财产清查结果的账务处理

财产清查结果的账务处理

（1）现金盘盈300元

第一，批准前

借：库存现金300

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300

第二，批准后

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300

贷：营业外收入300

报经领导批准，现金盘盈计入营业外收入

（2）现金盘亏800元

第一，批准前

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢800

贷：库存现金800

第二，批准后

借：其他应收款——应收赔款（出纳赔款）300

管理费用(管理不善) 100

营业外支出（自然灾害）400

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢800

（3）固定资产盘盈重置价值30000元

借：固定资产30000

贷：以前年度损益调整30000

大件盘盈，应增加以前年度利润

固定资产盘盈不使用待处理账户，不计入营业外收入，直接计入以前年度损益调整（4）固定资产盘亏账面原值100000 已提折旧40000

1 批准前

借：待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢（计净值）60000 累计折旧40000

贷：固定资产100000

2 批准后

借：营业外支出60000

贷：待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢60000

（5）存货盘盈

材料盘盈2000元，车间在产品盘盈3000元，库存商品4000元

批准前

借：原材料2000

生产成本3000

库存商品4000

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9000

批准后

借：待处理财产损溢9000

贷：管理费用9000

存货盘盈冲减管理费用

(6)存货盘亏

原材料盘亏1000元（一般性消耗），在产品盘亏2000元，责任人造成库存商品损毁3000元，属于灾害造成。

第一，批准前

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢6000

贷：原材料1000

生产成本2000

库存产品3000

第二，批准后

借：管理费用1000

其他应收款2000

营业外支出3000

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢6000

(7)确实无法支付的应付账款3000元

借：应付账款3000

贷：营业外收入3000

(8)确实无法收回的应收账款

期末应收账款金额100万元，按5%计提坏账准备

借：资产减值损失5万

贷：坏账准备5万

发生坏账损失3万元

借：坏账准备3万

贷：应收账款3万

坏账准备属于资产类账户，贷方记增加，坏账准备账户是应收账款、应收票据等的备抵账户

（1）企业接受投资人投资，收到存款10万元，收到机器设备20万元；

（2）从银行取得借款，半年期20万元，两年期30万元；

（3）购买材料，买价10万元，增值税17%，运杂费3000元，材料未到，款项用存款支付5万元，其余暂欠；

（4）上述材料运到，已验收入库；

（5）仓库发出材料，其中车间生产产品用3万元，车间一般消耗3000元，企业管理部门用4000元，销售部门用2000元；

（6）分配本人工资，其中车间生产工人工资4万元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员工资2000元，销售人员工资1000元；

（7）用存款发放工资5万元；

（8）用存款支付办公费，财产保险费，报刊费，其中车间3000元，企业管理部门5000元，销售部门2000元；

（9）用存款归还银行短期借款20000元；

（10）计提本月固定资产折旧，其中车间6000元，企业管理部门3000元，销售部门10000元；

（11）计提本月短期借款利息800元；

（12）用存款支付本月广告费4000元；

（13）本月车间发生制造费用共6万元，在A、B两种产品之间分配，按工时比例分配，A 产品生产工时700小时，B产品生产工时300小时；

（14）本月车间生产A产品全部完工，其生产成本12万元，结转完工入库产品成本；（15）销售产品，售价5万元，增值税17%，款项尚未收到；

（16）上述销售产品其生产成本3万元，结转销售成本；

（17）本年形成净利润40万元，按10%计提法定盈余公积；

（18）股东大会决定向投资人分配股利20万元；

（19）通过银行归还前欠货款6万元；

（20）收到甲公司归还的前欠货款3万元；

（21）用存款支付罚款2000元；

（22）用存款对外捐赠5000元；

（23）库存现金盘盈200元；

（24）批准后，结转现金盘盈；

（25）原材料盘亏800元；

(26) 经查明原材料盘亏属于收发、计量不准确造成的，批准后转销；

（27）固定资产盘亏，原值4万元，已提折旧1万元；

（28）批准后转销固定资产盘亏；

（29）应收账款8000元，由于债务人破产，无法收回，经批准注销；

借：营业外支出8000

贷：应收账款8000

（30）应付账款5000元，由于债权单位撤销，无法支付，经批准注销；

借：应付账款5000

贷：营业外收入5000

（31）出差人预借差旅费3000元，用现金支付；

借：其他应收款3000

贷：库存现金3000

（32）出差人员回单位，报销差旅费2600元，其余400元收回。