经济学原理之应用赋税的代价.pptx
第八章 应用税收的代价
正方：劳动供给相当无弹性（供给曲线几乎垂直）劳动税引 劳动供给相当无弹性（供给曲线几乎垂直）
起的无谓损失很小。 起的无谓损失很小。
反方：大多数群体对激励反应较大： 大多数群体对激励反应较大：
工资越高，选择工作的时间越长(加班)；赚钱人 工资越高，选择工作的时间越长(加班) 比较在家的利益和工资；老年人选择退休时间； 比较在家的利益和工资；老年人选择退休时间； 地下经济活动者比较其收入和合法工资 ——税收扭曲了这些工人的决策 ——税收扭曲了这些工人的决策
有税时生产 者收入价格
PS N
0
•B
无谓损失 Q1
需求
有税时生产者剩余
Q
数量
无谓损失的产生 是由于税收使市 场规模减少了
供 给、需 求 与 政 府 政 策
厦门大学嘉庚学院
即问即答 2
啤酒的需求比牛奶的需求更富有弹性。 啤酒的需求比牛奶的需求更富有弹性。 啤酒税的无谓损失大，还是牛奶税的无谓 啤酒税的无谓损失大， 损失大？为什么？ 损失大？为什么？
厦门大学嘉庚学院
税收变动时的无谓损失和税收收入
当市场需求曲线和供给曲线保持不变时
价 格
无谓损失 税收收入
价 格
供给
PD 税收 收入
无谓损失
供给
PD 价 格 税 收 收 入 PS 0 Q2
无谓损失
供给
PD PSLeabharlann 需求PS 0税 收 收 入
需求
需求
0
无 谓 损 失
Q2 Q1
(a) 小额税
数量
Q2
Q1
数量
赋 税 的 代 价
厦门大学嘉庚学院
里根经历的拉弗曲线
里根政府的第一任预算局长讲了这样一个故事： 里根政府的第一任预算局长讲了这样一个故事： (里根 曾经历过拉弗曲线所描述的情况。他总是 里根)曾经历过拉弗曲线所描述的情况 里根 曾经历过拉弗曲线所描述的情况。 说：“第二次世界大战期间我拍电影赚过大钱。” 第二次世界大战期间我拍电影赚过大钱。 在那时，战争附加税高达 在那时，战争附加税高达90%。“你只能拍四 。 部电影就达到最高税率那一档了。 部电影就达到最高税率那一档了。” “因此，我们拍完四部电影就停止 因此， 工作，并到乡下度假。 工作，并到乡下度假。”
曼昆《经济学原理微观经济学分册》第6版课后习题详解第8章应用：赋税的代价
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一、概念题无谓损失（deadweight loss）（北京师范大学2006、2009研；深圳大学2008研）答：无谓损失指税收（或其他某种政策）扭曲了市场结果时所引起的总剩余的减少。
如图8-1所示，对一种物品征税减少了消费者剩余（用面积B C+代表）和生产者剩余（用面积D E+），所以，+代表）。
由于生产者剩余和消费者剩余的减少量大于税收收入（面积B D税收引起了无谓损失（面积C E+）。
图8-1 无谓损失二、复习题1．当对一种物品征税时，消费者剩余和生产者剩余会发生怎样的变动？与税收收入相比较，消费者剩余和生产者剩余如何变动？解释原因。
答：（1）当对一种物品征税时，消费者剩余和生产者剩余都会减少。
（2）与税收收入的比较具体如图8-1所示。
对一种物品征税减少了消费者剩余（用面积B C+代表）。
由于生产者和消费者剩余的减少大于税+代表）和生产者剩余（用面积D E收收入（面积B D+），所以，税收引起了无谓损失（面积C E+）。
（3）税收引起无谓损失的原因是收扭曲了消费者的支付意愿和生产者的生产成本，使资源配置无效率，进而使社会总剩余减少。
市场通常可以有效地配置稀缺资源。
这就是说，供求均衡使市场上买者和卖者的总剩余最大化。
但是，当税收提高了买者的价格而降低了卖者的价格时，它对买者的激励是比没有税收时少消费，而对卖者的激励是比没有税收时少生产。
当买者和卖者对这些激励做出反应时，市场规模缩小到其最优水平之下。
微观经济学(8)应用：赋税的代价、国际贸易讲解学习
主动学习 2
参考答案 A. 谷类早餐还是食盐
我们在第五章已经知道：谷类早餐相对于 食盐有更多相近的替代品，谷类早餐的需 求价格弹性要大于食盐的需求价格弹性 因此，对谷类早餐征税造成的无谓损失要 大于对食盐征税造成的无谓损失
19
主动学习 2
参考答案
B. 短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房
我们在第五章已经知道：长期宾馆住房的 需求弹性和供给弹性都要大于短期宾馆住 房 因此，对长期的宾馆住房征税所造成的无 谓损失要大于对短期的宾馆住房征税造成 的无谓损失
B
C
PE
D
E
=A+B+C
D
+D+E+F
F
应用：赋税的代价
QT QE
Q
6
有税收时, CS = A PS = F 税收收入
=B+D 总剩余
=A+B +D+F
税收使总剩余减 少 C+E
应用：赋税的代价
税收效应
P
A
PB
B
C
D
E
PS
F
QT QE
S D Q
7
税收效应
P
C + E 被称为税收
A
的无谓损失：市场 PB
8 C H A P T E R
经济学原理
N.格里高利.曼昆 著
应用：赋税的代价
© 2009 South-Western, a part of Cengage Learning, all rights reserved
本章我们将探索这些问题答案：
▪ 税收怎样影响消费者剩余、生产者剩余和总
剩余？
▪ 什么是税收的无谓损失？ ▪ 决定无谓损失大小的因素有哪些？ ▪ 税收规模如何影响税收收入？
曼昆《经济学原理(微观经济学分册)》(第6版)核心讲义(应用：赋税的代价)
第8章 应用：赋税的代价一、赋税的无谓损失1．无谓损失的含义无谓损失指当税收（或其他某种政策）扭曲了市场结果时所引起的总剩余的减少。
对一种物品征税使该物品买者与卖者的福利减少，而且，消费者剩余和生产者剩余的减少常常超过了政府筹集到的收入。
2．税收的影响（1）没有税收时的福利如图8-1所示，没有税收时，市场均衡价格为1P ，销售量是1Q ，消费者剩余是需求曲线和价格之间的面积，即A B C ++；生产者剩余是供给曲线和价格之间的面积，即D E F ++，税收收入等于零。
总剩余为消费者和生产者剩余之和，等于面积A B C D E F +++++。
图8-1 没有税收和有税收时对各参与者的福利影响（2）有税收时的福利征收后买者支付的价格从1P 上升到0P ，因此消费者剩余现在等于面积A 。
卖者得到的价格从1P 下降到2P ，因此，生产者剩余现在等于面积F ，销售量从1Q 下降到2Q 。
政府得到的税收等于面积B D 。
（3）福利的变动征税前后消费者剩余、生产者剩余和总剩余的变动如表8-1所示。
表8-1 税收对各参与者的福利影响结论：一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少了，而且，消费者剩余和生产者剩余的减少常常超过了政府筹集到的收入。
总剩余——消费者剩余、生产者剩余和税收收入之和——的减少被称为税收的无谓损失。
税收引起无谓损失的原因：当税收提高了买者的价格而降低了卖者的价格时，它对买者的激励是比没有税收时少消费，而对卖者的激励是比没有税收时少生产。
当买者和卖者对这些激励做出反应时，市场规模缩小到其最适水平之下（如图8-1所示，从1Q 移动到2Q ）。
因此，由于税收扭曲了激励，就引起了市场配置资源时的无效率。
3．无谓损失与贸易的好处当税收使买者价格上升到B P ，卖者价格下降到S P 时，边际买者和边际卖者离开市场，因此，销售量从1Q 减少到2Q 。
但正如图8-2所示，这些买者对物品的评价仍大于卖者的成本。
应用税收的代价课件
个人应提高财税知识水平，增强税收筹划能力。
详细描述
某个人通过学习财税知识，提高自身的税收筹划能力，有 效降低了个人所得税的支出，提高了实际收入。
税务纠纷案例分析
ห้องสมุดไป่ตู้
01 总结词
税务纠纷对企业和个人造成经 济和声誉损失。
02 详细描述
某企业因未能及时履行纳税义 务而与税务机关发生纠纷，最 终被税务机关处罚，不仅面临 经济上的损失，还影响了企业 的声誉和发展。
信誉损失
违反税收规定会导致企业或个人 信誉受损，影响其在商业和社会
领域的声誉和形象。
如何避免税收违规行为
了解税收法规
建立健全内部税务管理制度
企业和个人应充分了解相关税收法规，确 保自己的行为符合法律规定。
企业应建立完善的税务管理制度，规范税 务处理流程，降低税收风险。
合理安排税务筹划
在合法的前提下，进行合理的税务筹划， 降低税负，避免不必要的税务纠纷。
加强与税务机关的沟通与合作
与税务机关保持良好的沟通与合作关系， 及时了解政策变化，遵循税务机关的指导， 共同维护税收秩序。
案例分析和讨论
企业税收筹划案例分析
总结词
企业通过合理避税，降低税负，提高经济效益。
详细描述
某制造企业通过调整生产流程和销售模式，合理利用税 收优惠政策，减少增值税和所得税的支出，实现经济效 益的提升。
税收的基本概念
税收的定义和类型
总结词
税收是国家为了满足公共需求，凭借政治权力依法参与社会产品的分配，并强制无偿征收财政收入的一种规范形 式。税收类型包括流转税、所得税、财产税等。
详细描述
税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，对居民或组织无偿征收实物或货币的一种财政收入形式。税 收的本质是“取之于民，用之于民”。税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。根据征税对象的不同，税收可 以分为流转税、所得税、财产税等类型。
微观经济学第八章 应用：赋税的代价
第八章应用:赋税得代价问题与应用1.比萨饼市场得特征就是需求曲线向右下方倾斜,供给曲线向右上方倾斜。
A.画出竞争市场均衡图。
标出价格、数量、消费者剩余与生产者剩余。
存在无谓损失吗？解释原因。
答:没有无谓损失。
自由竞争市场使供给与需求达到均衡点,消费者对该物品得评价等于生产者得成本。
在均衡状态下,总剩余达到,最大,如图8－2。
图8－2 比萨饼市场均衡图B.假设政府令每个比萨饼店每卖出一个比萨饼交纳1美元税。
说明这种比萨饼税得影响,确定并标出消费者剩余、生产者剩余、政府收入以及无谓损失。
每块面积与税前相比有何变动?答:这种比萨饼税使卖者得到得价格降低,买者支付得价格增加,销售量从Q 减少到Q 。
消费者剩余由税收前得面积A+B+E 减少为税收后得面积A;生产者剩余由税收前得面积C+D+F 减少为税收后得面积D。
税收收入为面积B+C。
无谓损失为面积E+F。
税收前没有税收收人与无谓损失(见图8－3)。
图8－3 有税收时得均衡图C.如果取消税收,比萨饼得买与卖者得状况变好,但政府会失去税收收入。
假设消费者与生产者自愿把她们得部分收入给予政府。
各方(包括政府)得状况能比有税收时更好吗？用您得图上所标出得面积做出解释。
答:如果取消税收,消费者与生产者自愿把收入交给政府,她们对市场得需求与供给就不会改变,市场仍处于原有得均衡状态。
虽然买者实际支付得价格上升了,卖者实际得到得价格下降了,但就是销售量不变。
买者与卖者所得减少得部分都交给了政府,不存在无谓损失。
各方得状况比有税收时好。
如图8－3 所示,如果比萨饼得生产者交给政府得收入就是面积C,消费者交得收入就是面积B,此时得销售量仍就是Q ,生产者剩余就是面积D+F,消费者剩余就是A+E,没有无谓损失。
2.评价以下两句话。
您同意吗？为什么?A.“一种没有无谓损失得税收不能增加任何政府收入。
”答:不同意。
有些税收不会产生无谓损失,只会增加政府收入。
例如庇古税,它就是用于纠正负外部性得税收。
第8章应用赋税的代价.pptx
没有税收时：
税收P 效应
CS = A + B + C
PS = D + E + F
A
税收收入 = 0
S
总剩余 = CS + PS
B
C
PE
D
E
=A+B+C
D
+D+E+F
F
Q QT QE
有税收时,
税收P 效应
CS = A
无谓损失与供给弹性
P
当征税减少 了卖
者得到的价格时， 供给缺乏弹性的 企业更难以离开 市场。因此税收 只降低一点交易 量，无谓损失很 小
税收规 模
S
D Q
无谓损失与供给弹性
当征税减少了卖 P 者得到的价格时，
供给富有弹性的
企业更容易离开
S
市场。因此税收 减少了更多的交
税收规 模
易量，无谓损失
更大
8
经济学原理
N.格里高利.曼昆 著
应用：赋税的代价
Premium PowerPoint Slides by Ron Cronovich
本章我们将探索这些问题答案：
• 税收怎样影响消费者剩余，生产者剩余和总 剩余？
• 什么是税收的无谓损失？ • 决定无谓损失大小的因素有哪些？ • 税收规模如何影响税收收入？
D
入，总剩余以 100
及无谓损失
50
0
Q
0 25 50 75 100 125 11
主动学习 1
参考答案：A
P
机票市场
CS
《应用：税收的代价》课件
税收可以为国家进行基础设施建 设、教育、医疗等公共事业提供 资金支持，促进社会经济发展。
税收在调节经济中的作用
税收可以调节社会总供给和总需求， 通过增税或减税来抑制或刺激需求， 促进经济稳定增长。
税收可以调节收入分配，通过个人所 得税、企业所得税等税种调节个人和 企业收入水平，促进社会公平。
建立健全税收监管法律法规
01
制定和完善税收监管相关法律法规，明确监管主体、监管内容
和监管程序。
加强部门协作
02
加强税务、财政、海关等部门之间的协作配合，形成监管合力
，提高监管效果。
强化国际税收合作
03
加强与国际税收组织的合作，共同打击跨境避税和偷税漏税行
为，维护国际税收秩序。
05
案例分析
某地区税收征收情况分析
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，是税收区别于其他财政收入形式的主要 标志。
税收的种类
按照征税对象的不同，税收可 以分为流转税、所得税、财产 税、行为税等。
按照税收负担能否转嫁，税收 可以分为直接税和间接税。
按照计税依据的不同，税收可 以分为从价税和从量税。
税收的来源
01
税收的来源主要有企业 、个人和外国人等。
《应用税收的代价》ppt课件
目录
• 税收的基本概念 • 税收的代价 • 税收的应用 • 税收的优化建议 • 案例分析
01
税收的基本概念
税收的定义
税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，凭借政治权力参与国民收入的 分配和再分配所取得的一种财政收入。
税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种活动，是政府财政收入的 主要来源。
税收可以调节产业结构，通过税收优 惠等政策措施引导企业投资方向，促 进产业结构优化升级。
曼昆经济学原理-第八章-应用：赋税的代价
税收收入
T = 税收规模 Q = 物品销售量
TQ = 政府的税收收入
税收收入...
Price
Price buyers pay
无谓损失
Supply
PS
0
Q2
Q1
Demand
Quantity
Deadweight Loss and Tax Revenue...
Price
PB
(c) 大额税
无谓损失
Supply
PS 0 Q2
Demand
Q1
Quantity
无谓损失与税收收入
对小额税而言，税收收入少，无谓 损失少。 当税收规模增加时，税收收入增加 ，无谓损失也增加。 但当税收规模继续增加，税收收入 则下降，因为高税收大大减少了市 场规模，产生非常大的无谓损失。
税收扭曲与弹性...
Price
(a) 供给缺乏弹性 Supply
税收 规模
0
当供给比较缺乏弹性时 ，税收的无谓损失较小 .
Demand
Quantity
Tax Distortions and Elasticities...
Price
Size of tax
(b) 供给富有弹性
当供给比较富有弹性时 ，税收的无谓损失较大 .
是富有弹性的。
The Deadweight Loss Debate
工人对激励反应较大的例子： 许多工人可以调整他们工作的时间 一些家庭有第二个赚钱人（已婚妇女选 择从事家务还是工作挣钱） 许多老年人可以选择什么时候退休 一些人考虑从事地下经济活动 (i.e. 他们 从事非法经济活动)
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每单位物品征税$T PB
时的均衡：
PE
买者支付 PB
卖者得到PS
PS
均衡数量 = QT
税收规模 = $T
S
D
Q QT QE
税收P 效应
税收的规模 = $T
税收收入：$T x QT
PB PE
S
PS
D
Q QT QE
• 下面我们应用福税利收经济效学应来衡量从税收中得
到的收益与损失
• 我们计算有税收与没有税收时的消费者剩余， 生产者剩余，税收收入以及总剩余
PS = 150 100 50 0 0
对每张机票征税 $100
S
D
Q
25 50 75 100 125 13
决定无谓损失大小的因素？
• 政府应该对哪些物品或服务征税以获得它 需要的税收收入？
• 答案：无谓损失最小的物品或服务
• 无谓损失什么时候大？什么时候小？ 这取决于需求弹性和供给弹性
• 复习： 需求价格弹性（或供给价格弹性）衡量需 求（或供给）对价格变动的反应程度
= $20,000
0
Q
0 25 50 75 100 125 12
主动学习 1
参考答案：B
P
CS
$400
= ½ x $150 x 75
350
= $5,625
300
PS = $5,625 税收收入
PB = 250 200
= $100 x 75 = $7,500
总剩余 = $18,750
无谓损失 = $1,250
• 税收能为对公众有利的服务提供资金支持 （比如教育，公路，警察），因此我们把它 算入总剩余
没有税收时：
税收P 效应
CS = A + B + C
PS = D + E + F
A
税收收入 = 0
S
总剩余 = CS + PS
B
C
PE
D
E
=A+B+C
D
+D+E+F
F
Q QT QE
有税收时,
税收P 效应
CS = A
D
Q
无谓损失与需求弹性
P
当征税增加了
买者支付的价
S
格，需求缺乏
税收规 模
弹性的消费者 更难以离开市
场，因此税收
只降低一点交
D
易量，无谓损
Q 失很小
无谓损失与需求弹性
当税收增加了买
P
者支付的价格，
S
需求富有弹性的
消费者更容易离
税收规 模
开市场，因此税 收减少了更多的
D
交易量，无谓损
失更大
Q
主动学习 2
20
主动学习 2
参考答案
B. 短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房
我们在第五章已经知道：长期宾馆住房的 需求弹性和供给弹性都要大于短期宾馆住 房 因此，对长期的宾馆住房征税所造成的无 谓损失要大于对短期的宾馆住房征税造成 的无谓损失
21
主动学习 2
参考答案
C. 普通食品还是高档餐馆的用餐 我们在第五章已经知道：普通食品是必需 品，其需求的价格弹性要低于高档餐馆用 餐的需求弹性 因此，对高档餐馆用餐征税造成的无谓损 失要大于对普通食品征税造成的无谓损失
22
主动学习 3
问题讨论
• 政府需要增加税收收入来支付对学校，警
察等的支出。为达到这个目的，政府既可 以对普通食品征税也可以对高档餐馆的用 餐征税
• 应该对哪个征税？
23
• 一个更大的政政府府能应提该供多更多大的？服务，但这需
要更高的税收，而税收会带来无谓损失
• 税收带来的无谓损失越大，对小政府的呼声 就越大
8
经济学原理
N.格里高利.曼昆 著
应用：赋税的代价
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本章我们将探索这些问题答案：
• 税收怎样影响消费者剩余，生产者剩余和总 剩余？
• 什么是税收的无谓损失？ • 决定无谓损失大小的因素有哪些？ • 税收规模如何影响税收收入？
D
入，总剩余以 100
及无谓损失
50
0
Q
0 25 50 75 100 125 11
主动学习 1
参考答案：A
P
机票市场
CS
$400
= ½ x $200 x 100 350
= $10,000
300
S
PS
250
= ½ x $200 x 100 P = 200
= $10,000
150
D
总剩余
100
= $10,000 + $10,000 50
PS = F 税收收入
=B+D 总剩余
=A+B +D+F
A
PB
S
B
C
D
E
PS
D
F
税收使总剩余减 少 C+E
Q QT QE
税收P 效应
C + E 被称为税收
A
的无谓损失：市场 PB
S
扭曲（例如税收）
B
C
引起的总剩余减少
D
E
PS
D
F
Q QT QE
由于税收，在 无谓P 损失
QT 与 QE 单位之间 的物品没有被售出
2
复习第六章
• 税收
– 在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打 入一个契子
– 提高了买者为该物品支付的价格，降低了卖 者从该物品得到的价格
– 减少了购买与销售的数量
• 无论是对买者还是卖者征税，结果都一 样。因此本章我们不做这种区分
没有税收时的均衡： 税收P 效应
价格 = PE 均衡数量= QE
• 对劳动收入征收尤其重要：它是政府收入的 最大来源
• 对一个典型的工作者而言，边际税率（对最 后一美元收入的征税）高达40%.
• 这种税收的无谓损失有多大？它取决于弹性 ……
• 如果劳动的政供府给是应缺该乏多弹大性的？，那无谓损
失比较小
• 一些经济学家认为劳动供给是缺乏弹性的， 以至于大部分工人在无论工资高低情况下 都会选择全职工作
弹性与税收的无谓损失
下面各组物品中，对哪种物品征税的无谓损 失更大？
A. 谷类早餐还是防晒霜？ B. 短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房？ C. 普通食品还是高档餐馆的用餐？
19
主动学习 2
参考答案
A. 谷类早餐还是防晒霜 我们在第五章已经知道：谷类早餐相对于 防晒霜有更多相近的替代品，谷类早餐的 需求价格弹性要大于防晒霜的需求价格弹 性 因此，对谷类早餐征税造成的无谓损失要 大于对防晒霜征税造成的无谓损失
买者对于这些单位 PB
S
物品的评价高于生
产它们的成本，因
此税收使一些对买 PS
D
者和卖者都有利的
交易未能实现
Q QT QE
主动学习 1
税收分析
机票市场 P
A. 计算没有税收 $400
时的CS, PS， 以及总剩余
350
300
B. 如果每张机票 征税$100，计
250
S
算：
200
CS, PS,税收收 150
无谓损失与供给弹性
P
当征税减少 了卖
者得到的价格时， 供给缺乏弹性的 企业更难以离开 市场。因此税收 只降低一点交易 量，无谓损失很 小
税收规 模
S
D Q
无谓损失与供给弹性
当征税减少了卖 P 者得到的价格时，
供给富有弹性的
企业更容易离开
S
市场。因此税收 减少了更多的交
税收规 模
易量，无谓损失
更大