企业所得税汇算清缴涉及的调整分录【会计实务经验之谈】
企业所得税汇算清缴会计分录大全（全文5篇）
企业所得税汇算清缴会计分录大全（全文5篇）第一篇：企业所得税汇算清缴会计分录大全企业所得税汇算清缴会计分录大全根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月（季）预缴（一般是分季度预缴）年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税 4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税中国贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税另外；对以前年度损益调整事项的会计处理：如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。
根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。
但多计多提费用和支出，应予以调整。
【税会实务】企业所得税汇算清缴时的帐务调整
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【税会实务】企业所得税汇算清缴时的帐务调整
1、年底会计帐上本年利润是借方余额，但是要是进行所得税年度汇算清缴时，经过纳税调增，调减后本年要补税的话，账务处理该怎么做呢？
（1）提取调增企业所得税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-所得税
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）补交时
借：应交税费-所得税
贷：银行存款等
2、2008年之后是不是不用计提应付福利费呀，要是计提了是否要冲回呀？
（1）是的，从2008年1月1日起福利费不用计提，按实际发生的入帐。
（2）如果提取了，可以冲回。
如果不冲回，年终所得税汇算清缴时可以做纳税调整。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理。
会计实务：企业所得税汇算清缴涉及的调整分录
企业所得税汇算清缴涉及的调整分录问：所得税汇算清缴涉及到纳税调整、补缴税款，如何做会计分录？答：所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方，按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款。
在这个过程中涉及到如何做调整分录的问题。
如果是属于会计和税收法规的差异导致的调整，比如有不符合规定的票据、业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费等费用超过税前扣除标准，不是会计处理错误，那么只在汇算清缴报表上显示就可以了，不需要做会计分录。
也就是所谓的调表不调账。
如果是会计差错，需要做相应的调整，涉及损益的，要通过“以前年度损益调整”科目处理。
如果需要补缴所得税，会计处理如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果汇算清缴计算结果是多交了所得税，并在税局办理了退税，那么要做相反的分录。
相关问题连接：1、2013年汇算清缴补交2012年的企业所得税分录2、小企业会计准则下所得税汇算清缴会计分录小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
会计经验：企业所得税汇算清缴期间的纳税调整和账务处理
企业所得税汇算清缴期间的纳税调整和账务处理
企业按照账务会计制度规定计算的所得税税前会计利润与按照税收规定计算的应纳税所得额，由于计算口径或时间上的不同会产生永久性和时间性差异，且影响这些差异的因素又是多方面的，因此，部分企业在年度会计决算已报出，企业所得税预缴申报表报送之后，在年度企业所得税汇算清缴期间，经自查或税务机关审查，仍存在漏缴企业所得税的事项。
一、自查自补企业所得税的纳税调整和账务处理
例1：某房地产开发企业，2001年度税前会计利润（纳税调整前）-550000元，企业自行调增纳税所得额60000元，自行调减纳税所得额10000元，纳税调整后所得-500000元。
无弥补以前年度亏损和免税所得，其应纳税所得额为-500000元。
经注册税务师代理审查，下列事项还应调增应纳税所得额共计1500000元： （一）调表不调账。
凡当期不能税前扣除，以后各期均不得税前扣除的事项，即永久性差异，则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，无须调账：
1、2001年度支付工商局罚款20000元，按照会计制度规定可在营业外支出科目列支。
但税法规定因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。
企业所得税汇算清缴期间的纳税调整和账务处理共22页文档
企业所得税汇算清缴期间的纳税调整和账务处理企业按照账务会计制度规定计算的所得税税前会计利润与按照税收规定计算的应纳税所得额，由于计算口径或时间上的不同会产生永久性和时间性差异，且影响这些差异的因素又是多方面的，因此，部分企业在年度会计决算已报出，企业所得税预缴申报表报送之后，在年度企业所得税汇算清缴期间，经自查或税务机关审查，仍存在漏缴企业所得税的事项。
一、自查自补企业所得税的纳税调整和账务处理例1：某房地产开发企业，2001年度税前会计利润（纳税调整前）-550 000元，企业自行调增纳税所得额60 000元，自行调减纳税所得额10 000元，纳税调整后所得-500 000元。
无弥补以前年度亏损和免税所得，其应纳税所得额为-500 000元。
经注册税务师代理审查，下列事项还应调增应纳税所得额共计1 500 000元：（一）调表不调账。
凡当期不能税前扣除，以后各期均不得税前扣除的事项，即永久性差异，则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，无须调账：1、2001年度支付工商局罚款20 000元，按照会计制度规定可在“营业外支出”科目列支。
但税法规定“因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金，不得税前扣除”，应调增应纳税所得额。
2、2001年度该企业员工20人。
按计税工资月均800元计算，可税前扣除192 000元。
企业实际发放工资252 000元，按照会计制度规定可在“管理费用”科目列支。
但超标准支付的60 000元（252 000-192 000），根据税法的有关规定，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。
3、2001年补缴1999-2000年度的职工养老金20 000元，按照会计制度规定可在“以前年度损益调整”科目列支。
根据税法“企业纳税年度内，应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用，应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣”的规定，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。
该三项共计100 000元，应调增应纳税所得额。
企业所得税汇算清缴涉及的账务调整实操
企业所得税汇算清缴涉及的账务调整实操摘要：税法规定，企业所得税分月或者分季预缴。
除年度中间终止经营活动外，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。
由于在上年末，对于“应交税费——应交所得税”是在会计利润基础上简单调整后计提的，其结果与汇算结果可能存在不一致。
根据汇算清缴的结果，会导致三种情形(1)企业应交企业所得税金额与计提企业所得税金额相等，清缴后"应交企业所得税”明细科目为0 ;(2)企业应交企业所得税金额小于计提企业所得税金额，清缴后“应交企业所得税”明细科目大于0 ;(3)企业应交企业所得税金额大于计提企业所得税金额,清缴后“应交企业所得税”明细科目小于0。
不同企业汇算清缴账务处理是否有区别?目前，不同企业适用会计准则或制度不同，主要是三类(1)企业会计准则(2)小企业会计准则(3)企业会计制度【注意】汇算清缴中，基础信息表是必填表,其中必填“107适用会计准则或会计制度”。
原因在于，采用不同准则或制度直接影响到账务处理办法。
适用《企业会计准则》的企业，如何进行账务处理?(一)盈利企业的账务调整1、对永久性差异的账务调整(1)当应纳税所得调增额大于调减额时，按两者之差做如下处理第一步：补提“应交企业所得税”借：以前年度损益调整贷：应交税费一应交企业所得税第二步：追溯调整借：利润分配——未分配利润盈余公积贷：以前年度损益调整(2)当应纳税所得调增额小于调减额时，按两者之差做如下处理第一步：冲减多计提的“应交企业所得税'借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整第二步：追溯调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润盈余公积2、对暂时性差异的账务调整(1)应纳税暂时性差异的账务调整(补确认“递延所得税负债”和冲减"应交企业所得税”)借：应交税费——应交所得税贷：递延所得税负债(2)可抵扣暂时性差异的账务调整(补确认“递延所得税资产”和补计提“应交企业所得税”)因此，对于可抵扣暂时性差异的账务调整需要分两种情况第一种情况：以后年度可得到抵扣的差异部分借：递延所得税资产贷：应交税费——应交企业所得税第二种情况：以后年度有可能得不到抵扣的差异部分第一步：补提“应交企业所得税"借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税第二步：追溯调整借：盈余公积利润分配——未分配利润。
所得税汇算清缴的会计账务处理分录
企业所得税汇算清缴结束后：补缴税额要通过“以前年度损益调整"科目核算。
1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费一应交所得税2、缴纳此汇算清缴税款时：借：应交税费一应交所得税贷：银行存款3、调整未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整4、如果是负数，代表企业多缴税额借：应交税费一应交所得税贷：以前年度损益调整经税务局审核批准退还多缴纳的税款借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税调整未分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配一未分配利润所得税汇算清缴的正确步骤首先，将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表；其次，针对企业纳税申报表主表中〃纳税调整事项明细表〃进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行;最后，将审核结果与企业交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型可分为：无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告20XX年企业所得税汇算清缴注意事项汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。
汇算清缴的期限是年后5个月内，这是给企业一个全面自蛰自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴）,减少少缴税的风险（偷税）。
做汇算清缴要从几个方面考虑：1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核蛰企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额特别注意：(1)在纳税问题上，会计服从税法。
汇算清缴所得税如何会计分录
汇算清缴所得税如何会计分录年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。
企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。
按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。
企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。
1.期末结算时，企业实际计算的年度应纳税额超过全年预缴的所得税，不足部分在下一年度补缴。
计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借方：所得税贷：应交税金——应交所得税在实际缴纳少缴税款时，应当作下列会计分录：借：应交税金——应交所得税贷款：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。
2.企业所得税减免的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。
企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：借方：所得税贷：应交税金——应交所得税先纳税后返还的企业，在按照规定纳税时，应当记入下列分录：借：应交税金——应交所得税贷款：银行存款企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：借方：银行存款贷：应交税金——应交所得税同时：借：应交税金——应交所得税贷款：盈余公积3.上年利润调整所得税会计处理企业年度决算经有关部门审核后，上一年度的会计事项与损益有关的，应当调整上一年度的利润总额和利润分配，计算多缴或者少缴的所得税，并办理补缴或者退税手续。
企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借方：相关科目贷：利润分配——未分配利润因调整增加的利润，应当按照规定缴纳所得税，并记入下列分录：借：利润分配——未分配利润抵免：应付税款-应付所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借方：应付所得税贷：银行存款当上一年度的利润因调整而减少或上一年度的亏损因调整而增加时，分录如下：借：利润分配——未分配利润信用：相关账户由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借方：应付税款-应付所得税贷：利润分配——未分配利润按规定办理退税手续并追缴税款时，应当填写下列事项：借：银行存款抵免：应付税款-应付所得税汇算清缴的时间纳税年度结束后五个月内，次年1月1日至5月31日。
企业所得税汇算清缴后的账务调整(全)
企业所得税汇算清缴后的账务调整（全）一、企业所得税汇算清缴后可能存在的情况企业所得税每年都要进行汇算清缴，汇算结果不外乎三种情况：第一种情况：企业应交数与计提数刚好相等，清缴后“应交企业所得税”明细科目为0；第二种情况：企业应交数小于计提数，清缴后“应交企业所得税”明细科目大于0 ；第三种情况：企业应交数大于计提数，清缴后“应交企业所得税”明细科目小于0。
除第一种情况似乎不需要进行账务调整外，后两种情况都需要进行账务调整。
但是第一种情况也可能需要进行账务调整的。
二、账务调整前先分清企业适用的会计准则或会计制度在进行会计处理前要区分企业适用的会计准则或会计制度，目前企业适用的会计准则或会计制度有三类：（一）企业会计准则；（二）小企业会计准则；（三）企业会计制度。
企业在填报的企业所得税申报表《A000000 企业基础信息表》时就要求必须勾选。
如图：匚空 ln+j >i'*1« :'冲嵐繭黔 fh 的WM 』I.冬卄ft 计41 Mt 口矗4业 OWi口界伍> 口■左计雅割7 I □畲■佥计制度 - ________________________1 to iJJil 的土 *畔欧!计布耐（"I 卡业笊口.色计制曜 匚罷学當命祇恃女计制戌 厂医IU 土计創用计唯補證卸t □肾等字枚訝讣訓厦O 屮校釦1制肛市血 UK/町■甘轴削抚盘订机啦口村快呻氓序粗斗合计斤炖口我闵号业合卄社岭备含计利倉\ utn >□ Ktt 《A000000企业基础信息表》部分截图 因此，在账务调整时要注意区分，包括看以下文章也要区分前提条件, 千万不要张冠李戴，因为三种准则（制度）的会计处理是不一样的， 甚至连会计科目都有差异。
三、适用《小企业会计准则》的账务调整为什么现在讲适用小企业会计准则的账务调整？因为它最简单！财政部《关于印发 <小企业会计准则 >的通知》（财会[2011]17号） 附件《小企业会计准则 会计科目、 主要账务处理和财务报表》中对“ 5801所得税费用”有明确说明，且也没有“递延税款”或“所 得税递延资产”、“所得税递延负债”等科目。
我们公司汇算清缴补交了企业所得税2000元,如何做帐【会计实务经验之谈】
我们公司汇算清缴补交了企业所得税2000元,如何做帐?【会计实务经验之谈】疑问汇算清缴我公司补交了企业所得税2000元，如何做帐？错误的会计处理1、补缴所得税借：所得税费用2000元贷：应交税费-应交所得税2000元2、结转所得税借：本年利润2000元贷：所得税费用2000元以上会计处理是错误的，补缴去年2017年度的企业所得税不应该计入2018年的损益。
正确的会计处理1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整2000元贷：应交税费--应交所得税2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费--应交所得税2000元贷：银行存款2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润2000元贷：以前年度损益调整2000元4、若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)借：盈余公积-法定盈余公积200元贷：利润分配-未分配利润200元会计处理提醒（1）如企业使用小企业会计准则，则没有以前年度损益调整科目。
①缴纳企业所得税时：借：应交税费--应交企业所得税2000贷：银行存款2000②结转所得税时：借：利润分配-未分配利润2000贷：应交税费--应交企业所得税2000（2）《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。
“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。
也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
企业所得税汇算清缴税会差异的会计账务处理分录
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期 损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生 额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无 形资产成本的200%在税前摊销。 上述加计扣除的规定，以下行业除外：烟草制造业；住宿和餐饮业,•批发和零售 业；房地产业；租赁和商务服务业；娱乐业；财政部和国家税务总局规定的其他 行业。 补充养老保险和补充医疗保险支出 扣除比例：5% 企业发生的充养老保险和补充医疗保险支出分别按照不超过工资薪金总额5%的 部分，准予扣除。 业务招待费支出 扣除比例：60%、5%o 企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%、企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录： 借利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:应交税费一应交所得税 企业所得税汇算清缴10项费用扣除比例汇总 合理的工资薪金支出 扣除比例：100% 企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除。 职工福利费支出扣除比例：14% 企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 职工教育经费支出 扣除比例：8%
资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认 的收入金额的5%的部分,准予扣除。
贷:银行存款 五、重新分配利润： 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 六、年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额 借:应交税费-应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 七、重新分配利润：借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 八、经税务机关审核批准退还多缴税款： 借手艮行存款 贷:应交税费-应交企业所得税 九、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借:所得税费用
所得税汇算清缴会计分录
所得税汇算清缴会计分录所得税做汇算清缴会计分录怎么做才好呢?看完店铺整理的所得税汇算清缴会计分录后你就会明白!文章分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!企业所得税汇算清缴会计分录处理所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。
每年5月31日前需向税务机关提交。
有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。
征收对象企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
征收时间《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内缴纳企业所得税申请表。
税前扣除自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”铂略咨询调查分析，这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。
何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。
有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。
年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。
企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。
按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。
企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。
1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。
计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。
关于所得税和纳税调整的会计分录
关于所得税和纳税调整的会计分录所得税和纳税调整是企业会计中非常重要的概念和实践。
在这篇文章中，我们将全面评估所得税和纳税调整的定义、目的、计算方法和会计分录，并分享个人对这个主题的观点和理解。
一、所得税和纳税调整的定义和目的1. 所得税的定义所得税是指企业根据国家税法规定，根据其净利润计算并缴纳的一种税金。
所得税的计算基础是企业的净利润。
2. 纳税调整的定义纳税调整是指企业根据国家税法规定，对税务部门认可的会计利润进行调整，以确定应纳税的所得额。
3. 目的所得税和纳税调整的目的是确保企业按照法定标准计算和缴纳所得税，确保公平竞争和税收公平。
二、计算所得税和纳税调整的方法1. 所得税的计算方法企业所得税的计算是基于企业的净利润和税率进行的。
根据国家税法规定，企业需要根据税法规定的税率计算应纳的所得税额。
2. 纳税调整的计算方法纳税调整是根据税务部门对会计利润的认可和规定，对会计利润进行调整以确定应纳税的所得额。
纳税调整的计算方法包括各种调整项目，例如不予扣除的费用、不计税收入和税前捐赠等。
三、会计分录的具体操作在进行所得税和纳税调整的会计分录时，需要根据具体的情况进行操作。
以下是一些常见的会计分录：1. 在计提所得税时的会计分录：借：所得税费用贷：应交所得税2. 在缴纳所得税时的会计分录：借：应交所得税贷：银行存款3. 在纳税调整时的会计分录：借：纳税调整项目贷：应纳税额四、个人观点和理解所得税和纳税调整作为企业会计中的重要部分，对企业和国家的税收管理至关重要。
在处理所得税和纳税调整时，企业需要遵循税法规定并进行正确的会计处理，以确保纳税的合规性和准确性。
另外，所得税和纳税调整也反映了企业的经营状况和盈利能力。
税务部门通过对会计利润的调整，从而确定企业的实际盈利情况和应纳税的所得额。
这也使得所得税和纳税调整成为企业财务报表真实性和透明度的重要保证。
总结回顾：本文全面评估了所得税和纳税调整的定义、目的、计算方法和会计分录，并分享了个人对这个主题的观点和理解。
【会计实操经验】企业所得税会计分录-您会了吗
【会计实操经验】企业所得税会计分录，您会了吗？企业所得税会计分录如下所示:1、按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金 -- 应交企业所得税2、缴纳季度所得税时:借:应交税金 -- 应交企业所得税贷:银行存款3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金 -- 应交企业所得4、缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金 -- 应交企业所得税贷:银行存款5、重新分配利润借: 利润分配 - 未分配利润贷:以前年度损益调整6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整7、重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配 - 未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税: 借:所得税贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款10、免税企业也要做分录:借:所得税贷:应交税金 -- 应交所得税借:应交税金 -- 应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
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企业所得税汇算清缴涉及的调整分录【会计实务经验之谈】
问：所得税汇算清缴涉及到纳税调整、补缴税款，如何做会计分录？
答：所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方，按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款。
在这个过程中涉及到如何做调整分录的问题。
如果是属于会计和税收法规的差异导致的调整，比如有不符合规定的票据、业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费等费用超过税前扣除标准，不是会计处理错误，那么只在汇算清缴报表上显示就可以了，不需要做会计分录。
也就是所谓的调表不调账。
如果是会计差错，需要做相应的调整，涉及损益的，要通过“以前年度损益调整”科目处理。
如果需要补缴所得税，会计处理如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果汇算清缴计算结果是多交了所得税，并在税局办理了退税，那么要做相反的分录。
相关问题连接：
1、2013年汇算清缴补交2012年的企业所得税分录
2、小企业会计准则下所得税汇算清缴会计分录
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。