月末结转会计分录【最新版】
【会计实操经验】月末年末会计的结转分录
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【会计实操经验】月末年末会计的结转分录
一月末一般要结转的科目
1、收入的结转
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税
二、年末结转分录
1、利润亏损结转
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
2、利润盈利的结转
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
月末会计的结转分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费。
费用结转会计分录
费用结转会计分录根据准则规定，到会计期末，费用类账户应当转入本科利润，主要包括销售费用、管理费用、财务费用，费用科目期末结转后无余额。
具体分录如下：借：本年利润；贷：主营业务成本；其他业务成本；营业税金及附加；营业外支出；管理费用；财务费用；销售费用；所得税费用(等)。
一、月末结转分录:1、收入的结转借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润2、期间费用的结转借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借:本年利润贷:主营业务税金及附加所得税二、会计月末结转利润之前,要检查当月业务是否都已入账,无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配,主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后,开始结转损益(利润).收入类损益科目从借方转入本年利润贷方,借:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等,贷:本年利润.费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方,借:本年利润,贷:主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等.所以损益类科目结转完毕后,损益类科目无余额.年度终了,除将12月的损益结转到本年利润外,还应将本年利润结转到利润分配.结转后本年利润科目无余额.损益类账户结转分录怎么做?答:一、先结转收入:借:主营业务收入借:其他业务收入借:营业外收入贷:本年利润二、结转成本、费用和税金:借:本年利润贷:主营业务成本贷:税金及附加贷:其他业务成本贷:销售费用贷:管理费用贷:财务费用贷:营业外支出贷:所得税费用三、结转投资收益:净收益的:借:投资收益贷:本年利润净损失的: 借:本年利润贷:投资收益。
月末结转损益会计分录
月末结转损益会计分录
损益结转是指企业在经营活动中所形成的收入和支出损益在会计核算中有序进行结转的活动，是会计工作的基础之一。
月末结转损益会计分录涉及到许多会计科目，结转前后会发生益处收入与支出的变化，还会影响应收账款、应付账款的变化，因此月末结转损益会计分录至关重要。
一、月末结转收入损益
1、收入损益结转
收入损益结转会计分录，指由实际发生的收入、支出及差额（亏损或盈利）结转到当月最后一天的会计分录。
具体分录如下：
① 将累计损益记入利润分配：
贷方：利润分配 XXX元
借方：本期收益 XXX元
② 结转本期支出至下期支出：
贷方：下期支出 XXX元
借方：本期支出 XXX元
2、其他收入损益结转
除收入损益结转之外，企业还需要做些其他收入损益结转，如：
二、月末结转成本支出
以上就是关于月末结转损益会计分录的内容，每个公司在网营活动中，收入损益和成本支出都会发生，月末应根据实际发生的情况，对收入损益和成本支出进行准确的结转，以确保月末报表的准确性和可比性。
生产企业月末结转成本的会计分录
生产企业月末结转成本的会计分录在生产企业里，月底一到，账本可就热闹了。
嘿，大家都知道，月末结转成本就像是给公司的账本做个大扫除，清清爽爽，别让那些乱七八糟的数字在里面待着。
这时候，企业的会计就得忙活了。
想象一下，会计小哥或者小姐姐，眼睛盯着一堆单据，脑袋里转着，心里想着：这些成本得怎么处理呢？别小看这些数字，它们可是企业运转的心脏呀。
咱们得搞明白，什么是结转成本。
就好比你家里吃了个大餐，饭菜剩了一堆，第二天得把剩菜打包好，才能继续享用。
这种剩下的成本，在会计里叫做“结转成本”。
它们并不是白白存在的，而是要通过一些会计分录，把它们转移到相应的账户上去。
这一过程，就像是为这些成本找到一个新的家，让它们在下个月也能继续发挥作用。
想象一下，这个过程就像是咱们在超市结账时，那些结账员快速而熟练地扫描商品，然后把它们一一放到你的购物车里。
会计们的分录就像是这台扫描机，一条条把成本的明细记录下来。
没错，月底结账，账目得明了，这样下个月才能安心做生意，心里也能踏实。
咱们得来点具体的，比如说，生产企业一般要做哪些分录呢？你看看，首先要把原材料的成本结转到“在产品”账户里。
想象一下，就像把原材料的脸先涂好，再慢慢打磨成一个成品。
这一步骤可不能马虎，必须仔细，毕竟这可是企业的“本钱”。
要把在产品的成本转移到“产成品”账户里，这就像把一盘色香味俱全的菜端上桌，给大家品尝。
在这个过程中，会计得记录很多分录，真是忙得不可开交。
你可能会听到会计小哥发出一声长叹：哎，真是忙得像陀螺一样，转个不停。
不过，没关系，这也是会计工作的一部分，虽然辛苦，但看到月末一切都清清爽爽，心里总是美滋滋的。
咱们得记得，结转成本不仅仅是数字上的转移，更是对企业资源的合理配置。
这就像你把家里的杂物整理得井井有条，才能腾出空间，迎接新的东西。
这种成本的管理，对企业来说，绝对是个“关键一招”。
只要做好了，企业才能在市场竞争中稳稳当当，迎风破浪。
在整个过程中，会计的角色简直就是企业的守护神。
月末结转生产会计分录
月末结转生产会计分录
月末结转生产会计分录主要涉及如下几个环节：
1.车间领用原材料，按照成本核算对象进行直接计入
借：生产成本
贷：原材料
2.发生工人工资，按照成本核算对象直接计入或分配计入
直接生产工人工资直接计入生产成本，辅助车间或者车间管理人员工资分配计入制造费用。
借：制造费用
生产成本
贷：应付职工薪酬
3.发生制造费用，先在制造费用科目里归集，然后采用一定的方法，比如定额
工时，分配计入成本核算对象
借：生产成本
贷：制造费用
4.月末生产成本在完工成品和半成品之间分配，产品完工入库
借：库存商品
贷：生产成本
5.结转销售成本,将销售出去的产品的库存成本结转
借:主营业务成本
贷:库存商品。
月末结转成本分录
月末结转成本分录在企业的财务核算中，月末结转成本是一项重要且必不可少的工作。
它对于准确反映企业的经营成果、成本状况以及财务状况都具有关键意义。
下面，我们就来详细探讨一下月末结转成本的相关分录。
首先，我们要明白什么是成本。
成本是企业为了生产产品、提供劳务或经营活动而发生的各种耗费。
常见的成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。
当企业采购原材料时，会计分录通常是：借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款／应付账款等当原材料被领用投入生产时，分录如下：借：生产成本直接材料贷：原材料如果生产过程中发生了直接人工费用，比如支付工人工资，分录则为：借：生产成本直接人工贷：应付职工薪酬同时，还可能产生制造费用，比如车间的水电费、设备折旧费等。
发生制造费用时：借：制造费用贷：银行存款／累计折旧等月末，需要将制造费用分配转入生产成本，一般按照一定的分配标准进行，如生产工时、机器工时等。
假设按照生产工时分配，分配制造费用的分录为：借：生产成本制造费用贷：制造费用产品完工入库时，要将生产成本结转到库存商品：借：库存商品贷：生产成本到了月末，销售产品后，就需要结转销售成本。
销售成本通常根据销售的数量和库存商品的单位成本来计算。
假设销售了一批商品，单位成本为____元，销售数量为____件，结转销售成本的分录是：借：主营业务成本贷：库存商品在实际工作中，可能还会涉及到其他业务的成本结转，比如服务业的劳务成本结转等，但基本原理是相通的。
月末结转成本的准确处理，不仅有助于企业正确计算利润，还能为管理层提供决策依据。
通过分析成本构成和变化趋势，企业可以采取措施降低成本、提高效益。
另外，需要注意的是，在进行成本结转的会计处理时，一定要保证数据的准确性和完整性。
要严格按照会计准则和企业内部的财务制度进行操作，确保会计信息的质量。
总之，月末结转成本的分录虽然看似复杂，但只要我们理解了其中的原理和逻辑，就能够准确、规范地进行会计处理，为企业的财务管理提供有力支持。
会计实务：月末一般做的结转会计分录
月末一般做的结转会计分录
月末一般做的结转会计分录如下所示：
1,结转本月领用的原辅材料,
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
2,结转本月制造费用,
借:生产成本
贷:制造费用
3,结转本月完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本
4,结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
5,结转损益(收入)
借:主营业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
6,结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:其他业务支出
贷:管理费用
贷:营业费用
贷:财务费用等等
对初学的人来说的基本原理并不深澳，但熟练掌握处理的，却需要一个过程。
在编制时，初学者对之间的结转往往难以把握。
所谓的结转，指的是期末结账的时候将某一账户的余额或者差额转入另一账户。
这里涉及到两个账户，前者是转出账户，后者则是转入账户，一般来说，结转完之后，转出账户将是没有余额的。
会计实务：月末结转会计分录
月末结转会计分录月末结转会计分录如下所示： 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费 二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费贷：累计折旧 三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） 四、计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收 借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润贷：主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润贷：营业费用 八、季度计提所得税 1、提取时 借：所得税贷：应交税金--所得税 2、结转所得税 借：本年利润贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金 目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。
售价金额核算法的具体账务处理程序如下： (1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。
(2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下： 进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％ 具体计算时也可按以下方法计算： 进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％ (3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下： 本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或，=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 (4)调整本期已销商品的销售成本。
月末结转会计分录
一、按工资总额，计提工资、职工福利费14%、职工教育费2.5%、工会经费2%，可以税前扣除（但必须据实列支）1、计提借：管理费用贷：应付职工薪酬--工资--福利费(可不设，直接列入工资）--职工教育费（据实列支）--工会经费（据实列支）二、提固定资产折旧借：管理费用贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金问题补充：每月一定得计提职工福利费、职工教育费、工会经费吗？所得税按季计提吗？固定资产折旧按什么标准计提，具体怎样做分录？1、按照会计制度规定，福利费、职工教育费、工会经费要计提的，提取的费用可以列入成本费用中。
如果你不提取的话，成本费用少列支，加大利润，出现利润要缴纳所得税的。
2、固定资产折旧标准，会计制度上有相关的规定，不同的固定资产使用年限不一样，而且固定资产折旧的方法有很多种，所以，每项固定资产计提折旧的额是不同的。
3、所得税，一般都是季度计提预缴，年终汇算清缴。
如果季度没有利润或收入的话（所得税征收方式：查账征收、核定征收），就不用计提所得税。
月末结转利润会计分录
月末结转利润会计分录
【月末结转利润会计分录】
1. 背景介绍
月末结转利润是一项重要的会计工作，其目的是将公司当月的收入和费用计入当月的财务报表中，同时将结转后的利润计入下一个会计期间的利润，以便更好地了解公司的经营状况和财务状况。
2. 会计分录
月末结转利润的会计分录包括两个部分：结转损益和利润分配。
借：收入（或其他应收款科目） xxx
贷：费用（或其他应付款科目） xxx
借：利润分配（或未分配利润科目） xxx
贷：利润（或盈余公积科目） xxx
3. 注意事项
在进行月末结转利润的会计工作时，需要注意以下几点：
总之，月末结转利润是一项重要的会计工作，需要认真对待并严格遵守相关的规定和要求。
月末结转管理费用会计分录
月末结转管理费用会计分录
在月末结转管理费用时，需要进行相应的会计分录。
一般来说，管理费用是指企业在日常运营中发生的各项管理费用，包括管理人员的薪酬、办公费用、业务招待费用等。
具体的会计分录如下：
借：管理费用
贷：银行存款/应付账款
其中，借方是指将管理费用计入企业的成本或费用中，贷方则是表示企业需要支付这些费用的金额。
如果是通过银行转账支付，可以选择银行存款作为贷方的科目；如果是先入账后付款，可以选择应付账款作为贷方的科目。
需要注意的是，某些管理费用可能需要按照税法规定进行计提和处理，例如预提公积金、社保等费用，这些费用需要在月末进行计提，并在年末结账时进行调整。
对于这类费用，需要按照相关的税法规定进行计提和处理，并在会计分录中予以体现。
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月末一般做这几个结转分录
月末一般做这几个结转分录:1,结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料)贷:原材料2,结转本月制造费用,借:生产成本贷:制造费用3,结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本4,结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品5,结转损益(收入)借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润6,结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务支出贷:管理费用贷:营业费用贷:财务费用等等对初学的人来说的基本原理并不深澳，但熟练掌握处理的，却需要一个过程。
在编制时，初学者对之间的结转往往难以把握。
所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑。
一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指支付到材料验库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购500元，开出转账支票支付，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；存款50500。
例2：上述材料验库，按其实际成本转账。
借：50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。
其二，材料的采购成本应包括买价和采购两部分。
二、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。
该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。
直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。
如何理解制造费用的间接转入？制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借；制造费用，贷：原材料、应付等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。
月末结转会计分录
月末结转会计分录总结月末一般做这几个结转分录:1,结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料)贷:原材料2,结转本月制造费用,借:生产成本贷:制造费用3,结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本4,结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品5,结转损益(收入)借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润6,结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务支出贷:管理费用贷:营业费用贷:财务费用等等对初学的人来说的基本原理并不深澳，但熟练掌握处理的，却需要一个过程。
在编制时，初学者对之间的结转往往难以把握。
所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑。
一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指支付到材料验库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购500元，开出转账支票支付，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；存款50500。
例2：上述材料验库，按其实际成本转账。
借：50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。
其二，材料的采购成本应包括买价和采购两部分。
二、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。
该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。
直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。
会计实务：月末会计的结转分录
月末会计的结转分录
月末会计的结转分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--职工福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
二、提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
三、摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
四、计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
--城建税
其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正
确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
月末一般要结转的科目
月末普通要结转哪些科目之杨若古兰创作一、月末结转分录：1、收入的结转借：主营营业收入、其他营业收入、营业外收入贷：今年利润2、期间费用的结转借：今年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、收入的结转借：今年利润贷：主营营业成本、其他营业收入、营业外收入4、税金的结转借：今年利润贷：主营营业税金及附加所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配--未分配利润贷：今年利润2、利润盈利的结转借：今年利润贷：利润分配--未分配利润二、月末会计的结转分录1、按工资总额14%提取职工福利费;借：管理费用--福利费贷：敷衍福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：敷衍职工薪酬3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：敷衍职工薪酬二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或持久待摊费用）四、计提税金借：营业税金及附加贷：应交税金--营业税--城建税--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营营业收入借：主营营业收入贷：今年利润2、结转其他营业收入借：其他营业收入贷：今年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：今年利润六、结转成本、收入、税金1、结转成本借：今年利润-贷：主营营业成本2、结转其他营业收入借：今年利润贷：其他营业收入3、结转营业外收入借：今年利润贷：营业外收入4、结转税金借：今年利润贷：主营营业税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：今年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：今年利润贷：财务费用3、结转发卖费用借：今年利润.贷：发卖费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税费用贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：今年利润贷：所得税费用3、上缴所得税借：所得税费用贷：银行存款或现金。
会计月底结转分录
会计月底结转分录⼀、收⼊类科⽬的结转主营业务收⼊结转借：主营业务收⼊贷：本年利润其他业务收⼊结转借：其他业务收⼊贷：本年利润营业外收⼊结转借：营业外收⼊贷：本年利润投资收益等利得类科⽬结转（如有）借：投资收益/公允价值变动损益等贷：本年利润⼆、费⽤、损失类科⽬的结转主营业务成本结转借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本结转借：本年利润贷：其他业务成本税⾦及附加结转借：本年利润贷：税⾦及附加销售费⽤、管理费⽤、财务费⽤结转借：本年利润贷：销售费⽤/管理费⽤/财务费⽤资产减值损失结转（如有）借：本年利润贷：资产减值损失营业外⽀出结转借：本年利润贷：营业外⽀出三、增值税的结转（如有）预缴税款时借：应交税⾦-应交增值税（已交税⾦）贷：银⾏存款⽉末应交税⾦⼤于预缴税⾦时借：应交税⾦-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税⽉末应交税⾦⼩于预缴税⾦时借：应交增值税-未交增值税贷：应交税⾦-应交增值税（转出多交增值税）实际缴纳增值税借：应交增值税-未交增值税贷：银⾏存款四、利润分配的结转年度终了，将本年利润结转到利润分配盈利时：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润亏损时：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润计提盈余公积、公益⾦（如有）借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取盈余公积/提取公益⾦五、其他可能涉及的结转计提职⼯福利费、教育费、⼯会经费（按⼯资总额⼀定⽐例计提）职⼯福利费：借：管理费⽤-职⼯福利费贷：应付福利费职⼯教育费：借：管理费⽤-职⼯教育费贷：其他应付款-职⼯教育费⼯会经费：借：管理费⽤-⼯会经费贷：其他应付款-⼯会经费固定资产折旧、摊销费⽤等固定资产折旧：借：管理费⽤-折旧费贷：累计折旧摊销费⽤：根据具体情况进⾏摊销，并计⼊相应科⽬。
月结转会计分录
月结转会计分录1、 计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：制造费用管理费用--折旧费贷：累计折旧三、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款--教育费附加四、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。
售价金额核算法的具体账务处理程序如下：(1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。
(2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下：进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％具体计算时也可按以下方法计算：进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％(3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下：本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或，=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率(4)调整本期已销商品的销售成本。
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月末结转会计分录
月末结转会计分录
1
月末，结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率= 该产品消耗材料/ 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用= 该产品制造费用分配率×本期制造费用总额
账务处理：
借：生产成本
贷：制造费用
2
月末，结转完工入库产品
账务处理：
借：库存商品
贷：生产成本
3
月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)账务处理：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加4
计提固定资产折旧（办公）
账务处理：
借：管理费用-折旧费
贷：累计折旧
5
结转营业收入
账务处理：
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
6
结转利得
账务处理：
借：营业外收入贷：本年利润
7
结转销售成本
账务处理：
借：主营业务成本贷：库存商品
财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？8
结转营业成本
账务处理：
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
9
结转损失
账务处理：
借：本年利润
贷：营业外支出10
结转费用
账务处理：借：本年利润贷：销售费用财务费用
管理费用
11
结转税金
账务处理：
借：本年利润
贷：税金及附加
12
计提所得税
账务处理：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税13
结转所得税
账务处理：
借：本年利润
贷：所得税费用
14
月末，结转应交增值税
1)结转进项税额：
账务处理：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2)结转销项税额：
账务处理：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3)结转应缴纳增值税
账务处理：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—未交增值税
工业企业月末结转分录
1
结转本月领用的材料
借：生产成本(主要材料)
制造费用(辅助材料)
贷：原材料
2
结转本月制造费用借：生产成本
贷：制造费用
3
结转本月完工产品成本借：库存商品
贷：生产成本
4
结转本月销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品
年终本年利润的结转
1
如果盈利
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
2
如果亏损
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
总结
要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙。
1、在理解的基础上记忆；
2、结合经济业务来捋顺各科目之间的对应关系；
3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计料目，搞清在哪里；
4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容；
5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理；
6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算；
7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。