课程考核改革方案

课程考核改革方案
系别：工商管理系
课程名称：纳税实务
适用专业：电算化会计
学时：64 其中，理论学时：40 实践学时：24
学分：（适用于学分制教学计划）
、设课目的：
本课程是电算化会计专业的主修课，在电算化会计教学体系中，处于重要地位。

通过学习，学生应该掌握企业应纳税种类，以及应纳税额的计算和核算。

本课程应在开设基础会计、财务会计之后开设。

二、课程教学内容和教学目标：
通过学习，要求学生掌握企业应纳税种类，掌握主要税种的计算和核算，会编制纳税申报表，会与税务机关和银行打交道。

通过本课程学习，力求增强学生的动手能力和实战能力，加强学生的就业能力。

通过考试，我们计划考核学生对企业应纳税的计算能力，核算能力，以及报表的编制能力。

三、改革前考核方法存在的问题
1、大部分学生对企业应纳税计算的掌握基本可以达到要求，但是不会纳税申报，不会填制纳税申报表；
2、涉税的基本会计分录会做，不会对纳税资料进行综合反映；
3、不了解企业真实的纳税情况，只有理论知识，到了实际工作中经常感到无从下手。

四、课程考试改革方案：
1、考核内容：企业纳税的相关知识，以及相关知识的运用能力；
2、评分标准：分平时成绩、阶段测试和期末考试三部分；
3、考核方法：
⑴平时成绩由学生的出勤情况、课堂提问和课后作业三部分构成；
⑵阶段测试分两部分进行，主要测试学生对流转税和所得税相关知识的综合运用能力。

具体形式是针对本门课程的教学内容，由老师出两道关于流转税和所得税的综合案例，学生自己通过讨论等方法，独立完成从计算、核算到报表编制的全部核算。

⑶期末考试主要考核学生对税收相关知识的计算和核算能力（计算核算能力），在学期即将结束时进行。

4、成绩构成要素：平时成绩20分，阶段测试30 分，期末考试50 分。

5、组织形式：平时成绩以平时考核为主；阶段测试随教学进度的开展随堂完成，开卷；期末考试由教务处统一安排考核，闭卷。

6、实施时间：阶段测试在第15 周前完成；期末考试与学院考试统一安排。

五、本次考试改革方案的特色
1、注重动手能力的考核，理论与实践相衔接；
2、改变一考定终身的做法，学生的课程结业成绩由三部分构成。

六、教材及参考资料
教材：纳税实务（高教出版）
参考资料：税法（经济科学出版社注册会计师考试指定教材
税务会计（立信会计出版社）
七、保证考试改革方案实施的措施
在课堂教学过程中，注意观察学生的吸收状况，保证上课所讲内容学生能够接受；本考试改革方案自2003 年开始实施，今年又在原来的基础上进行了调整。

八、其他有关说明或要求：
为了适应这种考试改革，在课堂教学中，调整了教学顺序，实际的教学顺序与教学进度表的内容有一点出入。

方案制定人签字：张敏
教研室主任（专业负责人）签字：
系主任签字：
2007年3月15日
阶段测试题目一：流转税的计算与核算某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004年1月份有关资料如下：
1月1日结存外购烟丝20万元，1月31日结存外购烟丝5万元；
1月3日，购进已税烟丝买价10万元，取得增值税专用发票，烟丝已验收入库；
1月6日，发往B厂烟叶20万元，委托加工烟丝。

支付加工费8万元。

B厂没有同类产品市场售价；
1月10日，从农业生产者手中购进免税农产品一批，支付买价30万元，农产品
验收入库。

本月下旬将购进的农产品的30%因保管不善发生毁损；
1月14日，委托B厂加工烟丝收回，直接出售一半取得收入25万元，开具增值税专用发票；生产卷烟领用另一半；
1月20日，销售自产卷烟50箱，共取得收入100万元；销售外购烟丝取得收入10万元，均开具增值税专用发票；
1月23日，销售自产卷烟1箱，共取得收入2.34万元，开具普通发票；
1月28日，没收销售卷烟逾期未收回的包装物押金2.34万元；
1月29日，收回委托个体户张某加工烟丝，直接出售取得收入3.5万元，开具增值税专用发票（发出烟叶成本2万元，支付加工费0.106万元，张某自产同类烟丝市场售价3万元）。

1月30日，取得本月出租厂房租金收入2万元，运费收入3万元。

计算该卷烟厂2004年1月份应缴纳的流转环节的税费，并做相应会计处理。

考核时间：60分钟
基本配分：15分
考核要求：
1、准确计算企业应缴纳增值税、消费税、营业税、城建税和教育费附加；
2、编制相应业务的会计分录；
3、会计核算口径要一致；
4、会计核算的结果和计算的结果相吻合。

5、填写增值税纳税申报表（主表，附表一和附表二）
阶段测试题目二：所得税的计算与核算
（一）某企业2004年经营情况如下：
1、主营业务收入1200万元，其他业务收入36万元。

2、本期缴纳增值税84万元，营业税2万元，城建税6万元。

3、主营业务成本700万元。

4、实际发生营业费用240万元，其中广告费200万元。

5、管理费用120万元，其中业务招待费15万元。

&支付其他单位借款利息30万元（超过银行年利率计算的利息10万元）。

7、营业外支出90万元，其中向某商场店庆赞助支出3万元。

8、企业有一当年1月1日投入使用的固定资产，原值100万元，无残值。

税法规定使用10年，会计按5年提折旧。

无论是会计还是税法均按直线法折旧。

要求：计算该商场应纳所得税额，做相应会计处理，并代企业填写纳税申报表。

（二）中国公民李某2006年12月份工资3000元，同月取得年终一次性发放全年奖金6000元。

要求：计算李某2006年12月应纳个人所得税金额；其所在单位应如何进行代扣代缴个人所得税的账务处理？替单位填写代扣代缴个人所得税纳税申报。

考核时间：60分钟
基本配分：15分，其中第一题10分，第二题5分
考核要求：
1、准确确定企业所得税的应税项目和扣除项目；
2、准确处理时间性差异和永久性差异；
3、熟悉个人所得税的应税项目，并能准确计算；
4、正确运用纳税影响会计法
5、正确填写企业所得税月（季）纳税申报表和个人所得税代扣代缴纳税申报表。

操作考核评分标准:
期末考试题（标准化试卷）：
题型一、计算题20分
题型二、业务处理题25分
题型三、简答题5分
考核时间：100分钟
基本配分：50分
考核要求：
1、准确计算企业应纳税额。

2、准确对企业涉税业务进行会计处理。

3、对企业纳税流程、纳税方法等问题能进行比较准确概述。