财政学第五章社会消费性支出
第5章 转移性支出 《财政学》PPT课件
第一节 转移性支出概述
❖二、转移性支出的主要内容
❖ 政府的转移性支出主要包括补助支出、捐赠支出和债 务利息支出。
❖ 补助支出是指政府对所有非政府部门的各种补助性支 出；
❖ 捐赠支出是指政府向外国政府或国际组织提供的捐款 ，是国家承担履行国际主义义务而发生的支出，是国 家把资金或物质单方面转移给外国政府；
❖ 税收支出之所以被纳入财政补贴的范畴，是因为政府 在决定减免税时，是从财政支出的角度考虑的，是那 些决定政府财政支出的因素影响着政府的税收减免政 策。
第三节 财政补贴支出
❖三、财政补贴的经济效应 ❖ (一）矫正或扭曲价格形成机制，实现资源配
置的特定目的 ❖（二）改变补贴产品和相关产品的供需结构 ❖（三）影响需求总量 ❖（四）改善社会公平与效率的实现程度 ❖（五）调整和优化产业结构 ❖（六）对企业经营管理和经济核算产生负激励
❖ 1．社会保障制度的责任主体是政府 ❖ 2．社会保障制度的目标是满足公民的基本生活需要 ❖ 3．社会保障制度得以实施的保证和依据是相应的社
会立法
第二节 社会保障支出
❖ ❖ 二、社会保障支出的主要内容 ❖ ❖ （一）社会保险支出 ❖ 1．养老保险 ❖ 2．医疗保险 ❖ 3．失业保险 ❖ 4．工伤及遗属保险 ❖ 5．生育保险
第二节 社会保障支出
❖（三）社会福利支出
❖ 社会福利是国家向全体社会成员普遍提供资金帮助和优价服务的 社会保障制度。它表现为国家举办的各种公共福利事业与提供的 社会公共服务，如基础义务教育、公益文化设施、环境保护、交 通安全、住房条件、公共卫生医疗等，目的是为了改善和提高国 民的素质和生活质量，促进社会的文明与进步。
❖ 财政贴息实质上是财政替企业向银行支付利息，是国 家财政应用金融手段对重点企业或项目给予的扶持。
财政学选择题
第一章财政对象和财政职能财政学是研究政府收支活动及其对社会影响的一门学科。
V财政如何履行收入分配职能（CD ）。
A、维护市场有效竞争B、解决外部性C、通过超额累进的所得税，对高收入人群征收高额税收D对低收入人群提供最低生活保障3、财政如何履行资源职能（ACD ）。
A、提供公共品B、对高收入人群征税调节收入差距C、矫正外部性D维护市场有效竞争4、运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度角度看, 主要是指（C ）0A、失业救济金制度B、政府采购制度C、税收制度D公债制度5、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（D ）A、保护社会不受外国侵略B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待C、提供某些公共机构和公共工程D调节社会收入分配的差距6财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD ）oA、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D通过转移性支出，改善生活水平和福利水平收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。
V8、下列属于财政现象的是（C ）。
A、企业引进外资B、企业发行股票C、企业购买公债D企业购买金融债券9、财政是一种（C ）为主体的经济行为。
A、企业B、个人C、国家或政府D市场10、财政研究范围包括（ABCD ）。
A、中央政府B、省级政府C、市级政府D县级政府11、下列不属于财政现象的是（D ）。
A、2013年营业税改增值税在全国推行B、2015年财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债C、2015年中国国防预算增加10%D 2015年5月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率12、政府进行市场干预的理由在于（ C ）0A、税收B、反托拉斯法C、外部性D以上都是13、收入分配的含义通常指对（C ）的分配。
A、国民总产值B、国内总产值C、国民收入D社会个人收入14、提高折旧率对财政的影响是（B ）0A、增加财政收入B、减少财政收入C、增加财政支出D减少财政支出第二章财政学的基本理论问题1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ABCD ）oA、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D经济波动2、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ABCD ）oA、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D寻租行为3、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
财政学练习题名词解释
第一二章1. 市场失灵市场失灵是和市场效率对应的。
由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。
主要表现在以下几个方面：（1）垄断。
（2）信息不充分和不对称。
（3）外部效应与公共物品。
（4）收入分配不公。
（5）经济波动。
2 外部效应：指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，即在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
3.公共物品公共物品是指这样的一些物品，每个人消费这种物品或服务不会导致别人对这种物品或服务消费的减少。
（由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
）公共物品的特征有两个：一是非排他性；二是非竞争性。
4.社会公共需要就整个社会而言，为了维持社会经济生活和社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
第三四章1.购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者包括政府各部门的事业费，后者包括政府各部门的投资拨款。
购买性支出具有一个其同点：财政一手付出了资金，另一手相应地购得了商品和服务，政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动。
购买性支出体现了政府的市场性再分配活动。
2.转移性支出：转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。
这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
转移性支出有一个共同点：即财政付出了资金，却无任何所得。
在这里，不存在交换的问题。
转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。
第五章1.基础设施：基础设施的内涵有广义和狭义之分。
狭义的基础设施是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。
广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。
财政学第5章PPT课件
税收可以调节收入分配，通过个人所 得税、遗产税等税种减少贫富差距。
税收对资源配置的影响
税收可以调节资源配置，通过税收优 惠等政策引导资源流向某些行业或领 域。
税收的管理
01
02
03
税收立法
制定税收法律、法规和政 策，确保税收的合法性和 规范性。
税收征收
按照法律规定的程序和标 准，对纳税人进行征收管 理。
财政政策的应用
要点一
总结词
财政政策的应用是指政府在不同经济形势下采取的财政措 施。
要点二
详细描述
在经济过热、通货膨胀时，政府可以采取紧缩性财政政策 ，减少政府支出、增加税收，以抑制总需求和物价上涨。 在经济衰退时，政府可以采取扩张性财政政策，增加政府 支出、减少税收，以刺激总需求和经济增长。此外，政府 还可以通过调整税收政策和转移支付等手段，实现社会公 平和区域均衡发展。
税收监管
对纳税人的纳税行为进行 监督和检查，确保税收的 及时缴纳和合法使用。
05 财政赤字与公债
财政赤字的定义和影响
促进经济增长
适度的财政赤字可以刺激消费 和投资，促进经政赤字可能导致货币 供应增加，引发通货膨胀。
财政赤字的定义
财政赤字是指政府在一定时期 内财政收入小于财政支出的状 况。
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公共支出的管理
总结词
公共支出的管理是政府的一项重要职责，目的是提高 财政资金的使用效益和改善政府治理。
详细描述
公共支出的管理主要包括预算管理和绩效管理两个方 面。预算管理是政府对公共支出的计划、组织、协调 和监督的过程，目的是确保公共支出的合理性和有效 性。绩效管理是政府通过制定绩效目标、评估绩效成 果等方式来提高公共支出效益的一种管理方式，目的 是将绩效评估结果应用于预算分配和政策调整等方面 ，以提高公共支出的效益。
第5章 财政支出内容《财政学》PPT课件
第一节 购买性支出
三、公共投资支出 （一）公共投资的含义 公共投资的特点是： 1、公益性 2、无偿性 3、政策性 （二）公共投资的范围和政府涉入的原因
第一节 购买性支出
（三）基础产业投资 1、基础产业投资的特点 2、基础产业投资的提供方式 主要有以下几种形式： 1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。 2、私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利，或
育保险。5.工伤保险。
第二节 转移性支出
（五）社会保障资金的来源与筹集方式 1、社会保障资金的来源 （1）政府财政负担。 （2）企业（雇主）缴纳社会保障税。 （3）个人缴纳部分。 2、社会保障资金的筹集方式 完全基金制 现收现付制 部分基金制
第二节 转移性支出
二、财政补贴 （一）财政补贴含义和特征 特征：1、政策性。2、灵活性。3、时效性 （二）财政补贴的分类 价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息 （三）财政补贴对经济的积极影响 1、有效调节社会供求平衡，维护宏观经济稳定 2、促进社会资源的优化配置 3、配合自然垄断领域的管制价格，提供社会福利 4、调节收入分配，缩小居民收入差距
技推广、农村教育和培训等。 3.注重农业科研活动，推动农业技术进步。 （三）我国财政对农业的投资
第二节 转移性支出
一、社会保障支出 （一）社会保障的含义 （二）社会保障的重要意义 （三）社会保障的内容 社会保险是最基本的社会保障项目，是现代
社会保障制度的核心内容。 1.养老保险。2.失业保险。3.医疗保险。4.生
第二节 转移性支出
三、税式支出
税收豁免 纳税扣除
税式支出 (税收优惠)
税收抵免 优惠税率 盈亏相抵
退税
延期纳税 加速折旧
由地方主管部门筹资建设、定期收费补偿成本。 3、政府与民间共同投资的提供方式。 4、政府投资，法人团体经营运作。 5、BOT投资方式（建设—经营—转让）。
财政学(陈共第六版)选择题(有答案)
第一章市场经济下的政府与财政一，单选1,现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称之为(C)A 市场过程B 现代生产C 市场经济D 社会经济2，某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指(A) A 外部效应 B 外部作用 C 经济作用 D 经济活动3，三元经济系统指：家庭，政府和(B)A 要素市场B 企业C 商品市场D 社会4,用来满足社会共同需要的产品和服务称为(B)A 公共商品B 公共产品C 公共服务D 社会产品5，收入分配的主体是(D)A 社会B 银行C 税收D 政府二,多选：1,政府的经济作用表现在(ABD)A 融入并影响现代经济的运行过程B 利用国家权力干预经济运C 强制干预微观经济立体的活动D 实施宏观调控2,导致政府失灵的原因有(ACD)A 内部性B 外部性C 垄断性D 政治性3，公共产品特征(BC)A 非盈利性B 非排他性C 非竞争性D 非垄断性4,财政的要素(ABCD)A 财政分配的主体是国家B 财政分配的客体是一部分国民收入C 财政分配形式是实物形式，力役形式，价值形式D 财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要5,公共财政的特征(ABCD)A 公共性B 非盈利性C 法治性D 民主性6,完全竞争市场的条件是(ABCD)A 在市场上有众多的买者和卖者B 各种资源都能够自由地通过市场转移C 生产者和消费者具有完全信息D 生产者所提供的同种产品是同质的第二章财政职能一,单选题1，财政职能以政府与(B)的关系为基本立足点。
A 居民B 市场C 社会D 税收2，判断资源配置优劣的标准是(C)A 福利最大化B 利润最大化C 帕累托最优D GDP 最大化3，可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指(D)A 低失业B 高就业C 消灭失业D 充分就业4，提高财政配置工具的使用效率主要方法是(C)A 降低政府开支B 提高经济建设资金C 降低税收成本D 加快资金循环二,多选题1，市场失灵可以分为(ABC)A 市场在资源配置方面的失灵B 市场在收入分配方面的失灵C 市场在监督方面的失灵D 市场在宏观方面的失灵2,国民收入分配包括两个基本的层次(BC)A 工资分配B 初始分配C 再分配D 福利分配3，经济增长用(ABCD)衡量A GNPB GDPC 人均 GNP 水平D 人均 GDP 水平4，经济活动的两个准则是(CD)A 赢利准则B 守法准则C 公平准则D 效率准则5,在正确认识和处理收入差距与效率关系时，应注意(AB)A 收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上B 收入差距要适度C 共同富裕D 允许非法暴富6,经济稳定包括(ABD)A 充分就业B 物价稳定C 经济持续增长D 国际收支平衡7,国际收支逆差导致(AC)A 该国外汇储备减少B 该国外汇储备增加C 本国货币对外币汇率下降D 本国货币对外币汇率上升第三章财政支出结构与规模一,单选:1，政府从个人和企业购买原材料和土地，劳动力,资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为(A)A 购买性支出B 转移性支出C 生产支出D 基础支出2，政府在公民之间再分配购买力的支出称为(C)A 分配支出B 福利支出C 转移性支出D 购买力支出3,社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速(D)A 不变B 减少C 不确定D 递增二,多选1，根据马克思的社会再生产理论从静态角度将财政支出划分为(ACD) A 补偿性支出 B 投资性支出 C 消费性支出 D 积累性支出2,按国家职能将财政支出分为(ABCD)A 经济建设费B 国防费C 社会文教费D 行政管理费3，财政支出按国家职能分类的意义在于(ABCD)A 能够了解国家执行了怎样一些职能B 能够了解国家侧重了哪些职能C 对一个国家的支出结构纵向分析，可知道该国的职能的演变D 对若干国家的支出结构横向分析，可揭示各国职能的差别4,财政支出分析的主题大致可分为(ABC)A 结构分析B 总量分析C 效益分析D 资金分析5,公共支出的性质可划分为(CD)A 预防性支出B 创造性支出C 消耗性支出D 转移性支出6,财政支出的国际分类方法(CD)A 经济分类B 国际分类C 理论分类D 统计分类7,置换效应包括对以前的(AB)的置换A 财政支出水平B 私人部门支出C 国防支出D 教育支出8,影响财政支出规模的因素(ACD)A 经济性因素B 环境性因素C 政治性因素D 社会性因素第四章财政支出效应分析一,单选:1，人们在有目的的实践活动中”所得"与"所费”的对比关系是指(C)A 效用B 利益C 效益D 得失2,政府项目使用的直接投入物的成本(A)A 直接成本B 直接费用C 间接成本D 直接消耗3，政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的直接使用者享有的效益是指 (D)A 直接利益B 直接收益C 间接利润D 直接效益4，最常用的成本——效益分析决策标准是(A)A 净现值标准B 成本最小化C 利润最大化D 配置最优二，多选1,下列表述正确的是(ABCD)A 考虑资源在公私部门的配置采用机会成本分析法B 一些支出项目如电站投资，其效益是经济的,可以采用成本-—效益法C 一些支出项目如军事，成本易于计算,效益不易衡量，采用最低费用选择法D 一些支出项目如公路邮电,成本易于衡量,效益不易计算，通过这些支出所提供的商品或劳务可以部分或全部进入市场交易，可采用"公共定价法" 2，政府项目目标的确定要考虑哪些因素(ABD)A 众多目标的选择B 目标实现的时间转移C 外部效益干扰对目标的判断D 目标之间发生的冲突3，市场价格不能反映其成本的原因(ABCD)A 垄断存在B 税收因素C 资源处于闲置状态D 经济发展劳动力过剩4,选择决策标准主要有(ACD)A 内部收益率标准B 外部收益率标准C 净现值标准D 收益——成本比率标准5,最低费用选择法的特点(CD)A 以社会福利最大化为目标B 多项严格假定C 只计算每项备选项目的有形成本D 不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益6，从定价政策来看，公共定价包括(AB)A 纯公共定价B 管制定价C 厂商定价D 地方政府定价7,政府采购的特点(ABCD)A 资金来源的公共性B 资金用途的非营利性C 采购活动的政策性D 采购制度的规范性8，政府的采购行为必须遵循原则是(ABCD)]A 竞争原则B 公开原则C 使用商业标准原则D 透明原则9,政府采购范围从采购对象的性质角度可分为(BCD)A 武器B 货物C 服务D 工程10，政府采购模式可分为(ACD)A 集中采购模式B 自由采购模式C 分散采购模式D 集中和分散相结合11，政府采购合同的类型有(AB)A 固定费用合同B 成本加比例费用合同C 固定费用加比例费用合同D 固定费用加激励费用合同第五章购买性支出一，单选1,财政用于国家各级权力机关，行政管理机关,司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指(C)A 政府指出B 非生产支出C 行政管理支出D 财政支出2,财政用于文化，教育，科学，卫生等事业单位的经费支出指(B)A 教育支出B 文教科卫支出C 文化支出D 政府指出3，用于国防建设和人民解放军方面的费用指(B)A 军事支出B 国防支出C 政府指出D 财政支出二，多选1,下列对社会消费性支出表述正确的是(BC)A 社会消费性支出是生产性消费支出B 社会消费性支出是社会再生产正常运转所必须C 社会消费性支出本质是满足纯社会共同需要D 社会消费性支出是转移性支出2,我国行政管理支出包括(ABD)A 公法检支出B 国家安全支出C 国防支出D 行政支出3,行政管理支出增长率很快的主要原因(AB)A 行政人员数量增加B 行政人员报酬提高C 行政业务费增加D 行政修缮费，设备购置费提高4，直接影响行政管理规模的因素是(ABCD)A 经济总体增长水平B 财政支出规模C 政府机构的设置D 行政管理支出本身的效率5，安排投资规模应注意(ABD)问题A 投资规模适度B 投资结构合理C 注重投资竞争性D 注重投资效益6，与政府投资相比，非政府投资具有怎样的特点(ABCD)A 营利性B 短期效应C 自身积累社会筹资D 忽略社会效益7，影响政府投资在社会总投资中所占比重的因素主要有(BC)A 政治制度差异B 社会经济制度的差异C 经济发展阶段的差异D 文化差异第六章转移性支出一,单选1,国家和社会依据一定的法律和规定,通过国民收入的再分配，对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策是指(B)A 国家再分配B 社会保障C 社会福利D 国家保障2,社会保障的实施主体是(A)A 国家B 社会C 企业D 家庭二，多选1，下列哪些属于转移性支出(AC)A 社会保障支出B 科学教育文化卫生支出C 税式支出D 国防支出2，社会保障支出的特征(ABCD)A 覆盖面的社会广泛性B 参与上的强制性C 制度上的立法性D 受益程度的约束性3,社会保障体系框架主要构成是(ABCD)A 社会保险B 社会福利C 社会救助D 社会优抚和安置4，财政补贴的内容从补贴同社会经济运行过程的关系来看,可分为(BCD)A 生产环节补贴B 流通环节补贴C 消费环节补贴D 分配补贴5,财政补贴的形式有(BD)A 货币补贴B 实物补贴C 国家补贴D 社会补贴6，下列关于财政补贴表述正确的是(BCD)A 财政补贴与社会保障支出一样与价格直接相关B 财政补贴可以纠正不合理的价格结构和纠正市场缺位C 财政补贴是各国运用调节经济的手段D 我国的财政补贴主要是价格补贴7,下列表述正确的是(CD)A 由于税式支出是一种隐蔽型财政补贴支出,因此税式支出不可估B 税收抵免是指是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税收负担.在累进税制下,纳税人的所得越高，这种抵免的实际价值就越大.C 加速折旧使税负前轻后重，使政府损失了一部分收入的"时间价值”D 照顾性税式支出在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业第七章财政收入结构与规模一，单选1，财政分配的对象都是社会产品中剩余产品或与其对应的(C)A 产值B 利润C 价值D 收益2,政府以国家信用为依托取得的财政收入是(B)A 存款B 公债C 税收D 罚款二,多选1,关于财政收入表述正确的是(BD)A 财政分配的对象是社会产品B 我国现阶段财政收入形式由税收,国有资产收益,国债和其它收入构成C 专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D 在许多国家，财政收入的 90％以上要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况.2,下列表述正确的是(BC)A 农业对财政收入的贡献率不高B 工业是财政收入的主要源泉C M 是财政收入根本D C 也是财政收入的来源3,关于财政收入规模表述正确的是(AD)A 正常环境下,财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B 正常环境下,财政收入相对规模呈现出上升状态C 中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D 中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形4，影响财政收入规模的因素有(ABCD)A 经济发展水平B 分配政策C 价格水平D 税收征管水平5，下列表述正确的是： (AB)A 经济对财政规模形成根本约束B 由于价格上涨产生的实际财政收入增长现象称为”通货膨胀税”C 税收制度缺陷是造成税收流失的罪魁祸首D 税收征管因素对税收收入影响的弹性系数起决定作用6，财政收入规模的衡量方法(AB)A 绝对规模B 相对规模C 数量规模D 质量规模第八章税收原理一,多选：1，关于税收概念,以下表述合理的有(ABD)A 税收是国家调节经济的一个重要手段.B 税收是人们为享受公共物品支付的价格。
财政学各章讨论分析题及答案
讨论分析题答案第一章财政学导论请联系实际，举出一些现实生活中的财政现象与财政问题。
评析：在我们的日常生活中，充满着各种政府收支活动现象。
从老百姓的生活小事到国家大事，大量地依靠着政府提供的财力来举办或维持运转，最典型的事例是行政管理、国防、治安、以及司法和执法。
我们手里有钱可以在市场上买到食品、衣服、图书，甚至可以买到住房和汽车，但即使有钱也买不到由行政管理、国防、治安、以及司法和执法所提供的国土安全和社会秩序，这些与我们百姓生活是息息相关的。
政府不但有支出行为，还有收入行为。
人们的许多活动必须向政府缴纳各种税费，这些税费收入就成为各级政府用于各项活动的经费来源。
例如，就工商企业而言，因为工商企业是商品生产和经营的主体，他们不仅享用政府提供的公共工程和公共服务，同时也要向政府缴纳各种税款。
居民个人一方面享受政府提供的各种服务，同时也是纳税人。
第二章市场、政府与公共财政2002年，南京市下关区一户人家在接受保洁服务时，因所谓的种种原因拒缴应付的费用，令这户人家万万没有想到的是，为了区区每月5元的垃圾费却收到了法院的传票，这户人家被南京市容部门告上了法庭，这是我国首例“垃圾官司”。
很多人对南京市容部门这一做法不太理解，认为为了每月5元钱，有必要如此兴师动众吗？南京市容部门说出了他们的苦衷，其负责人认为某些市民是在恶意拖欠或拒缴垃圾费。
有关人士介绍，在南京市区500多万人口中，约有90万户居民，按每户每月5元的垃圾费收取，南京市一年收取的居民生活垃圾费为5000多万元，然而南京居民垃圾费的收取率仅为15％左右，这说明还有近50万户南京居民在拖欠或拒缴垃圾费，这50万户居民是潜在被告。
这50万户居民都企图免费搭车。
讨论分析题：谁该给公共产品买单？评析：从这样的官告民的案件中，看出了公共产品的尴尬：谁该给公共产品买单？如果每个南京市民都企图免费搭车，那么南京市容部门将没有足够经费来维持运转，那么也就没有能力来提供保洁服务这一公共产品。
《财政学》练习题,附答案
第一章练习题一、单选题1、财政产生的物质条件是（）A、生产力的发展B、剩余产品的出现C、私有制的产生D、阶级的出现2、财政产生的政治条件是（）A、私有制的产生B、阶级的出现C、生产力的发展D、国家的产生3、从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（）。
A、纯公物品B、混合物品C、私人物品D、以上都不是4、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。
A、花园B、国防C、教育D、私人住宅5、下列哪项不属于财政政策的目标？（）A、资源配置效率B、收入分配公平C、经济稳定发展D、财政监督6、在市场经济条件下，分析（）是确定政府经济作用的主要依据。
A、市场失灵B、计划失灵C、ＧＮＰD、GDP7、从财政的本质来看，财政体现的是（）。
A、以社会团体为主体的分配关系B、以国家为主体的分配关系C、以企业为主体的分配关系D、以事业单位为主体的分配关系8、在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（）。
A、公务员的工资B、法院法官的工资C、企业职工的工资D、解放军战士的津贴二、多选题1、下列哪些属于公共产品：（）A、国防B、司法C、家用热水器D、高速公路2、下述哪些政策手段会影响社会的资源配置( )A、价格补贴B、税收C、政府购买D、公共管制3、市场失灵的表现主要有（）。
A自然垄断B、公共物品C、外部效应D、信息不充分E、无形之手4、政府干预经济的方式有（）A、管制B、规定价格C、生产D、道义劝说5、经济稳定包含（）多重含义。
A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、发展E、增长6、下列（）安排具有“自动稳定器“的作用。
A、累进税制度B、比例税制度C、失业救济金制度D、投资制度E、商业保险制度7、区分公共物品与私人物品的基本标准主要有（）A竞争性B排他性C非竞争性D非排他性E公开性8、财政实现资源配置职能的手段主要包括（）。
A、确定财政收支占GDP的合理比例B、提高财政配置本身的效率。
C、通过政府投资、税收和补贴等手段，调节社会投资方向D、合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设E、优化财政支出结构9、财政哪些手段可以调节收入分配（）A、税收B、发行国债C、补贴D、社会保障支出E、救济支出10、财政实现收入分配职能的机制和手段有（）。
财政学选择题
第一章财政对象和财政职能财政学是研究政府收支活动及其对社会影响的一门学科。
√财政如何履行收入分配职能（CD ）。
A、维护市场有效竞争B、解决外部性C、通过超额累进的所得税，对高收入人群征收高额税收D、对低收入人群提供最低生活保障3、财政如何履行资源职能（ACD ）。
A、提供公共品B、对高收入人群征税调节收入差距C、矫正外部性D、维护市场有效竞争4、运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度角度看，主要是指（ C ）。
A、失业救济金制度B、政府采购制度C、税收制度D、公债制度5、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情（ D ）A、保护社会不受外国侵略B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待C、提供某些公共机构和公共工程D、调节社会收入分配的差距6、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD ）。
A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移性支出，改善生活水平和福利水平收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。
√8、下列属于财政现象的是（ C ）。
A、企业引进外资B、企业发行股票C、企业购买公债D、企业购买金融债券9、财政是一种（ C ）为主体的经济行为。
A、企业B、个人C、国家或政府D、市场10、财政研究范围包括（ABCD ）。
A、中央政府B、省级政府C、市级政府D、县级政府11、下列不属于财政现象的是（D ）。
A、2013年营业税改增值税在全国推行B、2015年财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债C、2015年中国国防预算增加 10%D、2015年5月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率12、政府进行市场干预的理由在于（ C ）。
A、税收B、反托拉斯法C、外部性D、以上都是13、收入分配的含义通常指对（ C ）的分配。
A、国民总产值B、国内总产值C、国民收入D、社会个人收入14、提高折旧率对财政的影响是（ B ）。
财政学名词解释
第一章和第二章1.外部效应：一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象2.公共物品：由国家或政府部门---公共部门提供用来满足社会社会公共需要的商品和服务3.资源配置：广义的理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
4.财政：财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府，因而财政是一种国家或政府的经济行为。
5.公共定价：政府相关管理部门通过一定程序和规则提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。
第三章1.购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。
2.转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移。
这类支出主要有补助、捐赠支出和债务利息支出。
3.财政支出增长弹性系数：以Eg表示。
财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP 增长率之比。
弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。
4.财政支出增长边际倾向：以MGP表示。
该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。
5.瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。
6.资本—劳动力比率最大化标准：是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。
7.就业创造标准：是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。
第四章第五章1.社会消费性支出：是政府直接在市场上购买并消耗商品和五福所形成的的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证2.财政投资性支出：是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资。
是财政支出中的重要组成部分3.基础设施：狭义的基础设施，是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。
财政学常用名词
名词解释第一章市场失灵：所谓市场失灵，就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。
它主要包括两重涵义：一是单靠市场机制不能达到优化社会资源配置的目的；二是对那些以社会目标为主的活动市场无能为力。
外部效应；当存在正的外部效应时，供给者的成本大于收益，得不到应有的效益补偿，因相应的物品市场不能充分提供，会造成供给不足和效率损失。
当存在负的外部效应时，供给者的成本小于收益，不完全承担自己受益的代价，因而会导致相应的物品供给过度，造成资源的浪费和损害他人利益。
政府失灵；政府干预失效的主要表现：一是政府干预未达到预期的目标；二是虽然达到了干预的目标，但成本太高；三是虽实现了干预目标，同时又产生了未预料到的副作用。
信息不充分：私人市场的所提供的信息往往不足，特别是随着市场规模的扩大，信息越来越分散、复杂，生产者和消费者都不能充分掌握必要信息，从而不可避免地出现很多非理性决策，影响到竞争的充分性，因此也会影响到市场机制的效率，这就需要政府来提供信息。
第二章公共产品；混和产品；私人产品；公共生产；搭便车公共产品：公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排斥性的产品混和产品：兼有公共产品和私人产品的某些性质的产品。
可以分为两种情况：具有非竞争性和排斥性的产品；具有外部效益的产品。
有些产品兼有内部效益和外部效益。
就内部效益而言，它具有竞争性和排斥性，具有私人产品的性质，但就外部效益而言，它又具有非竞争性和非排斥性，具有公共产品的性质。
私人产品：是指在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。
公共生产：由政府出资兴办、所有权归政府所有的工商企业或单位搭便车：消费者不会自愿消费公共产品，而是期望他人购买自己从中受益。
等待别人提供，自己顺便免费享用第三章•购买性支出与转移性支出区分标准：能否直接得到商品和劳务补偿购买性支出指政府用于购买商品和劳务的支出。
购买性支出是互利、有偿的等价交换关系转移性支出指政府按照一定的方式将一部分财政资金无偿地转移给居民、企业和其他受益者时所形成的财政支出。
财政学
来源：长期国债、邮政储蓄、保险基金
运用：长期性投资
4．基础产品和基础设施服务的政府定价与收费问题
A.从价格政策上看，为鼓励基础工业部门的发展，应逐步实行单一市场价，通过价格机制刺激其发展
B.而对基础设施来说，完全市场定价，并不一定有利于社会经济效益提高
5．农业投资：
A．瓦格纳定律：瓦格纳认为随着时代的进步，人们对政府的政治压力在增长，这种压力表现为：政府的职能在不断扩大，社会政治、经济、保障等，导致财政支出增长。
B．阶梯发展理论，代表认为皮科格、威斯曼
a)正常情况下，财政支出随着GDP增长而提高
b)社会动荡时期，会产生替代效应（是指发生战争或自然灾害时，个人支出减少，政府支出增加，政府支出在一定程度上代替了个人支出）
内容：1）调节资源在地区间的配置（手段：财政补贴、投资、税收等）
2）调节资源在产业部门之间的配置（调节增量：通过政府预算调节；调节存量：财政、税收和政策）
3）调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置（此消彼长）
4）调节政府部门的内部资源配置，满足公众需求
3．收入分配职能：调节分配关系，实现公平分配，调节政府—企业—个人以及中央—地方关系
B.国家在财政分配中居主动支配地位，收支安排取决于国家意志
C.国家职能决定了财政支配范围
2）客体（剩余产品价值M）
A.C：材料机器折旧
B.V：工资，可以成为财政收入，数量不断增长
C.M：剩余产品价值，成为财政收入的主要来源，流转、所得、资源、财产和行为税等
5.财政分配的含义：满足社会公众需要，安全秩序、公民权利、经济发展的需要方面的需要
国防支出中投资比重不断提高
发展方向——军民结合
财政学消费性支出
另外财政联邦主义还规定了基本公共服务的最低 供应原则，即任何公民无论居住哪里都应当获得同等的
原因
2、各级政府职责未明确： 德国法律规定，教育投入中，联邦政府应 占10%左右，州政府应占65%以上，州以 下政府占20%左右； 美国实行教育分权制，教育投入中州政府 占40%以上，州以下政府占50%以上……
目前还有一种观点认为，可通过调整财政 性教育经费口径来提高公共教育支出占财 政支出的比重。 如将军事院校和党校经费、政府教育管理 部门的行政支出、乃至把政府对各级各类 学校无偿划拨的土地也计入财政性教育经 费中。
但是，我国的财政收入并不等于政府收入，前者大约只相 当于后者的2/3。
据新华网公布的统计数据，2006年全国土地出 让金达7000亿元，社保五项基金收入达7900 多亿元。 另据平新桥2007年的研究，2004年中国地方 预算内收入11893.37亿元，地方预算外收入 4323.5亿元，土地财政收入6150亿元，二者 相加相当于地方预算内收入的88%。 据张源估计，如将预算外、制度外收入全部计 算在内，我国政府收入占GDP将达39%，远高 于2006年统计中财政收入占GDP18.5%。
行 政 管 理 支 出
公安机关经费 公安业务费 警察学校干部训练经费 其他公安经费 安全机关经费 安全业务经费 司法检查机关经费
司法检查支出 驻外机构经费 出国费 外宾招待费 国际组织会议费
司法检查业务费 司法学校及干部训练经费
其他司法检查费
外交支出
财政学 第五章 社会消费性支出
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14
2、我国国防费规模和构成 （1）国防支出及其增长。见表4。 （2）国防支出的构成。人员生活费、训练维持费和装备费。见表5。
表4 我国国防支出及其增长趋势
年份 国防支出 （亿元） 比上年增长（%） 占财政支出比重（%） 占GDP比重 （%）
1978
1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005
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18
（%） 4.5
4 3.5 3 2.5 2 1.5 1 0.5 0
美国 俄罗斯 英国 法国 德国 日本 中国
图4 2005年中国与部分国家国防费占GDP比重的对比
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5.3 文科卫支出
一、文科卫支出的经济属性
1、文科卫：文化、教育、科学和卫生的简称。 2、属于非生产性的范畴。
1329.4 2025.7 4047.7
703.7 965.5 2417.0
25.9 47.7 54.8
433.4 760.5 1548.1
32.6 37.5 35.1
120.9 202.2 287.1
9.1 10.0 6.5
35.9 51.6 94.8
2.7 2.5 2.2
35.5 45.9 60.7
2013-7-20
167.84
193.84 191.53 290.31 636.72 1207.54 1442.04 1707.78 1907.87 2200.01 2474.96
12.6
-12.9 6.0 15.4 15.6 12.2 19.4 18.4 11.7 15.3 12.5
财政学名词解释
1.市场失灵（P20）：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里我们统称之为“市场失灵”。
表现方面：垄断、信息不对称、外部效应和公共物品、收入分配不公、经济波动。
2.“免费搭车”现象（P14）：由于公共物品的非排他性，免费享受公共物品的利益的现象。
3.政策性银行（P112）：由政府创立、参股或保证的，不以营利为目的，专门为贯彻、配合政府社会经济政策或意图，在特定的业务领域内，直接或间接地从事政策性融资活动，充当政府发展经济、促进社会进步、进行宏观经济管理工具的金融机构。
4.社会消费性支出：社会消费性支出是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。
它包括：行政管理费、国防费、文教、科学、卫生事业费，还有公交商农等部门的事业费等。
5.寻租行为（P24）：在市场经济体制下，几乎不可避免的会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权利，谋取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿等。
寻租是指人们凭借政府保护而进行的寻求财富转移的活动。
6.外部效应（P21）：指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
7.非排他性（P14）：公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
8.非竞争性（P14）：公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
9.拉弗曲线（P176）：说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。
10.基础设施（P102）：是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。
财政学(第七版)名词解释
第一章市场失灵：对于非公共物品而言由于市场垄断和价格扭曲，或对于公共物品而言由于信息不对称和外部性等原因，导致资源配置无效或低效，从而不能实现资源配置零机会成本的资源配置状态。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。
政府干预：是政府对国民经济的总体管理，是一个国家政府特别是中央政府的经济职能。
公共物品：公共物品是与私人物品相对应的一个概念，消费具有非竞争性和非排他性特征，一般不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供。
公共需要：公共物品是与私人物品相对应的一个概念，消费具有非竞争性和非排他性特征，一般不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供。
非排他性：是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会任何人消费该种产品，从而任一消费者都可以免费消费公共产品。
非竞争性：是指该产品被提供出来以后，增加一个消费者不会减少任何一个人对该产品的消费数量和质量，其他人消费该产品的额外成本为零。
第二章免费搭车：指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。
公共提供：指政府通过税收等方式筹集资金和经费用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为。
私人提供：指市场上的非政府组织和个人用自有资金提供你私人产品的经济行为。
公共生产：指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
公共定价：指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。
财政支出的效率：由财政资源配置效率和公共物品（包括准公共物品）的生产效率组成。
财政支出效益：指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系，基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。
财政监督：财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动。
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（1）我国行政管理费规模和现状。见表2。 （2） 国际比较。见表3和图1。
表3 若干国家1995年行政管理支出占财政总支出的比重
印度 韩国 泰国 荷兰 美国 英国 澳大利亚 比重（％） 7.2 4.63 10.63 10.25 9.2 7.10 9.04
二、社会消费性支出项目
在国家财政支出项目中，属于社会消费性支出的有：行政管理费、国防费、 文教、科学、卫生事业费，还有工交商农等部门的事业费等。
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3
5.2 行政管理费和国防费
一、行政管理费和国防费的属性
背景资料： 机构改革与我 国的行政支出
改革
汉朝
1:7934
官民比例
唐朝 明朝 清朝 建国初期 1978年
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12
案例分析
我国行政管理费用25年增长87倍。（中国青年报， 2006-03-06 ） 政府盖楼，欧洲为何如此寒酸。（中国财经报 ，2007-03-20 ）
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三、国防费
1、我国国防政策 中国始终奉行防御性的国防政策。建立巩固的国防是国际现代化下 的一项战略任务，是维护国家安全统一和全面建设小康社会的保障。中 国实施积极防御的军事战略方针，立足于打赢现代技术特别是高技术条 件下的局部战争，注重遏制战争的爆发，坚持和发展人民战争思想。
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2、我国国防费规模和构成 （1）国防支出及其增长。见表4。 （2）国防支出的构成。人员生活费、训练维持费和装备费。见表5。
年份
1978 1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005
1:3927 1:2299 1:911
1:294
1：50
1997年
1：30
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4
行政管理费和国防费对经济的影响：
（1）从直接的生产和消费社会财富角度来看，它们纯属社会财富的 “虚耗”。
（2）从财富生产的社会条件看，它们又不是在“虚耗”社会财富。 （3）从社会经济的循环来看，它们是全社会消费的一个组成部分。
2000 2025.7 965.5 47.7 760.5 37.5 202.2 10.0 51.6 2.5 45.9 2.3
2004 4047.7 2417.0 54.8 1548.1 35.1 287.1 6.5 94.8 2.2 60.7 1.4
资料来源：《中国财政年鉴》（各年）
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第五章 社会消费性支出
——购买性支出之一
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本章主要讲授内容
• 5.1 社会消费性支出的性质 • 5.2 行政管理费和国防费 • 5.3 文科卫支出
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5.1 社会消费性支出的性质
一、社会消费性支出属性
1、社会消费性支出与投资性支出同属于购买性支出； 2、社会消费性支出属于非生产性消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。 3、社会消费性支出是一种纯粹的消费性支出。
图1 部分国家行政支出占财政总支出比重趋势图
11
4、我国行政管理费规模居高不下的原因分析 行政管理费的规模是由多种因素形成的，而且具有历史延续性。直
接的影响因素主要有经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、机 构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等，因而规范行政管理费 的规模以及加强管理必须从多方面着手。
财政支出 增速
33.0 －4.1 17.8
9.2 17.8 16.3 16.3 16.9 22.1 22.5 19.0 15.7 11.8 15.6 19.1
行政管理费占 财政支出比重
4.4 5.4 6.5 9.8 12.8 13.1 12.3 12.3 11.6 11.3 6.4 13.5 13.9 14.3 14.3
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6
表1 我国行政管理总支出结构表
年份
合计
数额
（亿元）
行政支出费 公检法经费 武警部队经费 外交支出
对外援助
数额 比重
（亿元） （%）
数额
（亿元）
比重 （%）
数额
（亿元）
比重
（%）
数额
（
1997 1329.4 703.7 25.9 433.4 32.6 120.9 9.1 35.9 2.7 35.5 2.7
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9
表2 行政管理费增（减）变化及其占财政支出和GDP的比重
项目 年份
1978 1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
行政管理费 增速
13.3 16.7 4.3 15.8 19.6 19.3 9.3 16.7 15.0 17.2 22.9 35.6 15.7 18.1 19.1
7
• 了解：
按费用要素区分，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。 人员经费主要包括：工资、福利费、离退休人员费用及其他。公用经 费中包括公务费、修缮费、设备购置费和业务费。
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2、行政管理费规模变化的一般规律 行政管理费用支出的绝对数是增长的，但它在财政支出总额中所占的比重
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二、行政管理费
1、我国行政管理费的构成 行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事 机构行使其职能所需的费用。 包括：行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交 支出。
行政支出包括：党政机关经费、行政业务费、干部训练费及其他行政费。 公安支出包括：各级公安机关经费、公安业务费、警察学校、公安干部训 练学校经费及其他公安经费。 国家安全支出包括：安全机关经费、安全业务经费等。 司法检察支出包括：司法检察机关经费、司法检察业务费、司法学校与司 法检察干部训练经费及其他司法检察费等。 外交支出包括：驻外机构经费、出国费、外宾招待费和国际组织会议等。
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10
20.00%
比
中国
18.00% 重
美国
16.00%
韩国
英国
14.00%
印度
12.00%
10.00%
8.00%
6.00%
4.00%
2.00%
时间
0.00%
1980 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 2001
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