固定资产管理业务内部控制矩阵
资产内控矩阵
发现性控制
的记录进行调整； 3、经批准的固定资产采购申请表
报财务部备案，财务部负责跟踪采购结果，确保所有
采购均已入帐。
1、书面制定固定资产折旧会计政策，会计政策一旦
确定，不得随意变更，并报公司董事会备案； 2、
固定资产折旧政策的制定基于国家和行业会计制度明 预防性控制
确的固定资产分类标准，在会计制度允许的范围内规
具备固定资产购置 计划及预算，固定 AM-P01- 资产的购置符合公 01-01-C01 司年度经营计划及 预算，且经过适当 审批
AM-P0101-01-CR1
运营风险
AM-P01-0101
固定资产购置 及入帐管理流
程
AM-P01- 固定资产的购置过 01-01-C02 程中价格公平合理
AM-P0101-01-CR2
确保固定资产处置 收入的公允性，且 经过审核
AM-P0101-05-CR2
运营风险
AM-P0101-05-C03
固定资产处置信息 及时而准确地反映 在会计记录中
AM-P0101-05-CR3
运营风险
AM-P01-0106
具备固定资产维护
制度、质量标准及
AM-P0101-06-C02
维护计划，且经过 适当审批，确保固 定资产的正常运
人工控制
1、公司制定书面制度，明确一定金额以上的资产购
置必须经多家供应商书面询价程序，工程项目应向社
会公开招标。询价（招标）结果及供应商（承包商）
选择理由必须在采购申请上说明； 2、采购过程（询
价、定价、预付款、运输、验收、安装、交付使用、
付款等）均有书面记录。所有记录需由相关部门的负 预防性控制
责人签字审核； 3、一定金额以上的固定资产采购与
内部控制具体制度——固定资产管理
固定资产管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内部会计控制规范-固定资产（试行）》和《企业内部控制具体规范-固定资产》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，持有这项财产的目的是为了长期使用的，使用年限超过一年，单位价值较高，在使用过程中保持原来物质形态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等。
2. 组织机构和职责2.1.各单位负责组织固定资产的使用、维修、保管及核算工作。
机电技术部、生产技术部和设备租赁部是固定资产实物的主管部门。
2.2.股份公司机电技术部的相关职责（1）负责在用设备的正常运行使用管理、业务管理和业务指导工作；（2）负责设备的无偿调拨审批业务；（3）负责设备购置、大修、更新改造计划的审核；（4）参与设备到货、大修后的验收工作；（5）负责设备的报废、盘盈、盘亏的鉴定及审查工作；（6）负责调剂和处置各单位不用或淘汰的设备；（7）负责对设备报废残体的合理处置业务。
2.3.股份公司生产技术部生产管理部门的相关职责（1）负责矿井建筑物使用状况的核查工作；（2）负责矿井建筑物报废的鉴定工作。
2.4.股份公司生产技术部房产管理部门的相关职责（1）负责管理除矿井建筑物以外的所有房屋、建筑物；（2）参与新建房屋建筑物的验收、交接，办理房屋建筑物报废的鉴定、上报以及定期进行房产的盘点和核对工作。
2.5.股份公司生产技术部工程管理部门的相关职责（1）负责基本建设工程项目的管理工作；（2）负责公司土地资产及相关业务的管理工作。
风险控制矩阵_财务会计管理_固定资产管理
理
《股份有限公司固定资 产管理办法》
C02 收到各级机构上报固定资产计划后,总行后勤中心上报计划进行汇总平衡， 预防 手工 每年 总行 总行后勤中心/总行 总行行长 N/A 《股份有限公司固定资
按规定程序报总行领导审批后，下达年度固定资产购置指标。年度中如需
计划财务部/总行行 或主管行
产管理办法》
调整或追加固定资产购置指标，需按规定程序报总行审批。
3 外部监管文件 《企业内部控制应用指引第 8号——资产管理》 《企业所得税法 》 《企业会计准则 》
4 业务风险提示 N/A
子流程
目标
编号 名称 编号
控制目标
01 购置 T01 前审 批
确保固定资产采 购事项的合理性
风险 编号
风险描述
控制编 号
控制措施
控制属性 适用
预防 手工 发生 层级 检查 系统 频率
内控与合规风险管理标准 -固定资产管理
1 概述 固定资产管理科学合理 ，对于科学高效配置资源 ，优化固定资产结构，提高固定资产的投资效益具有重 要意义。 本流程将固定资产管理分为购置前审批 、采购和验收、日常管理、固定资产处置及期末盘点五个子流程 进分析。
2 基本控制目标 1. 经营目标 为了使本行的资源得到高效配置 ，优化固定资产结构，提高固定资产的投资收益 。 2. 合规目标 满足外部监管对于固定资产管理的要求 ，提高资产使用效能，保证资产安全。
责任 部门
适用 主责岗位
产品
内部规章
R01 固定资产采购计划 C01 未经过合理申报和 审批
每年年末总行制定固定资产计划时，由总行后勤中心汇总各部门需求编制 预防 手工 每年 总行 总行行长办公室/实 总行后勤 N/A
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
发、跟踪与更新进行规范。
应对制度进行何种处理；并对制度
的落实和转化情况进行跟踪；
4.制度能够适时地得到更新，更新
内容可供单独查询，制度更新以标
准版本号标识；
5.制度得到妥善的归档与保管。
复核内控自评问卷
填写完内控自评问卷后，要进行自我复核，关注下列几方面要点：
1、是否参照同类型公司的自评问卷填写的？
自评问卷各个栏目如何填写？
情形四：答案
控制 目标 编号
TLHL -PUCO1101
控制目标
控制制，审核程 PU-CA序 企业应当加强采 1101 购付款的管理，完 善付款流程，明确 付款审核人的责任 和权力，严格审核 采购预算、合同、 相关单据凭证、审 批程序等相关内容， 审核无误后按照合 同规定及时办理付 款。
怎样填写内控自评问卷
如果评估时发现控制设计 存在缺陷或问题，请回答 “否”，并需要在“附注 [5]”列中对控制设计存在 的问题进行具体描述。
自评人根据自己对相关控制活动的检查 填写“是”或“否”，填写时自评人需 要确保所有相关交易都已严格执行相关 控制活动并如实填写。当“控制设计是 否有效”栏为“否”时，请在“控制执 行是否有效”栏填写“不适用”。当 “控制执行是否有效”栏为“否”时， 请在“附注[5]”列中对控制执行存在的 问题进行具体描述。
2、对照内部控制配套指引，是否存在本单位有该项业务，而自评问卷中没有 体现该项业务及相应的控制目标、关键控制活动，如有，要在问卷中进行补 充，并标注。
3、对于自评问卷中已经体现了该项业务及相应的控制目标，是否存在该项业 务的关键控制活动未能全部涵盖，若未能涵盖的，在问卷中找到对应的控制 目标，进行补充描述，并标注。
02 PART TWO
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
怎样填写内控自评问卷
该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。供自评单位问卷填写人员参照。 该部分内容无需自评问卷填写人员填写。
怎样填写内控自评问卷
若自评单位的实际流程和控制责任部门与左栏“关键控制活动描述”和“控制责任部门”相同，则请填写“是”。不一致则填写否。
建议
整改责任部门
整改完成时间
GF-IA-01
内部环境
制度管理机制不全面
在访谈和穿行测试中我们发现，部分制度下发后，没有明确的跟进要求和追踪管理，未被转化为子公司自身的制度；部分制度制定年份较早，已不能适应企业当前的发展需要。进一步了解后我们发现，公司尚未制定系统的制度管理办法，未能就各项管理制度的制定、下发、跟踪与更新进行规范。
建立制度管理办法，明确在制度管理中各相关部室的权责与分工、制度的编制与发布、制度的下发与跟踪、制度的更新与记录、制度的归档与保存等管理要求，确保： 1.制度管理的权责分工明晰； 2.制度的编制经过适当的审核与法定的表决程序； 3.制度下发过程中确保接收方了解应对制度进行何种处理；并对制度的落实和转化情况进行跟踪； 4.制度能够适时地得到更新，更新内容可供单独查询，制度更新以标准版本号标识； 5.制度得到妥善的归档与保管。
控制目标ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ号
控制目标
控制活动编号
关键控制活动描述
控制责任部门
本公司控制活动与控制责任部门是否相同 （是/否） [1]
本公司控制活动描述 [2]
TLHL-PU-CO-1101
加强和完善付款流程和控制，审核程序 企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
固定资产管理内部控制制度（2篇）
固定资产管理内部控制制度内部控制制度是指一个企业通过建立一套完善的管理制度和流程，来保证资产的安全、稳定和高效运营的一种管理方式。
下面是固定资产管理内部控制制度的一些要点：1. 目标和原则：明确固定资产管理的目标是为了确保资产的安全、合理利用和价值保值增值。
原则包括全面性、真实性、时效性、责任明确、相互协调等。
2. 资产登记及验收：建立资产登记制度，准确记录和分类所有固定资产的基本信息，并严格按照规定的程序进行资产的验收和记录。
3. 资产购置审批：规定固定资产购置的审批流程和权限，确保所有资产购置都经过合理审批，并记录审批结果和资产相关信息。
4. 入账与折旧：建立固定资产入账和折旧制度，确保资产入账时信息真实准确，折旧计算合理准确，并定期进行资产清查和折旧核对。
5. 资产使用和保管：规定固定资产的使用权限和使用规范，确保资产被合理使用，并建立相应的保管措施和责任制度，确保资产的安全和完整。
6. 盘点与盈亏分析：定期进行固定资产的盘点，并进行盈亏分析，对比账面和实物盈亏情况，并及时调整和纠正。
7. 处置和报废：规定固定资产的处置和报废流程，包括评估和报废报告、审批程序和报废后的资产处理等，确保资产的处置合法合规。
8. 监督和审计：建立内部监督机制和定期审计制度，对固定资产管理制度的执行情况进行监督和审计，并及时发现和纠正问题。
以上是固定资产管理内部控制制度的一些要点，具体的制度内容根据企业的规模、业务特点和管理需求会有所差异，需要根据实际情况进行制定和调整。
固定资产管理内部控制制度（二）第一章总则第一条为规范公司固定资产管理，保证固定资产的安全、完整和准确性，提高资产利用效率，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内各个部门、岗位对固定资产的使用、管理和处置。
第三条固定资产管理的目标是实现对资产的精细化管理，确保资产的高效使用，遵循合规、安全、便捷的原则。
第四条公司应建立统一的固定资产管理制度，明确固定资产管理的职责、权力和限制，确保对固定资产的管理和使用符合公司规定，依法合规。
固定资产风险控制矩阵
2 固定资产的产权所有者是否为公司？
3
盘点时，是否关注房屋建筑物、土地、运 输工具的产权证明文件？
1
采购需求是否为需求部门提出，而非采购 部门提出？
固定资产的购置是否履行请购和复核手
2 续，对限额以上的固定资产购置是否有无
必要的可行性分析？
3
固定资产的购置是否有符合授权权限的审 批？
所需查核的资料 固定资产管理制度 固定资产管理制度
8 码、建卡（登记台帐）、制签、交接、签
收等手续？
1
固定资产管理体系是否健全，使用，实物 管理和财务管理只能是否适度分离？
是否按类别、使用部门和具体固定资产设
2 置固定资产明细账，并在实物管理部门和
使用部门设置固定资产卡片台帐？
3
是否编制固定资产闲置清册，并将闲置信 息公布与公司内网？
4
固定资产重要资料及产权证明是否妥当保 管？
1
是否按类别对累计折旧和固定资产减值准 备进行明细核算？
2
各类固定资产的分类折旧率是否符合集团 会计制度的规定？
是否对企业所有的固定资产（除已提足折
3 旧的资产和单独计价的土地外）都计提了
折旧？
资产折旧和分
4
固定资产减值损失确认后，减值资产的折 旧是否在未来期间作相应调整
类
对已投入使用但尚未办理竣工决算手续或
1 实地盘点，生成有效的全面固定资产清盘
点记录？
固定资产盘点结果是否与账面记录核对相
固定资产 定期盘点
2 符，对差异能否及时调整处理，以保证账
实相符？
3
对固定资产盘点发现的盘盈、盘亏、毁损 、报废的处理是否及时、规范？
是否建立固定资产损失责任追究制度，对
内部控制手册第3部分-内控矩阵——3,4管理费用、销售费用、营业外支出管理业务内部控制矩阵
业务部门
绩效考核部门
7
考核资料
1.6.10
管理制度应明确各项费用的审批权限。
分（子）公司
10
费用管理制度
经营风险：未严格执行预算，造成费用失控。
费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算范围内。
发生预算外费用或超预算费用，应由费用支出责任部门（负责人）提出开支的目的、计算标准，经部门负责人、分（子）公司经理（预算委员会）或其授权单位审核，并由上级单位批准后方可执行。
分（子）公司
6
分析资料
1.6.10
5.费用考核
经营风险：未制定考核办法，影响费用控制效果。
分（子）公司绩效考核部门会同财务部门制定本单位费用控制的考核奖惩办法，经分（子）公司经理（预算委员会）批准后下发执行。
分（子）公司
5
考核奖惩办法
1.6.10
经营风险：未及时考核，影响费用控制效果。
分（子）公司绩效考核部门按照考核奖惩办法，至少每半年对责任单位（部门）费用控制情况进行考核。
分（子）公司
经办
审核
4
1.6.11
√
√
√
√
管理费用
销售费用
长期待摊费用
4.费用分析
经营风险：未按规定对费用预算执行情况进行分析和反馈，影响费用控制效果。
分（子）公司财务部门及相关职能部门按月对费用预算执行情况进行分项目、分明细的分析，对费用支出超预算的责任单位提出警示，对实际支出与计划差异较大的支出项目分析原因，并提出改进意见，报经理（或总会计师）审批后落实整改。
分（子）公司
经办
审核
审批
10
费用滚动预算
预算外费用审批资料
固定资产业务控制矩阵制度格式
固定资产使用单位
固定资产实物管理部门
财务部门
5
√
√
√
固定资产
4.固定资产处置
资产安全风险、财务风险：未经审批擅自处置或超权限审批，造成损失，影响财务报告。
合规风险：违反国家资产处置规定。
分（子）公司对于经过固定资产实物管理部门、技术部门及使用单位鉴定需报废的固定资产，按规定权限审批后及时处置。超过分（子）公司权限的须报事业部审核，由事业部报财务部，财务部按规定权限逐级报批后处置。
营业外支出
累计折旧
资产安全风险：未按规定程序处置，造成损失。
合规风险：处置违反国家法律、法规。
控股子公司的资产处置，应先征求股份公司意见，按控股子公司章程规定的程序办理。
控股子公司
5
股份公司批复文件
5.固定资产核算
财务风险：会计核算错误，影响财务报告。
分（子）公司财务部门会计人员审核固定资产增减变动的有关手续（包括权属变更手续），并根据审核无误的有关单据，及时对固定资产增减变动情况进行账务处理。记账凭证及账表由稽核人员、财务部门负责人审核并签字或盖章。
财务部监督分（子）公司固定资产折旧的提取情况。
财务部
分（子）公司
记账
审核
8
资产折旧计提汇总表
2.10.1
√
√
√
营业成本
累计折旧
财务风险：减值准备未按规定计提或未经审批，影响财务报告。
分（子）公司财务部门根据资产使用单位、技术部门和相关业务部门提供的有关资料，至少每半年对资产状况进行减值分析，需计提减值准备的及时进行账务处理。减值准备数额上报财务部会同事业部审核，按规定权限审批后，分(子)公司按批复数进行调整。【ERP】财务部门须使用ERP系统的资产模块功能进行固定资产减值账务处理，复核相应的资产模块金额与总账账户金额是否一致。
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程一、资产购置流程：1.购置需求提出：各部门根据业务需求向固定资产管理部门提出资产购置需求。
控制措施包括建立购置需求申请流程，要求申请人提供充分的理由和相关支持文件，确保购置的资产是必要和经济合理的。
2.资产购置评估：固定资产管理部门对购置需求进行评估，包括资产种类、规格、数量和价格等，同时进行供应商选择和谈判。
控制措施包括建立供应商评估机制，对供应商进行资质、信誉和价格等方面的考察，并进行合理的谈判和签订购销合同。
3.资产采购审批：资产购置需求经过评估后，需要进行资产采购审批程序，包括领导审批和财务部门审批。
控制措施包括建立明确的资产采购审批流程，确保审批程序的合规性和监督程序的存在。
4.资产验收及入账：购置的资产在到达公司后进行验收，确认无损坏，并进行入账程序。
控制措施包括建立资产验收流程，要求验收人员对资产数量和质量进行核实，并及时将验收结果报告给固定资产管理部门，以确保资产入账的准确性和及时性。
二、资产使用流程：1.资产领用：员工在需要使用资产时，需要向固定资产管理部门提出领用申请，并经过审批程序。
控制措施包括建立领用申请流程，要求申请人提供充分的理由和相关支持文件，并进行领用申请的核实和审批。
2.资产使用登记：领用的资产需要进行使用登记程序，包括登记资产使用人、使用时间和使用地点等信息。
控制措施包括建立资产使用登记流程，要求资产使用人填写相关表格，并由固定资产管理部门进行核实和存档。
3.资产使用监控：固定资产管理部门对资产的使用情况进行监控和管理。
控制措施包括建立定期巡查和检验制度，核实资产的使用情况和状况，并建立资产使用记录，及时发现和处理异常情况。
三、资产保管流程：1.资产存放位置：固定资产管理部门对公司的固定资产进行分类和编号，并设立专门的库房或存放区域进行存放和管理。
控制措施包括建立明确的资产存放位置管理制度，要求资产放置有序、标识清晰，并进行定期盘点和检查。
固定资产管理内部控制制度（2篇）
固定资产管理内部控制制度是指一套机构或企业在固定资产管理环节中建立的一系列规范和制度，旨在保护固定资产的安全性、合规性和价值的最大化。
1. 设立固定资产管理部门：建立专门的固定资产管理部门，负责管理和监督固定资产的采购、使用、折旧、报废等各个环节。
2. 编制固定资产登记台账：建立固定资产登记台账，登记固定资产的基本信息，包括资产编号、名称、规格、数量、原值、取得方式等，同时规定负责人和使用部门。
3. 采购审批流程：建立完善的固定资产采购审批流程，包括资产需求申请、预算审核、采购合同签署等环节，确保固定资产的采购合规，并减少潜在风险。
4. 固定资产验收程序：建立固定资产验收程序，包括验收规范、验收标准、验收委员会等，确保固定资产的数量、质量、规格与采购合同一致。
5. 固定资产登记和折旧计提：建立固定资产登记和折旧计提制度，确保固定资产信息的准确性和完整性，并按照相关法规和会计准则进行折旧计提。
6. 固定资产台账盘点：定期对固定资产进行盘点，与登记台账进行比对，发现差异及时调整台账，确保固定资产的实物与台账一致。
7. 固定资产使用管理：建立固定资产使用管理制度，规定固定资产的使用责任人、使用方式、维护保养要求等，确保固定资产的正常使用和延长使用寿命。
8. 固定资产报废程序：建立固定资产报废程序，包括报废申请、审批流程、会计处理等，确保固定资产的报废合规，并及时更新相关台账。
9. 固定资产监督审计：定期进行固定资产的监督审计，包括固定资产台账的审查、固定资产使用情况的复核等，发现问题及时进行整改。
10. 内部控制制度评估和改进：定期评估固定资产管理内部控制制度的有效性和完整性，并根据评估结果进行改进，提高固定资产管理的效率和风险控制水平。
固定资产管理内部控制制度（二）以下是一个固定资产管理内部控制制度的范文：1. 引言本制度是为了规范固定资产的管理和使用，提高固定资产的保管和使用效率，保障固定资产的安全和质量。
固定资产管理制度内控制度
固定资产管理制度内控制度引言概述：固定资产管理制度内控制度是企业内部管理的重要组成部分，它涉及到固定资产的购置、使用、维护和报废等方面的规定，对于企业的资产管理和内部控制具有重要意义。
本文将从四个方面详细阐述固定资产管理制度内控制度的内容。
一、固定资产购置管理1.1 购置预算：制定固定资产购置预算，明确资产购置的规模和范围。
1.2 采购流程：明确固定资产采购的流程，包括需求提出、采购招标、供应商评估等环节。
1.3 资产验收：建立资产验收制度，确保购置的固定资产符合质量要求，并与采购合同相符。
二、固定资产使用管理2.1 资产登记：对固定资产进行详细登记，包括资产编号、名称、型号、规格、数量等信息。
2.2 使用规范：制定固定资产的使用规范，明确资产的使用范围、使用方式和使用期限等。
2.3 保养维护：建立资产保养维护制度，定期检查维护固定资产，延长其使用寿命。
三、固定资产报废管理3.1 报废标准：明确固定资产报废的标准，包括技术过时、无法修复等情况。
3.2 报废程序：规定固定资产报废的程序，包括报废申请、报废评估、报废审批等环节。
3.3 资产处置：制定固定资产处置办法，包括出售、报废、捐赠等方式，确保处置程序合法合规。
四、固定资产盘点管理4.1 盘点周期：制定固定资产盘点的周期，一般为年度盘点和临时盘点。
4.2 盘点程序：规定固定资产盘点的程序，包括资产清查、盘点记录、差异调整等环节。
4.3 盘点责任：明确固定资产盘点的责任人，确保盘点工作的准确性和及时性。
总结：固定资产管理制度内控制度是企业内部管理的重要组成部分，通过规范固定资产的购置、使用、报废和盘点等环节，可以提高企业的资产管理水平和内部控制效果。
企业应根据自身情况，制定符合实际的固定资产管理制度内控制度，确保资产的安全和有效利用。
内部控制手册第3部分-内控矩阵(C)——7,5固定资产业务控制矩阵
分（子）公司财务部门按照《固定资产交付清单》建立固定资产卡片，实物管理部门和使用单位按照财务部门数据建立相应固定资产卡片或电子台账。【ERP】财务部门根据《ERP固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应标准》及《固定资产交付清单》，在ERP系统中建立固定资产主数据。
新增生产装置入账前，必须按《股份公司生产装置名称及编码标准》规定的模板申报、核定、授码。
分（子）公司
记账
稽核
7
固定资产交付清单
新增生产装置申请审批文件
1.6.11
√
√
√
固定资产
财务风险：未按规定计提折旧，影响财务报告。
【非ERP】分（子）公司财务部门按照股份公司确定的固定资产分类、使用年限计提固定资产折旧，财务部门负责人负责审核本级分公司的折旧提取是否正确。【ERP】财务部门按月在ERP系统内运行计提折旧，折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。
分（子）公司
5
房屋（土地）产权证明资料
√
固定资产
2.保管与维护
资产安全风险：安全管理违反规定或因保管不善、使用不当，造成损失。
分（子）公司设备管理部门制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产、安全部门制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。生产、安全和设备管理等部门负责组织每月至少一次检查，及时消除安全隐患。
固定资产管理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
内控规范-规范的公司的固定资产管理-风险控制矩阵
批准和认可。
现有控制活动
固定资产购置计划与预算 车辆类固定资产： 每年年末，总经办调查分析公司车辆配置需 求，制定年度车辆购置计划，依次报总经办 主任、财务部经理、财务总监、总经理、董 事长审核后，上报至机关本部审批。经机关 本部董事长最终审批后的车辆购置计划，提 交至本公司董事会审议形成《年度董事会决 议》通过后正式生效。
等检查固定资产的规格型号与数量，并进行
必要的验收、安装及调试后，在送货/提货单
据上签字确认。
第7页，共32页
企业内部控制应用 企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各
指引第8号——资产 类固定资产的管理，重视固定资产维护和
有效审批，资源配置未
计划表，向固定资产管理部门提出下一年度
能实现合理优化，造成
的购置需求。固定资产管理部门审核并汇总
资源浪费或影响业务运
编制公司整体固定资产年度购置计划与预算
营。
。固定资产购置计划与预算应得到管理层的
批准和认可。
现有控制活动
固定资产购置计划与预算 车辆类固定资产： 每年年末，总经办调查分析公司车辆配置需 求，制定年度车辆购置计划，依次报总经办 主任、财务部经理、财务总监、总经理、董 事长审核后，上报至机关本部审批。经机关 本部董事长最终审批后的车辆购置计划，提 交至本公司董事会审议形成《年度董事会决 议》通过后正式生效。
用部门所提出之需求的合理性和必要性进行
评价，并比对经批准的购置预算，形成审核
意见。固定资产采购申请通过复核、审核
后，依据公司审批授权体系由相关授权人员
进行审批。
现有控制活动
固定资产购置申请 车辆类固定资产： 公司仅可购置已纳入《年度车辆购置计划》 中的车辆，未纳入计划的一律禁止购置。 总经办经办人员编制《呈批件》，依次报总 经办主任、财务经理、财务总监、总经理、 董事长审核后，上报至机关本部审批。经机 关本部董事长最终审批后的车辆购置申请， 提交至本公司董事会审议通过后，办公室方 可组织采购事宜。
内部控制制度与固定资产管理的配合实现优化管理
内部控制制度与固定资产管理的配合实现优化管理内部控制制度与固定资产管理的配合实现优化管理随着经济的不断发展，企业发展的步伐也越来越快，企业利润的增长以及资产规模的扩大给企业带来了更多的管理难题。
为了保证企业发展的稳定性和财务利益最大化，企业需要建立一套完善的内部控制制度，并与固定资产管理配合实现优化管理。
未来的2023年，随着经济形势的进一步变化，企业将更加迫切地需要内部控制与固定资产管理的配合实现优化管理。
内部控制制度是指通过各种管理控制手段，确保企业财务报告的准确性、真实性、完整性及内部业务流程的顺畅性和高效性的一套管理系统。
一套完善的内部控制制度对企业的经营管理有非常重要的作用。
它可以规范企业的内部管理流程及实现内部会计、审计、财务管理等业务或职能的正常运作。
在内部控制制度的建设中，需要考虑到企业内部的组织结构、员工的工作职责、各项业务的操作流程、数据处理、信息反应、内部审计、财务管理等方面的问题，以此建立起一套完整的财务、审计、资产、风险管理体系，这样，企业在日常的管理中才会更加规范、高效。
固定资产作为企业的长期投资，具有投资额大、使用周期长、价值稳定等特点。
在企业的日常经营中，固定资产管理需要注重规范及合理的资产获得、资产使用、资产处置等方面的管理。
对企业而言，透明、公开、稳健的固定资产管理是实现优化管理的关键。
在固定资产管理中，企业应当建立一套完整的固定资产台账，以此来规范资产的管理。
完善的固定资产台账不仅可以帮助企业掌握资产数量、品类、状态等情况，还可以为企业提供权益结构、资产负债表及相关报表的基础数据。
内部控制制度与固定资产管理的配合实现优化管理，可以帮助企业实现节约成本、规避风险、提升效率等方面的优化。
在实际操作中，企业可以采取以下几种措施：首先，企业需要加强固定资产的管理，建立固定资产台账，并及时记录资产的种类、数量、位置、使用情况等资料，以此来规范资产的使用。
其次，对于固定资产进行系统分类，并将盘点周期加快到一年或半年一次，对于每个类别的资产进行分批盘点，使得资产的更换速度加速。
运用矩阵式管理模式提升固定资产管理水平
运用矩阵式管理模式提升固定资产管理水平王茜【期刊名称】《吉林金融研究》【年(卷),期】2017(000)012【总页数】1页(P78)【作者】王茜【作者单位】中国人民银行长春中心支行,吉林长春 130051【正文语种】中文近年来，为改善办公条件，充分满足业务发展的需要，各级央行对固定资产的投入力度不断加大，固定资产逐年增多，如何管好用好固定资产，就成为央行财务管理的一个重要课题之一。
长春中心支行采取系统信息平台与矩阵式管理模式相结合的方式，实现了央行固定资产管理水平的一次飞跃：一是信息实时共享，资源得到充分利用；二是形成齐抓共管，有利于资产管理水平的提高。
1.根据资产管理要求，设置多个固定资产管理层次，设立会计财务部门、财产管理部门和财产使用部门，明确各层次职责分工，并在各部门设立资产管理员，发挥其在固定资产配置、日常使用管理中的职责作用。
2.加强固定资产管理的纵向一致和横向协同。
一方面，在纵向条线的管理上，服从上级行的指导、管理和监督；另一方面，在横向条线的管理上，固定资金产各管理层次严格履行固定资产管理职责，建立常态化的信息沟通机制，确保各个部门参与到固定资产管理工作中。
3.采取专题会议的形式，强化各职能部门的履职意识，引导各资产使用部门加强日常管理，共同做好固定资产管理工作。
同时发挥会计财务部门的引领促进作用，积极引导各职责部门参与到固定资产管理各个环节，形成会计财务部门与业务部门分工明确、相互协调、责任清晰的管理体系。
1.通过完善系统信息，引导财产管理部门全面了解资产状况，分析固定资产的增减变动情况、发展趋势及配置标准，为编制部门预算、采购项目管理提供重要依据，实现了对固定资产全方位、动态化的管理，避免了重复购置和浪费。
2.通过监控系统信息变动情况，建立会计财务部门-财管部门-各财产使用部门管理线条，实行条线管理，实时监督人员及资产变动、资产交接等情况，避免在固定资产管理环节上可能造成的遗漏和资产流失。
固定资产管理内部控制制度
固定资产管理内部控制制度公司的固定资产管理内部控制制度是为了确保公司固定资产的安全、合理和有效使用，并防止固定资产的浪费、滥用和损失而建立的一套制度和规范。
以下是一个示例，供参考：1. 固定资产登记管理：- 对公司所有的固定资产进行登记，并记录相关信息，包括资产名称、编号、规格、数量、购置日期、价格等。
- 维护和更新固定资产登记册，确保登记信息的准确性和完整性。
- 定期盘点固定资产，核对实际情况与登记信息的一致性。
2. 购置和报废审批：- 设立固定资产购置和报废的审批流程，包括明确审批权限和程序。
- 对固定资产购置和报废申请进行审批，确保符合公司的战略和预算。
- 确保购置和报废决策的透明性和合规性。
3. 固定资产使用和保管：- 设立固定资产使用和保管的管理制度和规范，明确使用责任人，确保资产的安全和有效利用。
- 制定资产使用和保管的操作流程，包括领用、使用、归还等环节的规定。
- 加强资产保管的措施，如实施严格的门禁措施、安全防护措施等。
4. 固定资产维修和保养：- 设立固定资产维修和保养的管理制度和规范，明确责任人和程序。
- 定期检查和维护固定资产，确保资产的正常运行和延长使用寿命。
- 记录维修和保养情况，包括维修日期、费用等信息。
5. 固定资产报废处理：- 设立固定资产报废处理的管理制度和规范，明确报废程序和责任人。
- 对报废固定资产进行审核和评估，确保符合公司的报废标准。
- 完成报废手续和移交程序，确保固定资产的清理和标记。
6. 内部审计和监督：- 定期开展固定资产的内部审计，评估内部控制制度的有效性和合规性。
- 设立监督机构或内部审计部门，对固定资产管理进行监督和检查。
- 建立投诉举报机制，接受员工和外部业务伙伴的投诉和举报。
需要注意的是，每个公司的固定资产管理内部控制制度可能会因公司规模、行业特点等而略有不同，以上仅提供一个基本框架作为参考。
实施时应根据具体情况进行调整和完善。
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5
固定资产管理制度、特种设备安全管理制度、设备操作保养规程
装置操作流程
相关部门检查分析记录
1.1
2.1
经营风险：未按规定审批，造成舞弊或损失。
资产安全风险、财务风险：未及时完整办理保险，造成损失，影响财务报告。
2.2分（子）公司财务、安全、设备管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。
分（子）公司
3
实物资产鉴定报告
抵债协议（法院判决文件等）
√
√
√
√
固定资产
1.1
2.1
资产安全风险、财务风险：权属资产账目记录错误或权属不清，影响财务报告，造成纠纷或给股份公司带来损失。
1.4对需要办理权属登记手续的固定资产，分（子）公司相关部门应及时办理权属关系的手续及相关证明材料，对于具有权属证明பைடு நூலகம்资产，取得时必须有合法的权属证书。财务部门应设立登记簿记录备查。
分（子）公司
固定资产使用单位
固定资产实物管理部门
财务部门
5
固定资产清查盘点明细表
固定资产清查盘点汇总表
年度固定资产清查分析报告
√
√
√
固定资产
2.1
财务风险：未按规定组织资产清查，盘盈（亏）事项处理与报批不及时，造成账实不符。
3.2分(子)公司财务部门对清查过程中发现的固定资产盘盈（盘亏），应当分析原因，提出处理意见，取得合法证据和按照规定权限经审批后，及时调整固定资产账面价值，确保账实相符。调整账面价值后，应上报股份公司财务部备案。
分（子）公司
5
房屋（土地）产权证明资料
√
固定资产
2.保管与维护
1.1
3.1
资产安全风险：安全管理违反规定或因保管不善、使用不当，造成损失。
2.1分（子）公司设备管理部门制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产、安全部门制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。生产、安全和设备管理等部门负责组织每月至少一次检查，及时消除安全隐患。
固定资产管理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1.建立、登记固定资产账、卡（表）及权属证明台账
1.1
经营风险：同一部门或个人办理新增固定资产业务的全过程，造成内部舞弊；未按规定验收，造成损失。
分（子）公司
固定资产使用单位
固定资产实物管理部门
财务部门
5
√
√
√
固定资产
4.固定资产处置
2.1
3.1
3.2
资产安全风险、财务风险：未经审批擅自处置或超权限审批，造成损失，影响财务报告。
合规风险：违反国家资产处置规定。
4.1分（子）公司对于经过固定资产实物管理部门、技术部门及使用单位鉴定需报废的固定资产，按规定权限审批后及时处置。超过分（子）公司权限的须报事业部审核，由事业部报财务部，财务部按规定权限逐级报批后处置。
资产权属台账
1.1
2.1
经营风险、财务风险：未按规定建立固定资产主数据或卡片、台账，财务报告与管理信息失真。
1.2分（子）公司财务部门按照《固定资产交付清单》建立固定资产卡片，实物管理部门和使用单位按照财务部门数据建立相应固定资产卡片或电子台账。【ERP】财务部门根据《ERP固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应标准》及《固定资产交付清单》，在ERP系统中建立固定资产主数据。
分（子）公司
经办
审批
10
3.固定资产清查
2.1
财务风险：未按规定组织资产清查，造成账实不符，影响财务报告。
3.1分（子）公司财务部门会同固定资产实物管理部门、使用单位每年至少组织一次固定资产清查工作，并共同负责固定资产实物清点，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对。包括清查土地、房屋的权属证明，确定资产归属。固定资产使用单位、实物管理部门、财务部门负责人审核清查结果。
处置前需履行资产评估程序（出租除外），评估机构由企业在财务部确定的中介机构范围内选聘，由财务部书面批复，评估报告须经资产所属单位盖章，分公司、全资子公司财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。
分（子）公司
5
资产主数据信息
单项固定资产卡片
固定资产交付清单
2.10.1
√
√
√
√
固定资产
1.1
2.1
经营风险、财务风险：未按规定建立固定资产主数据或卡片、台账,造成损失，影响财务报告。
1.3对于投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、无偿划拨转入、抵债偿还以及其他方式取得的固定资产，经分（子）公司固定资产实物管理部门鉴定后比照本流程控制点1.1和1.2执行。
1.1分（子）公司固定资产实物管理部门依据《固定资产交付清单（在建工程完工转资清单）》及外购有关单据，会同财务部门和固定资产使用单位对新增固定资产共同验收并签字。
分（子）公司
固定资产实物管理部门
固定资产使用单位
财务部门
5
外购申请及审批文件
固定资产交付清单
在建工程完工转资清单
采购合同和招投标记录
外购票据
在分（子）公司权限范围内处置的固定资产，财务部门须在处置完毕后专项报财务部备案。
财务部
事业部
分（子）公司
12
资产申请报废技术鉴定表(报告)
资产处置审批(备案)表
1.6.12
√
固定资产
营业外收入
营业外支出
累计折旧
1.1
经营风险：内部资产调配未按规定处理，造成管理信息失真。
4.2在股份公司各分公司、全资子公司内部调配的，经供需双方协商后，由需方报财务部，经财务部会同事业部审核并按规定权限报批后，以账面价值为基础，进行划转。
财务部
分公司
全资子公司
5
资产内部调配批准文件
1.1
2.1
3.2
资产安全风险、财务风险：擅自确定评估机构或超越授权范围审批评估结果，导致资产损失,影响财务报告。
合规风险：闲置资产处置违反国家法律、法规。
4.3闲置资产拟向股份公司外出租、转让、对外投资、非货币交换的，由分公司、全资子公司与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格，提出处置意见，按规定权限逐级审批后处置。
分（子）公司
业务部门
财务部门
5
保险单（保险协议）
投保申请审批文件
1.8.2
1.12.1
√
营业成本
管理费用
销售费用
其他应收款
1.1
经营风险：未及时维修固定资产，影响生产经营。
2.3分（子）公司固定资产使用单位根据固定资产性能及使用现状提出维护修理计划，由固定资产实物管理部门进行审核，按照规定权限审批后实施。参见《3.1修理费用管理业务流程》步骤2、3、4，油品销售分（子）公司参见《2.3商品流通费用管理业务流程》2.2.5控制点。