初级会计实务实训资料

实训时间：第 1 周 2015年月日

实训班级：14级班第组

实训课时： 2 学时

实训地点: 教室

实训形式：学生分组完成，实训完成时每组上交一份实训成果，由教师评定实训成绩

实训内容：财务报表编制

一、资产负债表的编制：

1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。

2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。

3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额5 000

应收账款—B公司借方余额41 400

4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额39 500

应付账款—D公司借方余额8 100

5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额 7 200

－F公司借方余额 3 000

要求：请根据上述资料，计算华天公司2014年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。

（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；

（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元；

（3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元；（4）存货（）元；（12）长期借款（）元；

（5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元；

（6）固定资产（）元；（14）所有者权益合计（）元；（7）非流动资产合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）元（8）资产合计（）元；

二、利润表的编制：

远翔公司2009年12月31日有关损益类账户本月发生额如下：

主营业务收入：500000（贷）主营业务成本：250000（借）营业税金及附加：2500（借）

销售费用：20000（借）管理费用：35000（借）财务费用：15000（借）营业外收入：10000（贷）营业外支出：7500（借）（该公司所得税税率为25%）

利润表

实训时间：第 2 周 2015年月日

实训班级：14级班第组

实训课时： 2 学时

实训地点: 教室

实训形式：学生分组完成，实训完成时每组上交一份实训成果，由教师评定实训成绩

实训内容：货币资金（银行存款余额调节表编制）

实训时间：第 3 周 2015年月日

实训班级：14级班第组

实训课时： 2 学时

实训地点: 教室

实训形式：学生分组讨论，实训完成时每组上交一份实训成果，由教师评定实训成绩

实训内容：应收票据及应收账款核算

讨论题：

1、丁企业2014年9月1日采用商业汇票结算方式销售A公司产品一批，发票上注明的销售收入为200000元，增值税额为34 000元，企业当即收到商业承兑汇票一张，期限为6个月。（1）到期日为？

本组讨论结果：

（2）丁企业2014年9月1日收到商业承兑汇票会计分录？

本组讨论结果：

（3）商业汇票到期，丁企业收回票面金额会计分录？

本组讨论结果：

（4）假设商业汇票到期，但A公司无法支付票款会计分录？

本组讨论结果：

(5)假设丁企业在2015年2月1日急需资金，无法等票据到期，丁企业当日持票据去银行贴现，但因为提前一个月兑现，丁企业需要付出代价（实际兑现到手款项只有232000元，有2000元要作为贴现息补偿给银行）。

本组讨论结果：

2、甲企业12月1日向A公司赊销商品100件，每件原价1 000元，由于是批量销售，甲企业同意给A公司20%的商业折扣，增值税率为17%，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（不考虑增值税）；A公司12月9日支付了全部款项。

（1）讨论以下观点正确与否：

A. 确定应收账款入账价值时，应扣除可能发生的现金折扣

B. 确定应收账款入账价值时，不应考虑预计可能发生的现金折扣

C. 在确认销售商品收入时，应扣除商业折扣已发生的商业折扣

D. 在确认销售商品收入时，不应扣除商业折扣已发生的商业折扣

本组讨论结果：

（2）讨论以下观点正确与否：

A.确认收入时，应借记应收账款92 000元

B.确认收入时，应借记应收账款93 600元

C.确认收入时，应贷记主营业务收入100 000元

D.确认收入时，应贷记主营业务收入80 000元

本组讨论结果：

（3）12月9日甲公司收回货款时，应计入财务费用是多少？

本组讨论结果：

实训时间：第 4 周 2015年月日

实训班级：14级班第组

实训课时： 2 学时

实训地点: 教室

实训形式：学生分组讨论，实训完成时每组上交一份实训成果，由教师评定实训成绩

实训内容：坏账核算

实训案例：

2010年12月31日，甲公司对应收丙公司的账款进行减值测试，应收账款余额合计为1 000 000元，甲公司根据丙公司的资信情况确定按10%计提坏账准备。假定计提坏账准备前，“坏账准备”科目无余额。甲公司2011年对丙公司的应收账款实际发生坏账损失30 000元。甲公司2011年年末应收丙公司的账款余额为1 200 000元，经减值测试，甲公司决定仍按10%计提坏账准备。甲公司2012年4月20日收到2011年已转销的坏账准备20 000元，已存入银行。2012年年末应收丙公司的账款余额为500 000元，经减值测试，甲公司决定按8%计提坏账准备。

要求：填制甲公司以下业务记账凭证：

1、2010年12月31日计提坏账准备；

2、2011年实际发生坏账损失；

3、2011年12月31日计提坏账准备；

4、2012年4月20日收到2011年已转销的坏账准备；

5、2012年12月31日计提坏账准备。

实训时间：第 5 周 2015年月日

实训班级：14级班第组

实训课时： 2 学时

实训地点: 教室

实训形式：学生分组讨论，实训完成时每组上交一份实训成果，由教师评定实训成绩

实训内容：交易性金融资产核算

实训案例：

ABC企业系上市公司，按年对外提供财务报表。

（1）2007年3月6日ABC企业以赚取差价为目的从二级市场购入一批X公司发行的股