月末结转会计分录【最新版】

月末结转会计分录

月末结转会计分录

1

月末，结转制造费用

制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

某产品制造费用分配率= 该产品消耗材料/ 本期材料消耗总额

某产品应分摊的制造费用= 该产品制造费用分配率×本期制造费用总额

账务处理：

借：生产成本

贷：制造费用

2

月末，结转完工入库产品

账务处理：

借：库存商品

贷：生产成本

3

月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)账务处理：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育费附加4

计提固定资产折旧（办公）

账务处理：

借：管理费用-折旧费

贷：累计折旧

5

结转营业收入

账务处理：

借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

6

结转利得

账务处理：

借：营业外收入贷：本年利润

7

结转销售成本

账务处理：

借：主营业务成本贷：库存商品

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？8

结转营业成本

账务处理：

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

9

结转损失

账务处理：

借：本年利润

贷：营业外支出10

结转费用

账务处理：借：本年利润贷：销售费用财务费用

管理费用

11

结转税金

账务处理：

借：本年利润

贷：税金及附加

12

计提所得税

账务处理：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税13

结转所得税

账务处理：

借：本年利润

贷：所得税费用

14

月末，结转应交增值税

1)结转进项税额：

账务处理：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2)结转销项税额：

账务处理：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3)结转应缴纳增值税

账务处理：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—未交增值税

工业企业月末结转分录

1

结转本月领用的材料

借：生产成本(主要材料)

制造费用(辅助材料)

贷：原材料

2

结转本月制造费用借：生产成本

贷：制造费用

3

结转本月完工产品成本借：库存商品

贷：生产成本

4

结转本月销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品

年终本年利润的结转

1

如果盈利

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

2

如果亏损

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

总结

要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙。

1、在理解的基础上记忆；

2、结合经济业务来捋顺各科目之间的对应关系；

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计料目，搞清在哪里；

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容；

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理；

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算；

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。