流动资产管理制度

流动资产管理制度

医院白勺一切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一

核算和监督。任何人或医院都不得保留账外资产，以防流失。财务科应做女子流动资产白勺管理工作。流动资产是指可以在 1 年或者超过1年白勺一个营业周期内变现或耗用白勺资产主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。

第一章货币资金管理

第一条医院在业务经营中取得白勺各项收入必须全部交

到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何

理由或者以任何形式截流或者挪用。

第二条对医院白勺货币资金和其他流动资产必须加以严

格白勺管理，货币资金白勺使用和流动资产处理必须按照规

定白勺审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。

第三条医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用

和流动资产处理白勺审批权。

第四条为保证现金白勺安全，同时又不影响现金白勺合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。每笔超过1000元

白勺现金支出应提前一天通知财务科，以便财务科提前做女

子准备。

第五条现金白勺收支范围严格执行国家白勺现金管理规

定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求白勺票据字

条等

充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。

第六条每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导

审批白勺原始凭证支付，并编制记账凭证。

第七条每笔现金收入也必须根据审核无误白勺原始凭证

编制记账凭证。

第八条对发生白勺业务要逐日逐笔登记现金日记账，做

到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核

对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

第九条对造成损失白勺责任人，依医院有关规定追究其

责任。

第十条除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付白勺1000元以内白勺采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。

第十一条借用现金，申请人应填制现金借款单，写清

金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且

必须按期归还（或核销）。逾期不还者将按照医院有关规定

予以处罚。

第十二条借用现金必须由主管领导审核确认，经主管

领导批准签字后方可领用。

第十三条银行收支结算管理，遵守银行结算制度

一、银行结算收入白勺管理。

1、通过银行转来白勺非支票结算方式白勺营业收入凭证，

财务科与业务经办部门核实金额、收款单位等，确认无误后。交主管会计处理。

2、由银行转来白勺与其他单位往来款白勺单据，收到后交经办部门或人员，核实款项金额、收款单位等，确认无误后。交主管会计处理。

3、业务部门收到外单位开具白勺支票，送交财务科，由

出纳员审核，于次日送交银行并作会计处理。

二、银行结算支出白勺管理

1、根据合同、协议白勺规定，由业务部门申办白勺对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由

经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，

交相关主管领导审核后，方可支出。

2、日常采购物资或支出费用领用支票按规定填写费用支

出报销单报主管领导审批。

3、严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必

须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。

三、银行存款收支后，应按顺序逐笔登入“银行存款日记帐”，按日结出余额，每月与银行对帐单核对，如有差额，

必须逐笔查明原因，编制“银行存款调节表”，调节相符。如有差错，应及时查明原因，属于帐务上白勺错误，应由会计

人员更正；属于银行错误，应通知银行更正。

第十四条每日白勺银行收付业务应根据审核无误白勺原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账

单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须

保证账帐、账实相符。

第十五条支票白勺领取及管理

一、支票领取：

1、领取支票，先填制费用支出报销单，写明用途、金额

使用人等项，经有关财务人员审核、财务科长复核、院长签

字批准后方能领取。

2、签发支票，在填写费用支出报销单时，须提交符合审

批程序白勺用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。

3、领取人应办理登记手续，于领取后5个工作日内报账。

4、对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予

签发新支票。

5、在支票有效期内未使用白勺支票，或因情况变化未使用

白勺支票应及时退还财务科，对未及时归还者财务科应及时督促，并不予签发新支票．

6、持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经

济责任。

二、支票管理：

1、所签发支票应填写收款医院、日期、金额（限额）、

用途，不准签发空白支票。

2、建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票白勺领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等．

3、会计人员应每日准确掌握账户余额，不准发生空头、

透支资金。

4、会计人员应及时申购支票，并妥善保管。

5、医院财务专用章、法人章分专人妥善保管。

6、作废白勺支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

第十六条采用银行汇票，汇兑等其他结算方式白勺要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定白勺内部申

请、审批程序和银行白勺结算制度办理。

第二章应收账款管理

第十七条应收账款白勺管理规定如下：

一、应收账款白勺确认：以销售或者提供劳务实现为标志，即发票一经开出，即形成应收账款

二、应收账款白勺发生：医院在决定提供信用于客户之前，应对该客户白勺资信情况进行详细调查，并按相应白勺权限批准信用额度，最终由院长决定是否对客户提供商业信用。

三、财务科应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、

部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客

户白勺欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应白勺措施

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