SAP 合并报表.ppt
太钢SAP财务培训(合并报表)
主数据概念
•合并会计报表项目（S1）
合并前应先维护合并会计报表项目，此步决定科目表的层次体系，类型， 细分要求等。合并会计报表项目的基本数据可以自动复制到合并科目表， 合并会计报表包括3部分：资产负债表项目、损益表项目和统计项目。每个 部分由不同层次的不同合并会计报表项目组成。
•项目组
对合并报表项目的细化。
• 多种合并结构 • 多种合并科目表 • 多种合并版本 • 多种合并数据传输方法 • 多种合并内容 • 多种合并信息报表
5
SAP的合并模块
SAP的合并报表模块的基本思路是：
内外部报表
抵销 内部交易
通过各种方式 收集合并数据
合并
建立合并架构
数据收集
合并报表
主数据
6
主数据
SAP的合并模块功能
数据采集
14
主数据概念 合并层次结构
15
业务范围合并
组 分区 公司 公司/分区 业务范围 公司/ 业务范围
按业务区域合并
16
利润中心合并
按利润中心合并
17
主数据之间的联系
合并会计科目表 资产负债表 资产 流动资产 现金 银行存款
…
报表项目 细分类别 子项目
子项目
10位
资产
1000
1 100 120 140
维护方便
数据收集的功能
合并财务报表是以独立的报表单位的财务报表数据为基础，有时需 要一些其他数据编辑而成的。
因此，SAP提供以下的收集数据的功能：
• 收集报告的财务数据
– 在线收集 – 离线收集，如通过Microsoft Access使用Excel接口 – 集成的数据收集
• 实时更新 • 定期读取 • 向上汇总 – 从非SAP系统灵活上载
PDFSAP合并报表操作手册完整版
合并报表用户手册目录一、全局参数设置 (3)1功能说明 (3)2完成该步骤的SAP角色名称 (3)3SAP菜单路径 (3)4SAP交易代码 (3)5操作细部描述 (3)二、主数据（合并层次、合并组） (4)1功能说明 (4)2完成该步骤的SAP角色名称 (5)3SAP菜单路径 (5)4SAP交易代码 (5)5操作细部描述 (5)三、主数据（合并单元） (11)1功能说明 (11)2完成该步骤的SAP角色名称 (11)3SAP菜单路径 (11)4SAP交易代码 (11)5操作细部描述 (11)四、主数据（会计报表项目-单独维护） (16)1功能说明 (16)2完成该步骤的SAP角色名称 (16)3SAP菜单路径 (16)4SAP交易代码 (16)5操作细部描述 (16)五、主数据（会计报表项目-自动传输） (18)1功能说明 (18)2完成该步骤的SAP角色名称 (18)3SAP菜单路径 (18)4SAP交易代码 (18)5操作细部描述 (18)六、手工创建合并凭证 (21)1功能说明 (21)2完成该步骤的SAP角色名称 (21)3SAP菜单路径 (21)4SAP交易代码 (21)5操作细部描述 (21)七、内部单位往来抵消 (30)1功能说明 (30)2完成该步骤的SAP角色名称 (30)3SAP菜单路径 (30)4SAP交易代码 (30)5操作细部描述 (30)八、存货抵消 (34)1功能说明 (34)2完成该步骤的SAP角色名称 (34)3SAP交易代码 (34)4操作细部描述 (34)九、手工过帐FI凭证到合并凭证 (39)1功能说明 (39)2完成该步骤的SAP角色名称 (39)3SAP交易代码 (39)4操作细部描述 (39)十、显示合并报表 (41)1功能说明 (41)2完成该步骤的SAP角色名称 (41)3SAP菜单路径 (41)4SAP交易代码 (41)5操作细部描述 (41)十一、信息系统（各种报表查询） (45)1功能说明 (45)2完成该步骤的SAP角色名称 (45)3SAP菜单路径 (45)4SAP交易代码 (45)5操作细部描述 (45)十二、系统作业 (45)1．定义合并报表全局参数 (45)2．主数据 (47)3．数据收集 (85)4．合并 (117)5．合并关帐 (139)6．FI凭证过帐到合并凭证 (144)7．合并报表：（报表查询） (146)一、全局参数设置1 功能说明全局参数是确定合并架构的启用时间、所使用的科目表等的设置，是合并凭证输入、冲销运行等的首要设置，每月运行前需检查此设置是否正确。
SAP合并财务报表解决方案
Realtime post
B/S I/S
2 Companies:
▪ Suntech Luoyang
▪ Suntech Qinghai
Upload Via SAP Tool
SAP Consolidation Module
Cons. processing
3 将资产负债表和损益表中的数据填入到数据导入的模板中，便于上载到 SAP合并报表的模块数据内
4 将模板之数据传送到无锡合并报表负责人
5
客户的远景 , 我们的承诺
Effort Breakdown
Main activities
Consolidation rules confirmation Consolidation reports requirements survey
Total
Effort mdays
1 days
3 days 3 days 4 days
2 days 7 days
2 days 3 days 6 days
2 days 4 days 2 days 2 days 4 days 45 days
6
客户的远景 , 我们的承诺
Assumptions
1 LuoYang and Suntech QingHai has internal IT support to download and/or prepare financial data in the prescribed format for consolidation.
2 LuoYang and QingHai’s financial systems is able to provide financial data for inter-company eliminations leading to Suntech group consolidation.
(完整)sap 合并报表合并过程
合并报表合并过程报表的合并过程是相当复杂的一个过程。
主要经历了基础数据、数据采集、数据校验与集团合并几个步骤,如图1-1所示。
图1-1 集团合并示意图一、SAP合并的基本功能1.同时满足法定合并和各种管理合并,2。
客户可以相对灵活地定制合并数据模型3.可使用矩阵式的组织架构形成混合合并单元,比如基于公司代码+利润中心合并4:合并范围的任意切换;提供多种合并数据类型，实际计划预算,比如可以做未来1年的计划合并资产负债表5.逐级逐级和同步合并，混合合并。
复杂股权的自动计算。
6.满足投资合并的各种业务场景蚕食性收购.增资撤资7。
三大类合并自动抵消。
记帐的时间差异集团公司自动对帐,差异的各种处理方法。
能快速对帐;取大取小取债权方取债务方去，不允许出现一定要对帐或出现差异警告。
8.合并系统必须快速关帐9.手工调整和重分类10.会计政策的统一和外币折算功能11。
方便的灵活的合并数据监控和合并监控台12.灵活的合并任务设置13.合并数据的自动检查校验,保证合并数据质量14.自动月结年结。
15.合并凭证的冲销和反转16。
合并组织变更处理17.对于超大集团，海量财务数据环境下应该有良好的性能,故一般是基于商业智能数据仓库上的应用。
18。
整和异构的合并数据，自动数据上传19。
在线快速检查未上报数据企业并自动发送邮件二、基础资料1、组织架构1。
1维在ERP 中既有公司合并，也有业务范围合并,利润中心合并等多种合并功能,后两者都是满足企业内部管理需要的合并功能,它们各自的组织结构被区分在不同的维中加以定义。
公司合并的最小单位是公司.如图1—2所示图1—2 合并结构1.2层次结构即使是对于公司合并，也存在对外报表和内部管理的不同需求。
这时我们定义不同的层次结构.我们定义了层次结构1-法定合并，它是按照母子公司的股权投资关系维护的，目的是完成对外财务会计报表的编制。
同时我们还定义了层次结构2-按行业合并，它是按各家子公司所属行业定义的层次结构，是出于内部管理的需要。
合并报表培训ppt课件
现金流出项目
包括营业支出、投资支出等现金流 出用途。
净现金流项目
现金流入与现金流出的差额，反映 企业现金净增减情况。
合并现金流量表编制方法论述
直接法
通过详细记录每笔现金流入和流 出编制现金流量表，直观易懂。
间接法
以利润表为基础，通过调整非现 金项目和计算现金流量净额编制 现金流量表，适用于大型企业。
竞争力。
期间费用率
关注销售费用、管理费用、财 务费用的占比，分析公司费用 控制能力和管理效率。
净利润率
通过计算净利润率，评估公司 盈利能力及稳健性。
案例分享
针对具体行业和公司，分享合 并利润表编制过程中的关键指
标分析及应用案例。
04 合并现金流量表 解读与编制技巧
合并现金流量表项目梳理
现金流入项目
营业成本
包括各子公司销售收入、提供劳务收入等 。
与各子公司营业收入相对应的成本，包括 销售成本、劳务成本等。
税金及附加
销售费用、管理费用、财务费用
包括消费税、城市维护建设税、教育费附 加等。
各子公司发生的期间费用，需进行合理分 摊和抵消。
合并利润表编制方法论述
统一会计政策和会计估计
确保各子公司采用一致的会计政策和会计估计，以便进行报表合 并。
合并范围确定原则
要点一
控制原则
合并范围应当以控制为基础予以确定。控制，是指一个企 业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另 一个企业的经营活动中获取利益的权力。通常情况下，母 公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表 决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资 单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。
SAP BPC 合并报表解决方案
灵活性与高适应性 基于客户需求定制的预算模型和计划、预算、预
测的报表，且随着实际业务的变化易于调整
完整性 统一的、集成的应用平台，减少了维护量、提高
了数据一致性，灵活的计划与合并功能简化了系 统部署；
© 2012 SAP AG. All rights reserved.
© 2012 SAP AG. All rights reserved.
7
方案详解-合并科目表管理
主数据 管理
总体方案
数据采 合并处 报表展
集
理
示
合并科目表： 合并会计科目表包括收集公司账面 余额的会计科目、合并专用的会计 科目（如商誉等）以及为出具特定 报表设置的统计型科目。
合并科目 合并会计科目是在合并系统中进行 数据接收、凭证记账及出具合并报 表的基础。
© 2012 SAP AG. All rights reserved.
14
流程2 数据调整—完备的日记账
© 2012 SAP AG. All rights reserved.
15
流程2 数据验证—详实的控制功能
© 2012 SAP AG. All rights reserved.
16
流程3 内部交易匹配
SAP 中国 2012.11
SAP NetWeaver 流程整合 ( Process Integration )
SAP EPM的总体架构平台
SAP 企 业 门 户 网 站 ( SAP Enterprise Portal ) SAP 企 业 绩 效 管 理 系 统 ( SAP EPM )
战略管理
预算合并管理系统
© 2012 SAP AG. All rights reserved.
SAP进阶10-财务总览之合并报表
sap进阶系列(26)：第一篇：财务总览之合并会计报表(1)2.11.1 合并模块概览企业公司总部的形成一般是出于如下原因：<1>全球化经营。
<2> 分权管理，可能是地理上分散的必然结果，也可能是企业管理层的内部决策。
<3>多行业经营。
<4> 资本经营，包括战略性的收购，合并和合资等等。
<5>税务计划，出于合理避税的考虑分设公司。
随着企业公司总部的发展，公司总部内部会出现越来越多的公司；复杂的公司结构和复杂的公司总部内业务，最终使得公司总部内部管理变得困难重重，信息渠道严重失灵。
除了内部管理的需要，企业还有义务向相关方（Interested Party）提供详细的和及时的信息。
这些相关方包括股东（特别是中小股东），债权人和政府相关部门等等。
SAP 中的合并会计报表模块在提供这些信息方面扮演着重要角色。
合并模块的主要功能可以概括为：收集和汇总单个子公司的财务数据，抵销公司总部内公司间的关联交易，提供关于企业公司总部财务状况，资产和收入的更为准确的全貌。
图一:企业控制-合并会计报表要实现这样的功能，SAP合并模块必须解决如下几个问题：<1>各种灵活的数据收集工具。
企业公司总部的一个特点是地理上的分散，公司总部内各子公司的数据平台不统一又是常有的事。
财务数据的收集成为合并功能实现的一个首当其冲的现实难题。
数据收集必须兼顾信息量，工作量和标准化的要求。
<2>能和财务子系统完全集成。
对于企业公司总部来说，SAP 实施一般是一个渐进的过程。
有些子公司先实施，有些子公司后实施。
但是对于已经实施了SAP 财务子系统的公司来说，如果合并模块能和财务子系统完全集成会带来以下好处：1.简化了数据收集过程，财务会计的数据直接汇总到合并模块。
2.使得数据追查成为可能。
可以从合并数据追查到个别公司的单笔交易和凭证。
这在其他方式收集的数据是不可能办到的。
SAPBCS合并会计报表业务理论基础.
BW BCS合并会计报表业务理论基础目录BW BCS合并会计报表业务理论基础 (1)1.1. 合并会计报表的概念 (3)1.1.1. 合并报表编制原则 (3)1.2. 合并财务报表的合并范围 (3)1.2.1. 同一控制下的企业合并 (3)1.2.2. 非同一控制下的企业合并 (4)1.2.3. 具体操作标准 (4)1.3. 合并会计报表的准备工作 (4)1.4. 合并财务报表的编制程序 (5)1.5. 编制合并财务报表需要调整和抵消的项目 (5)1.5.1. 编制合并资产负债表需调整抵消的项目 (5)1.5.2. 编制合并利润表和合并所有者权益变动表需调整抵销项目 (5)1.5.3. 编制合并现金流量表需调整抵销的项目 (6)1.6. 长期股权投资与所有者权益合并处理（同一控制） (6)1.6.1. 同一控制下取得子公司合并日（并购日）合并财务报表的编制 (6)1.6.2. 直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务报表的编制 (8)1.6.2.1. 长期股权投资成本法核算的结果调整为权益法核算结果 (8)1.6.2.2. 合并抵消处理 (9)1.7. 长期股权投资与所有者权益的合并处理（非同一控制） (10)1.7.1. 非同一控制下取得子公司购买日合并财务报表的编制 (10)1.7.1.1. 按公允价值对非同一控制下取得子公司财务报表进行调整 (10)1.7.1.2. 母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵消处理 (11)1.7.2. 非同一控制下取得子公司购买日后合并财务报表编制 (11)1.7.2.1. 对子公司个别财务报表进行调整 (11)1.7.2.2. 长期股权投资由成本法调整为权益法 (11)1.7.2.3. 抵消分录 (12)1.8. 合并抵消-内部收入成本抵消 (12)1.8.1. 连续编制不考虑存货跌价准备情况下内部商品销售业务的抵消 (12)1.8.2. 连续编制合并报表时存货跌价准备的合并抵消 (13)1.9. 合并抵消-内部往来债权债务抵消 (13)1.9.1. 内部债权债务项目本身的抵消 (13)1.9.2. 内部投资收益(利息收入)和利息费用的抵消 (14)1.9.3. 连续编制内部应收账款计提坏账准备的抵消 (14)1.10. 内部固定资产交易的抵销处理（内部交易：资产交易） (15)1.10.1. 未发生变卖或报废的内部交易固定资产的抵消 (15)1.10.2. 发生变卖或报废情况下的内部固定资产交易的抵消 (15)1.11. 内部无形资产交易的抵销处理（内部交易：资产交易） (16)1.11.1. 未发生变卖或报废的内部交易无形资产的抵消 (16)1.11.2. 发生变卖情况下的内部无形资产交易的抵消 (16)1.12. 所得税会计合并抵消处理 (17)1.12.1. 内部应收款项相关的所得税会计的合并抵消处理 (17)1.12.2. 内部交易存货相关所得税会计的合并抵消处理 (17)1.12.3. 内部交易固定资产等相关所得税会计的合并抵消处理 (18)1.13. 合并现金流量表的编制 (18)1.14. 企业在报告期内出售或购买子公司，在编制合并会计报表时应遵循的原则 (18)1.1. 合并会计报表的概念合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
SAP BCS 合并会计报表业务理论基础.
BW BCS合并会计报表业务理论基础目录BW BCS合并会计报表业务理论基础 (1)1.1. 合并会计报表的概念 (3)1.1.1. 合并报表编制原则 (3)1.2. 合并财务报表的合并范围 (3)1.2.1. 同一控制下的企业合并 (3)1.2.2. 非同一控制下的企业合并 (4)1.2.3. 具体操作标准 (4)1.3. 合并会计报表的准备工作 (4)1.4. 合并财务报表的编制程序 (5)1.5. 编制合并财务报表需要调整和抵消的项目 (5)1.5.1. 编制合并资产负债表需调整抵消的项目 (5)1.5.2. 编制合并利润表和合并所有者权益变动表需调整抵销项目 (5)1.5.3. 编制合并现金流量表需调整抵销的项目 (6)1.6. 长期股权投资与所有者权益合并处理（同一控制） (6)1.6.1. 同一控制下取得子公司合并日（并购日）合并财务报表的编制 (6)1.6.2. 直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务报表的编制 (8)1.6.2.1. 长期股权投资成本法核算的结果调整为权益法核算结果 (8)1.6.2.2. 合并抵消处理 (9)1.7. 长期股权投资与所有者权益的合并处理（非同一控制） (10)1.7.1. 非同一控制下取得子公司购买日合并财务报表的编制 (10)1.7.1.1. 按公允价值对非同一控制下取得子公司财务报表进行调整 (10)1.7.1.2. 母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵消处理 (11)1.7.2. 非同一控制下取得子公司购买日后合并财务报表编制 (11)1.7.2.1. 对子公司个别财务报表进行调整 (11)1.7.2.2. 长期股权投资由成本法调整为权益法 (11)1.7.2.3. 抵消分录 (12)1.8. 合并抵消-内部收入成本抵消 (12)1.8.1. 连续编制不考虑存货跌价准备情况下内部商品销售业务的抵消 (12)1.8.2. 连续编制合并报表时存货跌价准备的合并抵消 (13)1.9. 合并抵消-内部往来债权债务抵消 (13)1.9.1. 内部债权债务项目本身的抵消 (13)1.9.2. 内部投资收益(利息收入)和利息费用的抵消 (14)1.9.3. 连续编制内部应收账款计提坏账准备的抵消 (14)1.10. 内部固定资产交易的抵销处理（内部交易：资产交易） (15)1.10.1. 未发生变卖或报废的内部交易固定资产的抵消 (15)1.10.2. 发生变卖或报废情况下的内部固定资产交易的抵消 (15)1.11. 内部无形资产交易的抵销处理（内部交易：资产交易） (16)1.11.1. 未发生变卖或报废的内部交易无形资产的抵消 (16)1.11.2. 发生变卖情况下的内部无形资产交易的抵消 (16)1.12. 所得税会计合并抵消处理 (17)1.12.1. 内部应收款项相关的所得税会计的合并抵消处理 (17)1.12.2. 内部交易存货相关所得税会计的合并抵消处理 (17)1.12.3. 内部交易固定资产等相关所得税会计的合并抵消处理 (18)1.13. 合并现金流量表的编制 (18)1.14. 企业在报告期内出售或购买子公司，在编制合并会计报表时应遵循的原则 (18)1.1. 合并会计报表的概念合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
高级财务会计第二章合并财务报表ppt课件
权益＝34 000 000×20％＝6 800 000
17
第一节 合并财务报表概述
◦ 经济实体理论
经济实体理论涵义 ◦ 该理论认为母子公司从经济实质上说是单一个体，合并财务报
表应从整个企业集团的角度出发为全体股东的利益服务。
18
第一节 合并财务报表概述
经济实体理论主要特点 ◦ 子公司中的少数股东权益是企业集团股东权益的一部分，在
权益（34 000 000＋6 000 000）×20％＝8 000 000
26
第一节 合并财务报表概述
合并财务报表的种类
◦ 合并资产负债表 ◦ 合并利润表 ◦ 合并现金流量表 ◦ 合并所有者权益（或股东权益）变动表 ◦ 附注
27
第一节 合并财务报表概述
合并财务报表的编制原则
◦ 统一母子公司会计期间 ◦ 统一母子公司会计政策 ◦ 以母子公司个别财务报表为基础 ◦ 一体性原则 ◦ 重要性原则
15
第一节 合并财务报表概述
项目 存货 固定资产 无形资产 长期应付款
账面价值 公允价值 差额
1 000 000 1 200 000 200 000
10 000 000
600 000
15 000 5 000 000 000
800 000 200 000
4 000 000 3 400 000 600 000
行条款、需要单独考虑或综合考虑的其他合约安排等。但是，本企 业和其他企业或个人执行潜在表决权的意图和财务能力对潜在表决 权的影响除外。
◦ 不仅要考虑本企业在被投资单位的潜在表决权，还要同时考虑其他
企业或个人在被投资单位的潜在表决权。
◦ 不仅仅要考虑可能会提高本企业在被投资单位持股比例的潜在表决
SAP财务报表合并系统介绍
© 2011 SAP AG. All rights reserved.
通过图形化及状态管理，为合并处理提 供流程化管理工具
Confidential
21
合并处理与监控平台(2/6)
及财务报表合并提供正确的数据基础
作的完成质量不容易监控
平台收益
保证内部交易信息质量 量化考核对账工作
固化对账制度及流程 固化对账权责设置 固化对账内容
监控对账进度状态，保证报表合并出 具的效率
© 2011 SAP AG. All rights reserved.
Confidential
--兼顾集成性/易用性的平台设计
总体方案
主数据 管理 平台
数据采 集和补 录平台
关联交 易对账 平台
合并处 理监控 平台
报表展 现平台
平台设计目标
基于SAP财务报表合并系统的标准功能设计 用于报表会计对上报财务数据进行信息补录 以及数据校验的功能
平台实现的必要性
整合复杂的前端核算系统 保证合并所需核算数据的质量
18
关联交易对账平台(2/3)
--Intercompany平台功能展示
单体公司1
单体公司2
对账
总体方案
主数据 管理 平台
数据采 集和补 录平台
关联交 易对账 平台
合并处 理监控 平台
报表展 现平台
单体公司5
总部
SAP Planning and Consolidation, 或其他合并抵销平台
公司间交易对账监控 对账结果
如何理解报表合并工作 信息化给合并工作带来 的提升
SAP报表合并理论ECCS实例教程
声明：本人对SAP合并业务研究尚为初次，研究问题逻辑都是跟着系统报错提示走，通过解决问题摸索前进，所以请在文档撰写逻辑方面多包涵，按照个人思维理解吸收。
同时也请有经验的前辈多多赐教。
谢谢阅读，好运！SAP EC-CS合并业务-公司间1. 企业合并财务报表业务综述 (3)1.1 财务报表合并定义 (3)1.2 报表合并实际业务 (3)2. SAP EC-CS合并业务过程 (3)2.1 SAP EC-CS模块概览 (3)2.2合并报表前台流程测试 (4)2.2.1 公司间采购业务测试 (5)2.2.2 F-02作帐对合并的测试 (13)2.2.3 合并测试 (16)2.3EC-CS配置及其他前提配置 (24)2.3.1 检查公司/公司代码 (24)2.3.2 创建合并维 (28)2.3.3 检查定义合并版本 (28)2.3.4 定义分类帐/合并科目表 (30)2.3.5 维护全局参数 (32)2.3.6创建集团科目表 (32)2.3.7分配科目组-〉会计组表 (33)2.3.8定义留存收益科目 (33)2.3.9 LSMW导入所有组科目号 (35)2.3.10将集团科目表分配给事务科目表 (35)2.3.11 LSMW 导入会计科目和组科目号对应 (36)2.3.12复制集团科目表到合并科目表 (36)2.3.13编辑会计科目表的项目层次结构 (37)2.3.14定义子分配/细分类别 (38)2.3.15单独维护FS item/分配项目组（细分类别） (40)2.3.16定义子分配的默认值 (45)2.3.17分配集合合并类型到维 (47)2.3.18定义合并组织层次结构 (48)2.3.19分析已使用的合并单位 (50)2.3.20事务科目表->合并科目表 (51)2.3.21激活数据传输／分配会计年度变式 (52)2.2.22再次查看“已使用的合并单元” (54)2.3.23查看并分配给合并组织层次合并频率 (57)2.3.24定义内部抵消方法 (57)2.3.25内部抵消凭证/凭证编号范围 (58)2.3.26维护内部抵消任务 (60)2.3.27运行CX54 (61)2.2.28再次运行CX54 (63)2.3.29配置任务组 (63)2.3.30任务组-〉维 (65)2.3.31确认货币转换方式 (66)2.3.32确认-〉合并单元 (72)2.3.33特指过帐的选择项目 (77)2.3.34指定将要结转的FS 项目 (82)2.3.35维护凭证编号范围 (84)2.3.36 实时更新: 定义凭证类型 (85)3. 结束语 (86)1.企业合并财务报表业务综述1.1财务报表合并定义合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
《合并财务报表》PPT课件
二、编制合并财务报表的程序
• 〔一〕设置合并工作底稿 • 〔二〕将母公司、子公司个别资产负债表、利润
表、现金流量表、所有者权益变动表各项目的数 据过入合并工作底稿,并在合并工作底稿中对母公 司和子公司个别财务报表各项目的数据进行加总, 计算得出个别资产负债表、利润表、现金流量表、 所有者权益变动表各项目合计金额.
• 贷〔或借〕："资本公积"
〔二〕合并抵消处理 P414-421 例25-2
20##末
20##末
20##末
20##末
• 第五节 长期股权投资与所有者权益的合并 处理<非同一控制下>
• 一、非同一控制下取得子公司购买日合并 财务报表的编制
• 〔一〕按公允价值对非同一控制下取得的 子公司的财务报表进行调整
• 包括： • 1.合并资产负债表 • 2.合并利润表 • 3.合并所有者权益变动表 • 4.合并现金流量表
二、合并财务报表的编制原则
• 1.以个别财务报表为基础编制 • 2.一体化原则 • 3.重要性原则
第二节 合并范围的确定
• 一、控制的概念
• 是指一个企业能够决定另一个企业的财务 和经营政策,并能据以从该另一个企业的经 营活动中获得利益的权力.
• 〔三〕 编制调整分录和抵销分录,将内部交易对 合并财务报表有关项目的影响进行抵销处理
• 〔四〕 计算合并财务报表各项目的合并数额. • 〔五〕 填列合并财务报表.
三、编制合并财务报表需要调整抵消的项目
• 〔一〕编制合并资产负债表需要调整抵消的项目 • <1>母公司对子公司股权投资项目与子公司所有
用的会计政策一致.
•
资产负债表
•
甲公司 乙公司
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
数据的规范性
2020/4/8
17
R/3合并报表上线后带来什 么
三、对合并报表岗位的人员的要求变高了
1. 系统方面 了解系统的实现、 会做新业务上线合并信息的检查 会设计合并的组织结构。（如：公司组织结构变化时，应
怎样变化）
2. 业务方面 全面了解集团内部销售业务的实现方式 每一个会计科目的核算方法
2. 未上线合并单元: 对应一个或多个未上线法人实体 3. 合并组的组成 : 按照集团合并报表上报的结构确定
目前可以提供事业部、业务群组、地域的合并结果
2020/4/8
3
R/3合并报表实现方式
基础报表的数据来源方式:
1. 未上线合并单元: 手工录入 未上线单元包括: LTC、北京365、运输部、专卖店、
5010100 11601 0000021601 100002
内部号维护进供应商和客户的主数据中
同 一家集团内单位虽然供应商和客户的编号不同，
但内部号（一个公司一个内部号）相同。
2020/4/8
12
R/3合并报表上线后带来什么
一、 加快出表的速度
与老系统相比 省去了
数据导入前的准备时间 自动抵消收入的分录录入时间
目前没有得到改善的 (若要改善, 取决于业务的规范时间和系统试运行的结果)
手工部分录入 核对基础表 核对抵消信息
2020/4/8
13
R/3合并报表上线后带来什么
二、 对R/3系统的主数据和业务操作要 求更严格了
1. 集团内客户和供应商主数据的维护是否准确?
财务信息处已经建立了“集团内客户和供应商”的 维护流程。
2020/4/28 . 根据业务的需要做功能方面的完善
19
3. 其他抵消手工实现
主要包括: 投资与股本, 奖励基金等
2020/4/8
11
R/3合并报表实现方式
内部抵消:
4. 系统实现抵消的前提 正确的合并组织架构 抵消科目集合的建立 业务产生完整、正确的抵消信息
抵消信息是会计科目+利润中心+伙伴利润中心 +内部 号
会计科目 利润中心 伙伴利润中心 内部号
将本位币为外币的合并单元的数据换算为人民币 每一个会计科目余额*合并汇率
2020/4/8
7
R/3合并报表实现方式
货币换算:
3. 集团合并对汇率的要求 一年中， 港币对人民币的汇率保持不变 美元，荷兰盾对人民币的汇率每月改变。（H字头的汇率，
集团的规定，仅用于合并报表，月终会计信息处提供，因 而对于欧洲区等的费用、收入会与查出的行项目有差异。）
以销售收入数抵消销售成本----R/3系统实现
以期末存货未实现利润抵减销售成本 --手工调整
（月末汇总查一次
1.先找出内部交易的物料编号；
2.物料在除源头外的各库存地的价值（单价×数量）
3.源头的标准价×全公司的剩余数量
4.抵消金额＝3－2）
2020/4/8
9
R/3合并报表实现方式
内部抵消类型:
二、 对R/3系统的主数据和业务操作要 求更严格了
4. 北京收入成本重分类的问题?
是由于北京的物料在维护时, 收入与成本不匹配造成的
该问题2000年上线时就存在 , 2001年10月份, 才将
错误的物料的收入类型更正过来 ,并下发了相关的规范.
2020/4/8
16
R/3合并报表上线后带来什么
二、 对R/3系统的主数据和业务操作要 求更严格了
2020/4/8
18
R/3合并报表下一阶段做什 么
进一步完善
1. 根据试运行阶段发现的问题, 解决那些耗时耗力和影响 数
据准确性的问题
主要包括: 基础报表的核对, 抵消数据的核对,以及部分收 入
不能抵消的问题。
业务规范非常重要: 例如: 集团内业务都应采取“公司间转储”和“公司间 销售”
的方式来操作.（目前，香港和QDI之间未采用）
2020/4/8
14
R/3合并报表上线后带来什么
二、 对R/3系统的主数据和业务操作要 求更严格了
2. 新上线业务的测试问题? 需要梳理新上线业务的流程， 从而在上线前做好
充分的测试。
3. 利润中心与公司代码不一致的问题? 合并报表上线前, 系统内已经做了程序的控制
2020/4/8
15
R/3合并报表上线后带来什么
5
R/3Байду номын сангаас并报表实现方式
数据滚动不是实时的， 而是通过人工操作运行程序 实现的。数据滚动采取覆盖的方式， 每月可以做多次滚 动。
要出合并结果必须经过数据收集、货币换算、合并 抵消全部的步骤才能完成。
2020/4/8
6
R/3合并报表实现方式
货币换算:
1. 合并报表的货币： 人民币元 （Rmb） 2. 换算方法：
财务部ERP系列培训之四
R/3合并报表的知识介绍
2020/4/8
1
报表的合并步骤
基础报表+货币换算+内部抵消=>合并结果
2020/4/8
2
R/3合并报表实现方式
合并报表的的组织结构:
1. 上线合并单元的组成: 是由各公司代码下的利润中心组成 例如: 0000021601-100002 代表0002公司代码下的 21601的利润中心
2. 应收帐款= 应付帐款 +在途资金+在途商品 1130200： 集团内应收帐款 2030200： 集团内应付帐款 9920000： 收货收发票 1130200, 2030200, 9920000----系统实现
在途资金,在途商品手工调整
2020/4/8
10
R/3合并报表实现方式
内部抵消类型:
为了符合集团合并的要求，合并报表上线后新设立一个 汇率类型，由财务信息处负责维护。 该类型的汇率与目前 司库部维护的汇率(此汇率以M打头，用于FI、PCA做帐，在 R/3中查数据都是此汇率)不同。
2020/4/8
8
R/3合并报表实现方式
内部抵消类型:
1. 收入= > 成本 + 存货未实现利润 实现方式:
原深圳联想等共11家
2020/4/8
4
R/3合并报表实现方式
基础报表的数据来源方式:
2. 已上线单元： 通过系统标准的滚动功能,将PCA的数
据汇总传输到合并模块中（按会计科
目汇总，包括9字头的过渡科目）
上线的法人目前共44家
其中： 客服中心站
16家
国内平台
6家
QDI
4家
香港LCS
1家
其他
17家
2020/4/8