内部控制习题及案例带答案

内部控制习题及案例带答案

一、选择题

1.内部控制的目的是保证（）。

– A. 财务报表的准确性和可靠性

– B. 营业额的增加

– C. 资产的增值

– D. 组织的高效运作

–答案：A

2.内部控制的基本要素包括（）。

– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟

通、监督

– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督

– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟

通、监督

– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟

通、监督

–答案：A

3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法？

– A. 内部审计

– B. 外部审计

– C. 风险评估矩阵

– D. 内部控制自评表

–答案：B

二、判断题

1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。 ( ) 答案：对

2.控制环境是内部控制的核心要素，包括组织目标、

伦理价值观和工作氛围等因素。 ( ) 答案：对

3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监

管。 ( ) 答案：错

三、案例分析

案例一：资产管理

小明公司是一家中型制造企业，生产和销售汽车配件。他

们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。经过调查发现，原材料是在运输途中丢失的，而且没有任何监控措施。公司立即进行调整，实施更严格的资产管理措施，包括加强仓库安全，建立视频监控系统等。这些措施是为了加强（）。 - 答案：控制活动

案例二：现金管理

XYZ公司是一家零售企业，公司每天都会有大量的现金流动。为了确保现金的安全和准确性，他们实施了一系列现金管理措施，包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。这些措施的目的是为了加强（）。 - 答案：内部控制的信息和沟通

四、总结

内部控制对于企业的健康发展至关重要。通过合理的内部

控制措施，企业能够保证财务报表的准确性和可靠性，防止经济犯罪的侵害，提高资产管理和现金管理的效率与安全性。一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。

在实际操作中，企业需要根据自身的特点和需求，制定适

合的内部控制措施。同时，定期进行内部审计和风险评估，及时发现问题并采取相应的措施，以减少风险和损失。

通过以上习题和案例分析，相信读者对于内部控制有了更

深入的了解，并能够运用所学知识进行实际操作。在实践中，不断完善内部控制体系，为企业的发展提供强有力的支持。