 引言1.1 中小企业内部审计的重要性中小企业内部审计是中小企业管理中的重要环节，具有非常重要的意义和作用。

中小企业内部审计可以帮助企业及时发现和解决内部问题，保障企业运营正常、稳定和有效。

通过审计能够发现潜在的风险和问题，提出改进意见，防范经营风险，为企业的可持续发展提供保障。

中小企业内部审计可以提升企业管理水平和效率，优化内部控制机制，提高资源利用效率，推动企业的持续改进和发展。

中小企业内部审计还能够提供独立的第三方审查和评估，为企业提供客观公正的意见和建议，增强企业的透明度和信誉度，提升企业形象和竞争力。

中小企业内部审计在中小企业管理中具有不可替代的地位和作用，是确保企业运营稳健、规范和合规的重要手段和工具。

1.2 中小企业内部审计存在的风险中小企业内部审计存在的风险包括但不限于以下几点：中小企业内部审计人员的素质和专业能力参差不齐，缺乏统一的标准和规范，容易导致审计程序的不严谨和不完善；中小企业内部审计资源相对有限，往往缺乏必要的技术设备和信息系统支持，可能影响审计效率和效果；中小企业通常规模小，组织结构简单，内部控制制度相对薄弱，容易被内部人员利用漏洞进行欺诈和腐败活动；中小企业经营环境复杂多变，风险易受外部市场和经济因素影响，审计难度较大；中小企业内部审计往往缺乏独立性和客观性，容易受到企业管理层的控制和干扰，影响审计结果的真实性和准确性。

中小企业内部审计存在一定的风险和挑战，需要采取有效的防范措施和建设完善的审计机制来保障企业的经营稳健和可持续发展。

2. 正文2.1 中小企业内部审计风险的来源1. 人为因素：中小企业内部审计人员的素质、经验及道德品质对审计质量有着直接的影响。

审计人员的疏忽、主观偏差、盲目相信等问题都可能导致审计风险的发生。

2. 系统因素：中小企业内部审计的制度和流程设计不够完善、执行不力、监督不到位等问题都会带来审计风险。

比如审计方案设计不合理、审计程序执行不严格、审计报告不及时、审计意见不具体等。

中小企业审计风险论文

中小企业审计风险论文中小企业要努力完善内部控制机制，尽量做到人员的合理分工，做到经营权与管理权有效分离，避免一个人担任相互制约的多个岗位，合理实施内部分工，降低管理者的绝对控制权，避免家族式的管理。

下面是小编收集整理的中小企业审计风险论文，希望对你有所帮助！一、中小企业审计风险及成因分析（一）内控制度体系不健全中小企业规模小，责任体制不够完善，企业管理者、财务负责人甚至物资保管员都由同一人担任，管理权与经营权过分集中，缺乏岗位间的制约性。

此外财物核算体系不健全，造成信息的真实性不高，给企业的内部控制带来困难。

有些企业表面上虽然设立了监事会等内部监督机构，但害怕自己的权利会受到限制，对内部控制机构没有赋予真正的权力，造成管理者的独断专行，是增加风险的内部原因。

（二）审计人员综合素质不高审计是一项对专业知识和工作经验要求非常高的工作，审计人员要根据自己的主观判断，做出审计结论。

在我国一些中小企业的审计人员，专业技能不强，工作经验不足，工作态度也不够谨慎，缺乏独立性，他们也不能及时了解国际审计准则的变化状况，及时更新知识，做出的审计意见缺乏可信度。

另一方面低素质的审计人员，缺乏职业道德和社会责任感，出现压低审计成本、违规收费的行为，造成恶性竞争，扰乱市场秩序，使审计风险明显增加。

（三）信息需求程度不高中小企业审计只是想得到好的审计结果，没有认识到审计在企业发展方面的积极作用，因此它们多数会选择成本低、速度快、程序简单的会计师事务所，而忽视会计师事务所的资质、信誉等核心价值，即使从审计过程中发现问题，也不会及时解决。

银行作为中小企业最主要的外部利益相关者，对企业贷款条件要求低，经常出现违规给企业贷款的现象，使审计风险加大。

（四）外部监督制度不完善中小企业对国家审计政策的贯彻落实不能像大企业一样，对国家出台的法律法规也不够重视，经常出现违规违纪的现象。

有些中小企业为了应付部门检查，要求财务负责人编制虚假的财务报表，国家审计监督部门不能及时发现和处理。

中小企业审计风险及防范策略研究

中小企业审计风险及防范策略研究摘要：中小企业的审计工作是确保中小企业的经营战略具备足够合理性的基础。

对审计工作的风险进行防范策略的构建，有利于中小企业的创新发展。

本文首先对中小企业审计风险防范现状进行了总结分析，并结合具体的市场状况，制定了提升中小企业审计风险防范质量的具体策略，对提高中小企业审计工作的总体运行质量，具有重要积极意义。

关键词：中小企业；审计风险；防范策略中小企业审计风险的控制工作很大程度上影响着中小企业的运营稳定性，在当前市场环境风险性因素较为复杂的情况下，制定中小企业审计风险的方法策略，是很多中小企业发展战略制定人员重点关注的问题。

一、中小企业中存在的审计风险（一）企业的治理结构不健全。

从现有的一些中小企业审计工作运行的情况来看，其内部治理结构的设计尚不成熟，导致企业产权存在模糊不清的问题。

部分中小企业的经营权与所有权分配缺乏足够的合理性，导致经营者所受的约束存在不足。

一些中小企业缺乏对管理性质工作方案的有效关注，常规管理工作的制度无法得到有效的重视，最终导致中小企业无法有效的凭借资产规模优势，成熟的实现对企业治理结构的改良。

一些中小企业的出资人较少，导致独资经营模式的占比始终较高，人为因素对中小企业的影响力偏大，无法为审计工作的有效构建提供有利保障。

（二）企业财务管理不规范。

财务管理工作的规范化程度对企业审计工作的质量具有较大的影响。

但是，现有的很多中小企业缺乏对内部控制工作行为的有效关注，没能结合内部控制体系建设的实际需要进行内部控制团队成员主体素质的有效培育，导致企业的内部控制体系建设缺乏足够的健全性，无法在临时决策管理体系建设方面取得理想的进展。

一些财务管理工作在实施的过程中，缺乏对决策制定程序的重视，存在少数人影响决策的问题，最终导致内部控制体系的建设缺乏足够的规范性，无法为财务审计工作的推进提供理想的基础条件。

部分内部控制体系的建设工作对于财务工作的混乱性特征总结不够全面，尤其对于财务审计工作可能存在的混乱现象缺乏足够的关注，最终导致财务工作的核算缺乏足够的精准性，难以在会计信息的真实性维护方面取得理想成效，无法为审计风险的规避提供有利支持。

浅析中小企业的审计及风险

浅析中小企业的审计及风险中小企业是指企业规模相对较小、经营范围有限的企业，通常由个人或少数创业者创办。

这类企业在国民经济发展中扮演着重要的角色，但由于其规模较小、内部管理体系相对薄弱，其面临的审计和风险问题也与大型企业有所不同。

本文将对中小企业的审计及风险进行浅析，探讨如何有效管理和应对相关问题。

一、中小企业的审计需求中小企业的审计是一项对企业财务状况及经营情况的独立、客观的评价活动，旨在为企业提供真实、准确、可靠的财务信息以及经营建议。

中小企业的审计需求主要包括以下几个方面。

1. 资金融通决策依据：中小企业需要通过审计了解企业的财务状况和经营情况，以便做出正确的资金融通决策。

审计能够揭示企业的财务风险、经营状况以及潜在问题，为企业提供决策依据，避免盲目决策造成的风险。

2. 保护企业利益：审计可以帮助中小企业保护自身利益。

通过审计，可以发现企业内部的欺诈、腐败等问题，及时采取措施进行整改，避免财产损失。

3. 履行法律法规要求：中小企业需要按照相关法律法规的要求进行审计，确保企业的财务状况真实，确保合规运营。

审计可以验证企业的财务报告是否符合法律和会计准则的要求，提高企业的透明度。

二、中小企业审计的风险中小企业的审计面临着一些独特的风险，需要审计师和企业管理层共同努力来防范和应对。

1. 内部控制不完善：相对于大型企业来说，中小企业的内部控制体系往往不够健全，容易出现风险。

例如，缺乏有效的财务管理制度、在人员配备上不足以满足各项业务需求等。

这会增加审计师在进行审计时的难度，也会增加企业的内部风险。

2. 财务报表真实性问题：中小企业在编制财务报表时，面临着信息不对称、财务造假等问题。

这也给审计师带来了挑战，需要审计师具备敏锐的洞察力和严谨的工作态度，确保财务报表的真实性。

3. 企业生命周期风险：中小企业的生命周期相对较短，经营风险较大。

有些中小企业面临着资金紧张、市场竞争激烈等挑战，这也会给企业的审计增加一定的风险。

中小企业审计风险及其防范对策

中小企业审计风险及其防范对策研究[摘要]由于自身规模、条件以及环境等因素的影响，中小企业审计工作存在诸多风险因素，且随着中小企业经济规模的日趋壮大，有关中小企业审计风险问题也日渐受到人们的关注和重视。

本文分析了中小企业审计风险基本因素及其成因，并针对性的探讨研究了有关如何防范中小企业审计风险的对策措施。

[关键词]中小企业审计风险防范一、引言目前我国中小企业在数量规模上日趋扩大，发展前景非常广阔，在促进国民经济整体发展方面的作用也是越来越重要。

然而由于中小企业自身管理水平和管理条件相对较差，这给企业的审计工作造成了较大的风险，为了给中小企业创造尽可能健康的发展环境，加强中小企业审计风险方法是一项重要的工作，审计工作人员必须要始终秉持谨慎负责的精神，不断摸索总结中小企业审计工作的规律性和正确路线，以期更好的完善中小企业的审计工作。

二、中小企业审计风险基本因素及其成因分析1.中小企业审计风险基本因素企业的审计风险往往是造成企业审计失败的主要原因，审计风险会导致企业经营管理层无法获得真实可靠的管理与业务信息，进而造成决策与监管层面的失误。

总结起来，中小企业审计风险主要由固有风险、控制风险、检查风险等三个基本部分构成。

（1）固有风险。

固有风险是独立于会计报表审计之外的，与被审计单位相关的内部控制政策或程序无关的一种风险。

企业主要从事经营业务繁多，业务流程复杂，在不考虑其内部控制管理制度时，企业的经营、管理各个环节中出现重大违法违规问题的可能性较大，企业的固有风险较高。

（2）控制风险。

企业的控制风险表现在企业未能利用建立的内部控制管理制度预防、发现和纠正经营、管理等环节存在的违法违纪问题而造成的风险。

我国企业尤其是国有企业市场化改制较晚，多年形成的弊端短时间难以全部消除。

企业的服务、管理意识落后，企业的内部控制制度不健全，管理人员权力集中，业务人员整体素质不高，企业行的内部控制的执行力不足。

形成了比较高的控制风险。

浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范

浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范随着市场经济的不断发展，中小企业在经济发展中所占比重越来越大，而内部审计就是中小企业管理中的一个重要环节。

中小企业内部审计风险及其风险防范，是中小企业管理中不可忽视的一个问题。

本文将就中小企业内部审计风险及其风险防范进行深入的探讨。

一、中小企业内部审计风险1. 人员风险中小企业的人员风险主要表现在员工素质和员工的职业道德上。

由于中小企业的规模和资源有限，难以吸引和留住高素质的员工，甚至有些员工在工作中出现了一些侥幸心理，不负责任，甚至有些员工甚至会出现一些贪污腐败现象。

这些都会给中小企业的内部审计带来一定的风险。

2. 制度风险中小企业的制度规范性和健全性相对较差。

有些中小企业缺乏一套完善的内部审计制度，审计流程不够规范，审计结果不够客观，审计数据不够真实可靠，审计的效果难以达到预期目的，从而使企业的风险防范机制失效。

3. 数据风险中小企业的数据风险主要表现在数据的真实可靠性和保密性上。

中小企业在管理中往往采用一些较为简单的管理信息系统，数据的真实可靠性和保密性无法得到保障。

在内部审计中，如果数据出现问题，审计结果也就无法保证。

4. 管理风险中小企业的管理风险主要表现在决策和管理程序的不足。

中小企业管理者往往缺乏对内部审计的重视，导致审计工作不能得到有效的支持，从而使内部审计的风险得不到有效的控制。

1. 完善员工培训机制中小企业应该注重员工的职业道德教育和内部控制制度的培训，提高员工的法制意识和内部控制意识，培养员工的责任心和诚信意识，提高员工的素质和业务水平，使员工的行为更加规范。

2. 建立健全的内部审计制度中小企业应该建立健全的内部审计制度，规范审计流程，明确审计职责，完善审计标准，建立健全的审计档案，确保审计结果的真实和可靠，加强对重要岗位的审计力度，确保企业内部控制机制的有效性。

3. 提高数据保护意识中小企业应该加强信息技术的投入，加强对企业数据的保护和安全性，建立健全的信息系统管理制度，确保数据的真实可靠性和保密性，防范数据风险。

浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范

浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范首先，中小企业内部审计存在的主要风险是审计人员的素质问题。

由于中小企业的内部审计人员较少，而外部审计师成本较高，因此，中小企业在内部审计人员的选择与培养方面存在着不小的困难，很容易出现审计人员素质不高、专业能力不足的情况。

这些人员的存在可能会造成企业管理层对内部审计的信任度下降，加剧内部控制失效等问题。

为了防止这种风险，企业应该加强对内部审计人员的培训，提高他们的专业能力和工作素质，同时向企业内部和外部建立公正、透明的审计制度，保证审计人员的工作准确和有效性。

其次，中小企业内部审计还存在内部利益冲突的风险。

企业的内部利益冲突主要包括管理层与审计人员的利益冲突、内部员工对企业的利益冲突等。

例如，企业管理层可能利用内部审计向外界隐瞒实际的企业经营情况，进行不正当的经营活动。

内部员工可能会为了追求个人利益而无视企业利益，甚至存在偷盗等违法行为。

为了防止这种风险，企业需要建立相应的内部控制机制，确保审计人员的独立性和公正性，并且企业内部对审计的结果进行充分评估，减少利润和市场价值对审计结果的干扰。

最后，中小企业内部审计存在的风险还包括内部审计流程不规范、审计结果披露不透明等问题。

这些问题可能导致审计结果存在误导性，在企业内部审计领域造成一定的风险和财务损失。

为了有效地规范审计流程，企业应该建立科学的审计方法和程序，确保审计过程的公平公正。

同时，在审计结果披露方面，企业也应该保证相关信息的透明度，并且定期向管理层和内部员工公开审计报告，从而有效地提高内部审计的效果和准确度。

综上所述，中小企业内部审计面临的风险包括审计人员素质问题、内部利益冲突以及审计流程不规范等。

为了有效避免这些风险，企业应该通过建立规范的内部控制机制、定期进行内部培训和提高审计的透明度，从而提高企业的内部控制效率和风险控制能力。

在日常经营过程中，企业需要不断加强内部审计和管理的有效性，确保企业在市场竞争中处于领先地位。

浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范

浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范中小企业是我国经济发展中的重要组成部分，但由于其规模相对较小，资源有限，管理制度不完善等原因，内部审计风险较大。

本文将从中小企业内部审计风险的特点、主要风险因素以及风险防范措施三个方面进行浅谈。

中小企业内部审计风险的特点主要表现在以下几个方面：1.管理制度不健全。

相对于大型企业，中小企业的管理制度相对简单，流程规范性不高，容易出现操作流程不明确、职责不明确等问题，从而使得风险控制不到位。

2.人员素质参差不齐。

中小企业由于资源有限，无法吸引到专业的内部审计人才，导致内部审计人员的素质参差不齐，缺乏专业知识和经验，易发生错误判断和疏忽。

3.信息系统不完善。

中小企业由于资源有限，很难投入大量资金来建设和维护信息系统，导致信息系统的安全性和完整性得不到有效保障，容易受到黑客攻击和内部人员篡改。

中小企业内部审计的主要风险因素主要包括财务风险、运营风险和法律风险等。

1.财务风险。

中小企业在经营过程中可能面临资金链紧张、资金流向不明、财务数据造假等风险，导致企业资金损失、信誉受损等问题。

2.运营风险。

中小企业的运营过程中可能面临供应链断裂、生产环节出现问题等风险，导致产品质量不合格、交付延迟等问题。

3.法律风险。

中小企业可能面临不合规、违法行为等风险，如未按照法定程序支付税费、未履行劳动法规定、侵犯知识产权等。

1.建立完善的内部控制制度。

中小企业应根据自身情况制定适合的内部控制制度，明确各个岗位职责、权限和流程，保证企业运营的规范性和风险控制的有效性。

2.加强员工培训和教育。

中小企业应加大内部审计人员的培训力度，提高他们的专业素质和风险意识，使其能够独立、客观地履行内部审计职责。

3.建立健全的信息系统。

中小企业应投入适当的资金和资源，建立安全可靠的信息系统，加强对信息系统的安全维护和风险防范，例如加强网络安全防护、采用合适的密码策略等。

4.保持与审计机构的合作。

中小企业应积极与审计机构保持合作，及时汇报经营情况，接受审计机构的审计和评估，从而发现和解决内部审计风险。

中小企业内部审计面临的风险和控制策略

05
研究结论与展望
研究结论
中小企业内部审计对于企业风险管理和内部控制至关重要。
中小企业应注重内部审计人员的专业培训，提高审计质量。
内部审计可以帮助中小企业发现潜在风险，提高风险管理水平。
中小企业应建立完善的风险管理机制，降低内部审计风险。
Байду номын сангаас 研究展望
未来研究中可以进一步探讨中小企业内部审计与风险管理之间的关系。
研究目的
本文旨在探讨中小企业内部审计面临的风险，分析其产生的原因，并提出相应的控制策略。通过研究，希望能够为中小企业加强内部审计风险管理提供参考和借鉴，提高企业的风险应对能力。
研究意义
本文研究中小企业内部审计面临的风险和控制策略具有重要的现实意义。首先，通过对内部审计风险的研究，可以帮助中小企业更好地认识和理解内部审计风险，提高风险意识。其次，通过对内部审计风险的控制策略研究，可以为中小企业提供有效的风险管理方法，提高企业的风险应对能力。最后，本文的研究可以为完善我国中小企业内部审计制度提供参考，促进企业内部控制和风险管理的进一步完善。
外部风险因素
要点一
法律法规和政策变化
随着国家法律法规和政策的变化，中小企业内部审计面临的风险也随之变化。
要点二
经济环境变化
经济环境的变化可能影响中小企业的经营状况和财务状况，从而增加内部审计的风险。
要点三
市场竞争
市场竞争可能导致中小企业面临更大的经营风险和财务风险，从而增加内部审计的风险。
03
中小企业内部审计风险控制策略
建立健全内部审计制度
建立和完善内部审计制度，使内部审计工作有章可循、有规
可循，有效避免审计风险。

中小企业审计风险研究 (1)

目录
第１章导论…………………………………………．１
１．１研究背景………………………………………………………………………………………ｌ１．２研究目的……………………………………………………………………………………一１１．３研究思路……………………………………………………………………………………一２
ｍｅｄｉｌ■ －ｓｉ●ｚｅ
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ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ
学位论文原创性声明
本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。
但在实务工作中，会计师在为中小企业提供审计业务过程中发现，由于中小企业的会计相关人员基本素养不够，会计制度不够完善，内部控制水平不高等自身特点，增加了事物所在审计过程中的审计风险，因此必须确定中小企业的审计风险和注意事项。会计师事务所工作人员也应该更加重视审计等业务操作过程中隐藏的各种风险。但就目前市场情况看，有一部分中小会计师事务所审计人员忽视了这种审计风险，在审计过程中不严格遵守审计准则。特别是很多中小会计师事务所通过降低收费等方式以此获取更多业务量的做法，导致使行业内产生了恶性竞争，同时也丧失了审计独立性。没有了审计独立性，会计师事务所出具的审计报告就谈不上客观和公正，审计准则的不遵守和审计道德的缺失，也就导致了中小企业资信度低、融资困难的问题的出现，又阻碍了中小企业的发展，形成了恶性循环。
ｉｍｐｏｒｔａｎｔｒｏｌｅｏｆａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｉｎｔｈｅｖａｌｕｅｄｉｓｔｒｉｂｕｔｉｏｎａｎｄｃａｐｉｔａｌｍａｒｋｅｔｓ．Ａｕｄｉｔｒｉｓｋｉｓｔｈｅｐｒｅｒｅｑｕｉｓｉｔｅａｎｄｂａｓｉｓｏｆｔｈｅａｕｄｉｔｗｏｒｋ．ＣｅｒｔｉｆｉｅｄＰｕｂｌｉｃＡｃｃｏｕｎｔａｎｔ’Ｓｐｒｉｍａｒｙ

浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范

浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范随着市场经济的不断发展，中小企业在国民经济中所占比重不断增加，成为市场经济中的重要组成部分。

中小企业在面临激烈的市场竞争和经营管理中，也存在着各种各样的内部审计风险。

加强中小企业内部审计风险防范，具有非常重要的意义。

本文将从中小企业内部审计风险的概念、特点及防范措施等方面进行探讨。

一、中小企业内部审计风险概念中小企业内部审计风险是指在中小企业的日常经营活动中，由于内部控制不完善、内部管理制度不规范等原因而导致的潜在风险和问题。

这些风险和问题可能会对企业的经营活动和经营目标产生影响，甚至对企业的生存和发展造成重大危害。

1. 多样性：中小企业内部审计风险的形式和表现方式多种多样，涉及到企业的财务、人力资源、生产经营等方方面面。

2. 隐蔽性：中小企业内部审计风险往往隐藏在企业的日常经营活动中，难以被发现和识别。

3. 累积性：中小企业内部审计风险往往是一种渐进性的积累，一旦形成风险链条，可能引发连锁反应，导致严重后果。

4. 危害性：中小企业内部审计风险如果不及时加以防范和解决，可能会对企业的财务状况、信誉、市场地位等方面造成严重危害。

为了有效防范中小企业内部审计风险，中小企业可以采取以下几点措施：1. 健全内部控制制度：中小企业应建立健全的内部控制制度，包括明确的业务流程、规范的岗位职责、有效的内部监督机制等，确保企业运作的合规性和有效性。

2. 强化内部审计管理：中小企业应建立完善的内部审计管理机制，包括设立内部审计部门或聘请专业审计机构，对企业的财务、业务活动进行定期和不定期的审计和监督。

3. 提高员工素质：中小企业应加强员工的职业道德教育和专业培训，提高员工的工作能力和素质，增强员工的自我约束和自我监督意识。

4. 强化信息技术安全管理：随着信息化的不断发展，中小企业应加强对信息技术安全管理的重视，建立信息技术安全管理体系，提高企业信息资源的保密性和完整性。

5. 加强风险防范意识：中小企业应加强对内部审计风险的认识和理解，增强风险防范意识，及时识别和解决潜在风险。

浅谈中小企业内部审计风险及控制研究

标题:浅谈中小企业内部审计风险及控制研究摘要随着经济贸易制度变革的不断深入了解，我们当今的经济快速地发展起来. 突然出现了大量的需要发展的中小,其中它内里的审核计算作为公司内里的掌控制度的最最重要的核心组成部分，它的作用是巨大的不可忽视的.然而由于我国公司内里的审计比较气国外的一些国家来说起步比较的晚，然而在实际工作中又面临特别多的社会主义市场经济影响着的特殊的奇怪的阴影。

所以从发展开始到目前为止，各大公司内部的审核计算仍然不算精准，并存在着特别多的问题，严重影响了公司内里各个审核计算职能的更好发挥，这就需要我们找出它们共同存在的问题，并且根据这些问题找出相应的解决的方法。

关键词:公司内部审计；危机控制；内部掌管目录摘要 0目录 (1)引言 (2)1内部审计风险的内涵 (2)1。

1。

1内部审计风险与企业目标风险的一致性 (3)1.1.2内部审计风险内容扩大 (3)1。

1。

3内部审计的审计内容不具选择性 (3)1.1.4内部审计风险受审计环境的影响 (3)2中小企业内部审计的现状剖析 (3)2。

1中小企业内部审计定位混乱,机构设置不规范 (3)2.2内部审计工作由会计人员承担 (4)3内部审计风险形成的原因 (4)3。

1，内部审计制度建设不够完善 (4)3.2内部审计内容的扩大化和复杂化 (4)3。

3内部审计法律法规体系不够全面 (5)3。

4内部审计人员的整体素质普遍不高 (5)3。

5公司上层对内部审计不够了解、看重 (5)4内部审计风险的控制 (5)4。

1建立健全完善的内部审计制度 (5)4.2使用科学的内部审计的方法，减少风险 (6)4.3完善审计法律法规建设 (6)4.4加强内部审计队伍建设，培养高素质的审计人才 (6)4.5管理者和领导应重视内部审计工作 (6)结束语 (7)致谢 (9)参考文献 (10)内部审计及内部控制与风险管理引言这几年来，向法庭提交会计审核计算职业界的案件特别特别的多，虽然诉讼案件主要的是一些日常中小企业当中发生的一些财务纠纷.但随着金融业市场的发展，高职学生的一些大学班招生专业选择继续扩大和增加，中小公司企业对外经营方式的日趋成熟化以及对外传播信息的多元化和复杂化，内里审核计算的危险以及核算各类成本费用也在逐步上升，给大多数的企业主带来了比较大的烦恼.1企业内部审计风险的内涵中小企业公司的内里审核计算风险,是内部审计组织或人员在其对某些工作核查的过程中忽略了相对存在着的一些特别大的错误报告报表，以及对今后的发展和存在活动具有相对较大影响的一些人发表的不正当的评论。

中小企业审计风险及对策研究

2018年17期总第878期一、审计风险的概念审计风险的概念较为简单，国际上对于审计风险的定义没有太大的争议，无论是相关的会计工具书还是各大知名度较高的会计机构对审计风险的定义都大相径庭。

国际审计准则认定审计风险是指会计师对错误的财务报告或者资料等提出不恰当意见所形成的风险；中国审计准则认为审计风险是指在不受会计师意志影响而具有重大错报和会计师检查所形成的风险，审计风险需要会计师有较为严谨和专业的风险识别能力，在审计有序、有效开展的过程中，全面防范、控制和规避风险，为企业审计的公开、公正和准确打好基础，从而实现经济效益的逐步提高。

二、审计风险的特征审计风险的特征一般可以归纳为客观性、潜在性和普遍性等三方面。

其中，客观性是指审计风险具有客观性，其不以个人意识和会计师的思想所控制，并且这种风险的处理较为困难，基本很难去规避。

因为审计的过程在时间和成本上有限制，会计师很难对每笔账目进行全面的排查，所以会计师只能出具合理性保证性文件。

不仅如此，由于审计方法的单一，对于重要客户只能进行函证和抽查，无法全面的审核相关银行和上下游企业的信息。

这些都导致了审计风险是客观存在的，无法得到根除；其次，潜在性是指审计风险造成损失的可能性，在审计过程中，能够真正因为报告的错误而形成的风险是局部的，这种潜在性包括没有知道错误的存在，所以就没有采取必要的措施来验证报告的正确性，并且这种错误没有使得损失发生。

从会计师的角度，其总是希望最大限度的规避和降低风险，但是由于主观因素的存在，所以在审计过程中，存在片面的认为审计较为全面和准确；最后，普遍性是指审计风险是普遍存在的，其出现是多种因素综合的结果，既包括主观因素，也包括客观因素。

其主要原因在于会计师在审计之前，财务报告就存在明显的错误，并且这种错误不能控制，会计师只能通过努力来降低风险，但是不能使风险消失。

不仅如此，如果这种错报风险较高，会计师需要通过发送函证和现场调研等途径来审计，从而使风险最小化。

浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范

浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范随着市场经济的不断发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。

随之而来的是各种风险和挑战，其中内部审计风险是中小企业面临的一个重要问题。

本文将从中小企业内部审计风险的特点、风险原因及其风险防范措施等方面进行探讨，以期为中小企业内部审计风险防范提供一些参考和帮助。

一、中小企业内部审计风险的特点1.规模小、管理不完善中小企业的规模相对较小，管理制度相对不够健全，对内部审计的要求和关注度相对较低。

管理者通常更关注营销、生产等业务管理，对于内部审计的重要性和必要性认识不足，常常忽视审计工作的开展。

2.内部控制不完备中小企业的内部控制体系相对薄弱，容易存在腐败、盗窃、非法转移资产、违规行为等问题，内部审计缺乏有效约束和监督使得风险得不到有效控制。

3.人员素质参差不齐中小企业的员工构成相对复杂，人员素质参差不齐，内部员工对企业的忠诚度和责任感相对较低，容易产生内部不端行为，从而给企业带来审计风险。

4.信息化水平较低相对于大型企业，中小企业的信息化水平和技术实力普遍较低，信息系统的建设和运营存在漏洞和不完善之处，易受到内部审计风险的侵害。

管理人员对审计的重视程度不够，内部控制系统不够健全，员工对制度的遵守程度不够高，导致审计风险频发。

2.人员素质不高、职业道德缺失中小企业人员素质参差不齐，缺乏足够的职业道德和责任感，容易受到经济利益的诱惑，产生损害企业利益的行为。

3.信息系统不安全、技术设备滞后中小企业信息系统建设水平相对落后，技术设备滞后，系统易受到黑客攻击和内部人员恶意操作，使得审计风险不断增加。

4.审计流程不完善、检查手段不规范中小企业对于审计流程和检查手段的整体重视程度不够高，审计人员工作方式不规范，导致审计效果不佳，风险控制不足。

1.加强内部控制、完善管理制度中小企业应当加强内部控制体系的建设，建立健全的管理制度和内部审计制度，规范企业的内部管理行为。

2.加强员工教育、提升素质中小企业应当重视员工教育和培训，提高员工的职业道德水平、责任感和素质，增强员工对企业的忠诚度。

中小企业审计风险成因及风险防范研究

一、中小企业审计风险成因分析1.客观风险成因分析（1）中小企业复杂化、审计内容扩大化。

由于经济全球化和自由市场化的进一步深入，中小企业的数量和规模都在不断增长，各个企业之间的业务关系在变得愈加复杂，这也直接导致了当前的企业审计内容变得更多、范围变得更广，再加上企业发展对资金的需求衍生出的新类型金融，这些都使得相关的审计工作也变得更加复杂，以往采用的详细审计方法已经无法满足当前中小企业审计的需求，更多采用的是抽样等非全面检查方法，这无形中增加了审计的风险。

（2）审计期望差扩大化。

审计期望差是指社会大众与审计工作人员之间存在的审计期望差值，产生的主要原因是大众对审计工作人员的定位与实际情况存在差异。

大众往往对审计工作具有较高的要求和期待，希望相关工作人员可以揭露企业中存在的全部问题，然而，对于审计从业者来说却坚信自身不能检查出每一个不法行为，因此，期望差无法消除，总是存在。

随着这种期望差的不断放大，当大众无法容忍时，将会采取法律手段进行权益维护，随之产生了审计风险。

（3）审计报告影响力加大化。

审计在当打中小企业的发展中发挥着越来越重要的作用，其地位也随之提升，审计报告作为一种信息披露证明，可以用于银行贷款、申报项目、获取认证等许多地方，其影响力越来越大。

中小企业为了在其发展过程中获取各种各样的支持、利益，通常花费重金请相关审计专业人员对自身的财务情况进行检查，出具相应的审计报告，所以说审计从业人员肩上担负的责任更大，审计工作的敏感性和风险性随之增大。

（4）法律法规不健全。

我国关于审计工作的法律法规还存在漏缺，仍然需要进一步完善，这对我国中小企业的审计功能实现造成阻碍。

我国针对中小企业审计的专门性法规只有一些政策性的文件，法律效力较低，并且随着相关经济环境和政策环境的不断变化，新的问题还在层出不穷，相关的法规无法实现适时匹配。

除此以外，各个部门之间颁布的审计法规之间还出现一些矛盾之处，使得从业人员无所适从，使得审计风险加大。