财务报表公式大全

财务报表公式大全

资产负债表的计算公式：

贷币资金＝银行存款＋现金＋其它贷币资金

应收帐款＝应收账款明细帐借方余额＋预收明细帐借方余额－坏帐准备

预付款项＝预付帐款的明细借方余额＋应付帐款的明细借方余额－坏帐准备

存贷＝原材料＋库存＋低值易耗品＋生产成本＋委托代销商品＋周转材料＋委托加工物资－存贷跌价准备－受托代销商品款

流动资产合计＝贷币资金＋（应收帐款借方余额－坏帐准备）＋应付帐款借方余额＋预收帐款贷方余额＋待摊费用

固定资产＝固定资产余额－累计折旧－固定资产减值准备

非流动资产合计＝固定资产＋长期股权投资＋在建工程＋工程物资＋无形资产＋长期应收款＋长期股权投资＋投资性房地产－固定资产清理

资产合计＝流动资产＋固定资产

应付帐款＝应付帐款的明细贷方+预付账款的明细贷方记入

预收帐款项＝预收明细帐贷方余额＋应收明细帐贷方余额

流动负债合计＝应付账款＋预收款项的合计＋短期借款

长期借款＝减掉偿还短期借款数

负债合计＝流动负债＋长期借款

所有者权益合计＝盈余公积＋本年利润＋利润分配＋实收资本

负债及所有者权益合计＝负债合计+所有者权益合计

利润的计算公式：

营业收入＝主营业务收入＋其它业务收入

营业成本＝主营业务成本＋其它业务成本

营业利润＝主营业务的收入－主营业务成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允值变动收益＋投资净收益

利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出

净利润＝利润总额－所得税费用

材料成本差异的计算公式：

发出材料应负担的成本差异＝发出材料的计划成本×材料

材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100％

固定资产折旧的计算公式：

年折旧额＝（原始价值－预计净残值）÷预计使用年限

年折旧率=（年折旧额÷原始价值）×100％＝（1－预计净殖值率）÷预计使用年限×100％

月折旧率＝年折旧率÷12

预计净残值率＝预计净殖值÷原始价值×100％

年折旧额＝原始价值×年折旧率

月折旧额＝年折旧额÷12

固定净损失＝现售价值－已提旧的原始价值－出售过程中的费用

当期应提的坏帐准备＝当期按应收款项余额×坏帐准备计提率－（或＋）＂坏账准备＂科目的贷方（借方）余额

标准分配制造费用的计算：按照工资和福利费用为标准来分配

首先要计算出本期发生的制造费用合计：

甲产品应承担制造费用的比例＝甲产品的工资和福利÷（甲产品工资和福利＋乙产品工资和

福利）

乙产品应承担制造费用的比例＝乙产品的工资和福利÷（甲产品工资和福利＋乙产品工资和福利）

分配给甲产品的制造费用＝本期发生的制造费用合计×甲产品应承担制造费用的比例

分配给乙产品的制造费用＝本期发生的制造费用合计×乙产品应承担制造费用的比例

销售利润率：(销售收入-销售成本)/销售收入x100%=1-销售成本/销售收入

小规模纳税人的增值税额的计算法＝本期发生额/（1+0.06）=本期发生额*0.06

一般纳税人的增值税额的计算法＝本期发生额

一、基本的财务比率

（一）变现能力比率

1、流动比率

流动比率=流动资产÷资产负债

2、速动比率

速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债

3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债

（二）资产管理比率

1、营业周期

营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数

2、存货周转天数

存货周转率＝销售成本÷平均存货

存货周转天数＝360÷存货周转率

3、应收账款周转天数

应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款

应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率

“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。

4、流动资产周转率

流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产

5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额

（三）负债比率

1、资产负债率

资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%

2、产权比率

产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%

3、有形净值债务率

有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100% 4、已获利息倍数

已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用

长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）

5、影响长期偿债能力的其他因素

（1）长期租赁

（2）担保责任

（3）或有项目

（四）盈利能力比率

1、销售净利率

销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%

2、销售毛利率

销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100%

3、资产净利率

资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%

4、净资产收益率

净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%

二、财务报表分析的应用

（一）杜帮财务分析体系

1、权益乘数

权益乘数＝1÷（1-资产负债率）

2、权益净利率

权益净利率＝资产净利率×权益乘数

＝销售净利率×资产周转率×权益乘数

（二）上市公司财务比率

1、每股收益

每股收益＝净利润÷年末普通股份总数

＝（净利润－优先股股利）÷（年度股份总数－年度末优先股数）2、市盈率

市盈率（倍数）＝普通股每股市价÷普通股每股收益

3、每股股利

每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数

4、股票获利率

股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%

5、股利支付率