销售与收款流程风险控制流程图
销售业务流程
销售业务流程一、销售业务流程企业强化销售业务管理,应当对现行销售业务流程进行全面梳理,查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正；与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防范和化解经营风险。
以下综合不同类型企业形成的销售业务流程图,具有普适性.企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。
二、各流程的主要风险及管控措施企业销售业务流程，主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。
(一）销售计划管理销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力,设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。
该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。
主要管控措施：第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。
第二，定期对各产品(商品)的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状,及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序.（二)客户开发与信用管理企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户维护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级.该环节的主要风险是：现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利;客户档案不健全，缺乏合理的资信评估,可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。
主要管控措施:第一，企业应当在进行充分市场调查的基础上,合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求,确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率.第二，建立和不断更新维护客户信用动态档案,由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控,提出划分、调整客户信用等级的方案.根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批。
影院各项收款流程图
权责部门
相关表单文件
运营部
销售相关的文件
票务人员现场销 售，并登记系统
票务人员根据运营部拟定影片价格与销 售折扣策略向现场消费顾客销售，并做好 系统的登记。
票务部
满天星系统每日 票房收入报表
票务人员填写每日 营业员交款明细表
票务人员要据据顾客消费情况，填写好每 日营业员交款明细表
票务部
营业员交款明细 表
营业员交款明细 表
财务部收到款项， 生成当月营业报表
财务部按满天星系统数据与营业人员交 款明细表编制当日营业报表
财务部
营业员交款明细 表及当日营业报 表
注：现场售票期间，如营运部有新的销售活动需将相关的资料在第一时间内交份给财务部。
影院广告收入与收款流程图
流程图
运营部拟定标准合 同、价格与折扣策 略，由业务人员洽 谈签定合同 财务人员复核合同 内容
运营部及经 办人员
合同
财务人员按运营部门签订的合同,复核价 格条件，确认回款方式、回款日期，开票 日期，合同收入是否含税等。
财务部
合同
收款方式 团体票收款方式：1.银行汇款；2.支票； 3.到现场票台刷卡；4.收现金 财务部运营 部及财务部 应收账款明细 表、合同
财务人员发放 团体票
财务人员根据合同内容收到款项（转账或 刷卡的，需查询银行入账记录）后，再发 放对兑券给业务人员；
财务部
当月营业报表
特别注意：目前影院的团体票销售一直未能按要求做到收款才给兑换券，而是先拿了兑换券，后期需要财 务部不停催促运营部去收款！
影院转租收入与收款流程图
流程图
运营部拟定标准合 同、价格与折扣策 略，由业务人员洽 谈签定合同 财务人员复核合同 内容
内部会计控制——销售与收款案例
内部会计控制——销售与收款案例案例一：BBC公司销售与收款内部会计控制案例一、案例叙述BBC公司是从事机电产品制造和兼营家电销售的国有中型企业，资产总额4000万元，其中，应收帐款1020万元，占总资产额的25.5％，占流动资产的45％。
近年来企业应收帐款居高不下，营运指数连连下滑，已到了现金枯竭，举步维艰，直接影响生产经营的地步。
造成上述状况除了商业竞争的日愈加剧外，企业自身内部会计控制制度不健全是主要原因。
会计师事务所2004年3月对BBC公司2003年度会计报表进行了审计，在审计过程中根据获取的不同审计证据将该公司的应收帐款作了如下分类：1、被骗损失尚未作帐务处理的应收帐款60万元； 2、帐龄长且原销售经办人员已调离，其工作未交接，债权催收难以落实，可收回金额无法判定的应收帐款300万元；3、帐龄较长回收有一定难度的应收帐款440万元；4、未发现重大异常，但期后能否收回，还要待时再定的应收帐款220万元。
针对上述各类应收帐款内控存在的重大缺陷，会计师事务所向BBC公司管理当局出具了管理建议书，提出了改进意见，以促进管理当局加强内部会计控制制度的建设，改善经营管理，避免或减少坏帐损失以及资金被客户长期无偿占用，同时也为企业提高会计信息质量打下良好的基础。
二、存在问题分析 1、企业未制定详细的信用政策，并根据调查核实的客户情况，明确规定具体的信用额度、信用期间、信用标准并经授权审批后执行赊销。
而是盲目放宽赊销范围，在源头上造成大量的坏帐损失。
如：1999年末四川李老板前来BBC公司购买20万元电视机，并一次支付现金结算货款，2000年春节前夕李老板再次携现金20万元要求购买80万元的电视机并承诺60万元货款在春节后一个月内结清，同时留下其公司营业执照和其本人身份证复印件以及联系方式。
BBC公司销售部门及有关人员在未进一步调查核实李老板真实身份及其资信状况也未经公司领导批准的情况下，仅凭李老板提供的复印件以及携带的大量现金就断定遇到了财神爷，怕失去此次乃至今后财源滚滚而来的机会，积极组织货源向李老板供货。
销售业务流程图
销售业务流程图销售业务流程一、销售业务流程为了强化销售业务管理，企业需要对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，并及时采取切实措施加以改正。
同时，企业还应注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防和化解经营风险。
以下是综合不同类型企业形成的销售业务流程图，具有普适性。
企业在实际操作中，应充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。
二、各流程的主要风险及管控措施企业销售业务流程主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。
一）销售计划管理销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间销售额的实现。
该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。
主要管控措施：企业应根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划。
在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。
同时，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。
二）客户开发与信用管理企业应积极开拓市场份额，加强现有客户维护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级。
该环节的主要风险是：现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利；客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。
为了管控这些风险，企业应该采取以下措施：首先，制定完善的销售合同审批流程，确保销售合同的内容符合企业政策和法律法规，并且明确了双方权利和义务。
风险评估流程图
固定资产 C6 C6-100 C6-200
3、对重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控 制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试，涵盖交易 从发生到记账的整个过程。
实施 控制 测试 程序
1、控制测试程序 2、控制测试过程
实施实质性程序
3、控制测试汇总表 C1-1 C2-1 C3-1 C4-1 C5-1 C6-1
B2B-1-401
B2B-2-401
B2B-3-401
B2B-4-401
B2B-5-401
B2B-6-401
4.了解内部控制汇总表
B2B-1-100
B2B-2-100
B2B-3-100
B2B-4-100
B2B-5-100
B2B-6-100
风险评估汇总表
B4
评价控制能否有效防止或发现并纠正重大错报
审计提示
1 在整体层面了解内部控制
B2A
2
业务流程层面的风险评估流程
采购与付款 B2B-1 B2B-1-200
工薪与人事 B2B-2 B2B-2-200
2 了解被审计单位内部控制 B2
在业 务流 程层 面了 解和 评价 内部 控制
1.了解内部控制设计-控制流程
销售与收款内部控制制度（4篇）
销售与收款内部控制制度销售与收款是任何一个企业都必不可少的一环，为了保障企业的财务安全和减少潜在的风险，需要建立一套有效的销售与收款内部控制制度。
1. 销售控制制度：- 设立销售政策和程序，明确销售流程和责任分工，确保销售过程的规范性和一致性。
- 确定销售计划和目标，并进行定期检查和评估。
- 设立销售合同的管理程序，包括合同的签署、审核、核实等，并确保合同的合法性和准确性。
- 设立销售退货和退款的程序，对退货和退款进行核实和记录，并确保相关款项的核实与及时返还。
2. 收款控制制度：- 设立收款政策和程序，明确收款的流程和责任分工。
- 设立有效的客户信用审核程序，确保客户的信用可靠性，控制坏账风险。
- 设立收款单据的编制和审核程序，确保单据的准确性和完整性。
- 建立收款日志和银行对账程序，及时核对收款和银行对账单的差异。
- 设立预防和发现内部欺诈的机制，如双重核查和内部审计等。
3. 监督与检查：- 设立内部审计制度，定期对销售与收款过程进行审计，并及时发现和修正问题。
- 建立内部控制部门，负责制定和改进销售与收款内部控制制度，并定期监督和检查执行情况。
- 实施风险评估和风险管理，采取相应的措施预防和应对可能出现的风险和问题。
以上是销售与收款内部控制制度的主要内容，企业应根据自身的情况和需求进行具体设计和实施，并不断完善和改进。
销售与收款内部控制制度（2）是指企业针对销售和收款流程所设计和实施的一系列控制措施和制度，旨在确保销售和收款的合规性、准确性和有效性。
以下是一些常见的销售与收款内部控制制度的要点：1. 销售流程控制：- 设立销售订单和客户开票的控制流程，确保销售订单的准确性和合规性。
- 确保销售订单和实际出货、发货、运输等环节的一致性，防止虚假出货或未授权出货。
- 设立授权和审批流程，限制销售人员的权限和严格执行销售政策。
2. 收款流程控制：- 设立收款授权程序，确保只有授权收款人能够接收和处理收款。
【实用文档】销售与收款循环的特点销售与收款循环的业务活动和相关内部控制
第九章销售与收款循环的审计本章考情分析本章结构及重点：第一，了解销售与收款循环的单据与会计记录（教材9.1）；第二，通过风险评估程序（运用教材7.2）了解销售与收款循环的业务活动和相关内部控制（教材9.2），识别和评估相关交易和余额存在的重大错报风险，包括识别与收入确认相关的舞弊风险（教材9.3）；第三，对销售与收款循环实施控制测试（教材9.4）；第四，重点介绍营业收入和应收账款的实质性程序，包括营业收入的确认、实质性分析程序、截止测试以及应收账款的函证程序等（教材9.5）。
本章知识点主要在简答题和综合题中考查。
在简答题中，应收账款的函证程序是重要考点；在综合题中，以营业收入的发生/完整性认定为主要目标，考查“风险识别、评估与应对”。
本章是最重要的考试章节之一，平均考试分值接近10分。
本章必备考点清单考点内容年度分布一、了解销售与收款循环的主要业务活动2014单选、2017综合、2016综合、2015综合、2014综合二、营业收入发生认定的“风险识别、评估与应对”及主营业务收入的实质性程序2014多选、2018综合、2017综合、2016综合、2015综合、2014综合、2013综合三、应收账款函证2013单选、2014简答、2013综合2019年教材主要变化按照会计准则修改部分报表项目名称、更新收入准则变化内容并修改部分文字表述。
第一节销售与收款循环的特点（略）本节主要介绍了销售与收款循环涉及的主要单据与会计记录，具体内容与第二节的“了解销售与收款循环的主要业务活动”结合学习和掌握即可。
第二节销售与收款循环的业务活动和相关内部控制【考点一】针对销售与收款循环的风险评估程序（★）【考点二】了解销售与收款循环的主要业务活动（★★★）【考点三】了解销售交易的控制活动（★★）【提示】从本章至第十二章是各业务循环审计的内容，需要大家在学习中将“风险识别、评估与应对”这根主线运用于各业务循环审计中，包括风险评估程序、控制测试和实质性程序。
贸易公司主要工作流程图
运输与物流解析
运输方式：海运、 空运、陆运等， 根据货物性质和 目的地选择合适 的运输方式
物流管理：包括 订单处理、库存 管理、配送等环 节，确保货物及 时、准确送达
运输成本：根据 运输方式和距离 等因素计算运输 成本，为公司制 定合理价格提供 依据
物流信息：通过 信息系统实时更 新物流信息，为 客户提供透明、 便捷的服务
订单确认与签订合同
订单确认：客户下单后，贸易公司需对订单进行确认，确保订单信息准确无误 签订合同：贸易公司与客户签订正式合同，明确双方权利和义务，保障双方利益 合同审核：贸易公司内部对合同进行审核，确保合同内容符合公司政策和法律法规 合同执行：贸易公司按照合同约定，组织货源、物流等环节，确保合同顺利执行
下单生产：贸易公司根据客户 确认的订单，安排生产计划， 并组织生产
发货与物流：贸易公司按照合 同约定，将产品发货给客户， 并确保货物安全、及时送达
订单确认与签订合同解析
订单确认：确认客户订单需求，核对产 品信息、数量、价格等
签订合同：与供应商或客户签订正式合 同，明确双方权利和义务
合同执行：按照合同约定，完成产品采 购、生产、运输等环节
提高采购效率
优化验货流程： 制定详细的验货 计划，明确验货 标准和流程，避 免重复验货和浪
费时间
建立快速响应机 制：对突发情况 及时响应，如供 应商出现问题时， 能够迅速调整采 购计划，确保生
产不受影响
加强与供应商的 合作：与供应商 建立长期稳定的 合作关系，共同 优化采购和验货 流程，提高整体
效率
结算与收款解析
结算方式：包括电汇、信 用证、托收等
收款流程：从订单确认到 收款的全过程
风险控制：如何确保收款 的安全与及时
销售与收款内部控制制度（二篇）
销售与收款内部控制制度销售与收款是企业经营活动的重要环节，也是容易出现风险与欺诈行为的环节。
为了保障企业的财产安全和经营正常，建立和实施一套有效的销售与收款内部控制制度至关重要。
下面是一个销售与收款内部控制制度的基本框架：1. 销售流程控制：- 确立销售流程，包括销售订单、交货、发票开具和客户确认等环节。
- 设立预先批准的销售订单和发货额度，确保销售过程合规。
2. 客户信用控制：- 对客户进行信用评估，设立合理的信用额度和付款期限。
- 建立客户付款记录和欠款预警机制，及时发现并采取措施解决逾期付款问题。
3. 销售合同管理：- 将销售合同明确记录，并及时确认与客户的一致性。
- 确保合同条款符合法律法规和公司政策，降低合同风险。
4. 销售数据记录与核对：- 建立完整准确的销售数据记录制度，确保销售数据的真实性和可靠性。
- 定期进行销售数据的核对和复核，发现与纠正数据异常。
5. 收款流程控制：- 设立专门的收款账户，严格控制收款账户的管理权限。
- 确定收款方式和时间，确保及时入账并进行核对。
6. 收款凭证与核对：- 建立收款凭证的制度，包括收款单据和银行对账单等。
- 对收款凭证进行核对，确保收款的真实性和准确性。
7. 内部审计与监督：- 建立内部审计机构或聘请第三方进行销售与收款的内部审计与监督。
- 定期进行内部审计，发现问题并及时采取纠正措施。
以上是销售与收款内部控制制度的一般框架，企业可以根据实际情况和风险评估进行具体的制度设计和实施。
同时，持续监督和改进内部控制制度也是非常重要的，以适应企业经营环境的变化和风险的演变。
销售与收款内部控制制度（二）第一章目的第一条为加强____有限公司(以下简称“公司”)销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据《____会计法》和《内部会计控制规范－基本规范(试行)》等法律法规，制定本制度。
销售与收款流程风险控制及流程图
销售与收款业务流程一.业务目标1.经营目标通过规范销售与收款业务流程，确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。
2.财务目标确保销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规范,防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和折让。
3。
合规目标保证销售业务及其税金的处理符合国家相关法律法规及公司的规定。
二、业务风险1。
经营风险由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错.2.财务风险可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。
3。
合规风险可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。
三、业务流程步与控制点1。
受理订单与编制销售计划（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。
※（2）所有订单均由被授权人核准,并对客户信用状况进行初步核查。
销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案,并经部门领导审核签字.2。
审定销售方案和信用政策※（1)产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。
销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。
销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门.※（2）信用管理部门依据客户信用资料及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行核查，评定信用等级,提出审核意见。
※(3)销售部门将销售计划/销售订单和赊销审核意见等资料传送给分管业务的领导和财务总监审批，特别重大的赊销方案报公司总经理办公会审定.销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。
营销部工作流程图
营销部工作流程图
1、销售实施工作流程
涉及部门：财务部、物管公司
2、房款催欠流程(分期付款)
涉及部门：财务部、行政部
3、房屋销售合同签管流程
涉及部门：财务部、行政部、工程部
4、阶段性（月度)广告计划拟定审批流程
涉及部门：财务部、广告公司
注:关于合同签定前的销售接待流程及属销售现场的相关细化工作流程图暂不做设定。
1、销售实施工作流程
3、房屋销售合同签管流程
备注：销售部门需汇同工程部或工程管理等相关部门拟定公司总体的销售政策和分项目的销售政策初步细则，包括详细说明公司认可的附加条款。
4、阶段性(月度)广告计划拟定审批流程。
销售管理流程图PPT(共 85张)
出入库单下推发票改进
下推后单价未变，金额差了 0.1元
精选课件
15
采购管理—采购发票
• 单据录入
手工录入、关联外购入库单、采购订单
• 钩稽
钩稽是发票与入库单确认的标志，是核算入库成本的依据，同时还是 确认采购业务完成的标识
已完全钩稽的采购发票不能再被关联生成下游单据，如不能再生成采 购入库单
基础 核心业务三方关联的业务流程，是形成订单执行情况表的前提条件 如果这三张单据不遵循三方关联的流转方式，系统通过新增单据向关
联上游单据取数，如采购发票关联外购入库单生成时，数量和单价直 接从外购入库单上携带过来
• 现购/赊购业务流程
普通单据流程，采购发票与外购入库单钩稽 区别在于采购方式，除现购方式外的发票作为应付款项
➢ 其他原因
如果为已入库未开票
未到发票，已办入库退货 录入红字的外购入库单（建议关联原单方式生成） 对红字的外购入单与原蓝单进行对等核销
如果已入库已开票
关联原单生成红字发票、红字外购入库单
钩稽
如果未入库已开票
录入红字的采购发票（建议关联原单方式生成）
对红字的采购发票与原蓝单进行对等核销
单据对等核销
作用：对于同一张入 库单，屡次暂估，而 最终发票没有到达， 用户希望能够使用红 字入库单将其冲销； 同样对于一张发票， 最终货物没有到达、 使用红字发票对冲， 但没有入库单相核销 ，这两张发票都无法 审核成功。
处理方法：在单据序 簿窗口选择待核销的 两条单据，点工具栏 核销按钮
价格维护
精选课件
35
生产成本核算
在产品与产成品之间直接材料分配的原则
完工产品直接材料成本
=直接材料成本*(完工产品/(完工产品+在产品*约当系数 ））
销售与收款管理制度
销售与收款管理制度一、引言在商业运作中，销售与收款管理制度是非常重要的一环。
一个健全的销售与收款管理制度可以帮助企业规范销售流程、提高效率、降低风险、保证资金的有效回收和使用。
本文将探讨销售与收款管理制度的关键要素以及制定合适的措施。
二、销售管理制度1. 销售目标设定销售目标的设定是制定销售管理制度的基础。
企业应充分考虑市场环境、产品特点、竞争情况等因素，确定合理的销售目标。
同时，目标的设定需要具体且可衡量，以便进行有效的监控和评估。
2. 销售流程规范销售流程规范是确保销售活动按照一定次序进行的重要环节。
企业应建立起完善的销售流程，包括销售策划、线索搜集、客户开发、产品销售、售后服务等各个环节。
通过规范销售流程，可以降低销售风险，提高销售效率。
3. 销售数据管理销售数据的管理对于企业了解销售情况、制定决策至关重要。
企业应建立起销售数据的收集、整理、分析体系，及时掌握销售额、销售数量、客户增长等数据指标，做到精准把握市场动态，为销售决策提供有效支持。
4. 销售绩效评估销售绩效评估是激励销售人员、提高销售效率的重要手段。
企业应建立起科学的绩效评估制度，根据销售目标和指标，对销售人员进行绩效评估，并采取相应的激励措施，激发其积极性和创造力，推动销售目标的实现。
三、收款管理制度1. 收款政策与流程企业应制定明确的收款政策，包括收款方式、收款条件等内容。
同时，需要建立起流程规范，从合同签订、开票、发货、客户回款等环节，确保资金的及时回收和正确使用。
2. 客户信用管理客户信用管理是保证收款安全的重要环节。
企业应根据客户信用评估的结果，制定相应的信用额度和信用限制，并进行适时的更新和调整。
同时，对于信用较差的客户，需要加强催款和控制措施，减少拖欠风险。
3. 收款数据管理收款数据的管理对于企业的财务决策和风险控制非常重要。
企业应建立起完善的收款数据管理体系，包括收款记录、账龄分析、坏账准备计提等环节。
通过及时掌握收款情况，可以避免逾期和坏账等问题的发生，保证企业资金的正常流转。
销售与收款内部控制制度范本（2篇）
销售与收款内部控制制度范本销售与收款是企业重要的运营活动之一，对于企业来说，建立健全的销售与收款内部控制制度是确保销售过程的规范和收款流程的安全的关键。
本文将介绍一份销售与收款内部控制制度的范本，让企业能够参考并根据自身情况进行适当的修改和完善。
1.销售内部控制制度（一）销售订单管理1.销售订单应由销售人员填写，包括商品名称、数量、价格、客户信息等，确保订单的完整性和准确性。
2.销售订单应经过审核，并留存相关审核记录，以确保销售订单的合法性和真实性。
3.销售订单应及时传递给仓库管理部门进行备货，并确保备货的准确性和及时性。
4.销售订单一经确认，应及时通知财务部门进行开票，并确保发票的准确性和合法性。
5.销售订单应及时传递给物流部门进行配送，并记录相关配送信息，确保商品按时送达客户手中。
（二）销售收款管理1.销售人员应及时向客户发出发票，并提醒客户按时付款。
2.销售人员应建立客户付款跟进制度，及时跟进未付款客户，并记录相关跟进信息。
3.财务部门应对销售收款进行管理和监督，确保销售收入的真实性和及时性。
4.财务部门应建立客户付款核准制度，确保款项的合法性和准确性。
5.财务部门应建立预收款管理制度，及时核对预收款的收入和支出，并记录相关信息。
（三）销售数据分析与报告1.财务部门应定期对销售数据进行分析和统计，提供给管理层参考，以支持决策的制定和优化销售策略。
2.财务部门应建立销售报告编制制度，确保报告的准确性和及时性。
3.销售报告应包括销售额、销售毛利、销售利润率等关键指标的分析和比较，为公司经营决策提供有力的依据。
（四）销售合规性管理1.销售人员应遵守公司的销售政策和销售流程，确保销售活动的合规性和规范性。
2.销售人员应定期接受相关法律法规和销售政策的培训，提高对合规性的认识和理解。
3.财务部门应建立销售合规性检查制度，对销售活动进行检查和审计，保障销售活动的合规性和合法性。
2.收款内部控制制度（一）收款管理1.财务部门应建立客户付款管理制度，确保收款的及时性和完整性。
销售与收款内部控制制度范文（二篇）
销售与收款内部控制制度范文一、目录1. 引言2. 销售内部控制制度2.1 销售流程控制2.2 销售订单管理2.3 销售合同管理3. 收款内部控制制度3.1 客户信用管理3.2 销售发票管理3.3 收款核销管理4. 审计及风险管理4.1 内部审计4.2 风险管理5. 结论6. 参考文献二、引言销售和收款是企业运营中非常关键的环节，其良好的内部控制可以确保公司的财务安全，提高经营效率，降低风险。
本文将围绕销售与收款两个方面，分别阐述其内部控制制度的重要性和具体实施方法。
三、销售内部控制制度3.1 销售流程控制销售流程控制是确保销售过程中各个环节有序进行的关键措施之一。
为了保证销售环节的准确性和完整性，公司应建立严格的销售流程控制制度，包括下列要点：- 确立销售流程：明确销售的开始、进行和结束阶段，确保各个环节的衔接顺畅；- 制定销售流程规范：定义销售流程的各个环节的操作规范，包括销售人员的职责、权限和操作要求，确保销售人员按照规范进行工作；- 销售流程监控：通过监控销售流程，随时掌握销售进展情况，及时发现问题并进行调整；- 销售流程改进：定期评估销售流程的效果，通过持续改进，提高销售流程的效率和准确性。
3.2 销售订单管理销售订单是进行销售交易的基础，正确管理销售订单可以减少错误和纠纷的发生。
为了确保销售订单的正确性，公司应建立销售订单管理的内部控制制度，包括以下方面：- 销售订单的录入：建立统一的销售订单录入系统，确保销售订单的准确、及时录入，避免漏单和错单的情况发生；- 销售订单的审批：设立销售订单审批流程，明确审批人员和审批权限，有效控制销售订单的质量；- 销售订单的跟踪：及时跟踪销售订单的执行情况，确保销售订单按时、按量交付；- 销售订单的存档：建立完善的销售订单存档系统，方便随时查询和核对。
3.3 销售合同管理销售合同是销售交易的法律依据，正确管理销售合同可以保障公司的权益。
为了确保销售合同的有效性和完整性，公司应建立销售合同管理的内部控制制度，包括以下方面：- 销售合同的签订：销售合同由销售人员根据公司的授权进行签订，确保合同的合法性和有效性；- 销售合同的审查：由法务或相关部门对销售合同进行审查，确保合同内容的合理性和准确性；- 销售合同的存档：建立统一的销售合同存档系统，方便随时查询和核对；- 销售合同的履行：销售人员和相关部门要严格按照销售合同的约定进行履行，确保合同的执行和交付。
企业销售与收款循环内部控制研究
5、优化信息系统：在信息化时代，信息系统对于提高销售与收款循环的效 率和准确性具有重要作用。企业应优化销售与收款的信息系统，通过技术手段强 化内部控制，减少人为错误和舞弊的可能性。
6、建立有效的激励机制：为了激发员工执行内部控制的积极性，企业应建 立有效的激励机制。通过合理的绩效考核和奖惩制度，鼓励员工积极参与内部控 制建设。
一、销售与收款循环内部控制的 重要性
销售与收款循环是企业运营的核心环节，涉及到从接受订单、发货、收款到 售后服务等一系列活动。这个过程中的任何环节出现失误或疏漏，都可能对企业 的财务状况和声誉造成重大影响。因此，建立健全的销售与收款循环内部控制系 统，对于保障企业的健康、稳定发展具有不可替代的作用。
2、加强培训教育：医药企业应加强员工培训教育，提高员工对销售与收款 循环内部控制的认识和重视程度，增强风险意识。
3、强化监督检查：医药企业应建立完善的监督检查机制，对销售与收款循 环进行定期和不定期的检查和审计，确保内部控制的有效执行。同时，对于违反 内部控制规定的行为，要严格追究责任，给予相应的处罚。
4、监督检查力度不够：部分医药企业监督检查力度不够，对销售与收款循 环的监督检查存在漏洞，导致一些不良行为和问题无法及时发现和纠正。
4、监督检查力度不够：部分医 药企业监督检查力度不够
1、完善内控制度：医药企业应建立完善的内部控制制度，明确销售与收款 循环中的流程和职责，确保各部门之间相互制约、相互监督，降低风险。
3、内部监督不力：有效的内部监督是内部控制的重要保障。然而，一些企 业在这方面的投入明显不足，导致监督不力，无法及时发现和纠正问题。
三、加强企业销售与收款循环内 部控制的措施
针对以上问题，以下是一些可行的改进措施：
1、明确岗位职责：企业应明确销售与收款循环中各岗位的职责，建立起清 晰的职责体系，确保每个岗位都能各司其职、相互配合。
(财务内部管控)了解内部控制销售与收款循环
（财务内部管控）了解内部控制销售与收款循环销售与收款循环：了解内部控制汇总表确定受本循环影响的交易和账户余额。
例如，受本循环影响的账户余额可能还有预收款项、应收票据等。
2.现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。
在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的贷币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体计划中记录对其进行的了解和测试工作。
）2.主要业务活动(注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果注册会计师在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行了解，应在此处说明原因。
)3.了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？(2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生(5)是否发现任何非正常交易或重大事项？如果已识别出非正常交易或重大事审计计划的影响。
)(6)是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？响。
)4.信息系统应用软件初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护对控制的评价结论可能是：(1)控制设计合理，并得到执行；(2)控制设计合理，未得到执行；(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。
]6.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层销售与收款循环：了解内部控制设计——控制流程编制说明：1.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，或几种方式相结合，记录对控制流程的了解。
对重要业务活动控制流程的记录应涵盖自交易开始至与其他业务循环衔接为止的整个过程。
销售流程图
销售流程图（总流程）程序代码：M1—01 程序全称：销售流程图主管部门：市场部售前准备工作程序程序代码：M1—02 程序全称：售前准备工作程序主管部门：市场部注：销售相关手续包括销售许可证的办理、协助房地局测绘室审定销售面积、小区管理公约的审批等工作接待、谈判程序程序代码：M1—03 程序全称：接待、谈判程序主管部门：代理公司下定程序程序代码：M1—04 程序全称：下定程序主管部门；代理公司签约申请程序程序代码：M1—05 程序全称：签约申请单的填写、报批程序主管部门：市场部契约制作审核程序程序代码：M1—06 程序名称：契约制作、审核程序主管部门：市场部—客户部有错误签约、生效程序程序代码：M1—07 程序名称：签约、生效程序主管部门|：客户服务部贷款办理程序（1）程序代码：M1—08—F1 程序全称：商业贷款办理程序主管部门：客户服务部程序说明：1、市场部—客户服务部应作好准备工作，在签署购房合同之前，由业务员将按揭所需资料一览表提供给客户2、客户签署购房合同后携所需资料到律师事务所填写相关表格并接受审查，律师5个工作日后向银行提交法律意见书3、银行审核确认后，通知客户、我公司到银行签署借款合同，客户同时与保险公司签署保险合同、交保费4、银行划款之后，客户服务部到银行拿回进帐单、借款合同等资料及时向财务报帐，并通知客户来办理相关手续5、热销期应协调律师、银行、保险公司约好客户到销售中心现场办公贷款办理程序（2）程序代码：M1—08—F2 程序全称：市、区公积金贷款办理程序贷款办理程序（3）程序代码：M1—08—F3 程序全称：中直、国管公积金贷款办理程序主管部门：客户服务部契约保管程序程序代码：M1—09 程序名称：契约保管程序主管部门：客户服务部契约借入、借出程序程序代码：M1—10 程序名称：契约借入、借出程序主管部门：客户服务部收款程序程序代码：M1—11 程序名称：收款程序主管部门：客户服务部催款程序程序代码：M1—12 程序名称：催款程序主管部门：客户服务部交房程序程序代码；MI—13 程序全称：验收、交接房屋程序主管部门：客户服务部问题：1、集中交房时，客户多、工作量大，考虑销售代表参与，配合交房中心带领各自客户验收、交接房屋。
销售与收款财务制度
销售与收款财务制度一、制度目的销售与收款是企业运营过程中的重要环节，对于保障企业健康发展具有重要意义。
本制度旨在规范销售与收款流程，确保销售与收款工作的规范、合法和高效进行，提高企业的财务管理水平，减少风险，保障企业的利益。
二、制度适用范围本制度适用于公司销售与收款相关工作的制度、规范和程序，涉及销售、收款、账务核算等方面。
三、销售流程1. 销售计划制定：销售部门根据市场需求和公司经营计划，编制年度、月度销售计划，指导销售工作的开展。
2. 客户拜访：销售人员按照销售计划，定期拜访客户，了解客户需求，促成销售交易。
3. 销售合同签订：双方协商一致后，签订销售合同，约定货物、价格、交付时间、付款方式等内容。
4. 发货：按照合同规定，备货并发货，确保交货期和货物质量符合客户要求。
5. 开具发票：销售人员在发货后，及时开具发票，注明商品名称、数量、价格等信息。
6. 回访服务：在客户收到货物后，销售人员进行客户回访，了解客户的反馈和意见，及时处理客户投诉，提升客户满意度。
四、收款流程1. 付款要求登记：客户收到发票后，根据合同约定，向公司提出付款要求，公司财务部门进行登记。
2. 收款通知：财务部门根据客户付款要求，出具收款通知，告知客户账户信息、付款方式和时间。
3. 收款凭证：客户根据收款通知，选择合适的付款方式，将付款转入公司指定账户，在银行提供的回单和凭证上注明付款金额、日期等信息。
4. 收款确认：财务部门收到客户付款凭证后，及时核对并确认收款是否到账。
5. 销账处理：在财务部门确认收款到账后，及时销账，将收到的款项划入公司账户，并做好会计凭证。
6. 款项核对：每月财务部门对销售收款情况进行核对，发现问题及时处理。
五、财务核算1. 销售账务登记：销售人员每月销售情况报告交给财务部门，财务人员将销售情况登记入账，形成销售台账。
2. 收款账务登记：财务人员根据收款记录登记客户付款情况，形成收款台账。
3. 款项结算：按照公司会计政策和财务制度，进行款项结算，确保财务数据准确。
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销售与收款业务流程
一.业务目标
1.经营目标
通过规范销售与收款业务流程，确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。
2.财务目标
确保销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和折让。
3.合规目标
保证销售业务及其税金的处理符合国家相关法律法规及公司的规定。
二、业务风险
1.经营风险
由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。
2.财务风险
可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不
完整。
3.合规风险
可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。
三、业务流程步与控制点
1.受理订单与编制销售计划
（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。
※（2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。
销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案，并经部门领导审核签字。
2.审定销售方案和信用政策
※（1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。
销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。
销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门。
※（2）信用管理部门依据客户信用资料及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行核查，评定信用等级，提出审核意见。
※（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊销审核意见等资料传送给分管业务的领导和财务总监审批，特别重大的赊销方案报公司总经理办公会审定。
销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。
3.生产订单
销售部门及时将审批后的销售计划/销售订单传送给生产部门。
生产部门依据生产计划与销售计划/销售订单情况，编制生产订单，安排生产。
4.签订销售合同
销售数量较大或批量销售业务应当签订销售合同。
销售合同文本由销售部门拟定。
※（1）法律部门和财务部根据部门职责对销售合同进行审核，提出书面审核意见叫销售部门修改合同。
※（2）分管业务的领导和财务总监依据审核部门的意见审定销售合同，按内部授权交授权人员签订。
（3）销售部门将已签订的销售合同分送财务、法律、仓储等部门备查。
※（4）销售合同需要变更或提前终止时，应报分管业务的领导和财务总监同意，重大合同需报公司总经理办公会审定同意，并传送财务、法律等部门。
5.组织销售与收款
※（1）财务部门根据销售合同和销售实施方案/销售订单，查询核实客户预留资金和客户预付款的到账情况或客户信用额度使用情况，向销售部门传送核实信息或据实开具收款通知单。
（2）销售部门根据已签销售合同、销售订单想财务部门核实收款情况，确认无误后向仓储部门传送发货通知单，或销售部门根据已签销售合同和财务部收款单，开具销售发货通知单（连续编号）送仓储部门，并逐笔录入系统。
※（3）仓促部门依据销售发货通知单和销售合同、销售订单等组织发货。
①验货人员清点装货数量并与有效销售发货通知单核实一致。
②发货人员依据核准的发货单（实际发货量）对销售订单发货，系统自动生成相应会计凭证，将核准的发货单财务联传送到财务部，经会计主管复核后过账，或发货人员根据核准的发货单（实际发货量）录入系统，并将核准的发货单财务联送到财务部进行账务处理。
③门卫核实发货单准予出厂。
※④客户应按合同指定地点指定发货签收人员签收货物，货运人员对签收人员身份进行核对。
※⑤采用赊销方式的，销售部门及主管人员应负责货款的暗器回收，并对销售人员建立“谁销售，谁负责货款回笼”的责任考核机制。
6.财务开票与记账
（1）财务依据销售合同、核准的发货单和已办出库手续等有关原始单据传送到有关财税系统开具销售发票，并加盖印章。
（2）根据财税系统开具的销售发票数据系统生成收入和税金的会计凭证，或根据开具的销售发票。
核准的发货通知单等有关销售单据确认收入和税金，编制/录入相应会计凭证。
※（3）会计主管复核会计凭证后记/过账。
7.销售折让或退货
※（1）销售部门受理客户提出的折让或退货申请，并依据折让或退货理由组织相关部门查验和审核，提出处理意见。
属于合同规定的折让和退货，则有由售部门审核后，将销售折让通知书传送到财务部，将退货产品入库单和退货通知书传送仓储部门。
※（2）销售部门将折让或退货申请及核实处理意见报送分管业务领导和财务总监审定，设计法律纠纷的，还应有公司法律部门的审批意见。
（3）销售部门根据折让及退货审批意见，将销售折让或推后申请送给财务部，将退货产品入库单和退货通知单传送到仓储部门。
（4）仓储部门审核退货通知书后，将退货产品验收入库，系统生成相应会计凭证，将核实后的退货产品入库单财务联传送到财务部。
（5）财务部审核销售折让通知书或退货通知书及退货产品入库单后，编制/录入折让或退货会计凭证。
※（6）会计主管审核销售折让通知书或退货通知书及退货产品入库单，复核会计凭证后由会计人员记/过账。
此外，需在会计报表中披露。
8.盘点对账
※（1）销售、财务、仓储等部门定期对产品销售及存货情况进行对账和实物盘点，核实产品库存，对差异情况应及时查明原因并按规定处理。
※（2）财务部应及时对赊销货款进行清结。
未按合同清结的，要及时通知销售部门采取措施。
要定期组织销售等部门与客户核对往来账款，发现差异及时查明原因并按规定处理。
※（3）期末财务部应对应收账款进行账龄分析，合理计提坏账准备，并提出追收措施和建议，报分管业务的领导和财务总监审核同意后实施。
同时做好客户资信档案的记录。
※（4）分管业务的领导应组织销售部门和责任人员积极落实清欠措施并严格奖惩措施。
9.清理、终止合同
（1）合同执行完毕后，销售部门应对合同执行情况进行清理和终止，建立客户信用档案。
（2）销售部门将合同清理结果和客户信用情况反馈到财务部。
财务部应按季向分管业务的领导和财务总监提供核销合同遗留问题的清结情况，并督促销售部门落实追索工作
四、流程图。