所得税汇算清缴如何做会计分录
企业所得税汇算清缴会计分录大全（全文5篇）
企业所得税汇算清缴会计分录大全（全文5篇）第一篇：企业所得税汇算清缴会计分录大全企业所得税汇算清缴会计分录大全根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月（季）预缴（一般是分季度预缴）年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税 4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税中国贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税另外；对以前年度损益调整事项的会计处理：如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。
根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。
但多计多提费用和支出，应予以调整。
所得税会计分录怎么做分以下四种与所得税分会计分录一一
所得税会计分录怎么做分以下四种与所得税分会计分录一一企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。
所得税会计分录如下：1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款3、结转时：借：本年利润贷：所得税费用4、应补上一年所得税税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交企业所得税5、缴纳年度汇算清缴应缴税款：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款6、重新分配利润：借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。
退税时：借：银行存款贷：应交税费，应交所得税借：应交税费，应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配，未分配利润缴纳企业所得税会计分录怎么做缴纳企业所得税会计分录怎么做如下：1、企业产生企业所得税分录为：借：所得税费用，贷：应交税费，应交所得税。
2、企业缴纳企业所得税分录为：借：应交税费，应交所得税，贷：银行存款。
3、企业所得税费用结转本年利润分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。
根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以年度损益调整6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整。
执行小企业会计准则年度汇算清缴所得税会计分录
执行小企业会计准则年度汇算清缴所得税会计分录在小企业的世界里，年度汇算清缴所得税可真是个让人头疼的话题，大家都是忙忙碌碌，一不小心就容易掉进坑里。
想象一下，账本翻来覆去，数字像过山车一样上下起伏，哎呀，这样的日子真是让人心累。
可别以为这个过程就像喝水那么简单，实际上，每一个细节都得注意到位，稍不留神，可能就会让你损失一大笔钱。
咱得清楚，汇算清缴其实就是把企业一年来的收入和支出进行一个大盘点，看看最后赚了多少，交了多少税，剩下的才是咱的“真金白银”。
所以，在这之前，得先把所有的账目理清楚，什么收入、成本、费用，一个都不能落下。
简直就是给自己上了一堂经济课。
在这个环节，大家可能会问，究竟该如何记录这些会计分录呢？这可是个技术活啊，得认真对待。
收入方面，咱得把所有的营业收入都记录下来，听着是不是简单？可要是某笔收入没记上，那可就麻烦了。
然后是成本，别小看这些花费，每一笔都是花出去的真金白银，得仔细计算。
就是各类费用，比如水电费、房租、人工成本等，所有的支出都要一一记录。
哎呀，记账就像打麻将，得稳扎稳打，不能随便出牌。
说到这里，估计有些小伙伴心里开始打鼓了，万一出错了怎么办？别担心，记录好之后，咱们要把这些数据进行汇总，形成一个简明的表格。
就像把零散的拼图块拼成一幅完整的画面。
看到那一行行整齐的数据，心里总算踏实了一些。
不过，记账的过程绝对不能心浮气躁，得慢慢来，耐心一点，不然就像在沙滩上建城堡，随时可能被海浪冲垮。
然后，咱们要计算应纳税所得额，这个步骤可是关键。
把营业收入减去成本和费用，剩下的就是咱的应纳税所得额。
听起来简单吧？可千万别掉以轻心，这里还有很多细节需要注意，比如税收优惠、减免等等，都可能影响到最终的纳税额。
要是把这些考虑进去，最终得出的结果可能会让你惊喜不已，毕竟谁都不想多交冤屈税。
说到这里，肯定有小伙伴觉得光说数字太干巴巴了，其实背后可是有大把的故事呢。
每一个会计分录就像一个小小的故事，每一笔收入、每一笔支出都是企业成长过程中的一部分。
所得税汇算清缴分录怎么做合理
所得税汇算清缴分录怎么做合理所得税的汇算清缴会计分录应该怎么做啊?看完整理的所得税汇算清缴分录后你就会明白!文章分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。
企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。
按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。
企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。
1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。
计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金;;应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税金;;应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。
2.企业所得税减免税的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。
企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金;;应交所得税实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：借：应交税金;;应交所得税贷：银行存款企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金;;应交所得税同时作：借：应交税金;;应交所得税贷：盈余公积3.上年利润调整所得税会计处理企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。
企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借：有关科目贷：利润分配;;未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：借：利润分配;;未分配利润贷：应交税金;;应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借：应交税金;;应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：借：利润分配;;未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借：应交税金;;应交所得税贷：利润分配;;未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金;;应交所得税汇算清缴截止时间根据《中华人民共和国企业所得税法(2007年3月16日中华人民共和国主席令63号公布)》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
汇算清缴补缴的所得税会计分录小企业会计准则
汇算清缴补缴的所得税会计分录小企业会计准则汇算清缴是指个人在每年年底时将自然年度中未申报或未完全申报的应纳税收入进行核算，然后补缴相应的税款。
补缴所得税的具体操作需要根据小企业会计准则进行，下面是汇算清缴补缴所得税的会计分录及解析。
在会计分录中，通常将所得税记录在负债的“应交税费”科目下。
该科目主要用于追踪待支付的税款。
在进行汇算清缴时，首先需要确定未申报或未完全申报的应纳税收入。
然后，计算出未申报或未完全申报的应纳税款额。
这个金额需要与之前缴纳的已申报的预缴税额进行比较，从而得出补缴金额。
第一步是计算应缴税款之差，也就是前面提到的补缴金额。
这个差额应记入应交税费的贷方。
贷方表明这是一笔负债，即企业需要补缴的税款。
借：应交税费贷：所得税第二步是将应缴税款记入成本或税费支出，具体账户视企业的会计政策而定。
一般来说，可以选择记入税费支出科目。
借：税费支出（成本）贷：应交税费第三步是将补缴的税款记入应交税费。
这样，在会计记录上，应交税费科目的余额就是应纳税款的数额了。
借：应交税费贷：银行存款（或现金等）当企业需要补缴所得税时，会计分录的作用是记录应缴税款的金额，并更新应交税费科目的余额。
这样，就能正确地反映企业的负债情况，并确保准确和及时地进行所得税的缴纳。
需要注意的是，以上是一般情况下的会计处理方法，具体情况还需根据企业的实际情况和小企业会计准则来确定。
另外，还要根据税法规定进行申报和缴纳所得税。
如果对所得税的计算和会计处理不确定，建议咨询会计师或税务专业人士。
小企业会计准则企业所得税汇算清缴会计分录
小企业会计准则企业所得税汇算清缴会计分录1. 什么是小企业会计准则？小企业会计准则是针对符合一定条件的小企业制定的会计规范。
根据中国《中小企业会计准则》，满足以下条件之一的企业可以采用小企业会计准则：•年平均从业人数不超过200人；•年度营业收入不超过3000万元；•资产总额不超过2000万元。
小企业会计准则相较于一般企业会计准则，简化了财务报表的编制要求，降低了财务报表编制的复杂性。
2. 什么是企业所得税汇算清缴？企业所得税汇算清缴是指每年度结束后，纳税人需要对该年度的应纳税所得额进行核算，并进行最终的纳税申报和缴纳。
在汇算清缴时，纳税人需要根据法律法规和相关规定，对该年度内的各项收入、费用、成本等进行核实和调整，以确定最终应纳税所得额，并进行相应的税款结算。
3. 小企业会计准则下的企业所得税汇算清缴会计分录根据小企业会计准则，企业所得税汇算清缴时需要进行以下会计分录：3.1 应纳税所得额的调整在汇算清缴时，需要对当年度的应纳税所得额进行调整。
应纳税所得额是指企业根据会计准则编制的财务报表利润总额，在扣除免税收入、减免税收入和其他可抵扣项目后的金额。
假设某小企业在2022年度的应纳税所得额为100,000元，其中包括免税收入10,000元、减免税收入5,000元和其他可抵扣项目2,000元。
则需要进行如下调整的会计分录：借：递延所得税资产（或其他应收款） 7,000贷：递延所得税费用（或其他应付款） 7,0003.2 税款结算在汇算清缴时，需要将调整后的应纳税所得额按照适用的企业所得税率计算出相应的应纳税额，并与已预缴的企业所得税进行比较。
根据比较结果，进行相应的结转或退还。
假设某小企业在2022年度已预缴企业所得税为15,000元，根据调整后的应纳税所得额计算出应纳税额为12,000元。
则需要进行如下税款结算的会计分录：借：应交企业所得税 12,000贷：递延所得税资产（或其他应收款） 12,0003.3 税款退还如果调整后的应纳税所得额小于已预缴的企业所得税，即多缴纳了企业所得税，需要将多缴纳的部分进行退还。
企业所得税汇算清缴所得税会计分录
企业所得税汇算清缴所得税会计分录在企业的财务工作中，企业所得税汇算清缴是一项重要且复杂的任务，而与之相关的所得税会计分录更是关键环节之一。
准确地编制所得税会计分录，不仅有助于反映企业的财务状况和经营成果，还能确保企业在税务方面的合规性。
首先，我们来了解一下企业所得税汇算清缴的基本概念。
企业所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税法的规定，对全年应纳税所得额进行计算和调整，确定该年度应补或应退的税额，并填写纳税申报表，向税务机关办理年度纳税申报的行为。
在进行汇算清缴时，可能会涉及到各种各样的调整项目，比如业务招待费的扣除限额调整、资产减值准备的纳税调整、税收优惠政策的运用等等。
这些调整会影响到企业的应纳税所得额，进而影响到企业需要缴纳的所得税额。
接下来，我们重点探讨一下企业所得税汇算清缴中涉及的所得税会计分录。
当企业计算出当期应缴纳的所得税额时，会计分录如下：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税这里的“所得税费用”科目反映的是企业当期应当承担的所得税费用，而“应交税费——应交企业所得税”则反映了企业尚未缴纳的所得税负债。
如果企业在汇算清缴过程中发现需要补缴以前年度的所得税，那么会计分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税同时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款这里的“以前年度损益调整”科目用于调整以前年度的损益，将补缴的所得税作为以前年度的费用进行核算。
相反，如果企业在汇算清缴后发现多缴纳了所得税，并且税务机关同意退税或者抵缴下一年度的税款，会计分录如下：如果是退税：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税如果是抵缴下一年度税款：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整在实际操作中，企业还可能会因为暂时性差异而产生递延所得税资产或递延所得税负债。
例如，企业计提了资产减值准备，按照税法规定在当期不能扣除，这就产生了可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。
企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录!
企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录！
再过一段时间企业所得税的汇算清缴工作就要启动了，很多企业的财务人员已经在摩拳擦掌准备着，今天小编就把企业所得税的会计分录做了一个汇总，各位亲，拿走不谢！根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1按月或按季计提借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款
3次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）
借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税4缴纳税款：借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
5补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整
6年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调
7留抵损益调整借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
以上就是企业所得税的汇算清缴的分录了，想要全面学习企业所得税的汇算清缴，请继续关注会计说公众号，后期还有很多内容学习。
会计实务：企业所得税汇算清缴会计分录处理
企业所得税汇算清缴会计分录处理年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。
企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。
按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。
企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。
1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。
计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。
2.企业所得税减免税的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。
企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金——应交所得税同时作：借：应交税金——应交所得税贷：盈余公积3.上年利润调整所得税会计处理企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。
企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借：有关科目贷：利润分配——未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：应交税金——应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：利润分配——未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金——应交所得税小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
财税实务企业所得税汇算清缴会计分录处理
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务企业所得税汇算清缴会计分录处理
年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。
企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。
按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。
企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。
1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。
计算出少缴的税款时，作如下会计分录：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
多缴的部分，可在下一年度抵缴。
2.企业所得税减免税的会计处理
按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。
企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：
借：应交税金——应交所得税。
汇算清缴会计分录
汇算清缴会计分录汇算清缴企业所得税汇算清缴会计分录处理1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税涉及以前年度损益事项的调整举例说明：(一)根据税务局的规定，该公司应作如下账务处理;1.按会计制度规定，装修费用应记入“递延资产”科目，分10年摊销。
依此计算，该公司上年度多计费用540000元(600000-600000/10=540000)，应予以调整:借：递延资产办公楼装修540000货：以前年度损益调整5400002.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元，该公司上年度少交所得税178200元(540000×33%=178200)予以调整：借：以前年度损益调整178200贷：应交税金应交所得税1782003.交纳所得税时:借：应交税金一一应交所得税178200贷：银行存款1782004.交纳罚款借：营业外支出Q10000贷：银行存款100005.将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”(540000-178200=361800)借：以前年度损益调整361800贷：未分配利润3618006.假定法定公积金提取比率为10%，公益金提取比率为5%。
所得税汇算清缴分录
所得税汇算清缴分录
公司年度纳税调增三项：
1、应付福利费17500
2、工会经费3000
3、招待费支出11006.6
以前的所得税都已经按季交了，现在调增的这三项应交所得税为7878.65，已经交了。
我想请问分录怎么做？谢谢。
要完整的分录，就是从发生调增开始，到交纳税款结束，应该怎么做？谢谢
最佳答案
1、在拿到扣费单据回来时，
1）、先要计提：
借：以前年度损益调整7878.65
贷：应交税金--应交企业所得税7878.65
2）、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税7878.65
贷：银行存款7878.65
3）、重新分配利润
借：利润分配-未分配利润7878.65
贷：以前年度损益调整7878.65
1）、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整
2）、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
3）、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）4）、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）5）、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税。
所得税汇算清缴会计分录
所得税汇算清缴会计分录所得税做汇算清缴会计分录怎么做才好呢?看完店铺整理的所得税汇算清缴会计分录后你就会明白!文章分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!企业所得税汇算清缴会计分录处理所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。
每年5月31日前需向税务机关提交。
有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。
征收对象企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
征收时间《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内缴纳企业所得税申请表。
税前扣除自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”铂略咨询调查分析，这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。
何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。
有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。
年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。
企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。
按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。
企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。
1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。
计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。
小企业会计准则下汇算清缴退回所得税会计分录
小企业会计准则下汇算清缴退回所得税会计分录说到汇算清缴退回所得税的会计分录，嘿，这事儿听着有点复杂，对吧？但是其实也没那么难，咱们把它说得简单点儿，大家就能明白。
先从最基本的说起吧。
你看，企业每年都得进行汇算清缴，简单来说，就是把一年中交过的税给算一算，看看多交了没有。
多交了税，那可得退回来。
怎么退呢？就得通过一个叫“汇算清缴退回所得税”的会计分录来做。
举个例子哈：咱们设想一下，小李的公司去年交了不少税，结果今年一算，哎呀，发现税多交了！那怎么办呢？不慌，小李的公司就可以通过会计分录，把多交的税款退回来。
这个操作其实就像是自己买了一瓶饮料，喝了一口发现不好喝，决定把剩下的拿去退了。
差不多就是这么个道理。
不过，退税可不是随便说退就能退的事儿。
税务局要审核，确认你确实是多交了税，才会同意退还。
这个时候，企业得做好准备，提供相关的资料和证明，不能让税务局觉得你是随便乱来。
毕竟，退税可不是买彩票中大奖，能轻轻松松就搞定的。
说到这里，咱们再聊聊会计分录。
你可得明白，财务人员可不是“打酱油”的，记账、做分录，这可都是一门大学问。
为了把税务局退回的钱准确地记录下来，财务人员得做个会计分录。
这个分录就像是账本里的“调皮鬼”，它既能反映你多交了税，又能帮你把钱给退回来，确保账面清清爽爽，万无一失。
好啦，咱们来看看具体的分录怎么做。
你想啊，退回的税款就是公司本来多交的部分，得把它从税费的账户里拿出来。
这个时候，你得做一个“借”税费收入的分录，把这笔钱从税费账户转到银行账户里。
这就好像是把手里的零钱从裤兜里拿出来，放进钱包一样，钱能回到自己手上，账面也不会乱。
然后，银行账户就会增加相应的金额，公司的资金也得到了及时的补充。
具体来说，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。
你看，是不是很直接、很明了？其实就是一个资金的“来来回回”。
税局退钱进了公司的账户，账本上自然也得反映出来。
这时候，财务人员的脑袋可得灵活转转，不能犯错，得确保每个步骤都准确无误。
小企业会计准则汇算清缴分录
小企业会计准则汇算清缴分录一、汇算清缴1、收入税额：（1）借：应交税费-收入税额（2）贷：应交税费2、利润税额：（1）借：应交税费-利润税额（2）贷：应交税费3、增值税：（1）借：应交税费-增值税（2）贷：应交税费4、营业税：（1）借：应交税费-营业税（2）贷：应交税费5、企业所得税：（1）借：应交税费-企业所得税（2）贷：应交税费6、个人所得税：（1）借：应交税费-个人所得税（2）贷：应交税费7、城市维护建设税：（1）借：应交税费-城市维护建设税（2）贷：应交税费8、教育费附加：（1）借：应交税费-教育费附加（2）贷：应交税费9、地方教育附加：（1）借：应交税费-地方教育附加（2）贷：应交税费10、印花税：（1）借：应交税费-印花税（2）贷：应交税费11、其他税费：（1）借：应交税费-其他税费（2）贷：应交税费二、清缴1、收入税额：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款2、利润税额：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款3、增值税：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款4、营业税：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款5、企业所得税：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款6、个人所得税：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款7、城市维护建设税：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款8、教育费附加：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款9、地方教育附加：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款10、印花税：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款11、其他税费：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款。
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借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：其他应收款-所得税退税
（3）结转损益
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是多缴所得税损益结转，做相反的分录。
冲回多提所得税
借：以前年度损益调整? ?（红字）（摘要--冲回X年度多计提所得税）
贷：应交税费--应交企业所得税? （红字）
借：利润分配---未分配利润留成 （红字）
贷：以前年度损益调整? ?（红字）
贷：利润分配—未分配利润
2)
问：汇算清缴结束后的会计分录是怎样的？
答：（1）需补提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
（2）多缴所得税需退税时：
借：其他应收款-所得税退税
贷：以前年度损益调整 源自1) 问：所得税汇算清缴如何做会计分录？
答：企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：