食品加工企业 如何缴税55
餐饮税收的法律规定(3篇)
第1篇一、引言餐饮业作为我国国民经济的重要组成部分，近年来发展迅速，成为人们日常生活中不可或缺的一部分。
随着餐饮业的蓬勃发展，餐饮税收也成为国家财政收入的重要来源。
为了规范餐饮税收秩序，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，我国制定了一系列餐饮税收法律法规。
本文将对我国餐饮税收的法律规定进行梳理和分析。
二、餐饮税收的基本概念1. 餐饮业：餐饮业是指为消费者提供餐饮服务，包括食品制作、餐饮供应、餐饮配送等活动的行业。
2. 餐饮税收：餐饮税收是指国家对餐饮业经营者依法征收的税款，包括增值税、消费税、企业所得税等。
三、餐饮税收法律法规体系1. 国家层面法律法规（1）中华人民共和国税收征收管理法《税收征收管理法》是我国税收法律体系的基本法，明确了税收征收管理的原则、程序、法律责任等，为餐饮税收提供了基本法律依据。
（2）中华人民共和国增值税暂行条例《增值税暂行条例》规定了增值税的征税范围、税率、征收管理等内容，对餐饮业增值税的征收具有重要指导意义。
（3）中华人民共和国消费税暂行条例《消费税暂行条例》规定了消费税的征税范围、税率、征收管理等内容，对餐饮业消费税的征收具有重要指导意义。
2. 地方性法规（1）地方性税收法规各省、自治区、直辖市根据国家税收法律法规，结合本地实际情况，制定了一系列地方性税收法规，对餐饮税收的具体征收和管理作出规定。
（2）地方性政府规章地方政府根据地方性税收法规，制定了一系列政府规章，对餐饮税收的具体征收和管理作出规定。
四、餐饮税收征收管理1. 餐饮业增值税征收管理（1）征税范围：餐饮业增值税征税范围包括餐饮服务、食品加工、餐饮配送等。
（2）税率：餐饮业增值税税率为6%。
（3）征收管理：餐饮业经营者应依法办理税务登记，按照规定申报纳税，按时足额缴纳增值税。
2. 餐饮业消费税征收管理（1）征税范围：餐饮业消费税征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油等。
小型餐饮店申报税务流程
小型餐饮店申报税务流程朋友！如果你开了个小型餐饮店，要申报税务的话，可没那么复杂，我来给你好好讲讲。
一、税务登记。
开餐饮店嘛，首先得去做税务登记。
这就像是给你的店在税务系统里上个户口。
你得带上你的营业执照副本原件和复印件，还有法人身份证原件和复印件，去当地的税务局。
到了那儿，找专门负责税务登记的窗口，把东西给工作人员。
他们可能会问你一些关于店的基本信息，像经营范围啦，预计营业额之类的。
你就大大方方回答就好，可别藏着掖着哦。
这一步完成后，你就正式在税务系统里有记录啦。
二、确定税种。
登记完了，就得确定你的店要交哪些税。
一般来说，小型餐饮店可能涉及到增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加还有个人所得税或者企业所得税（这得看你的店是个体工商户还是企业性质啦）。
增值税呢，如果你的月销售额没超过15万（按季申报就是45万），那是免征增值税的哦，这可是个好消息呢。
城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加这些，通常是跟着增值税来的，要是增值税不用交，这几个也可能不用交啦。
个人所得税或者企业所得税嘛，就是根据你的利润来算的啦。
三、申报方式。
现在申报税务的方式可方便啦。
你可以选择网上申报，就不用老往税务局跑。
你先登录当地的电子税务局网站，用你在税务登记时注册的账号密码登录进去。
要是你忘记密码了也别慌，按照找回密码的步骤来就行。
登录进去后，你会看到各种申报入口。
找到对应你要申报税种的入口，然后按照系统提示一步一步填信息就好。
比如说申报增值税，你得把你的销售额、进项税额（如果有的话）等信息填进去。
这就像填一个超级简单的问卷一样，只要细心点儿，肯定没问题的。
要是你觉得网上申报还是搞不定，也可以去税务局大厅申报。
不过去之前，最好把你要申报的资料都准备好，像账本啦，发票啦之类的。
到了大厅，取个号，然后等工作人员叫你，把资料给他们，他们就会帮你处理啦。
四、发票管理。
开餐饮店发票也很重要哦。
你可以去税务局申请领用发票。
各行业税种及税率
各行业税种及税率饮食业应该缴纳的税（费）一、什么是饮食业根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，饮食业，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务。
饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供约服务，按“娱乐业”税目征税。
二、涉及税种饮食业主要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税、个人所得税等。
（一）营业税根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用,按照5%税率征收营业税。
计算公式为：营业税应纳税额=营业收入额×营业税率1、根据转发财政部《关于印发〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的通知》等两份文件的通知(京税一[1994]45号)的规定，饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，顾客在就餐同时进行自娱自乐形式的歌舞活动提供服务而在饮食价款之外另行收取费用的，应将这部分另行收取的费用单独记帐，并依照娱乐业税目税率缴纳营业税。
凡上述单位的上述另行收取费用与饮食价款收入划分不清的，应对其全部收入依照娱乐业税目税率征收营业税。
2、依据国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知（国税发[1996]202号）的规定，饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位发生属于营业税“饮食业”应税行为的同时销售货物给顾客的，不论顾客是否在现场消费，其货物部分的收入均应当并入营业税应税收入征收营业税。
3、根据转发国家税务总局“关于烧卤熟制食品征收流转税问题的批复”的通知（京地税营[1996]258号）的规定，关于纳税人经营烧卤熟制食品如何征收流转税的问题，按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，饮食业属于营业税的征税范围，销售货物则属于增值税的征税范围。
因此，对饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行为，不论消费者是否在现场消费，均应当征收营业税。
食品商贸公司税务管理制度
一、总则为加强食品商贸公司的税务管理，规范税务行为，确保公司合法合规经营，提高税收管理水平，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于食品商贸公司所有涉及税务管理的业务和活动。
三、税务登记1. 公司应在成立之日起30日内，向主管税务机关办理税务登记，取得税务登记证。
2. 公司发生变更、注销等事项，应及时向主管税务机关办理变更或注销税务登记。
四、纳税申报1. 公司应按照税法规定，按时、如实、完整地向主管税务机关办理纳税申报。
2. 公司应建立健全财务制度，确保会计凭证、会计账簿、财务报表等资料真实、准确、完整。
3. 公司应按照主管税务机关的要求，提供有关纳税申报的资料和说明。
五、税款缴纳1. 公司应按照税法规定，按时足额缴纳各项税款。
2. 公司应加强财务管理，合理核算成本费用，确保税款缴纳的准确性。
3. 公司在办理税款缴纳时，应按照主管税务机关的要求，提供有关证明材料。
六、税收优惠1. 公司应积极争取国家规定的各项税收优惠政策。
2. 公司在享受税收优惠时，应确保符合税收优惠条件，并按照主管税务机关的要求提供有关证明材料。
七、税务审计与检查1. 公司应积极配合税务机关的审计与检查工作。
2. 公司应按照税务机关的要求，提供有关税务资料和说明。
3. 公司对税务机关的审计与检查意见，应认真研究、及时整改。
八、税务风险管理1. 公司应建立健全税务风险管理机制，加强税务风险防范。
2. 公司应定期对税务风险进行评估，及时采取措施降低税务风险。
3. 公司应加强对税务人员的培训，提高税务风险防范意识。
九、税务档案管理1. 公司应建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务资料。
2. 公司应定期对税务档案进行整理、归档，确保档案的完整、准确、安全。
3. 公司对税务档案的查阅、借阅、复制等，应按照规定程序进行。
十、附则1. 本制度由公司财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
食品厂,月营业额2万,需要交税吗
食品厂，月营业额2万，需要交税吗话题：食品厂年销售额如果达到1000万，改怎么缴税？推荐回答：您好,会计学堂王敏老师为您解答你好，涉税方面，需要认定为一般纳税人。
二大税种，增值税，企业所得税。
增值税税率为17%，税收负担率一般为1-5%左右。
企业所得税账务健全的按账征收，按利润额的25%征税。
具体的，企业已经具备一定规模，建议...话题：某食品厂为增值税一般纳税人。
2000年6月该食品厂实...推荐回答：销项税=300000*17%=51000 进项税=680+19500+(10000+200)*7%-18000*17%=17834 其中(10000+200)*7%为抵扣的运费, 18000*17%为非正常损失应转出的进项税额. 当月应交增值税=51000-17834=33166元.话题：我打算办一个食品厂，想请教一些问题？问：我准备办一家食品生产单位，请问注册“厂”和“公司”有区别吗？请有经验的...推荐回答：比方说：开业前要去哪里审批？新企业怎样注册？股权怎样分配？新公司如何选址？创业期间如何管理企业？初创时期的薪酬怎样设计？如何让企业在税收测算中获益？所有这些你都得考虑，如果你在哪方面做得不够仔细的话，你很有可能是捡了芝麻，却丢...话题：我想在北京注册一个食品有限公司或商贸公司,主要做...推荐回答：注册个商贸公司就可以了代理商的话只是你和厂家的协商跟工商部门注册没关系两个的人话注册资金最低3万1个人的公司最低10万你销售食品的话必须要有可上门查看地址的注册地要办理定型包装食品流通许可才能到工商部门注册登记详细流程可咨询...话题：食品加工企业如何缴税推荐回答：您好推荐回答：1、营业税是对在中华人民共和国境内提供应税劳务（加工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种税。
凡在我国境内提供《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务（以下简称应税劳务），转让无形资产或...。
零食店申报纳税流程
零食店申报纳税流程今天咱们来唠唠零食店申报纳税的那些事儿。
一、弄清楚你的零食店是啥类型。
这可重要啦。
如果你的零食店是个体工商户，那申报纳税的方式和一些公司就有点不一样。
个体工商户相对来说会简单一点哦。
要是你的零食店规模比较大，是个小公司的性质，那在纳税这方面就得更细致一些。
比如说，你得考虑是一般纳税人还是小规模纳税人。
小规模纳税人呢，税率会低一点，不过在发票这些事儿上也有自己的规定。
二、登记注册相关的事儿。
开零食店之前呀，你得先去工商部门登记注册。
这就像是给你的小零食店上户口一样。
在这个过程中，你得把各种信息都填写准确，像你的店名啦，经营范围啦，店主的身份信息啥的。
这些信息可不能乱填哦，因为后面纳税申报的时候，这些信息都是有关联的。
等工商登记注册完了，就会拿到营业执照。
有了这个营业执照，你才算是有了合法身份去经营你的零食店，也才能进行纳税申报。
三、关于税种。
咱们零食店呀，一般会涉及到增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加还有所得税这些。
增值税呢，就是在你卖零食的过程中产生的增值部分要交的税。
比如说，你进了一批薯片，进价100元，你卖150元，那这50元的增值部分可能就要按照一定的比例交税。
城市维护建设税是根据你交的增值税来算的，教育费附加和地方教育附加也是类似的情况。
所得税就比较好理解啦，就是你的利润部分要交的税。
如果你的零食店赚了钱，那这个钱就得拿出一部分来交税，就像给国家分一点红利一样。
四、纳税申报的时间。
这也是有规定的哦。
一般增值税和附加税是按月申报或者按季申报。
如果你选择按月申报，那每个月都得操心这事儿。
要是按季申报呢，就相对轻松一点，一个季度做一次申报就行。
所得税的话，通常也是按季预缴，年度汇算清缴。
宝子们可别记错时间了呀，要是错过了申报时间，可能会被罚款的呢，那可就不划算了。
五、申报的方式。
现在申报纳税可方便啦。
你可以在网上申报，不用再像以前一样跑去税务局排队啦。
你得先登录当地的电子税务局网站，按照上面的提示一步一步来。
财政部、国家税务总局关于生产副食品的企业和饲料加工企业征免企业所得税的通知
财政部、国家税务总局关于生产副食品的企业和饲料加工企业征免企业所得税的通知
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】1997.03.18
•【文号】财税字[1997]30号
•【施行日期】1996.01.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】企业所得税,税收征管
正文
*注：本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十批)的决定》（发布日期：2008年1月31日实施日期：2008年1月31日）宣布失效
财政部、国家税务总局关于生产副食品的企业和
饲料加工企业征免企业所得税的通知
（１９９７年３月１８日财税字［１９９７］３０
号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：
经国务院批准，现对生产副食品的企业和饲料加工企业征免企业所得税问题通知如下：
一、对专门生产酱油、醋、豆制品、腌制品、酱、酱腌菜的企业和饲料加工企业，在１９９７年１２月３１日以前减半征收企业所得税。
二、对直接供应给大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间，其产品
不进入市场，执行内部供应价格的，在１９９７年１２月３１日以前免征企业所得税。
三、对生产其他副食品的企业照章征收企业所得税。
四、本通知自１９９６年１月１日起施行。
食品制造业的税收优惠政策
食品制造业的税收优惠政策食品制造业是国民经济重要的支柱产业之一，也是人民日常生活不可或缺的一部分。
为促进食品制造业的发展，我国制定了一系列税收优惠政策，旨在减轻企业负担、提升竞争力、推动行业升级。
本文将就食品制造业的税收优惠政策进行全面论述。
一、增值税优惠政策作为食品制造业最重要的税种之一，增值税的优惠政策对企业具有重要意义。
我国针对食品制造业在增值税方面实行了差别化税率政策，即将一些生活必需品等基本消费品纳入到低税率范围内，从而降低企业的税负。
此外，食品制造业还可以享受即征即退税、免税和进口食品增值税进口环节减免等政策。
二、企业所得税优惠政策为鼓励食品制造业的发展，我国通过企业所得税优惠政策来降低企业负担、激发内在活力。
其中，对新设立、改制或者由其他行业投资企业所得税按15%征收，并准免五年；对食品生产企业投资额大于1000万元（含）的，免征企业所得税。
此外，我国还对降低企业所得税负给予一定的扶持。
三、消费税优惠政策为了降低部分高档食品和饮料的销售价格，我国对食品制造业纳入消费税征收范围内的产品实行了差别化税率。
对于一些高糖、高脂肪和高盐食品，我国实行较高的消费税，以引导消费者选择更加健康的食品。
四、进出口税收优惠政策针对食品制造业的进出口环节，我国实行了一系列税收优惠政策，以鼓励企业拓展国际市场。
例如，对食品制造业出口产品免征出口关税；对进口食品生产原料和设备免征进口关税等。
同时，我国还鼓励食品制造企业积极参与国际竞争，并提供相应的奖励和支持政策。
五、小规模纳税人免税政策对于小型食品制造企业来说，纳税额较低，税收负担较重。
为此，我国实行了小规模纳税人免税政策，对年销售额未超过100万元的小企业免征增值税。
这一政策的出台，有效减轻了小规模食品制造企业的税收负担，促进了行业的发展。
六、其他税收优惠政策此外，还有一些其他与税收相关的优惠政策，如营业税改增值税试点政策、地方税费优惠政策等。
这些政策在不同地区和不同时间段可能有所调整，需要企业及时了解并申请享受。
小工厂食品报税流程
小工厂食品报税流程
一、纳税人资格确认
1.确认工厂是否符合小工厂纳税资格
2.确认食品生产销售情况
二、报税准备
1.收集财务凭证
（1）收集进销项发票
（2）收集其他财务相关文件
2.核算纳税所得额
（1）计算工厂所得利润
（2）计算应纳税额
三、税务申报
1.填写纳税申报表
（1）填写工厂基本信息
（2）填写销售额、成本等数据
2.递交申报表
（1）将填写完整的申报表递交至税务部门四、税务审核
1.审核申报资料
（1）核对申报表与财务凭证是否一致2.税务调查
（1）如有疑问，进行现场核实
五、税款缴纳
1.确认应缴税款额
（1）根据审核结果确定应缴税款
2.缴纳税款
（1）将税款按规定缴纳至税务部门。
委托加工后税务处理流程
《委托加工后税务处理流程》朋友们，今天咱们来聊聊委托加工后的税务处理流程。
这第一步啊，得把相关的合同和凭证整理清楚。
就像盖房子先打牢地基一样，这基础工作可不能马虎。
合同里得把加工的内容、费用啥的写得明明白白。
接下来，要确定委托加工的货物适用的税率。
这可不能瞎蒙，得按照规定来，不然就容易出岔子。
然后呢，计算应纳税额。
这就好比算账，得算得清清楚楚，一分一厘都不能错。
还有啊，别忘了按时申报纳税。
可别拖拖拉拉，到时候被罚款可就不划算了。
给大家举个例子，有个企业没把这税务处理流程搞明白，结果多交了不少冤枉钱，那叫一个后悔莫及。
所以啊，委托加工后的税务处理流程一定要重视，按照规矩来，才能顺顺利利。
《委托加工后税务处理流程》朋友们，咱们来说说委托加工后税务处理的那些事儿。
一开始，得把委托加工的各种资料都准备齐全。
这就像打仗前要把武器弹药准备好一样，缺了哪样都不行。
然后，搞清楚税收政策。
这政策就像指路明灯，照着走准没错。
接着，核算成本和利润。
心里得有本明白账，知道自己赚了多少，该交多少税。
再就是填写纳税申报表，这可不能马马虎虎，每个数字都得认真填。
比如说，有个老板没重视这流程，结果被税务部门找上门，那真是焦头烂额。
所以，大家一定要把委托加工后的税务处理流程弄清楚，别给自己找麻烦。
《委托加工后税务处理流程》朋友们，今天咱们好好说道说道委托加工后税务处理流程。
首先，要把委托加工的业务捋清楚。
就像整理一团乱麻，得找到头绪。
然后，根据相关法规确定纳税义务。
这可不能想当然，得依法办事。
接下来，计算税款。
这可得细心，不能有半点差错。
还有，及时缴纳税款。
别拖拖拉拉，不然滞纳金可不少。
给您讲个真事儿，有一家企业因为没按时交税，不仅交了滞纳金，还影响了企业的信誉，真是得不偿失。
所以啊，委托加工后的税务处理流程一定要认真对待，不能掉以轻心。
食品行业增值税梳理
食品行业增值税梳理小颖言税 2020-05-06一、农产品核定扣除政策目前大部分地区使用投入产出法核定农产品增值税进项税额，成本法在逐步被淘汰。
纳税人购进农产品根据主要用途不同可分为以下三类，核定方法如下：（一）用于生产或委托加工货物，且构成产品实体1、投入产出法当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量注：农产品是指列入《农业产品征税范围注释》（财税字〔1995〕52号）的初级农业产品，扣除率为销售货物的适用税率，下同。
目的是为了体现增值税对增值额征税的特点，使得最终产品销项计算税率和它的原料的进项计算税率相一致。
案例一：某公司2019年5月1日—5月31日销售10000吨巴士杀菌羊乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06，原乳平均购买单价为4000元/吨。
使用投入产出法计算核定的进项税额。
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）=10000吨×1.06×0.4×9%/（1＋9%）=385.45万元。
【提示】如果此例换成生产出的产品是酸奶等13%税率的货物，则公式中的扣除率为13%。
案例二：M公司开具农产品收购凭证购进原乳1000万元，采用核定扣除办法。
借：原材料—原乳1000万元贷：银行存款1000万元假设2019年4月核定抵扣进项税额50万元：借：应交税费—应交增值税（进项税额）50万元贷：原材料—原乳50万元或主营业务成本 50万元依据：财税〔2012〕38号、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号2、成本法当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额/上年生产成本农产品外购金额（含税）不包括不构成货物实体的农产品（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等）和在购进农产品之外单独支付的运费、入库前的整理费用。
食品行业报税流程
食品行业报税流程《食品行业报税流程：一场与数字的趣味“博弈”在食品行业摸爬滚打，咱们不仅得操心食材的新鲜、口味的美妙，还得跟报税这个事儿较劲儿。
今天，我就来唠唠咱食品行业的报税流程，这里面的门道啊，就像品尝一道独特的美食，有苦有甜。
首先呢，咱们得整理账目。
这可像是厨房开餐前的食材准备，得把进进出出的每一笔钱都搞清楚。
那些采购食材、包装材料的花销，就像我们买了各种做菜的原料，要一笔笔登记好，可不能有丝毫马虎。
还有销售食品的收入，这就是咱们做出美味菜肴端上桌后收获的报酬，得计算准确喽。
在这个过程中，发票就像“菜品的配方单”，那是必不可少的依据。
咱这小账本上头的数据，就跟锅碗瓢盆一样，各有用途，一个都不能少。
接下来就是填写纳税申报表了。
这感觉就像是按照一道复杂的食谱做菜，表格的每个空栏都有讲究。
你得小心翼翼地把收入、成本、税额等数据填进去，眼睛都不敢多眨一下，生怕出个差错。
要是把一个数字填错了位，那可就像在甜品里错放了盐巴，整个味道都不对了。
这里面的各种tax rate（税率），就像不同菜品的火候要求，什么产品按什么税率算，得记好了。
申报完成后，可别以为就万事大吉了。
咱还得等着税务局的审核呢，这个时候就像厨师等待评委打分。
有时候系统可能会提出一些小疑问，就像评委说这道菜的某个调料放得有点奇怪。
比如税务局要是对某个成本支出有疑义，咱就得赶紧像大厨解释菜品创意一样，提供详细的证据，把事情说清楚。
我记得有一次，因为进货单上的一个小备注没写清楚，导致报税的时候差点出岔子。
当时那感觉就像是蛋糕快烤好的时候发现烤箱温度有点不对劲，好在及时发现并解决了。
而且啊，不同类型的食品企业可能在报税上还有些细微差别。
比如做小食品零售的和大型食品加工企业，就像街边的小吃摊和五星级酒店的厨房，规模不同，报的税项和方式也会有区别。
食品行业报税这个事儿虽然有点麻烦，但就像我们精心对待每一道美食一样，慢慢摸索多一些细心和耐心，就能顺利搞定。
食品月入15万税收多少
一、食品月入15万税收多少根据企业性质有所不同。
企业所得税率一般是25%。
如果是符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。
国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。
食品月入15万税收多少二、企业所得税的纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。
企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。
企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。
（一）居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
（二）非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
三、企业所得税扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。
企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。
费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。
损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。
除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。
企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
（一）利息支出的扣除。
纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
食材上税法律规定(3篇)
第1篇随着我国经济的快速发展和税收体系的不断完善，食材上税作为税收制度的重要组成部分，逐渐引起了社会各界的广泛关注。
本文将从食材上税的法律规定出发，对相关法律法规进行梳理和分析，旨在为我国食材上税的法律制度建设提供参考。
一、食材上税的概念食材上税，即对食材销售环节征收的税费。
在我国，食材上税主要包括增值税、消费税、关税等。
其中，增值税是对商品和服务的增值额征收的一种税，消费税是对特定消费品征收的一种税，关税则是对进口商品征收的一种税。
二、食材上税的法律依据1.《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法》是我国税收征收管理的基本法律，其中规定了税收的征收、管理、使用和监督等内容。
该法明确规定了税收的种类、税率、征收方式等，为食材上税提供了法律依据。
2.《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国增值税暂行条例》是我国增值税征收的基本法规，其中对增值税的纳税人、征税范围、税率、征收管理等内容作出了明确规定。
根据该条例，食材销售环节应缴纳增值税。
3.《中华人民共和国消费税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》是我国消费税征收的基本法规，其中对消费税的纳税人、征税范围、税率、征收管理等内容作出了明确规定。
根据该条例，部分食材属于消费税的征税范围，如烟叶、酒类等。
4.《中华人民共和国进出口关税条例》《中华人民共和国进出口关税条例》是我国进出口关税征收的基本法规，其中对进出口关税的纳税人、征税范围、税率、征收管理等内容作出了明确规定。
根据该条例，进口食材应缴纳关税。
三、食材上税的法律规定1.增值税（1）纳税人：在我国境内销售或者进口食材的单位和个人，为增值税的纳税人。
（2）征税范围：包括销售、进口的粮食、油料、蔬菜、水果、肉蛋奶、水产品等。
（3）税率：根据不同食材，增值税税率分为13%、9%、6%等。
（4）征收管理：纳税人应按照规定期限向税务机关申报纳税，并按规定缴纳增值税。
2.消费税（1）纳税人：在我国境内生产、委托加工和进口消费税应税商品的单位和个人，为消费税的纳税人。
小工厂食品报税流程
小工厂食品报税流程【中英文版】Title: The Taxation Process for Small Factory Food Businesses标题：小型工厂食品企业报税流程In the realm of小型工厂food manufacturing, adhering to the taxation process is crucial.The first step is to understand the specific tax obligations that pertain to the business.This encompasses all income, whether from the sale of goods or services.在小型工厂食品制造业，遵循报税流程至关重要。
第一步是了解适用于业务的特定税收义务。
这包括所有收入，无论是来自商品销售还是服务。
To begin with, it"s vital to register the business with the appropriate tax authorities.This step is essential for obtaining a tax identification number, which is necessary for all future tax-relatedpliance with tax regulations is fundamental to avoid penalties and interest that may accrue due to non-payment or late payment.首先，向适当的税务机关注册业务至关重要。
这一步骤是为了获得税务识别号，这是未来所有税收相关交易所需的。
遵守税收规定是基础，以避免因未支付或迟支付而产生的罚款和利息。
食品加工基本税种
食品加工基本税种
食品加工基本税种
1、增值税按销售收入17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人）；
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX 元辆）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
食品加工行业应在国税局缴纳增值税、企业所得税；在地税局缴纳有城建及教育附加、房产税、土地使用税、个人所得税、印花税。
增值税税率为17%（认定成为一般纳税人后适用此税率），销售收入（不含税）*17%-进项税金=应纳税金；如果是小规模纳税人则按3%征收率缴纳增值税，销售收入（不含税）*3%=应纳税金。
所得税按照当年企业的利润每季度预缴、年终汇算清缴。
应纳税所得额*25%=应缴纳所得税。
粮食初加工企业 应税项目
粮食初加工企业应税项目
种植业类
粮食初加工（包括小麦、稻米、玉米、薯类、食用豆类和其他类粮食初加工），林木产品初加工，园艺植物初加工（包括蔬菜、水果、花卉及观赏植物初加工），油料植物初加工，糖料植物初加工，茶叶初加工，药用植物初加工，纤维植物初加工（包括棉花、麻类和蚕茧初加工），热带、南亚热带作物初加工。
畜牧业类
畜禽类初加工（包括肉类、蛋类、奶类、皮类、毛类初加工和蜂产品初加工），饲料类初加工（包括植物类饲料、动物类饲料和添加剂类初加工），牧草类初加工。
渔业类
渔业类：水生动物初加工、水生植物初加工。
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食品加工企业如何缴税
1、营业税是对在中华人民共和国境内提供应税劳务（加工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种税。
凡在我国境内提供《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务（以下简称应税劳务），转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人（以下简称纳税人），并要按《营业税条例》所规定的税率计算缴纳。
2、税务机关对纳税人征纳地方税费,一般采用查账征收方式进行。
但对于部份生产经营规模较小，会计核算不健全，或者没有记账能力，无法用查账征收方式查实其计税依据的纳税人，税务机关可以采用“定期定额”征收方式（也称“双定”）和定率征收方式（也称带征）对纳税人征缴地方税费。
定期定额征收方式和定率征收方式一般只适用于个体工商业户和部份中小型企业（如个人独资、合伙公司等）。
纳税人可根据自己的实际情况需要按上述两种征收方式进行缴税的，才向税务机关核定征收方式。
定期定额（双定）征收方式是指税务机关依照法律、法规，按照规定程序和方法核定纳税人在一定经营时期内应纳税营业税额或所得额，并以此为计税依据，确定其应纳地方各税费的一种方式。
定率征收是指主管地税征收机关根据纳税人实际实现的经营收入额依率计征流转税及附加、堤围防护费等，同时按规定的带征率带征企业所得税或经营所得个人所得税的一种征收方式。
它适用于能准确核算经营收入额，但不能准确核算成本费用支出的纳税人。
详细查阅本站《关于印发〈广州市核定征收纳税人地方税收管理若干规定〉和〈对定期定额纳税人试行核定最低营业额及所得额的规定〉的通知》（穗地税发[2001]342号）和《关于印发<广州市地方税务局关于规范地方企业所得税征收方式若干规定>的通知》(穗地税发[1999]601号)。