管理会计 第五章预测分析 PPT

推销员判断法 综合判断法 专家判断法
▲专家个人意见集合法 ▲专家小组法 ▲特尔非法
[例]某工具公司准备推出一种新型切削刀具， 现聘请工具专家，销售部经理，外地经销商等九 人采用德尔斐法预测计划期该种新型刀具的销售 量。该公司首先将刀具的样品、特点和用途分别 向专家作详细介绍，并提供同类刀具的有关价格 和销售情况信息。然后发出征求意见函，请九位 专家分别提出个人的判断。经过三次反馈，预测 结果如表所示。
管理会计 第五章预测分析
第一节 预测分析概述
预测分析的意义 预测分析的特点 成本预测的程序 预测分析的方法
定量预测分析法： 趋势外推分析法 因果预测分析法
定量预测分析法 定性预测分析法
预测（Forecast）是指用科学的方法预计、推 断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据 过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。
第三次判断销售量 最高 最可能 最低 1800 1500 1100 1300 1000 800 1600 1400 1000 2500 1200 1000 1200 1000 600 1500 1200 600 1200 1000 800 1200 800 700 1200 800 600 1500 1100 800
第二次判断销售量 最高 最可能 最低 1800 1500 1200 1300 1000 600 1600 1400 1000 3000 1500 1200 1000 800 400 1500 1000 600 1000 800 500 1200 800 700 2000 1100 1000 1600 1100 800
要求根据表4－4第三次判断的资料，分别采用 算术平均法、加权平均法（最高0.3，最可能0.5， 最低0.2）和中位数法，做出销售预测。
(1)算术平均法,按第三次判断的平均值计算：
预计 X 销 x 15 售 1 01 0 量 80 0 0 1 0 0 1 ( 件 )33
n
3
(2)加权平均法,按第三次判断的平均值加权平 均计算:
预测分析的特点
预见性 明确性 相对性 客观性 可检验性 灵活性
预测分析的程序
开始 确定预测目标 收集和整理资料 选择预测方法
分析判断 检查验证 修正预测值 报告预测结论
结束
预测分析的方法
趋势外推分析法
定量分析法
预
测
分
析
因果预测分析法
方 法
定性分析法
算术平均法 移动平均法 趋势平均法 加权平均法 平滑指数法 修正的时间序列 回归分析法
表 2 3 4 5 6 7 8 9 平均值
第一次判断销售量 最高 最可能 最低 1800 1500 1000 1200 900 400 1600 1200 800 3000 1800 1500 700 400 200 1500 1000 600 800 600 500 1000 600 500 1900 1000 800 1500 1000 700
表 经理人员预测资料表
预测人员
最高
最可能
最低
数量(千箱) 概率 数量(千箱) 概率 数量(千箱) 概率
销售部经理
86
0.3
80
0.5
75
0.2
经销商负责人(京) 88
0.2
82
0.6
78
0.2
经销商负责人(津) 79
0.3
75
0.4
70
0.3
经销商负责人(沪) 90
0.2
85
0.5
80
0.3
又假定根据该烟厂过去的经验，厂部销售经理与京、津、沪 经销商负责人的预测准确性和重要程度，在综合意见时，分别给 予相应的权重，依次为0.2，0.25，0.25，0.3。
要求：对该厂A牌香烟在计划期的销售量作出综合 判断。
(1)分别计算各预测人员的预测期望值。
销售部经理预测期望值＝86×0.3+80×0.5+75×0.2＝80.8(千箱) 经销商负责人(京)预测期望值＝88×0.2+82×0.6+78×0.2＝82.4(千箱) 经销商负责人(津)预测期望值＝79×0.3+75×0.4+70×0.3＝74.7(千箱) 经销商负责人(沪)预测期望值＝90×0.2+85×0.5+80×0.3＝84.5(千箱)
(2)按不同权重，综合四位预测人员的预测期望值
计划期的预计销售量＝80.8×0.2+82.4×0.25+74.7×0.25+84.5×0.3 ＝80.785(千箱)
二、趋势外推分析法的种类及其应用
本量利分析法 投入产出法 回归分析法
经济计量法
大家应该也有点累了，稍作休息
大家有疑问的，可以询问和交
预测分析的内容
销售预测 利润预测 成本预测 资金预测
第二节 销售预测
判断分析法的种类和特点 趋势外推分析法的种类及其应用 因果预测分析法的程序及应用 产品寿命周期分析法原理
一、判断分析法的种类和特点
经营预测，是指企业根据现有的经济条件和掌 握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生 产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计 和测算。
管理会计中的预测分析，是指运用专门的方法 进行经营预测的过程。
预测分析的意义
(一)预测分析是进行经营决策的主要依据 (二)预测分析是编制全面预算的前提 (三)预测分析是提高企业经济效益的手段
预X 计 x w 1 销 0 5 . 3 1 0 0 售 1 . 5 0 8 0 0 . 0 2 量 0 1 0 ( 件 1 )
(3)中位数法,首先，根据第三次判断，按数值 从高到低排列成中位数计算表，如表4－5所示。
•第二节 销售预算的基本方法
表 中位数计算表
销售量 预测值从高到低顺序 最 高 2500,1800,1600,1500,1300,1200 最可能 1500,1400,1200,1000,800 最 低 1100,1000,800,700,600
中位数 第三、第四项的平均数：1550 第三项：1200 第三项：800
其次，计算中位数及其加权平均值。
预计 X 1 销 5 0 .3 5 售 1 0 2 0 .5 量 0 8 0 0 0 .2 0 12 ( 件 )2
[例]某烟厂对计划期A牌香烟销售的预测，决定由 该厂销售部门经理与京、津、沪的经销商负责人成立专 门预测小组。他们四人的初步判断资料，如表所示。