XX集团财务体系优化方案
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一、董事会费用预算指标 二、集团总裁办预算指标 三、集团人力资源部预算指标 四、集团财务部预算指标 五、集团基建管理部预算指标 六、石竹山文武学校预算指标 七、XX国际学校预算指标
（一）集团本部预算的管理
（二）学校预算的管理 五、财务预算编制的工作组织 （一）预算的职能部门
10. 实行重大事项、例外事项预算报告制度和定期开展预算执行情况分析制度。
管理咨询项目终期报告
预算的制度体系主要包括：《XX集团预算管理办法》、 《XX集团费用预算实施细则》和《XX集团财务预算流程》
XX集团财务预算管理制度
一、预算目的 二、预算的期间 三、预算的对象 四、预算编制原则
XX集团预算实施细则
核算管理
预算管理
•审核本单位年度、季度和月度费用开支预算计划，并监督控制预算执行情况。
•负责固定资产及专项资金的管理； •负责流动资金的管理，层层分解资金占用额，合理调度占用资金； •管理本单位现金收支、银行结算工作。
资金管理
管理咨询项目终期报告
XX集团财务部门岗位编制方案
集团财务总监1人
部长 1人 1人 1人
管理咨询项目终期报告
建立起良好的预算机制能为XX集团带来多方面的好处，因 为它可以带动与之相关的诸多工作
• 养成制定工作计划的好习惯 • 通过各级管理层的全面参与，增强节约责任意识 • 建立健全可靠规范的会计管理系统 • 在计划和控制的早期，识别趋势或无效率活动 • 明确的各部门的责任与授权 • 建立健全绩效分析、评价系统 • 建立良好明晰的沟通机制 • 根据管理现状，管理者可以及时采取正确的补救行动 • ……
财务管理体系
有效的成本控制 财务部门、财务制度、会计制
度构成了财务管理体系的基础，成
本控制等活动在此基础上完成，而 实行以财务预算管理为基础的成本 财务制度 会计制度 核算体系与控制体系则是XX集团下 一步工作的重点
财务部门
管理咨询项目终期报告
目录
一、集团财务体系框架 二、集团财务管理体系组织架构 三、集团财务组织职能 四、集团财务部门岗位设置 五、集团财务管理模式 六、集团财务预算管理方案
机 密
XX教育集团
财务体系优化思路
（演示版）
管理咨询项目终期报告
目录
一、集团财务体系框架 二、集团财务组织架构 三、集团财务组织职能 四、集团财务部门岗位设置 五、集团财务管理模式 六、集团财务预算管理方案
七、集团财务制度体系
八、集团财务会计制度体系
管理咨询项目终期报告
XX教育集团财务管理体系框架
集团财务部3人
会计 出纳
部长
1人
会计
出纳
2人
1人
石竹 山文 武学 校财 务室 4人
XX 国际 学校 财务 室3 人
部长
1人
会计
出纳
1人
1人
校内食堂会计、卫生室收款员和学生零花钱管理员可以根据实际情况进行设置
管理咨询项目终期报告
XX教育集团采用“四统一分”的财务管理模式
统一人员管理：集团下属单位的财务人员的人 事管理由集团财务部统一管理
统一资金管理：下属单位的资金统一由集团管
四 统 ”
理，各单位的资金使用按照预算由集团按时统一拨 付规定帐号
一 分 ”
“ “
统一投资管理：投资分析由集团财务部统 一管理 统一筹（融）资：任何下属单位不得擅自 以校产作抵押筹（融）资，筹（融）资活动 由集团统一办理
分级独立核算：各下属单位独立核算
管理咨询项目终期报告
XX教育集团财务预算框架
收入预算 支出预算
集团财务预算体系涉及到集团总部及下属单位各项费用支出的方方面面
预算分为年度、季度和月度预算 年度预算和季度预算由集团董事会最终审批，月度预算由集团财务部审核报集团总裁批准 预算单位为集团总部、下属学校 预算执行情况列入集团总部及各下属单位的绩效考核指标体系中
部门职责
核算管理
投资分析
资金调度
•负责固定资产及专项资金的管理； •负责流动资金的管理，层层分解资金占用额，合理调度占用资金； •管理集团现金收支、银行结算工作。
管理咨询项目终期报告
XX教育集团下属单位财务室主要职能
职能部门 部门职责
财务室
制度建设 •按照集团财务部要求，负责建立、健全本单位各类财务管理制度，并督促制度 的实施与执行； •组织制定本单位有关的财务指标计划，并检查、监督其执行情况。 •建立和完善会计核算体系，合理设置会计科目及明细帐、总帐、辅助帐等帐目 ，并负责集团的成本核算工作； •定期编制年、季、月度种类财务会计报表，做好年度会计结算工作。 •准确核算、监督和控制本单位的各项经营活动；降低单位财务风险，保障本单 位资产和经营安全。 •负责本单位财务预算体系的建设和实施；
管理咨询项目终期报告
完善预算管理系统的十大基本原则
1. 2. 一切经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖、全程监控； 划分可控与不可控范围 并将不可控因素列入预算；
3.Βιβλιοθήκη Baidu
4. 5. 6. 7. 8. 9.
自上而下和自下而上相结合；
量入为出和量出为入相结合； 增效节约和增收节支并重； 坚持收支两条线； 预算内额度授权和预算外程序审批相结合； 事前预算、事中监控、事后评价相结合； 柔性控制与刚性控制相结合；
七、集团财务制度体系
八、集团财务会计制度体系
管理咨询项目终期报告
XX教育集团财务管理体系组织架构
集团财务总监
集团财务部
石竹 山文 武学 校财 务室
XX 国际 学校 财务 室
xxx 财务 室
管理咨询项目终期报告
XX教育集团财务部主要职能
职能部门 财务部
制度建设 •负责建立、健全集团各类财务制度，并督促制度的实施与执行； •组织制定集团有关的财务指标计划，并检查、监督其执行情况。 •建立和完善会计核算体系，合理设置会计科目及明细帐、总帐、辅助帐等帐目 ，并负责集团的成本核算工作； •定期编制年、季、月度种类财务会计报表，做好年度会计结算工作。 •准确核算、监督和控制集团的各项经营活动；降低集团财务风险，保障集团资 产和经营安全。 •负责集团财务预算体系的建设和实施； 预算管理 •审核集团年度费用开支预算计划，及各学校、各基建项目的预算，并监督、控 制预算执行情况。 •负责编写财务分析及经济活动分析报告，为经营决策提供参考依据； •负责投融资项目的立项、可行性论证、项目评估，提供项目决策意见； •负责集团投融资项目的统一管理和实施过程。
（一）集团本部预算的管理
（二）学校预算的管理 五、财务预算编制的工作组织 （一）预算的职能部门
10. 实行重大事项、例外事项预算报告制度和定期开展预算执行情况分析制度。
管理咨询项目终期报告
预算的制度体系主要包括：《XX集团预算管理办法》、 《XX集团费用预算实施细则》和《XX集团财务预算流程》
XX集团财务预算管理制度
一、预算目的 二、预算的期间 三、预算的对象 四、预算编制原则
XX集团预算实施细则
核算管理
预算管理
•审核本单位年度、季度和月度费用开支预算计划，并监督控制预算执行情况。
•负责固定资产及专项资金的管理； •负责流动资金的管理，层层分解资金占用额，合理调度占用资金； •管理本单位现金收支、银行结算工作。
资金管理
管理咨询项目终期报告
XX集团财务部门岗位编制方案
集团财务总监1人
部长 1人 1人 1人
管理咨询项目终期报告
建立起良好的预算机制能为XX集团带来多方面的好处，因 为它可以带动与之相关的诸多工作
• 养成制定工作计划的好习惯 • 通过各级管理层的全面参与，增强节约责任意识 • 建立健全可靠规范的会计管理系统 • 在计划和控制的早期，识别趋势或无效率活动 • 明确的各部门的责任与授权 • 建立健全绩效分析、评价系统 • 建立良好明晰的沟通机制 • 根据管理现状，管理者可以及时采取正确的补救行动 • ……
财务管理体系
有效的成本控制 财务部门、财务制度、会计制
度构成了财务管理体系的基础，成
本控制等活动在此基础上完成，而 实行以财务预算管理为基础的成本 财务制度 会计制度 核算体系与控制体系则是XX集团下 一步工作的重点
财务部门
管理咨询项目终期报告
目录
一、集团财务体系框架 二、集团财务管理体系组织架构 三、集团财务组织职能 四、集团财务部门岗位设置 五、集团财务管理模式 六、集团财务预算管理方案
机 密
XX教育集团
财务体系优化思路
（演示版）
管理咨询项目终期报告
目录
一、集团财务体系框架 二、集团财务组织架构 三、集团财务组织职能 四、集团财务部门岗位设置 五、集团财务管理模式 六、集团财务预算管理方案
七、集团财务制度体系
八、集团财务会计制度体系
管理咨询项目终期报告
XX教育集团财务管理体系框架
集团财务部3人
会计 出纳
部长
1人
会计
出纳
2人
1人
石竹 山文 武学 校财 务室 4人
XX 国际 学校 财务 室3 人
部长
1人
会计
出纳
1人
1人
校内食堂会计、卫生室收款员和学生零花钱管理员可以根据实际情况进行设置
管理咨询项目终期报告
XX教育集团采用“四统一分”的财务管理模式
统一人员管理：集团下属单位的财务人员的人 事管理由集团财务部统一管理
统一资金管理：下属单位的资金统一由集团管
四 统 ”
理，各单位的资金使用按照预算由集团按时统一拨 付规定帐号
一 分 ”
“ “
统一投资管理：投资分析由集团财务部统 一管理 统一筹（融）资：任何下属单位不得擅自 以校产作抵押筹（融）资，筹（融）资活动 由集团统一办理
分级独立核算：各下属单位独立核算
管理咨询项目终期报告
XX教育集团财务预算框架
收入预算 支出预算
集团财务预算体系涉及到集团总部及下属单位各项费用支出的方方面面
预算分为年度、季度和月度预算 年度预算和季度预算由集团董事会最终审批，月度预算由集团财务部审核报集团总裁批准 预算单位为集团总部、下属学校 预算执行情况列入集团总部及各下属单位的绩效考核指标体系中
部门职责
核算管理
投资分析
资金调度
•负责固定资产及专项资金的管理； •负责流动资金的管理，层层分解资金占用额，合理调度占用资金； •管理集团现金收支、银行结算工作。
管理咨询项目终期报告
XX教育集团下属单位财务室主要职能
职能部门 部门职责
财务室
制度建设 •按照集团财务部要求，负责建立、健全本单位各类财务管理制度，并督促制度 的实施与执行； •组织制定本单位有关的财务指标计划，并检查、监督其执行情况。 •建立和完善会计核算体系，合理设置会计科目及明细帐、总帐、辅助帐等帐目 ，并负责集团的成本核算工作； •定期编制年、季、月度种类财务会计报表，做好年度会计结算工作。 •准确核算、监督和控制本单位的各项经营活动；降低单位财务风险，保障本单 位资产和经营安全。 •负责本单位财务预算体系的建设和实施；
管理咨询项目终期报告
完善预算管理系统的十大基本原则
1. 2. 一切经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖、全程监控； 划分可控与不可控范围 并将不可控因素列入预算；
3.Βιβλιοθήκη Baidu
4. 5. 6. 7. 8. 9.
自上而下和自下而上相结合；
量入为出和量出为入相结合； 增效节约和增收节支并重； 坚持收支两条线； 预算内额度授权和预算外程序审批相结合； 事前预算、事中监控、事后评价相结合； 柔性控制与刚性控制相结合；
七、集团财务制度体系
八、集团财务会计制度体系
管理咨询项目终期报告
XX教育集团财务管理体系组织架构
集团财务总监
集团财务部
石竹 山文 武学 校财 务室
XX 国际 学校 财务 室
xxx 财务 室
管理咨询项目终期报告
XX教育集团财务部主要职能
职能部门 财务部
制度建设 •负责建立、健全集团各类财务制度，并督促制度的实施与执行； •组织制定集团有关的财务指标计划，并检查、监督其执行情况。 •建立和完善会计核算体系，合理设置会计科目及明细帐、总帐、辅助帐等帐目 ，并负责集团的成本核算工作； •定期编制年、季、月度种类财务会计报表，做好年度会计结算工作。 •准确核算、监督和控制集团的各项经营活动；降低集团财务风险，保障集团资 产和经营安全。 •负责集团财务预算体系的建设和实施； 预算管理 •审核集团年度费用开支预算计划，及各学校、各基建项目的预算，并监督、控 制预算执行情况。 •负责编写财务分析及经济活动分析报告，为经营决策提供参考依据； •负责投融资项目的立项、可行性论证、项目评估，提供项目决策意见； •负责集团投融资项目的统一管理和实施过程。