税法期末复习资料
《税法》 复习资料
1、根据关税有关规定，下列各项中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。
A . 货物的成交价B . 货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用C . 货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费及其相关费用D . 货物运抵我国境内输入地点起卸后的保险费及运输费用参考答案：D2、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。
A . 出口关税税额B . 单独列明的由买方支付给境外的佣金C . 货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D . 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费参考答案：D3、根据消费税的有关规定，下列应纳消费税的是（）A . 进口卷烟B . 进口衣服C . 调味料酒D . 田径比赛使用的发令纸参考答案：A4、有关税收法律立法程序的表述，正确的是（）。
A . 必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案B . 交由国务院审议C . 税收法律案的通过采取表决方式进行D . 由全国人大常委会委员长签署公布参考答案：C5、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的是（）。
A . 课税对象是国家据以征税的依据B . 税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C . 从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D . 从个人所得税来看，其课税对象与税源是不一致的参考答案：A6、下列属于印花税纳税人的是（）。
A . 合同的担保人B . 权利许可证的发放人C . 合同的鉴定人D . 电子形式签订应税凭证的当事人参考答案：D7、甲企业受托为乙企业加工一批服装，加工合同记载材料金额60万元，又乙企业提供，甲向乙收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额3万元，该项业务中甲企业应缴纳的印花税是（）。
A . 120元B . 115元C . 110元D . 105元参考答案：B8、税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。
A . 发票管理B . 税务登记C . 税收征管D . 税务检查参考答案：B9、现金及银行存款日记账保管期限为（）年。
税法知识点总结期末作业
税法知识点总结期末作业一、税法基本概念税法是以国家税收制度为对象的一门法律学科。
它是以国家税收制度为对象的一门法律学科。
二、税法的分类1. 税法的分类1.1 一般税法与专门税法1.2 直接税法与间接税法1.3 国税法与地方税法2. 列举每一种分类下的相关法律条款三、税法基本原则1. 法定征税原则2. 公平原则3. 便捷原则4. 社会效益原则5. 繁荣原则6. 税法的基本原则在国际税收制度也具有普遍性。
四、税法管理1. 税法官员职责2. 税法程序2.1 立法程序2.2 执法程序2.3 诉讼程序3. 纳税人的权利和义务五、税收政策1. 税收政策的意义和作用2. 税收政策的种类2.1 税率政策2.2 税种政策2.3 抵免政策3. 税收政策的实施过程六、税务管理1. 税务登记管理2. 纳税申报管理3. 税务查验管理4. 税务处罚管理七、税收违法行为和处罚1. 纳税人违法行为的种类1.1 偷税、骗税行为1.2 逃避税收的行为1.3 税收违法2. 纳税人违法行为处罚的种类 2.1 罚款2.2 没收财产八、税收征收和管理1. 税收征收的程序2. 税收管理3. 税收征收与国计民生九、税收合规1. 企业税收合规2. 个人税收合规3. 税务风险防范十、税收改革和国际税收1. 国内税收改革2. 国际税收制度3. 国际税收规范十一、税收实务案例分析1. 税务筹划案例2. 税务案件实际操作十二、税收法律实践1. 知法懂法2. 法定税收3. 守法诚信以上是一些税法的基本知识点，学生们可以根据自己的需要深入学习。
税法是一个很重要的法律学科，也是我们日常生活和工作中不可或缺的一部分。
希望学生们能够在学习中认真对待，掌握好这门学科。
税法期末重点总结
税法期末重点总结一、税法概述1.1 税法的概念和分类1.2 税法的特点和功能1.3 税法与其他法律的关系二、税法的基本原则2.1 税法的平等原则2.2 税法的公平原则2.3 税法的便利原则2.4 税法的专一原则2.5 税法的稳定原则三、税法的体系3.1 税法的层次和体系结构3.2 税法的法律适用和时间适用3.3 税法的法律责任和追究四、税法的立法4.1 税法的立法机关和立法程序4.2 税法的法源和法律解释4.3 税法的目标和原则4.4 税法的立法技巧和方法五、税法的解释和适用5.1 税法解释的基本原则和方法5.2 税法适用的实施规定和依据5.3 税法适用的特殊问题和争议六、税收的基本理论6.1 税收的定义和分类6.2 税收的目的和功能6.3 税收的经济效应和社会效应6.4 税收的税源和税基七、税收的分类和计税原则7.1 税收的直接税和间接税7.2 税收的按税收对象分类7.3 税收的按地域分类7.4 计税原则的基本要求和适用范围八、税收征收的程序和程序保障8.1 税收的征收主体和权力机关8.2 税收的征收程序和环节8.3 税收的征收手续和法律责任8.4 税收的征收程序的监督和纠正九、税收的征收方式和税收工具9.1 税收的税种和计税方法9.2 税收的征收方式和计税方式9.3 税收的税率和税额9.4 税收的减免和优惠政策十、税收的法定和非法定税收10.1 税收的法定性和非法定性10.2 税收的法定性原则和适用范围10.3 非法定税收的行政征收和民事征收10.4 非法定税收的依据和权力来源十一、税收的合法性和合规性11.1 税收的合法性和合规性的定义和要求11.2 税收的合法性和合规性的法律责任11.3 税收的合法性和合规性的保障制度11.4 税收的合法性和合规性的纠纷解决十二、税收的征管和征管制度12.1 税收的征管对象和征管范围12.2 税收的征管方式和征管程序12.3 税收的征管手段和征管措施12.4 税收的征管制度和征管机构十三、税收的征纳和征纳制度13.1 税收的征纳义务和征纳主体13.2 税收的征纳方式和征纳时间13.3 税收的征纳计算和征纳依据13.4 税收的征纳责任和征纳义务十四、税收的争议解决和纳税评估14.1 税收的争议解决的途径和程序14.2 税收的评估和鉴定的方法和标准14.3 税收的纳税申诉和纳税处理的规定14.4 税收的纳税风险和纳税合规风险十五、税收的国际征收和国际合作15.1 税收的国际征收和国际合作的要求15.2 税收的国际征收和国际合作的机制15.3 税收的国际征收和国际合作的案例15.4 税收的国际征收和国际合作的挑战以上是税法期末重点总结，希望对你有所帮助。
税法期末考试复习题
税法期末考试复习题一、单项选择题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%二、多项选择题1. 以下哪些项目属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得三、判断题1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率是相同的。
（）2. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况调整。
（）四、简答题1. 请简述增值税的基本概念及其计税方法。
2. 请解释什么是企业所得税，以及其基本税率和征收范围。
五、案例分析题案例：某企业在2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，该企业适用的企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
六、论述题1. 论述个人所得税的计算方法及其在社会经济中的作用。
2. 分析当前我国税法中存在的问题，并提出改进建议。
七、计算题1. 某公司为增值税一般纳税人，2023年3月销售货物取得含税销售额为212万元，当月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额为20万元，请计算该公司当月应缴纳的增值税额。
八、综合应用题1. 假设你是一家公司的财务负责人，公司计划在2024年进行一次大额投资，预计投资额为5000万元，预计年收益为1000万元。
请根据当前的税法，分析该投资对公司税负的影响，并提出合理的税务筹划建议。
结束语：通过本次税法期末考试复习题的练习，希望同学们能够对税法的基本知识和应用有更深入的理解，同时也能够提高解决实际问题的能力。
税法的学习不仅仅是为了应对考试，更重要的是能够在实际工作中正确运用税法知识，合理规划税务，为企业和个人创造更大的价值。
祝大家考试顺利！。
《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题
《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题《税法》总复习提纲一．选择题(每题3分)：1.有权制定税法的国家机关是（ A ）A．全国人大及常务委员会 B. 国务院C. 财政部D.国家税务总局2. 假如纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,如此处理表达了税法差不多原则中的( D )A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作依靠主义原则D.实质课税原则3. 下列行为中应交增值税的是( D )A.建筑业B.交通运输业C.邮电通信业D.商业4.下列行为属于视同销售的行为是( A )A.销售代销物资B.家电厂商除收取空调货款外还收运费C.销售图书D.销售厂品,但还未收到款5.消费税要紧采取在( C )环节计征A.流通B.消费C.生产或进口D.出口6.从事(C)的单位和个人发生的混合销售行为,应一并征收增值税,不征收营业税A.服务业B.建筑业C.修理修配业务D.金融保险业7.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得补偿,但结转年限最长不得超过( A )A. 五年B.六年C.十年D.十五年8.在运算企业所得税时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当按照（D ）的规定运算A．按企业财务、会计处理方法B．按有资质的中介机构C．按上级机关的指示D．按税收法律、法规9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度总额的（）以内的部分，准予在运算应纳税所得额时扣除（C）A．20% B.20% C.12% D.25%10.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税A．12% B.15% C.24% D.30%11.工资、薪金所得适用的税率是（ D ）A.20%的比例税率B.10%的比例税率C.5%-35%的五级超额累进税率D.5%-45%的九级超额累进税率12.下列项目中,按每件5元定额贴花的是(B )A.营业帐簿B.权益、许可证照C.购销合同D.应税凭证13.从税收的本质来看,税收是调整国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(D)A.社会产品的分配活动B. 社会剩余产品的分配活动C. 社会产品的分配关系D. 社会剩余产品的分配关系14.我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ B ）A.7%B.13%C.10%D.17%15.下列物资适用13%税率的是( B )A.古旧图书B.天然气C.汽车D.建筑物16.应税消费品的全国平均利润率由 ( A ) 确定A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省,自治区,直辖市税务局17.我国消费税中适用复合税率的产品是( C )A.卷烟和黄酒B.卷烟和啤酒C.卷烟和粮食白酒，薯类白酒D.甲类卷烟和粮食白酒，薯类白酒18.下列混合销售行为中,应纳营业税的是( B )A.钢窗厂生产钢窗并负责安装B.从事运输业务的单位发生销售物资并负责运输所售物资的C.电信局销售手机并提供网络服务D.商场销售卤制品19.李某个人于2001年1月以20万元购买一一般住宅,于2003年3月将该住宅对外出售,售价金额25万, 则李某应纳营业税为( D )万元A. 0B.1C.1.25D. 0.2520.因收货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款,自纳税人义务应缴纳税之日起, 海关在( C )内能够追征。
期末税法试题及答案解析
期末税法试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，政府发放的救济金不属于个人所得税的征税范围。
3. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的进口C. 应税服务D. 以上都是答案：D解析：增值税的征税对象包括货物的生产、批发、零售以及货物的进口和应税服务。
4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例是（）。
A. 不超过年度利润总额的12%B. 不超过年度利润总额的20%C. 不超过年度利润总额的30%D. 不超过年度利润总额的50%答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
5. 以下哪项不是增值税的免税项目？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 出口货物D. 销售图书答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售图书不属于增值税的免税项目。
6. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率。
7. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财务年度D. 企业自行规定的年度答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税的纳税年度为公历年度。
税法期末复习题与答案
1.单项选择题（增值税）1、受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（）。
A 、纳税人、纳税人 B 、扣缴义务人、扣缴义务人 C 、代征人、代征人 D 、担保人、担保人2、下列项目应确认收入实现计算销项税的是（）。
A 、将购买的货物用于集体福利、将购买的货物用于集体福利B 、将购买的货物用于非应税项目、将购买的货物用于非应税项目C 、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用D 、将购买的货物作为投资给其他单位、将购买的货物作为投资给其他单位3、纳税人发生混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税的适用范围是（）。
A 、一切企业、单位及个人、一切企业、单位及个人 B 、国有企业、国有企业C 、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D 、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人4、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。
A 、 从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减B 、 不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益予扣减，直接作为期间费用计入当期损益C 、 从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减D 、 从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减5、下列行为中应抵扣进项税额的是（）。
A 、将外购的货物无偿赠送他人、将外购的货物无偿赠送他人B 、将外购货物用于福利部门、将外购货物用于福利部门C 、开具涂改的专用发票、开具涂改的专用发票D 、在产品被盗、在产品被盗6、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。
A 、销售自产小轿车支付的运输费用、销售自产小轿车支付的运输费用B 、外购气体支付的运输费用、外购气体支付的运输费用C 、外购职工福利用品的运输费用、外购职工福利用品的运输费用D 、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用7、下列（）属于视同销售行为，应计算增值税销项税额。
税法 期末复习资料
第一章税法总论一、单项选择1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议提起行政诉讼请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（）。
A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质C、税法是一种授权性法规D、行政法大多为义务性法规5、下列关于税收法律关系的说法错误的是（）。
A、税收法律关系是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的B、税收法律关系中履行纳税义务的人包括法人、自然人等，但是不包括在华的外国企业、组织、外籍人C、税收法律关系的内容是税法的灵魂D、税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事件和税收法律行为来决定的6、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律7、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物8、下列属于财产和行为税类的税种是（）。
A、资源税B、城市维护建设税C、营业税D、房产税9、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A、增值税B、资源税C、营业税D、城市维护建设税10、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
税务法务复习资料
税务法务复习资料在当今复杂的经济环境中，税务和法务知识对于企业和个人都至关重要。
无论是合规经营、合理避税，还是应对可能的法律纠纷，了解并掌握相关的税务法务知识都是必不可少的。
以下为大家整理了一份较为全面的税务法务复习资料，希望能对您有所帮助。
一、税务知识1、税收种类我国的税收种类繁多，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
个人所得税则是针对个人取得的各项应税所得征收的税种。
2、税收政策税收政策会根据国家的经济发展状况和宏观调控需要进行调整和变化。
例如，为了鼓励某些行业的发展，会出台相应的税收优惠政策；为了调控房地产市场，会对房产交易的税收政策进行调整。
3、税务申报与缴纳企业和个人需要按照规定的时间和程序进行税务申报，并按时缴纳税款。
否则，可能会面临罚款、滞纳金等处罚。
税务申报的方式包括网上申报、纸质申报等。
4、税务筹划合法的税务筹划可以帮助企业和个人降低税负。
但需要注意的是，税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得采用偷税、漏税等非法手段。
二、法务知识1、合同法合同是经济活动中常见的法律文件，合同法规定了合同的订立、效力、履行、变更、解除等方面的内容。
在签订合同前，需要仔细审查合同条款，确保自己的权益得到充分保障。
2、公司法公司法规范了公司的设立、组织、运营、解散等方面的法律关系。
了解公司法对于企业的治理和股东权益的保护具有重要意义。
3、知识产权法知识产权包括专利、商标、著作权等。
知识产权法保护了创造者的智力成果，防止他人未经授权的使用和侵权。
4、劳动法劳动法涉及劳动者和用人单位之间的权利义务关系，包括劳动合同的签订、工资福利、劳动保护、劳动争议解决等。
三、税务与法务的交叉领域1、税务争议解决当企业或个人与税务机关在税收问题上发生争议时，需要依据相关的法律法规进行解决。
税法期末复习题
税法期末复习题税法期末复习题税法是财经类学生必修的一门课程，它涉及到国家财政收入的重要来源。
税法的学习不仅需要对法律的理解，还需要掌握一定的财务知识。
期末考试是对学生所学知识的综合考察，下面将给大家提供一些税法期末复习题，希望对大家的复习有所帮助。
第一部分：选择题1. 下列哪个是我国现行税制的基本原则？A. 等额税制B. 税种分离原则C. 税收公平原则D. 营业税原则2. 个人所得税的计税依据是指：A. 个人实际所得额B. 个人工资收入C. 个人的家庭财产D. 个人的消费额3. 增值税是一种：A. 直接税B. 间接税C. 个人所得税D. 营业税4. 下列哪个不属于税收征收的基本环节？A. 纳税人的识别B. 纳税义务的发生C. 税款的计算D. 税款的缴纳5. 企业所得税的税率是：A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%第二部分：填空题1. 个人所得税的免征额为_____________元。
2. 增值税的一般纳税人应当每季度申报纳税，其纳税期限为每季度的_____________。
3. 企业所得税的计税依据是企业的_____________。
4. 增值税的一般纳税人纳税期限是每_____________。
5. 个人所得税的税率分为7个档次，最高税率为_____________。
第三部分：简答题1. 简述增值税的征税方式及适用范围。
2. 解释个人所得税的综合与分类征税制度的区别。
3. 企业所得税的主要税率是多少？请说明各税率适用的范围。
4. 请解释税收征收的基本环节。
5. 个人所得税的减免政策有哪些？请列举并简要说明。
第四部分：案例分析题某公司在某年度的应纳税所得额为100万元，税率为25%，应缴纳的企业所得税金额为多少？解析：根据题目所给的应纳税所得额和税率，可以直接计算出企业所得税的金额。
应纳税所得额乘以税率即可得到企业所得税的金额。
所以，100万元乘以25%等于25万元。
所以，该公司应缴纳的企业所得税金额为25万元。
大学税法期末笔记总结
大学税法期末笔记总结第一章：税法概述1. 税法的概念和内容税法是国家税务主管机关依法管理税务工作所制定的法律、法规、规章和其他决定的总称。
税法包括法律层面和行政层面。
2. 税法的特征和功能税法具有法定性、强制性、公益性、调整性的特征，其功能包括税收的调节、保护国家利益、调整社会收入分配、促进经济发展等。
3. 税法的体系和层级税法由宪法法律、行政法规、地方性法规组成。
宪法法律是最高法律文件，行政法规是国家税务主管机关根据宪法法律制定的，地方性法规是地方政府根据宪法法律和行政法规制定的。
4. 税收管理机关和纳税人的主体地位税收管理机关是税务主管机关。
纳税人包括个人纳税人和单位纳税人。
个人纳税人包括居民个人纳税人和非居民个人纳税人。
单位纳税人包括企业和其他组织。
第二章：税收制度1. 税收制度的概念和分类税收制度是国家为实现税收目标而制定的一系列有机衔接的税法规则和税务操作程序。
税收制度可以分为综合征税制、分类征税制、简单征税制和特别征税制等。
2. 综合征税制和分类征税制综合征税制是指将纳税人全年的各项收入汇总，按照一定的税率进行全额计算。
分类征税制是指将纳税人的各项收入进行分类，按照不同的税率进行计算。
3. 简单征税制和特别征税制简单征税制是指遵循简化税种、简便征管的原则，通过较高的税率和较低的起征点，减轻纳税人的申报和征缴负担。
特别征税制是指针对特定行业或特定商品征收特别的税费。
4. 增值税增值税是纳税人按照货物或服务的增值额计算并缴纳的一种税费。
增值税包括一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
第三章：税收主体1. 各级政府税收主体的范围和职责各级政府税收主体包括中央政府和地方政府。
中央政府负责征收和管理国家税收，地方政府负责征收和管理地方税收。
2. 纳税人的分类和纳税义务纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人，具体包括个人纳税人和单位纳税人。
纳税义务包括申报义务、征收义务和缴纳义务。
3. 特殊纳税人的身份和义务特殊纳税人是指税务机关依法指定的纳税人，有特殊的纳税身份和义务。
2023年税法课程期末复习辅导材料供参考
《税法》课程期末复习辅导材料（供参照）一、期末复习根据二、税法原理课程旳期末复习根据文字教材《税法原理》第三版, 张守文著。
北京大学出版社, 2023年版、教学大纲（省电大文法系编写）和考试大纲（省电大文法系编写）。
其他一切辅助材料是用来协助学习、理解、加深记忆旳, 不能作为复习根据。
考试大纲每章节所列掌握和重点掌握旳内容都在考试范围之内。
（一）期末复习措施:认真阅读文字教材, 考试命题根据文字教材, 考试内容不超过考试大纲所列内容。
抓住每一编旳重点: 第一编是税收和税法旳基础知识和基本理论。
首先从学习税收存在旳必要性入手, 掌握税收旳概念、特性、职能和原则；另方面从学习课素要素这一税法理论至为重要旳问题, 理解税法旳基本原理——税法旳概念、特性、地位、宗旨和原则以及效力, 为深入弄清征纳法律制度打下税法理论基础。
第二编是税收征管法和税收详细法律制度, 它包括征纳程序制度, （规定征税主体怎样征税）、实体制度, （着重规定纳税主体怎样纳税）, 和有关旳责任制度（规定各类主体违反税法, 怎样承担法律责任）。
第三编是争讼制度, 重要是简介处理各类争讼旳渠道——税收复议制度和税收诉讼制度。
为保障税法制度有效实行。
总之, 税收制度是整个税法制度旳基础和主导, 税收征纳制度是税法制度旳关键和主体, 这些制度共同构成了一般所说旳税法制度, 也构成了税法旳体系。
上述税法制度旳有效实行离不开处理争端旳制度——税收复议制度和税收诉讼旳制度。
采用对比措施对税收各项详细法律制度进行比较从中发现它们之间共同点和不一样点, 从而加深理解, 以便记忆。
首先, 按征税对象性质不一样, 分为商品税、所得税和财产税三大类进行比较。
商品税、所得税、财产税法律制度旳比较表1另一方面、商品税类中四种税种重点内容比较（表2及续）第三, 所得税类中四种税种重点内容比较（表3）第四, 财产税类中多种税种比较（表4）第五, 违反税款征收规定（表5）三、以点带面, 以面含点。
税法期末复习
税法期末复习(总42页) --本页仅作预览文档封面，使用时请删除本页--第一章：税法概论【例1】某居民企业，2015年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。
（2）销售成本1100万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金40万元。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2015年度实际应纳的企业所得税。
【答案】（1）会计利润总额＝2500-80-60+70-50=170 （万元）（2）广告费调增所得额＝450－2500×15%＝75（万元）（3）2500×5‰＝（万元）＞15×60%＝9（万元）业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝6（万元）（4）捐赠支出应调增所得额＝30－170×12%＝（万元）（5）“三费”应调增所得额＝3+29-150×%＝（万元）税收滞纳金6万元不得扣除（6）应纳税所得额＝170+75+6++6+＝（万元）（7）2012年应缴企业所得税＝×25%＝（万元）【例2】某外商在中国居住3年，2015年12月，他在中国境内某公司取得工资收入5000元，取得投资股票股息4000元，红利13000元，另外转让其拥有的汽车一辆，取得转让收入130 000元，按规定可以扣除购进价格和其他有关费用80000元，卖出时交付手续费5000元，该外商自行申报纳税。
试计算其应纳个人所得税税额。
（1）工资收入应纳税所得额=5000-4800 =200元工资收入应纳税额=200×3%=6（元）（2）股息、红利所得应纳税额=（4000+13000）×20%=3400元（3）财产转让应纳税所得额 =5000=45000（元）应纳税额=45000×20%=9000元（4）应纳税额=6+3400+9000=12409（元）第二章：增值税练习1按规定，下列项目中必须被认定为小规模纳税义务人的是（ B ）A、年不含税销售额在70万元以上的从事货物生产的纳税义务人B、年不含税销售额在70万元以下的从事货物批发的纳税义务人C、年不含税销售额在80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税义务人D、年不含税销售额在50万元以下，会计核算制度健全从事货物生产的纳税义务人练习2下列行为中，涉及的进项税额不得从销项中抵扣的是（ A ）A将外购货物用于本单位集体福利B将外购货物分配给股东和投资者C将外购货物无偿赠送给其他个人D将外购货物作为投资提供给其他单位甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
税法期末知识点总结文档
税法期末知识点总结文档一、税法基本概念1.税法的含义税法是规范税收制度的法律规范，是对税收活动进行管理和监督的法律形式，是财政支出的重要来源。
税法的基本任务是规范国家税收制度，保障国家税收的正常征收和税收纳税人的合法权益。
2.税法的分类税法包括一般税法和专门税法。
一般税法是规范税收制度的法律规范，如《中华人民共和国税法》；专门税法是规范特定税种的法律规范，如《中华人民共和国增值税暂行条例》。
3.税法的法律性质税法具有立法属性、行政属性和司法属性三重性质。
4.税法的系统性税法建立在国家政治、经济、社会制度和税收制度的基础上，是国家一种宏观经济调控的社会科学。
二、税法基本原则1.税法的合法性原则依法征税是税法的一项基本原则。
税法的合法性原则是税法实施的前提和保障。
2.税法的公平性原则税法要求公平对待纳税人，公平处理税制间的关系，体现社会公正。
3.税法的适用性原则税法的适用性原则是指税法的规定适用于相同的纳税主体，相同的纳税对象和相同的征税活动。
4.税法的稳定性原则税法的稳定性原则是指税法应保持一定时间的相对稳定，纳税人能够根据法律而确定自己的权利和义务。
三、税法纳税人的义务和权利1.税法的纳税人税法纳税人包括个人和单位，是指依法应当对国家实施缴纳税款的财产所有人和收入所有人。
2.税法纳税人的义务税法纳税人的义务是在法定的纳税期限内依法履行纳税义务，如按照法定程序向税务机关申报纳税申报事项，并按照法定程序缴纳应纳税款。
3.税法纳税人的权利税法纳税人的权利包括依法享有的信用等权利，受法律保护的合法权益，如合法权利和法定权利。
四、税法的税种和税目1.税法的税种税法的税种分为直接税和间接税。
直接税包括所得税、个人所得税、团队所得费、财产税、土地增值税、农民个人所得税、房地产税、房屋契税等；间接税包括增值税、消费税、关税等。
2.税法的税目税法的税目包括国家税制中规定的各种具体的税并征税基本单位。
五、税法纳税申报和征收管理1.税法的纳税方式按税法规定，纳税方式有按年度纳税、按季度纳税、按月份纳税的不同方式。
税法知识点期末重点总结
税法知识点期末重点总结一、税法的基本概念及分类1. 税法的概念税法是对国家税收制度规定的法律体系，是调整纳税人与国家、地方政府之间权利义务关系的法律规范。
2. 税法的分类（1）行政税法：主要是指由政府依法行使税收征管职能的法律规定，如税收征收管理法、税务机关处罚法等。
（2）财政税法：主要是规范国家和地方政府派生税收权的法律规定，如中华人民共和国税法、地方税法等。
二、税法的基本原则1. 法定征税原则税法依法规定税收的项目、税率、税额、纳税义务人、纳税期限等事项。
2. 税收公平原则税收公平是指税法在规定税法律关系的时候，要求税种不分、税率一致、税收保证金一致、计税基础一致，即税收的取得原则是平等、公平的。
3. 税收合法性原则纳税人只需缴纳依法规定的税款，不得征收超出法定权力范围的税款。
4. 税收稳定性原则意思是说, 税收的征收不是盲目的, 只有在原则上是有针对性的,税收的规定原则是需要公平的, 不得随意的滥用税收权,税收的稳定性原则也是在税收法的规定的或者是原则的方面, 用以保证税收的透明度, 减少欺骗行为的发生, 增加纳税人的纳税意愿。
三、税法的主要内容1. 税收的分类（1）直接税：主要包括个人所得税、企业所得税等，依税法规定直接由纳税人缴纳。
（2）间接税：主要包括增值税、消费税等，其纳税义务人为消费者，但实际由生产者或者经营者代为缴纳。
2. 税务登记税务登记是指纳税人、纳税义务人按照税法的规定向税务机关申报纳税人资格的过程。
3. 税收管理税收管理是指税务机关根据有关税法规定，对纳税人进行税收征收和管理的一种行政行为。
4. 税收征收税收征收是指税务机关根据相关税法规定，向纳税人强制性收取税款的行为。
5. 税收征管税收征管是指税务机关通过税收登记、核算、计算、稽查、纳税申报、税收征收等方式，对纳税人的经济活动进行全面的监督和管理。
四、税法知识要点1. 税收征管的基本程序税收征管的基本程序包括：税务登记、计税核定、征收管理、税收征缴等。
税法期末考试复习题
税法期末考试复习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，以下哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物2. 个人所得税的纳税人包括以下哪些主体？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人3. 企业所得税的税率为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%4. 以下哪项不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 汽车D. 食品5. 土地增值税的计税基础是以下哪项？A. 土地出让金B. 土地使用权转让收入C. 土地使用权转让成本D. 土地使用权转让利润6. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费7. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元8. 以下哪项不是印花税的应税凭证？A. 合同B. 产权转移书据C. 营业账簿D. 个人日记9. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%10. 以下哪项不是税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 罚款二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供应税服务C. 转让不动产D. 进口货物2. 个人所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出3. 企业所得税的应纳税所得额的计算包括以下哪些内容？A. 收入总额B. 税前扣除项目C. 免税收入D. 减计收入4. 以下哪些属于消费税的征税范围？A. 酒类B. 高档手表C. 高尔夫球及球具D. 化妆品5. 以下哪些是土地增值税的征税对象？A. 土地使用权转让B. 土地使用权出让C. 土地使用权交换D. 土地使用权赠与三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的增值额征收的一种税。
《税法》期末试题及答案
《税法》期末试题及答案一、选择题1. 租用国家土地使用权属于下列哪一种税收？A. 房产税B. 土地增值税C. 土地使用税D. 固定资产税答案：C2. 个人对外承包经营费用的计算方法是：A. 应减除务工和材料费用后的余额B. 应减除税前净利润金额C. 应减除税后净利润金额D. 应减除承包人报酬后的余额答案：A3. 下列哪一项不属于增值税纳税义务人的基本义务？A. 应当按期申报纳税B. 应当按照法定税率缴纳增值税C. 应当开具专用D. 应当纳税期满后申请退税答案：D4. 公司A在公司B购买货物，按照合同要求该交易属于下列哪种税收范畴？A. 资源税B. 个人所得税C. 财产税D. 增值税答案：D5. 个人转让住房所得超过免税额的部分，按照下列哪个比例计算缴税？A. 5%B. 8%C. 10%D. 20%答案：C二、简答题1. 简述营业税的征税对象及征税方式。
答案：营业税的征税对象是国内企事业单位、个体工商户和其他组织，征税方式是按照销售额或营业额的一定比例进行征税。
2. 解释增值税的免税、减免和优惠政策。
答案：增值税的免税是指某些特定商品或行业不需要缴纳增值税；减免是指按照法定规定减少或免除增值税的应税额；优惠政策是指给予一些特定条件下的纳税人在缴纳增值税时享受优惠待遇。
3. 个人所得税如何计算？答案：个人所得税根据个人的收入金额、收入来源以及税法规定的税率分档进行计算，根据个人所得税法的相关规定计算个人应当缴纳的所得税。
4. 房产税的征税依据是什么？答案：房产税的征税依据是纳税人的房产的估价，根据税法规定的税率计算纳税人应当缴纳的房产税。
5. 简述资源税的征税对象和税率计算方法。
答案：资源税的征税对象是在国家规定的资源开采范围内从事资源开采活动的单位和个人；资源税的税率计算方法根据不同的资源种类和开采地区，按照一定比例计算单位或个人应当缴纳的资源税。
以上是《税法》期末试题及答案。
希望对您有帮助！。
期末复习题纳税实务答案
期末复习题纳税实务答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A, B, D2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
答案：正确3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。
答案：错误四、计算题1. 假设某企业2019年度的应纳税所得额为100万元，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 100万元× 25% = 25万元2. 假设某员工2019年12月份的工资为8000元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
答案：个人所得税额 = (8000元 - 5000元) × 3% = 90元五、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是按照销售额乘以适用税率计算应纳税额，简易计税方法则是按照销售额乘以征收率计算应纳税额。
2. 个人所得税的征收方式有哪些？答案：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴三种方式。
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税法期末复习资料第一章总论1、税收的特征中，（B）是核心。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2、纳税人是指直接（B）的单位和个人。
A.最终负担税款B.负有纳税义务C.代收代缴税款D.向税务机关缴纳税款3、税法构成要素中，以区别不同税种的标志是（A ）。
A.征税对象B.税目C.纳税环节D.纳税人4、下列各项中，表述正确的是（B ）。
A.税目是确认不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.税目是对课税对象量的界定D.税率反映了征税的广度5、关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定应纳税额，体现了税负原则中的（D ）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则6、下列税种中属于流转税的是（B ）。
A.契税B.关税C.资源税D.房产税7、下列税种中，使用超率累进税率的是（D ）。
A.企业所得税B.个人所得C.城建税D.土地增值税8、以下税种属于中央税的是（ B ）。
A．增值税B．关税C．营业税D．个人所得税9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（D ）。
A．税法主体B．税法客体C．税法容D．税法事实10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（ABC ）。
A.税务机关B.财政机关C.海关D.工商管理机关11、我国营业税规定，营业额达到或超过一定标准的全额纳税，低于该标准的则免征营业税，成为（），属于（D）A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利、义务不对等。
（对）13、税法是税收的存在形式，税收则是税法确定的容。
（对）第二章增值税1．将购买的货物用于（A ）项目，其进项税额准予抵扣。
A．对外投资B．免税项目C．发放奖品D．修建展销厅2．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。
该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（ C ）元。
A．8500 B．8798．35C．8755 D．7519．963．下列项目不允许扣除进项税额的是（ D ）。
A．一般纳税人购进应税劳务B．生产企业购进并验收入库的原材料C．一般纳税人销售货物支付的运输费D．小规模纳税人取得的增值税专用发票上的税额4 ．某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。
则该笔业务计征增值税的销售额应为（ B ）万元。
A．8．8 B．10 C．8 D．95．单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（ C ）。
Ａ.将购买的货物用于非应税项目Ｂ.将购买的货物用于职工福利或个消费Ｃ.将购买的货物用于对外投资Ｄ.将购买的货物用于生产应税产品6.进口下列货物应按13％的税率征收增值税的是（ D ）。
Ａ.电视机 B.汽车 C.MP3 D.农机7．下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ D ）。
A．某公司将外购饮料用于个人消费B．某公司将外购钢材用于在建工程C．某公司将外购食品用于职工福利D．某商店为厂家代销服装8．某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用销售折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理争取的是（ C ）。
A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额B．增加销售费用，减少当期销项税额C．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额D．冲减销售收入，同时减少当期销项税额1．下列销售行为属于增值税征税围的是（ACD ）。
A．销售电力B．销售房屋C．销售水泥D．销售自来水2．单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（CD ）。
A．房屋修缮B．房屋装璜C．汽车修理D．受托加工服装3．一般纳税人将购买货物用于（CD ）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。
A．非应税项目B．职工福利或个人消费C．对外投资D．生产应税产品4．下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（ABCD ）。
A．委托他人代销货物B．销售代销货物C．将自产的货物用于对外捐赠D．将外购货物用于对外捐赠、投资5．销售（AB）酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不进入其销售金额。
A．啤酒B．黄酒C．白酒D．葡萄酒第三章消费税下列各项中应同时征收增值税和消费税的是（ABD）A、批发环节销售卷烟B、零售环节销售金银首饰C、生产环节销售普通护肤品D、进口小汽车下列在生产和批发环节同时征收消费税的是（C ）A、烟丝B、白酒C、卷烟D、小汽车下列应征收消费税的是（ D ）。
A、价值5000元的手表B、钢琴C、演员化妆用的上妆油D、实木地板一、判断1、在现行消费税的征税围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。
2、纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收代缴消费税。
3、税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不征税，体现了税不重征和计税简便的原则。
4、生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。
5、纳税人将自产、委托加工收回和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税。
6、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类消费品的平均销售价格为依据计算消费税。
答案：对错对错错错二、单选1、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为（ B ）。
A、214359；B、240000；C、250800；D、280800。
2、某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅助成本0.15万元，另收取加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（ B ）。
(以上价格均不含税)A、2550；B、2833；C、4817；D8500。
3、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B ）。
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天；B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天；C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天；D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天4、进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格公式为（ C ）。
A、（成本+利润）/（1-消费税税率）；B、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）；C、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）；D、销售额/（1+征收率）5、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒1000千克，成本为17万元，作为礼品赠送客户，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批酒应纳消费税为（ B ）。
A、4.26万元；B、4.8万元；C、7.91万元；D、8.20万元。
6、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料7000元（不含税），乙收取不含税加工费2000元以及代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格。
则乙企业代收代缴消费税的计税销售额为（A ）元。
A、1055.56；B、1047.48；C、1050；D、1054.59。
7、下列情形不征收消费税的有（C ）。
A.用于广告宣传的样品白酒B.用于本企业招待的卷烟C.自其它企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒D.抵偿债务的汽车轮胎。
三、多项选择题1、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（BC ）。
A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精2、对下列消费品除征收值税外，再征收一道消费税，进行税收调节的是（ABDE ）。
A、化妆品B、小轿车C、自行车D、摩托车E、卷烟。
3、下列情形的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（ACD ）。
A、用于抵偿债务的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、换取生产资料的应税消费品D、换取消费资料的应税消费品4、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（BD ）。
A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料C、受托方负责采购委托方所需原材料D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料5、下列各项中，应当缴纳消费税的有（BCD ）。
A、用于本企业连续生产的应税消费品B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C、用于本企业生产基建工程的应税消费品D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品第四章营业税例，根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收围的是（）。
A．境企业转让境外的房产B．在境组织游客出境旅游C．出租境房地产D．境外企业将无形资产转让给境个人使用【答案】A下列项目中，属于营业税征收围的是（）A．销售电力B．转让无形资产C．销售不动产D．娱乐业【答案】BCD判断答案：对错对错错1、单位聘用的员工为本单位提供的劳务不属于营业税的应税劳务。
2、加工、修理修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税的应税劳务。
3、中国境的保险机构为出口货物提供的保险业务，不征营业税。
4、金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。
5、某建筑公司承办一项工程，承包额为3000万元，将其中的1000万元转包给另一工程队，建筑公司应按3000万元计征营业税。
1、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（ D ）。
A、个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人；B、建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人；C、分保业务，以初保人为扣缴义务人；D、境外单位在境转让专利，且境没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人。
2、下列行为中不应缴纳营业税的有（ D ）。
A、发生在境的应税劳务；B、在境组织旅客出境旅游；C、销售境的不动产；D、境保险机构为出口货物提供的保险3、对自建建筑物销售，营业税规定（ D ）。
A、不征税；B、按建筑业征收；C、按销售不动产征税；D、征收销售不动产和建筑业营业税。
4、某建筑公司在境承包一项工程，取得工程价款1500万元；建设一栋办公楼自用，价值1000万元；在境外承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。
该公司上述业务应纳营业税（ B ）万元。
A、75；B、45；C、93；D、21。
多选1、以下项目属于营业税纳税围的是（ABD ）。
A、所销售的不动产在境；B、在境组织旅客出境旅游；C、境保险机构为出口货物提供保险；D、境外保险机构以境物品为标的提供的保险。
2、下列应计征营业税的包括（ABC ）。
A、销售不动产取得的全部价款和价外费用；B、提供应税劳务取得的全部价款和价外费用；C、转让无形资产取得的全部价款和价外费用；D、加工修理取得全部价款和价外费用。