第六步：如何利用法律保护你的企业并承担企业责任-郭迎新SYB创业培训大学生版
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SYB创业培训第六步：老板的法律责任
级数
1 2 3 4 5
全年应纳税所得额
不超过5000元的 元的 不超过 超过5000-10000元的部分 元的部分 超过 超过10000-30000元的部分 元的部分 超过 超过30000-50000元的部分 元的部分 超过 超过50000元的部分 元的部分 超过
税 率(%) )
5 10 20 30 35
2010-5-26
12
最基本的两个税种: 最基本的两个税种:
国家对生产流通环节征收的税种统称流转税; 国家对生产流通环节征收的税种统称流转税;对分配环节 征收的税种统称所得税. 征收的税种统称所得税.
生产 流通 流 转 税
2010-5-26
所得税 分配 消费
13
依法纳税
流转税(增值税, 流转税(增值税,营业 消费税) 税,消费税) 所得税(企业所得税, 和企业有 所得税(企业所得税,个 关的税种: 人所得税) 关的税种: 人所得税) 城市建设维护税 教育费附加
第六步, 第六步,了解你的责任
湖工大创业网整理编辑 —————————————————————— 整理:何沧
2010-5-26
1
第六步, 第六步,了解你的责任 学习目的
在本次课结束时,大家将: 在本次课结束时,大家将:
了解与企业相关的法律. 了解与企业相关的法律. 与企业相关的税及税率. 与企业相关的税及税率. 维护职工合法权益是业主的责任. 维护职工合法权益是业主的责任.
2010-5-26
6
企业的工商登记
给你的企业办"户口" 给你的企业办"户口"
从法律上确认企业身份,与国际接轨. 从法律上确认企业身份,与国际接轨.
企业名称规则
1 2 3 4 5
全年应纳税所得额
不超过5000元的 元的 不超过 超过5000-10000元的部分 元的部分 超过 超过10000-30000元的部分 元的部分 超过 超过30000-50000元的部分 元的部分 超过 超过50000元的部分 元的部分 超过
税 率(%) )
5 10 20 30 35
2010-5-26
12
最基本的两个税种: 最基本的两个税种:
国家对生产流通环节征收的税种统称流转税; 国家对生产流通环节征收的税种统称流转税;对分配环节 征收的税种统称所得税. 征收的税种统称所得税.
生产 流通 流 转 税
2010-5-26
所得税 分配 消费
13
依法纳税
流转税(增值税, 流转税(增值税,营业 消费税) 税,消费税) 所得税(企业所得税, 和企业有 所得税(企业所得税,个 关的税种: 人所得税) 关的税种: 人所得税) 城市建设维护税 教育费附加
第六步, 第六步,了解你的责任
湖工大创业网整理编辑 —————————————————————— 整理:何沧
2010-5-26
1
第六步, 第六步,了解你的责任 学习目的
在本次课结束时,大家将: 在本次课结束时,大家将:
了解与企业相关的法律. 了解与企业相关的法律. 与企业相关的税及税率. 与企业相关的税及税率. 维护职工合法权益是业主的责任. 维护职工合法权益是业主的责任.
2010-5-26
6
企业的工商登记
给你的企业办"户口" 给你的企业办"户口"
从法律上确认企业身份,与国际接轨. 从法律上确认企业身份,与国际接轨.
企业名称规则
SYB创业培训第六步法律环境和你的责任
SYB培训教师 黄均
提问：这个游戏说明什么问题？
面对错误时，大多数情况是没人 承认自己犯了错误；少数情况是有人认为自
己错了，但没有勇气承认，因为很难克服心 理障碍；极少数情况有人站出来承认自己错 了。这个游戏让参与者明白任何个人都属于 团队，个人出错也就是整体出错。在集体出 错的时候，作为个人也必须为此承担自己的 责任，而不是躲起来推卸责任。
假如你是一位盲人…...
盲人要过马路，谁来帮我呀？ 请“盲人”谈感受？ 请援助者谈体会？
SYB培训教师 黄均
游戏结论(请学员回答)
1、帮助弱者 2、信任 3、安全 4、爱心 5、换位思考 6、责任
SYB培训教师 黄均
游戏二:勇于承担责任
规则：学员相隔一臂站成几排（视人数 而定），我喊一时，向右转；喊二时， 向左转；喊三时，向后转；喊四时，向 前跨一步；喊五时，不动。 当有人做错时，做错的人要走出 队列、站到大家面前先鞠一躬，举起右 手高声说：“对不起，我错了！”
促进就业，劳动合同和集体合同，工作时间和休息时间，工资，劳动安 全和卫生，女职工和未成年工特殊保护，社会保险和福利，劳动争议， 监督检查，法律责任等。
SYB培训教师 黄均
遵纪守法
2、工商行政登记
（1）获得工商登记，明确法律地位 （2）必要时获得相关的行政许可
SYB培训教师 黄均
遵纪守法
工商执照的相关说明
葬服务等
2、为支援农业生产发展给予免税。如农牧
保险等
3、为促进文化教育等事业发展给予免税。
如学校、文化馆、博物馆、军队军工系统企业、福利企业
SYB培训教师 黄均
二、企业所得税
遵纪守法
1、概念：
是对企业生产经营所得和其它所得 征收的一种税
提问：这个游戏说明什么问题？
面对错误时，大多数情况是没人 承认自己犯了错误；少数情况是有人认为自
己错了，但没有勇气承认，因为很难克服心 理障碍；极少数情况有人站出来承认自己错 了。这个游戏让参与者明白任何个人都属于 团队，个人出错也就是整体出错。在集体出 错的时候，作为个人也必须为此承担自己的 责任，而不是躲起来推卸责任。
假如你是一位盲人…...
盲人要过马路，谁来帮我呀？ 请“盲人”谈感受？ 请援助者谈体会？
SYB培训教师 黄均
游戏结论(请学员回答)
1、帮助弱者 2、信任 3、安全 4、爱心 5、换位思考 6、责任
SYB培训教师 黄均
游戏二:勇于承担责任
规则：学员相隔一臂站成几排（视人数 而定），我喊一时，向右转；喊二时， 向左转；喊三时，向后转；喊四时，向 前跨一步；喊五时，不动。 当有人做错时，做错的人要走出 队列、站到大家面前先鞠一躬，举起右 手高声说：“对不起，我错了！”
促进就业，劳动合同和集体合同，工作时间和休息时间，工资，劳动安 全和卫生，女职工和未成年工特殊保护，社会保险和福利，劳动争议， 监督检查，法律责任等。
SYB培训教师 黄均
遵纪守法
2、工商行政登记
（1）获得工商登记，明确法律地位 （2）必要时获得相关的行政许可
SYB培训教师 黄均
遵纪守法
工商执照的相关说明
葬服务等
2、为支援农业生产发展给予免税。如农牧
保险等
3、为促进文化教育等事业发展给予免税。
如学校、文化馆、博物馆、军队军工系统企业、福利企业
SYB培训教师 黄均
二、企业所得税
遵纪守法
1、概念：
是对企业生产经营所得和其它所得 征收的一种税
SYB第六步：如何利用法律保护你的企业
促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工 资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、 社会保险和福利、劳动争议、监督检查等
SYB创业培训
（二）树立守法经营观念
守法讲信用的意义 1、客户的信任 2、供应商的合作 3、职工的信赖 4、政府的支持 5、竞争对手的尊重 小生意讲聪明，大生意大境界讲道！！！
SYB创业培训
二、工商行政登记
咨询领表 1
办理税务、法人、 6 企业组织代码登记
领取执照 5 SYB创业培训
查询名称 2
3 入资验资 4 申请表、章程等材料提交
广州红盾信息网
SYB创业培训
案例： 教材第79页：三 个斑竹的创业故 事（二十一）
三、依法纳税
税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财 政收入的一种方式。
关的税种： 城市建设维护税
教育费附加
小规模纳税人计算： 应缴纳税金=销售额（营业额）X税率+城市维护建设税+教育附加费
SYB创业培训
（四）一般税目税率
SYB创业培训
（五）营业税税目税率
SYB创业培训
（六）税收优惠政策
1、特殊商品（粮食、农药、图书等）增值税13% 2、小型微利企业的所得税20% 3、高新技术企业的所得税15% 4、应届大学生创业减免税费征收 5、外资、合资、合作企业减免税费征收 具体优惠政策以各个地区的政府政策为准
SYB创业培训
（二）劳动保护和安全
1、防职业病 2、防工伤 3、防危险品 4、防危险环境
SYB创业培训
（三）劳动报酬
1、各地最低工资标准 2、工资结构合理（工资种类、基本工资、奖金、加班、补贴等） 3、工资起到激励作用 4、优劳优得，多劳多得 5、不拖欠、不乱扣
SYB创业培训
（二）树立守法经营观念
守法讲信用的意义 1、客户的信任 2、供应商的合作 3、职工的信赖 4、政府的支持 5、竞争对手的尊重 小生意讲聪明，大生意大境界讲道！！！
SYB创业培训
二、工商行政登记
咨询领表 1
办理税务、法人、 6 企业组织代码登记
领取执照 5 SYB创业培训
查询名称 2
3 入资验资 4 申请表、章程等材料提交
广州红盾信息网
SYB创业培训
案例： 教材第79页：三 个斑竹的创业故 事（二十一）
三、依法纳税
税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财 政收入的一种方式。
关的税种： 城市建设维护税
教育费附加
小规模纳税人计算： 应缴纳税金=销售额（营业额）X税率+城市维护建设税+教育附加费
SYB创业培训
（四）一般税目税率
SYB创业培训
（五）营业税税目税率
SYB创业培训
（六）税收优惠政策
1、特殊商品（粮食、农药、图书等）增值税13% 2、小型微利企业的所得税20% 3、高新技术企业的所得税15% 4、应届大学生创业减免税费征收 5、外资、合资、合作企业减免税费征收 具体优惠政策以各个地区的政府政策为准
SYB创业培训
（二）劳动保护和安全
1、防职业病 2、防工伤 3、防危险品 4、防危险环境
SYB创业培训
（三）劳动报酬
1、各地最低工资标准 2、工资结构合理（工资种类、基本工资、奖金、加班、补贴等） 3、工资起到激励作用 4、优劳优得，多劳多得 5、不拖欠、不乱扣
第六步：如何利用法律保护你的企业并承担企业责任-郭迎新SYB创业培训大学生版
办企业要重视下列四个问题，才能保证你有团结得住的 好职工。 （1）依法订立对业主与员工都有约束作用的劳动合同。 （2）注意劳动保护职业安全和职业卫生。 （3）合法合理的劳动报酬。 （4）足额交纳社会保险金。
商业保险
投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。它通常包括： （1）资产保险——机器、库存货物、车辆、厂房防盗、水险、 火险、商品运输险等等。 （2）人身保险——业主本人和员工的属社会保险范围以外的 医疗保险、人身事故保险、人寿保险等等。 选哪个险种去投保要慎重考虑。
读故事（二十三） P85
企业法 民法通则 合同法 劳动法 新办企业要 了解哪些法律 企业有哪些 法律责任
工商行政登记 依法纳税 尊重员工的合法权益 购买商业保险
创业第六步
工商注册流程 纳税种类 重点掌握 如何计算税额 劳动合同书要素
作业
P161练习31
企业相关法律知识
法律名称 企业法 相关基本内容 公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理 条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等 个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、 联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民 事责任等 一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终 止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、 技术、建设工程、委托等 促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、 工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业 培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等
企业生产经营所得和其他所得
25%
小型微利企业应税所得
20%
高新技术企业
15%
四、营业税 税目 一、交通运输业 二、建筑业 三、金融保险业 四、邮电通信业 五、文化体育业 六、娱乐业 七、服务业 八、转让无形资产 九、销售不动产 税率 3% 3% 5% 3% 3% 5%-20% 5% 5% 5%
商业保险
投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。它通常包括： （1）资产保险——机器、库存货物、车辆、厂房防盗、水险、 火险、商品运输险等等。 （2）人身保险——业主本人和员工的属社会保险范围以外的 医疗保险、人身事故保险、人寿保险等等。 选哪个险种去投保要慎重考虑。
读故事（二十三） P85
企业法 民法通则 合同法 劳动法 新办企业要 了解哪些法律 企业有哪些 法律责任
工商行政登记 依法纳税 尊重员工的合法权益 购买商业保险
创业第六步
工商注册流程 纳税种类 重点掌握 如何计算税额 劳动合同书要素
作业
P161练习31
企业相关法律知识
法律名称 企业法 相关基本内容 公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理 条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等 个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、 联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民 事责任等 一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终 止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、 技术、建设工程、委托等 促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、 工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业 培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等
企业生产经营所得和其他所得
25%
小型微利企业应税所得
20%
高新技术企业
15%
四、营业税 税目 一、交通运输业 二、建筑业 三、金融保险业 四、邮电通信业 五、文化体育业 六、娱乐业 七、服务业 八、转让无形资产 九、销售不动产 税率 3% 3% 5% 3% 3% 5%-20% 5% 5% 5%
SYB创业培训第六步老板的法律责任
3、个人所得税， 4、城镇土地使用税， 5、固定资产投资方向调节税， 6、城市维护建设税（不含铁道部门、各银 行总行、各保险总公司集中交纳的部分）， 7、房产税， （下页续）
2020/10/17
16
地方税包括下列税种：
8、车船使用税， 9、印花税， 10、屠宰费， 11、农牧业税， 12、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产 税）， 13、耕地占用税， 14、契税， 15、遗产或赠予税， 16、土地增值税。
6、负责系统干部队伍的教育培训、思想政治工作、精神文明建 设；组织税法宣传和税收理论研究。
7、承办市地方税务局和区政府交办的其他工作。
2020/10/17
15
地方税包括下列税种：
1、营业税（不含铁道部门、各银行总行、 各保险总公司集中交纳的营业税），
2、地方企业所得税（不含上述地方银行和 外资银行及非银行金融企业所得税），
2、地方税收法律法规和方针政策的贯彻执行。 3、组织实施地方税征收管理；编报地方税年度计划；对税收法
律法规进行过程中的一般性问题进行解释；在规定的范围内，组 织办理地方税收减免报批等具体事项。
4、负责系统税务信息化工作的规划和实施。 5、负责党风廉政建设和纪检监察工作；负责税务行政诉讼和行
政复议。
2020/10/17
10
国税
国税又称中央税，由国家税务局系统征收， 是中央政府收入的固定来源，归中央所有。
国家税务总局为国务院主管税收工作的直 属机构（正部级）。在发展社会主义市场经济 的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经 济、调节社会分配的职能。目前，我国每年财 政收入的90%以上来自税收，其地位和作用 越来越重要。
2020/10/17
17
2020/10/17
16
地方税包括下列税种：
8、车船使用税， 9、印花税， 10、屠宰费， 11、农牧业税， 12、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产 税）， 13、耕地占用税， 14、契税， 15、遗产或赠予税， 16、土地增值税。
6、负责系统干部队伍的教育培训、思想政治工作、精神文明建 设；组织税法宣传和税收理论研究。
7、承办市地方税务局和区政府交办的其他工作。
2020/10/17
15
地方税包括下列税种：
1、营业税（不含铁道部门、各银行总行、 各保险总公司集中交纳的营业税），
2、地方企业所得税（不含上述地方银行和 外资银行及非银行金融企业所得税），
2、地方税收法律法规和方针政策的贯彻执行。 3、组织实施地方税征收管理；编报地方税年度计划；对税收法
律法规进行过程中的一般性问题进行解释；在规定的范围内，组 织办理地方税收减免报批等具体事项。
4、负责系统税务信息化工作的规划和实施。 5、负责党风廉政建设和纪检监察工作；负责税务行政诉讼和行
政复议。
2020/10/17
10
国税
国税又称中央税，由国家税务局系统征收， 是中央政府收入的固定来源，归中央所有。
国家税务总局为国务院主管税收工作的直 属机构（正部级）。在发展社会主义市场经济 的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经 济、调节社会分配的职能。目前，我国每年财 政收入的90%以上来自税收，其地位和作用 越来越重要。
2020/10/17
17
SYB创业培训第六步：老板的法律责任
2013-8-6
10
依法纳税
税收：税收是政府凭借政治权力,从社 会经济活动中无偿地征收财富，取得财 政收入的一种方式。 税收的特征：强制性 无偿性 固定性 税收的职能：财政职能 调节经济职能 税收是国家财富之源
2013-8-6
11
纳税流程
1、工商登记后三十日内进行税务登 记，带代码证、工商执照、身份证复印件 到税务大厅办理税务登记手续。 2、所属工商所进行审核或实地调查 3、带税务登记证和其他资料到服务 窗口打印，领取税务证正副本，次月起向 服务大厅申报纳税。
教育费附加： 以纳税人实际缴纳的流转税（三税） 为计税依据。 税率为：3%
2013-8-6
27
个体工商户税收的简化管理方式
定 税
定期定额 核定征收 营业额发生变化超过30%，业主应 主动申报.
警 示
偷税将被处以偷税额0.5—3倍罚款， 追究刑事责任最高可判刑7年
2013-8-6 28
只贷一美元的犹太富翁
应纳税额=销售额x征收（4%） 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
2013-8-6
18
例 题
王某下岗后开了家汽车配件门市部， 2004年2月份营业收入额75000元。王某2月 份应纳税额的计算公式是： 销售额=含税销售额÷（1+征收率） =75000 ÷（1+4%）=72115.39（元） 应纳增值税额= 72115.39x4%=2884.6(元)
2013-8-6 24
个人所得税税率（五级超额累进税率）
级数
1
2 3 4 5
全年应纳税所得额
不超过5000元的
超过5000-10000元的部分 超过10000-30000元的部分 超过30000-50000元的部分 超过50000元的部分
syb创业培训第6步：法律环境和你的责任
__________________________________________________s y b创业培训第6步：法律环境和你的责任__________________________________________________编号幻灯片内容SYB创业培训第6步：法律环境和你的责任预计时间: 分钟教学时间：0.3/1教学方法：讲授教学工具：投影仪教学时间：0.3/1教学方法：讲授教学工具：投影仪教学时间：0.3/1教学方法：讲授教学工具：投影仪正如大家看到的，我们这一节课要讲的是法律环境和你的责任。
在现在这个社会，不懂法的人，会好心办错事。
虽然我国的法律还不够健全，但是遵法守法用法还是大势所趋的。
那法律对我们来讲，到底有哪些意义呢？请同学们畅所欲言的徜开谈一谈。
总的说来，法律对我们来讲有两层非常重要的意义——一个是保护作用，另一个则是限制作用。
我们不能只看到法律对企业的限制这一面，而更应该看到它对企业的保护意义。
首先，一起来看一看法律对企业的保护。
具体一点讲，法律将会保护你的企业的字号、商标和知识产权。
这一点应该大家都比较熟悉。
除此之外，法律也会你的商业秘密，企业财产，投资人资产等等。
比喻说，像合伙企业，合伙人未经全体合伙人同意，转移合伙企业的共同财产就是非法的。
同样，像责任有限公司，如果你亏本了，只需要把企业所有的资产都赔光就行了，用不着把你自己的个人资产也拿出来偿付。
这一切，都是法律对企业的保护意义。
当然，法律也不可能只保护企业。
企业只是社会当中众多群体的一种。
从公平的角度出发，法律也会保护与企业相关的其他群体的利益，这就产生了对企业的一些限制。
最常见的莫过于对产品的质量和价格的限制了。
大家都知道，把不合格的产品卖给消费者是违法的，严重的话会被追究法律责任。
同样，法律也会严厉打击偷税、漏税的行为。
对于在企业工作的员工，法律的保护也是不遗余力——这也一点将是我们后面学习的一个重点。
SYB第六步 如何利用法律保护你的企业和承担法律责任大学生版文稿演示
现行税制分类
❖ 1、流转税：增值税、消费税、营业税 ❖ 2、所得税：个人所得税、企业所得税、外商投资企业
和外国企业所得税 ❖ 3、资源财产税：资源税、土地使用税、房产税、城市
房地产税 ❖ 4、特种目的行为税：耕地占用税、土地增值税、车船
使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、城市维护 建设税 ❖ 5、农业税：农业税 ❖ 6、进出口关税：进出口关税
各类企业所缴纳的税目税率
税务知识
遵纪守法
❖ 国家税务局征收范围 ❖ 1、增值税 ❖ 2、消费税 ❖ 3、外商投资企业和外国企业所得税 ❖ 4、新办和中央级企业所得税 ❖ 5、车辆购置税
遵纪守法 地方税务局征收范围
❖ 1、营业税 ❖ 2、地方企业所得税 ❖ 3、个人所得税 ❖ 4、房产税 ❖ 5、城市房地产税 ❖增值税 ❖ 10、资源税 ❖ 11、印花税 ❖ 12、城市维护建设税 ❖ 13、教育费附加 ❖ 14、省、市人民政府决定由地税机关征收的有关基金和附加
❖ 请“盲人”谈感受？ ❖ 请援助者谈体会？
游戏结论(请学员回答)
❖ 1、帮助弱者 ❖ 2、信任 ❖ 3、安全 ❖ 4、爱心 ❖ 5、换位思考 ❖ 6、责任
游戏二:勇于承担责任
❖ 规则：学员相隔一臂站成几排（视人数而 定），我喊一时，向右转；喊二时，向左转； 喊三时，向后转；喊四时，向前跨一步；喊 五时，不动。
游戏三:责任游戏
❖ 游戏规则： ❖ 1、每队4个人，两人相向站着，另外两人想向
蹲着，一个站着和蹲着的人是一边； ❖ 2、站着的两个人进行猜拳，猜拳胜者，则由
猜拳胜者蹲着的人去刮对方输的蹲着人的鼻子； ❖ 3、输方轮换位置，即站着的人蹲下，蹲着的
人站起来；继续开始下一局；
❖ 游戏点评：
2014最新SYB创业培训第六步：老板的法律责任介绍
个体工商户的生产、经营所得、对企 事业单位的承包经营、承租经营所得、劳 务报酬所得、工资收入所得。
2019/1/16
33
个人所得税法
税率：个体工商户的生产、经营所得和 承包经营所得，适用五级超额累进税率，按 年计算，分月预缴，5%~35%。 个体工商户的生产、经营所得的计算 应纳税所得额——以每一纳税年度的收 入总额，减除成本、费用以及损失的余额。 （纯利润）
2019/1/16
11
国税局收以下税种：
1．增值税； 2．消费税； 3．燃油税； 4．车辆购置税； 5．出口产品退税； 6．进口产品增值税、消费税； 7．储蓄存款利息所得个人所得税； 8．地方和外资银行及非银行金融企业所得税； 9．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税； 10．中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。 （下页续）
2019/1/16
原“企业所得税暂行条例”规 定
原“企业所得税暂行条例”规定，企业 所得税税率是33%，另有两档优惠税率， 全年应纳税所得额3－10万元的，税率 为27%，应纳税所得额3万元以下的， 税率为18%；特区和高新技术开发区的 高新技术企业的税率为15%。外资企业 所得税税率为30%，另有3%的地方所 得税。
2019/1/16
31
企业所得税的征税对象
企业所得税的征税对象是纳税人取得 的所得。包括销售货物所得、提供劳务 所得、转让财产所得、股息红利所得、 利息所得、租金所得、特许权使用费所 得、接受捐赠所得和其他所得。
2019/1/16
32
个人所得税法
个人所得税：是对个人所得征收的一 种税（地税 ） 征收对象是纳税人的各项所得：
2019/1/16
6
企业的工商登记
2019/1/16
33
个人所得税法
税率：个体工商户的生产、经营所得和 承包经营所得，适用五级超额累进税率，按 年计算，分月预缴，5%~35%。 个体工商户的生产、经营所得的计算 应纳税所得额——以每一纳税年度的收 入总额，减除成本、费用以及损失的余额。 （纯利润）
2019/1/16
11
国税局收以下税种：
1．增值税； 2．消费税； 3．燃油税； 4．车辆购置税； 5．出口产品退税； 6．进口产品增值税、消费税； 7．储蓄存款利息所得个人所得税； 8．地方和外资银行及非银行金融企业所得税； 9．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税； 10．中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。 （下页续）
2019/1/16
原“企业所得税暂行条例”规 定
原“企业所得税暂行条例”规定，企业 所得税税率是33%，另有两档优惠税率， 全年应纳税所得额3－10万元的，税率 为27%，应纳税所得额3万元以下的， 税率为18%；特区和高新技术开发区的 高新技术企业的税率为15%。外资企业 所得税税率为30%，另有3%的地方所 得税。
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31
企业所得税的征税对象
企业所得税的征税对象是纳税人取得 的所得。包括销售货物所得、提供劳务 所得、转让财产所得、股息红利所得、 利息所得、租金所得、特许权使用费所 得、接受捐赠所得和其他所得。
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32
个人所得税法
个人所得税：是对个人所得征收的一 种税（地税 ） 征收对象是纳税人的各项所得：
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6
企业的工商登记
syb课件第六步
教育 费附 加
其他税种 （因企业而异） 资源税、消费 税（烟、） 酒、烟火鞭炮、 化妆品、汽柴 油等
制造业
商业
服务业 农林牧渔业
以流转税 为基础 以流 市区：7%， 转税 县城、镇： 为基 消费税（金银 础3% 首饰等） 5%， 偏远地区 1%
国家和地方还制定了一些税收优惠政策，如：
• 特殊商品（粮食、食用植物油、煤气、沼气、居民 用煤制品、图书、报纸、杂志、饲料、农药、化肥、 农机、农膜等）增值税税率为13%。 • 高新技术企业可以根据情况减免税收。 • 从事农林牧渔的企业，国家免征、减征企业所得税。 • 农民专业合作社，国家免除增值税，对所得税按不 同情况给予全免或50%税额的优惠。
各类企业一般税目、税率如下：
企业 类型 流转税 增值税 一般纳税人 17%，小规模 纳税人（年销 售50万元以下） 3% 一般纳税人 17%，小规模 纳税人（年销 售80万元以下） 3% 3%、5%、 20%
减、免征
营业税
企业所得 城市维护 税 建设税 分为两档 税率： 1.一般为 25% 2.小型微 利企业经 税务机关 核准税率 可以为 20%
二、工商行政登记
1、获取工商登记，明确法律地位。 2、必要时还需获得相关的行政许可。 3、具有合法身份，才能开展法定业务。
请看黄亮和李燕的创业故事（十七）： 《营业执照》P26
这个故事告诉我们—— ⑴黄亮领营业执照到底应该听谁的？不要听别人说，到主管部 门那儿去问。 ⑵黄亮的企业到底要不要执照？要执照。 ⑶个体工商户必须申办营业执照。
与新办企业直接有关的基本法律
法律名称 企业法 相 关 内 容 公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工 商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业 法等。
SYB-第六步
03-4-14 SYB-创办你的企业 5
二、工商行政登记
1、获取工商登记，明确法律地位。 获取工商登记，明确法律地位。 2、必要时还需获得相关的行政许可。 必要时还需获得相关的行政许可。 3、具有合法身份，才能开展法定业务。 具有合法身份，才能开展法定业务。 阅读26 页故事（十七）营业执照。 阅读26 页故事（十七）营业执照。 这个故事告诉我们—— 这个故事告诉我们—— ⑴ 黄亮领营业执照到底应该听谁的？ 不要 黄亮领营业执照到底应该听谁的 ？ 听别人说，到主管部门那儿去问。 听别人说，到主管部门那儿去问。 ⑵黄亮的企业到底要不要执照？要执照。 黄亮的企业到底要不要执照？要执照。 ⑶个体工商户必须申办营业执照。 个体工商户必须申办营业执照。
03-4-14 SYB-创办你的企业 3
办企业涉及诸多相关法律，遇到与法律规定有关的事情，就 去参阅有关法律文章。有问题就向律师咨询。教材25页表可作参பைடு நூலகம்： 法律名称 相 关 内 容
企业法
公司法、个人独资企业法、合伙企业法、 公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个 体工商户管理条例、中外合资合作企业法、 体工商户管理条例、中外合资合作企业法、 乡镇企业法等。 乡镇企业法等。
SYB-创办你的企业 10
与企业有关的 七项主要税种
03-4-14
四、依法行事尊重职工的权益
办企业要重视下列四个问题，才能保证你有团结得住 的好职工。 （1）依法订立对业主与员工都有约束作用的劳动合同。 ）依法订立对业主与员工都有约束作用的劳动合同。 （2）注意劳动保护职业安全和职业卫生。 （3）合法合理的劳动报酬。 （4）足额交纳社会保险金。 读第30页故事（十九）“劳动条件” 读第30页故事（十九）“劳动条件”。 讨论练习14(第79页 ，你们的模拟企业应该考虑练习14 讨论练习14(第79页)，你们的模拟企业应该考虑练习14 中的问题。 要求创业者学员做练习14、15（第79--83页）。 要求创业者学员做练习14、15（第79--83页）。
二、工商行政登记
1、获取工商登记，明确法律地位。 获取工商登记，明确法律地位。 2、必要时还需获得相关的行政许可。 必要时还需获得相关的行政许可。 3、具有合法身份，才能开展法定业务。 具有合法身份，才能开展法定业务。 阅读26 页故事（十七）营业执照。 阅读26 页故事（十七）营业执照。 这个故事告诉我们—— 这个故事告诉我们—— ⑴ 黄亮领营业执照到底应该听谁的？ 不要 黄亮领营业执照到底应该听谁的 ？ 听别人说，到主管部门那儿去问。 听别人说，到主管部门那儿去问。 ⑵黄亮的企业到底要不要执照？要执照。 黄亮的企业到底要不要执照？要执照。 ⑶个体工商户必须申办营业执照。 个体工商户必须申办营业执照。
03-4-14 SYB-创办你的企业 3
办企业涉及诸多相关法律，遇到与法律规定有关的事情，就 去参阅有关法律文章。有问题就向律师咨询。教材25页表可作参பைடு நூலகம்： 法律名称 相 关 内 容
企业法
公司法、个人独资企业法、合伙企业法、 公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个 体工商户管理条例、中外合资合作企业法、 体工商户管理条例、中外合资合作企业法、 乡镇企业法等。 乡镇企业法等。
SYB-创办你的企业 10
与企业有关的 七项主要税种
03-4-14
四、依法行事尊重职工的权益
办企业要重视下列四个问题，才能保证你有团结得住 的好职工。 （1）依法订立对业主与员工都有约束作用的劳动合同。 ）依法订立对业主与员工都有约束作用的劳动合同。 （2）注意劳动保护职业安全和职业卫生。 （3）合法合理的劳动报酬。 （4）足额交纳社会保险金。 读第30页故事（十九）“劳动条件” 读第30页故事（十九）“劳动条件”。 讨论练习14(第79页 ，你们的模拟企业应该考虑练习14 讨论练习14(第79页)，你们的模拟企业应该考虑练习14 中的问题。 要求创业者学员做练习14、15（第79--83页）。 要求创业者学员做练习14、15（第79--83页）。
SYB创业培训教学计划(教案) 第六步 法律环境和你的责任
《创办你的企业》SYB创业培训教学计划目录SYB创业培训介绍------------------------------- 错误!未定义书签。
第一步将你作为创业者来评价------------------- 错误!未定义书签。
第二步为自己建立一个好的企业构思------------- 错误!未定义书签。
第三步评估你的市场--------------------------- 错误!未定义书签。
第四步企业的人员组织------------------------- 错误!未定义书签。
第五步选择一种企业法律形态------------------- 错误!未定义书签。
第六步法律环境和你的责任------------------------------------- 3第七步预测启动资金需求----------------------- 错误!未定义书签。
第八步制定利润计划--------------------------- 错误!未定义书签。
第九步判断你的企业能否生存------------------- 错误!未定义书签。
第十步开办企业------------------------------- 错误!未定义书签。
第六步法律环境和你的责任一、教学目的：1、了解与企业相关的法律。
2、与企业相关的税及税率。
3、维护职工合法权益是业主的责任。
二、教具：多媒体、白板、挂纸等三、教学方式：课堂教学、小组讨论、案例教学四、授课内容公民和企业的法律责任：国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。
它们是规范公民和企业经济行为的准则，它具有权威性、强制性、公平性。
依法办事就是公民和企业的责任。
和企业有关的基本法律：作为想创办企业的小企业主，不必了解所有的法律内容，只需要知道哪些法律和哪些关键内容与新办企业有关就够了。
与新办企业直接有关的基本法律有：《企业法》《民法通则》《合同法》《劳动法》，请大家翻到《创业计划培训册》第25页下方的表格，与新办企业直接有关的基本法律。
SYB创业培训第六步：如何利用法律保护你的企业并承担企业责任
（一）按期纳税的，为月营业额1000－5000元； （二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。
省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当 在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起 征点，并报财政部、国家税务总局备案。
2020/5/13
37
消费税的征收种类
国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆 品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球 及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、 实木地板、汽车轮胎、摩托车、小汽车等税目 征收消费税。
2020/5/13
20
阅读创业故事（二十三）第85页
劳动条件
做练习32，P162
2020/5/13
21
五、商业保险
投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法
经营一个企业总会有风险，经营和管理上的风险，保险公司是不 会受理的，如产品需求下降、管理不善等原因造成的企业亏损。
财产险和人身险是可以投保的，比如财产丢失、发生火灾、发生 意外人身事故等都可以投保，一旦发生，可以将损失降到最低。
资源税 消费税： (烟 酒 烟花 鞭炮 化妆品 汽柴油 汽车 等商品)
以流
转税 消费税
为基 础
(金银首饰)
3%
资源税
17
阅读创业故事（二十二）第81页
纳税
阅读完故事，提问学员回答下列问题：
1、他们的企业交哪些税？摆摊的张大妈为什么不
交税？
只贷一美元的犹太富翁
2020/5/13
18
四、尊重职工的合法权益
商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业。
纳税基数是企业利润加老板薪金。是按五级超额累
进税征收。
2020/5/13
29
财产税类
省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当 在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起 征点，并报财政部、国家税务总局备案。
2020/5/13
37
消费税的征收种类
国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆 品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球 及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、 实木地板、汽车轮胎、摩托车、小汽车等税目 征收消费税。
2020/5/13
20
阅读创业故事（二十三）第85页
劳动条件
做练习32，P162
2020/5/13
21
五、商业保险
投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法
经营一个企业总会有风险，经营和管理上的风险，保险公司是不 会受理的，如产品需求下降、管理不善等原因造成的企业亏损。
财产险和人身险是可以投保的，比如财产丢失、发生火灾、发生 意外人身事故等都可以投保，一旦发生，可以将损失降到最低。
资源税 消费税： (烟 酒 烟花 鞭炮 化妆品 汽柴油 汽车 等商品)
以流
转税 消费税
为基 础
(金银首饰)
3%
资源税
17
阅读创业故事（二十二）第81页
纳税
阅读完故事，提问学员回答下列问题：
1、他们的企业交哪些税？摆摊的张大妈为什么不
交税？
只贷一美元的犹太富翁
2020/5/13
18
四、尊重职工的合法权益
商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业。
纳税基数是企业利润加老板薪金。是按五级超额累
进税征收。
2020/5/13
29
财产税类
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企业相关法律知识
法律名称 企业法 相关基本内容 公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理 条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等 个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、 联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民 事责任等 一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终 止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、 技术、建设工程、委托等 促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、 工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业 培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等
企业生产经营所得和其他所得
25%
小型微利企业应税所得
20%
高新技术企业
15%
四、营业税 税目 一、交通运输业 二、建筑业 三、金融保险业 四、邮电通信业 五、文化体育业 六、娱乐业 七、服务业 八、转让无形资产 九、销售不动产 税率 3% 3% 5% 3% 3% 5%-20% 5% 5% 5%
尊重职工的合法权益
办企业要重视下列四个问题，才能保证你有团结得住的 好职工。 （1）依法订立对业主与员工都有约束作用的劳动合同。 （2）注意劳动保护职业安全和职业卫生。 （3）合法合理的劳动报酬。 （4）足额交纳社会保险金。
商业保险
投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。它通常包括： （1）资产保险——机器、库存货物、车辆、厂房防盗、水险、 火险、商品运输险等等。 （2）人身保险——业主本人和员工的属社会保险范围以外的 医疗保险、人身事故保险、人寿保险等等。 选哪个险种去投保要慎重考虑。
工商行政登记
明确企业的法律地位，如同公民办理“户口”，让企 业获得合法身份。
依法注册 根据中国法律规定，新办企业必须经工商行政管理 部门核准登记，发给营业执照并获得有关部门颁发的经 营许可证。
工商行政登记的步骤
1
咨询领表
2
查询名称
6
办理税务、法人、企业组织代码登记
3
入资验资
5
领取执照
4
申请表、章程等材料受理
二、个人所得税
工资薪金所得 5%-45%
个体工商户的生产经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得
5%-35%
特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产租赁、转让所得 偶然所得和其他所得
20%
三、企业所得税 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为 企业所得税的纳税人。但不包括个人独资企业和合伙企业。
各类企业缴纳的一般税目税率
各类企业缴纳的一般税目税率
一、增值税
我国现行增值税制的主要内容：纳税人是指在中华人民共和国境内销售 货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 分为一般纳税人和小规模纳税人两类。 增值税标准税率是17%，低税率是13%，除国务院另有规定外的出口货物 适用零税率外，小规模纳税人适用3%的征收率。
读故事（二十三） P85
企业法 民法通则 合同法 劳动法 新办企业要 了解哪些法律 企业有哪些 法律责任
工商行政登记 依法纳税 尊重员工的合法权益 购买商业保险
创业第六步
工商注册流程 纳税种类 重点掌握 如何计算税额 劳动合同书要素
作业
P161练习31
民法通则
合同法
劳动法
与企业相关的其它法律 会计法 税收征收管理法 消费者权益保护法
反不正当竞争法
保险法 环境保护法
树立守法经营观念
法律约束企业，也给企业法律保护 遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、 供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手 的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。
SYB创业培训
第六步：如何利用法律保护你的企业 并承担企业责任？
郭迎新主讲
教学目标
通过本步教学，使学员能够了解和掌握： 了解与微小企业相关的法律法规；
熟悉企业应该承担的法律责任；
掌握企业注册、纳税以及劳动合同等具体内容。
企业相关法律知识
国家制定的各类法律、法规是规范公民和企业经济行为 的准则，具有权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和 企业的责任。 与新办企业相关的基本法律 企业法 民法通则 合同法 劳动法
依法纳税
税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财 富，取得财政收入的一种方式。 税收的特征：强制性 无偿性 固定性 税收的职能：财政职能 调节经济职能 税收是国家财富之源 与企业和企业主有关的主要税种如下： 增值税、营业税。 个人所得税、企业所得税 消费税 关税 城市维护建设税、教育费附加等。