扣缴外国企业所得税操作必备指南(doc 8页)
企业境外所得税收抵免操作指南
《企业境外所得税收抵免操作指南》目录第一条关于适用范围第二条关于境外所得税额抵免计算的基本项目第三条关于境外应纳税所得额的计算第四条关于可予抵免境外所得税额的确认第五条关于境外所得间接负担税额的计算第六条关于适用间接抵免的外国企业持股比例的计算第七条关于税收饶让抵免的应纳税额的确定第八条关于抵免限额的计算第九条关于实际抵免境外税额的计算第十条关于简易办法计算抵免第十一条关于境外分支机构与我国对应纳税年度的确定第十二条关于境外所得税抵免时应纳所得税额的计算第十三条关于不具有独立纳税地位的定义第十四条关于来源于港、澳、台地区的所得第十五条关于税收协定优先原则的适用第十六条关于执行日期附件附示例《通知》第一条关于适用范围居民企业以及非居民企业在中国境内设立的机构、场所（以下统称企业）依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的有关规定，应在其应纳税额中抵免在境外缴纳的所得税额的，适用本通知。
1.可以适用境外（包括港澳台地区，以下同）所得税收抵免的纳税人包括两类：（1）根据企业所得税法第二十三条关于境外税额直接抵免和第二十四条关于境外税额间接抵免的规定，居民企业（包括按境外法律设立但实际管理机构在中国，被判定为中国税收居民的企业）可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。
（2）根据企业所得税法第二十三条的规定，非居民企业（外国企业）在中国境内设立的机构（场所）可以就其取得的发生在境外、但与其有实际联系的所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免。
为缓解由于国家间对所得来源地判定标准的重叠而产生的国际重复征税，我国税法对非居民企业在中国境内分支机构取得的发生于境外的所得所缴纳的境外税额，给予了与居民企业类似的税额抵免待遇。
对此类非居民给予的境外税额抵免仅涉及直接抵免。
所谓实际联系是指，据以取得所得的权利、财产或服务活动由非居民企业在中国境内的分支机构拥有、控制或实施，如外国银行在中国境内分行以其可支配的资金向中国境外贷款，境外借款人就该笔贷款向其支付的利息，即属于发生在境外与该分行有实际联系的所得。
中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(海外汇款代扣代缴企业所得)
附件8F500 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）国家税务总局监制F500 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》填报说明一、适用范围本表由代扣代缴或申报缴纳下列企业所得税税款的扣缴义务人或纳税人填报：1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；2.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系，但来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；3.主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》规定指定扣缴的企业所得税。
扣缴义务人申报缴纳上述前两项税款的，勾选表头项目“法定源泉扣缴申报”；扣缴义务人申报缴纳上述第三项税款的，勾选表头项目“指定扣缴申报”；纳税人申报缴纳上述前两项税款的，勾选表头项目“自行申报”。
二、有关项目填报说明（一）扣缴义务人基本信息1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发给扣缴义务人的纳税人识别号或有关部门核发给扣缴义务人的统一社会信用代码。
扣缴义务人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。
2.“名称”：填报扣缴义务人法定名称全称。
法定名称为外文的，同时填报中文译文。
3.“地址”：填报扣缴义务人有效联系地址。
有效联系地址为外文的，同时填报中文译文。
4.“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”：填报扣缴义务人的经办人名称及其联系电话、电子邮箱和邮政编码。
5.取得统一社会信用代码的扣缴义务人可以不填写“地址”、“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”。
（二）纳税人基本信息1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发给纳税人的纳税人识别号或有关部门核发给纳税人的统一社会信用代码。
纳税人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。
2. “境外成立地代码”：填报纳税人成立地国家（或地区）三字母代码（ISO 3166-1标准）。
3.“境外成立地纳税人识别号”：填报纳税人在其成立地国家（或地区）的纳税人识别号。
uk抄税操作流程
uk抄税操作流程UK抄税操作流程是指在英国进行纳税申报和缴税的程序。
在英国，每个纳税人都有责任按照法律规定及时申报并缴纳税款。
以下是UK抄税操作流程的详细步骤：1. 注册税号：首先，纳税人需要在HM Revenue & Customs （HMRC）注册税号。
注册税号是纳税人在英国进行纳税申报和缴税的唯一标识。
2. 收集税务资料：纳税人需要收集所有与税务相关的资料，包括收入来源、支出情况、投资收益等。
这些资料将用于填写纳税申报表。
3. 填写纳税申报表：根据收集到的税务资料，纳税人需要填写纳税申报表。
在填写申报表时，纳税人需要确保所有信息准确无误。
4. 提交纳税申报表：填写完毕后，纳税人需要将纳税申报表提交给HMRC。
纳税申报表可以通过邮寄、在线提交或电话提交等方式进行。
5. 缴纳税款：根据纳税申报表中的计算结果，纳税人需要按时缴纳应缴的税款。
税款可以通过银行转账、支票、现金等方式进行缴纳。
6. 定期申报和缴税：根据英国税法规定，纳税人需要定期进行税务申报和缴税。
通常，个人纳税申报是每年进行一次，而企业纳税申报是每季度进行一次。
7. 税务审计：HMRC有权对纳税人进行税务审计，以确保纳税人遵守税法规定并正确申报纳税。
如果发现纳税人存在违规行为，HMRC将对其进行处罚。
总的来说，UK抄税操作流程包括注册税号、收集税务资料、填写纳税申报表、提交申报表、缴纳税款、定期申报和缴税以及税务审计等步骤。
遵守税法规定，按时申报和缴税是每个纳税人的责任，也是维护国家税收秩序的重要举措。
希望以上内容对您有所帮助。
国际税收业务电子税务局操作手册
国际税收业务电子税务局操作指南武进国税一分局金雷国际税收业务的的一般流程为：非居民组织临时登记—合同备案—代扣代缴企业所得、增值税—对外支付备案（单笔支付金额超过5万美元）。
电子税务局已将组织临时登记、合同备案、支付备案、非居民企业所得税扣缴申报、通用代扣代缴功能汇总至“非居民业务办税引导”模块中。
首先进入电子税务局国税界面，点击“我的应用”，如果应用中没有如图红框中的“非居民业务办税引导”，点击右上角“添加应用”按钮。
在“应用中心”中找到并点击“非居民业务办税引导”图标。
在弹出出的对话框中点击“添加到我的应用”。
在我的应用中找到并点击添加的“非居民业务办税引导”图标，进入以下界面。
（以下简称主页面）一、非居民组织临时登记组织临时登记相当于给非居民企业一个编号，在之后的合同备案、申报等业务中调取非居民企业信息（文件夹里的EXCEL表格是之前已经做过组织临时登记的，不要重复登记！）。
在主页面中点击“非居民组织临时登记”图标，进入以下界面。
只需要填写图中打红色“*”号的空格，按合同或形式发票(Invo（一旦保存无法变更！），非居民国籍按注册地国家据实填写。
其他在下图中打红色√的按照下图中所示进行填写。
填写完毕后点击左上角“保存并提交”后点击“返回主页”出现下图所示界面，红线上就是该新增的非居民企业的纳税人识别号。
至此非居民组织临时登记完成。
二、非居民合同备案当出现以下两种情况之一时需要做合同备案：一、需要代扣代缴企业所得税；二、单笔支付金额超过5万美元。
合同备案分为指定扣缴和源泉扣缴两类。
源泉扣缴主要是指不动产租金、股息红利、利息、特许权使用费、股权转让这五种，一般所得税税率为10%。
其余劳务项目均为指定扣缴。
1、源泉扣缴合同备案在主页面点击“非居民合同备案”图标，在弹出页面中继续点击“非居民合同备案”图标，出现以下界面。
上图中蓝色方框中为源泉扣缴项目，我们以“特许权使用费”举例，在“特许权使用费”前打钩，点击“确定”。
关于扣缴外国企业所得税的时点和适用汇率那点事
关于扣缴外国企业所得税的时点和适用汇率那点事作者：程健信来源：《环球市场》2018年第27期摘要：国家税务总局正式对外发布《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号），该公告取消合同备案、取消税款清算、简并需报送的报表资料，便利扣缴义务人履行义务，重点解决了征管中的问题，减轻了纳税人和扣缴义务人的遵从责任。
关键词：扣缴义务发生之目；外币汇率折算2017年10月27日，国家税务总局正式对外发布《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号，以下简称“37号公告”）及官方解读。
正如该公告解读中提到的，本公告着眼于减轻纳税人及扣缴义务人负担，简化了计算操作，便利扣缴义务人履行义务，重点解决了征管中的问题，减轻了纳税人和扣缴义务人的遵从责任。
这方面的举措包括：第一：取消合同备案。
按照《国家税务总局关于印发（非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法）的通知》（国税发[2009]3号，此文已被37号公告作废，以下称“原2009年3号文”）第五条的规定，扣缴义务人每次与非居民企业签订涉及源泉扣缴事项的业务合同时，应当自签订合同（包括修改、补充、延期合同）之日起30日内，向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、合同复印件及相关资料。
37号公告废止了此项规定，除了自主选择在申报和解缴应扣税款前报送有关纳税申报资料的外，扣缴义务人不再需要办理该项合同备案手续。
第二：取消税款清算。
按照原2009年3号文第五条的规定，对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报送合同全部付款明细，前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续。
37号公告废止了此项规定，对多次付款的合同项目，扣缴义务人不需要再办理有关税款清算手续。
第三：简并需报送的报表资料。
鉴于《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》栏目内容已经包含相关合同信息，为避免重复填报信息，37号公告废止了《扣缴企业所得税合同备案登记表》。
外资企业税务登记与申报流程详解
外资企业税务登记与申报流程详解外资企业在进入中国市场开展经营活动时，需要按照相关规定进行税务登记及申报。
本文将详细介绍外资企业税务登记与申报的流程，以帮助企业了解并顺利完成相关手续。
（引言）外资企业税务登记是指外国投资者在中国设立企业后，按照有关法律规定，向税务机关办理纳税人资格的登记手续。
税务登记是外资企业申请纳税人资格的第一步，必须在企业设立之后及时办理。
一、税务登记准备工作税务登记前，外资企业需要准备以下相关材料：1. 企业设立文件：包括企业法人营业执照、公司章程等；2. 法定代表人身份证明：包括身份证、护照等有效身份证明文件；3. 办理委托代理税务登记的授权书：如果选择委托代理机构办理登记，则需要提供委托代理书；4. 企业银行开户许可证：申请银行开设基本账户时，需要提交的开户许可证明；5. 企业办公场所租赁合同或房产证明：证明企业具有固定的办公场所；6. 其他可能需要提供的证明文件：根据不同情况可能需要提供的其他证明文件。
二、税务登记流程1. 选择登记税务机关：根据企业所在地，选择合适的税务机关进行登记。
2. 准备材料并填写相关表格：按照登记所需材料清单，将准备好的材料整理齐全，并填写相关税务登记表格。
3. 提交登记申请并办理现场核验：将准备好的材料和登记表格提交至税务机关，并按要求参加现场核验。
核验完成后，税务机关将出具税务登记证明。
4. 领取税务登记证明：凭借核验通过的材料和相关证明文件，前往税务机关领取税务登记证明。
三、税务申报流程税务登记完成后，外资企业需要按照规定定期进行纳税申报。
一般分为以下环节：1. 纳税申报准备：企业在纳税申报前，需准备相关纳税申报表，包括增值税、企业所得税等。
2. 填写申报表格：按照税务机关的要求，将相关纳税申报表格填写完整，并核对准确性。
3. 缴纳税款：根据填写的申报表格计算出的应缴税款，通过指定银行或电子渠道缴纳。
4. 提交纳税申报表：将填写完整的纳税申报表格及缴纳税款凭证提交至税务机关。
税收八-国际税代扣代缴教程
在电子税务局主页点击左侧栏目“套餐业务——国际税收”。
进入国际套餐界面。 该界面分为两部分：（1）纳税人基本信息；（2）合同列表。 如果纳税人办理过国际套餐中包含的业务，合同列表中会展示合同信 息、扣缴税款情况、支付备案情况。
纳税人可根据合同名称、合同登记编号、首次扣缴申报日期、非居民 企业名称、非居民企业国家或地区、扣缴类型、合同编号快速查找合 同。
若本次申报为法定源泉扣缴申报，请选择申报方式为‘法定源泉扣 缴申报’，系统带出已有的合同备案信息。
点击【显示查询条件】，可根据输入的条件查询相对应的合同备案 信息，点击【过滤】进行查询。
选择一条合同备案信息后，点击【确定】，合同信息会自动带入法 定源泉扣缴部分相关行次。
填写相关必填信息后，点击【申报】，确认无误后，系统提示申报 成功。
【变更扣缴税款登记】
在“变更扣缴税款登记”页面，填写需代扣代缴的税种后，点击 “下一步”。
提交申请后，产生回执页。 税务干部受理成功后，纳税人可在事项进度管理查看受理结果。
【税（费）种认定】
若纳税人未核定相关代扣代缴税（费）种，点击【扣缴申报】按钮， 系统给出提示，点击“确认”，跳转到“税（费）重认定”页面。
点击“申报”后，确认填写无误后，可到“税费缴纳”模块进行缴费。
【查看扣缴申报次数】
查看是否已扣缴申报，可将下方横向滚动条拉到最右边查看已扣缴 申报次数。
【查看扣缴申报明细】 鼠标点击“合同名称”，即展示扣缴申报明细记录。
【支付备案】
选择已有的合同，点击“支付备案”进入“服务贸易等项目对外支付税 务备案”页面。
注： 税（费）种认定模块操作与单位纳税人变更税（费）种提交申请操 作流程一致。需要注意的是：在备注栏次请说明此为扣缴申报核定 税（费）种，以及需扣缴申报的合同类别，具体税（费）种，发生 应税行为的时间等。
支付境外费用如何扣缴所得税
支付境外费用如何扣缴所得税支付境外费用如何扣缴所得税•发布日期：2015/05/19•来源：中国税务报•作者：郑杰现行税法关于对外支付扣缴所得税的规定多而散，企业碰到支付境外费用时，该如何履行扣缴义务以及如何代扣代缴？笔者对一些常见的支付境外费用代扣代缴所得税相关政策及操作要点做一简单归结梳理，希望对涉外企业有所帮助。
区分对外支付对象2008年起，新的企业所得税法开始施行，采取了属人主义和属地主义相结合的税收管辖权，把纳税人分成了居民企业和非居民企业（分类方法及适用税率见附表）。
从附表可以看出，非居民企业依据其是否在境内设立机构、场所，所得是否和机构、场所有实际联系可划分成三类，三类非居民企业的纳税义务不同，适用所得税率也不同。
第③类企业，应按税收征管法及有关法律法规设置账簿，根据合法、有效凭证记账进行核算，企业所得税应按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴。
该类企业一般负有主动纳税义务，不需扣缴义务人代扣代缴企业所得税，适用25%所得税率，应纳税额=应纳税所得额×25%。
而对于第④、⑤类企业，企业所得税法第三十七条规定，非居民企业取得本法第三条第三款（即第④、⑤类企业）规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
故附表中第④、⑤类企业不具有主动纳税的义务，其纳税义务应由扣缴义务人代扣代缴。
区分对外支付项目（一）免征项目企业所得税法实施条例第九十一条规定，非居民企业取得下列所得可以免征企业所得税：——外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；——国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；——经国务院批准的其他所得。
（二）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发〔2009〕3号）规定：对非居民企业（第④、⑤类企业）取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。
扣缴外国企业所得税操作指南
扣缴外国企业所得税操作指南1. 简介扣缴外国企业所得税是指在境内向境外支付的所得进行预扣税款的一种税收管理制度。
对于在中国境内从事经营活动的外国企业，其在中国境内所获得的所得，需要依法扣缴所得税。
本文档旨在为企业提供扣缴外国企业所得税的操作指南，以确保税收的合规缴纳。
2. 税务登记扣缴外国企业所得税前，企业需要先进行税务登记。
根据相关规定，外国企业需要在所得税局办理非居民企业所得税纳税人登记，获取税务登记号。
3. 扣缴义务人扣缴义务人是指根据法律法规的规定，对于支付给外国企业的所得应当代扣代缴所得税的单位或个人。
通常情况下，与外国企业进行交易的单位或个人需要承担扣缴义务。
4. 扣缴税款的计算和申报扣缴外国企业所得税的计算和申报需要按照国家税收法律法规的规定进行。
一般而言，扣缴义务人需要按照外国企业的所得额及适用的税率计算并扣缴所得税。
具体的计算方法如下：•确定所得额：外国企业的所得额一般由扣缴义务人根据相关合同或协议确定。
•计算应纳税额：根据适用的税率表，计算应纳税额。
•扣除税款：根据税务局规定，扣缴义务人可以按照法定税率的30%扣除应缴纳的所得税金额。
扣缴义务人需要在每个纳税期限内，将扣缴的税款及时申报并缴纳到税务局指定的银行账户。
5. 税务报告的填报和提交扣缴外国企业所得税的扣缴义务人需要按照规定，在每年的3月31日前，向税务局提交上一纳税年度的税务报告。
税务报告的填报和提交需要按照税务局的要求进行，包括企业的基本信息、所得税的计算和申报情况等。
6. 纳税期限和罚则根据税收法律法规的规定，扣缴义务人需要按照指定的纳税期限将所得税款申报并缴纳到税务局指定的银行账户。
若未按时申报或缴纳税款，将可能面临以下罚则：•滞纳金：根据逾期未缴纳税款的金额和时间计算，按照一定的比例计算滞纳金。
•罚款：根据税务局的裁定，对于严重违法或欺诈行为，可能会处以罚款。
•变更报备：若扣缴义务人需要修改已提交的报告，需要及时向税务局申请变更报备。
代扣代缴境外企业所得税操作流程
代扣代缴境外企业所得税操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!详解代扣代缴境外企业所得税的操作流程在国际贸易和投资活动中，中国对于境外企业在境内取得的所得，依法实行代扣代缴企业所得税的政策。
扣缴外国企业所得税操作指南
扣缴外国企业所得税操作指南版本 1.0.0目录1扣缴外国企业所得税申报流程概述 (3)2申报前的准备工作 (3)3申报流程 (3)4申报情况查询和申报缴款 ....................................................................................................... 错误!未定义书签。
5申报结果查询和缴款情况查询 (7)6报表打印 (8)1扣缴外国企业所得税申报流程概述登录到办税大厅――申报征收――进入申报――搷写申报表――申报并缴款。
2申报前的准备工作1、电脑系统要求windows 2000及以上，IE浏览器版本为6.0；2、安装JAVA虚拟机；3、上网注册并打印申请表到所属税局开通网上办税；4、安装报表控件3申报预审流程第一步：启动浏览器，打开福建省国家税务局网站，点击“办税大厅”（页面如图-1）（图-1）第二步：输入“税务登记号”和“密码”，点击“登录”进入企业办税服务大厅（页面如图-2）；（图-2）第三步：点击“申报征收”栏目（位置如图-3）；图-3第四步：点击“扣缴外国企业所得税申报表”对应的“进入申报”按钮进入填写申报表（位置如图-4）；图-4第五步：在申报划缴税款方式中。
选择一种缴款方式，然后再点击“填写申报表“图-5（图－5）第六步:第一次使用时，须安装报表控件。
第七步：填写完整下面的数：如纳人识别号等。
填写完后认真核对一下数据，确定没错的情况下，点击“申报并自动缴款”按纽。
（图-6）（图-6）*注意：右键点击序号1会出现：增加行，查找，排序，定位等操作。
用户可以使用他们进企业的填写申报。
4申报结果查询和缴款情况查询1、申报结果查询：输入税务登记号和密码登陆办税大厅－>点击“申报征收”－>在“申报表查询”功能里，“请选择凭证种类”栏里选择05外资企业所得税，填写税种所属的起止日期，点击“查询”（页面如图-7）即可查看到申报记录。
企业所得税如何申报跨境业务收入
企业所得税如何申报跨境业务收入随着全球经济的发展和国际贸易的日益增长，越来越多的企业涉足跨境业务。
在进行跨境业务时，企业需要面对的一个重要问题是如何正确申报和处理跨境业务收入，以遵守国家的税收法规和要求。
本文将详细介绍企业所得税申报跨境业务收入的相关事项和流程。
一、了解跨境业务收入的特点与分类跨境业务收入通常包括货物销售收入、服务收入、利息与股息收入以及特殊性质收入等。
在申报企业所得税时，需要了解和区分这些收入的特点与分类，以便正确计算应纳税额。
1. 货物销售收入：如从境外进口货物销售的收入或将货物出口至境外的收入。
2. 服务收入：包括从境外提供服务取得的收入，如技术咨询、软件开发、工程承包等。
3. 利息与股息收入：指企业从境外取得的利息和股息所得。
4. 特殊性质收入：如资本利得、投资收益等特殊性质的收入。
二、正确计算跨境业务收入应纳税额企业在申报企业所得税时，应根据相关税法规定和财务报表，正确计算跨境业务收入的应纳税额。
以下是一些计算应纳税额的关键要点：1. 确定企业所得税税率：根据企业所在国家或地区的税法规定，确定适用的企业所得税税率。
2. 确定纳税依据：根据财务报表和税法规定，计算企业所得税的纳税依据。
通常是将跨境业务收入减去相关成本、费用和扣除项，得到净利润作为纳税依据。
3. 跨境收入的核算方法：对于跨境业务收入，有两种核算方法可供选择：分别是“实际收入法”和“合理计税法”。
- 实际收入法：按照实际收入发生的时间和金额计算纳税额。
适用于货物销售、服务收入等明确的交易形式。
- 合理计税法：根据合理的利润率和营业额进行计算，适用于无法准确核算收入金额的特殊性质收入。
三、填写企业所得税申报表在计算好跨境业务收入应纳税额后，企业需要填写企业所得税申报表，并将相关的财务报表和凭证材料随申报表一同提交给税务机关。
以下是填写企业所得税申报表时需要注意的要点：1. 根据企业所在国家或地区的规定，选择对应的企业所得税申报表。
扣缴外国企业所得税报告表
SB024
扣缴外国企业所得税报告表
本表一式三联。
区（分）局、计征局、扣缴义务人各一联。
填表须知
一、本表适用于扣缴义务人按照税法及其实施细则的规定，对下列所得，按次或按期扣缴所得税税款的报告。
（一）外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得;
（二）虽设立机构、场所,但上述所得与其机构、场所没有实际联系的;
（三）外国企业在中国境内从事建筑、安装、装配、勘探等工程作业和提供咨询、管理、培训等劳务活动所得。
二、扣缴义务人应于签订合同或协议后二十日内将合同或协议副本报送主管税务机关备
案,并办理有关扣缴手续。
三、签订合同或协议后,合同或协议规定的支付款额如有变动,应于变动后十日内,将变动情况书面报告税务机关。
四、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机关批准,可以适当延期。
五、扣缴义务人不履行税法规定的扣缴义务以及不按规定期限将已扣税款缴入国库,将分别按税法的规定,予以处罚。
六、本表要用中、外两种文字填写。
七、本表各栏填写如下:
（一）扣缴义务人名称:填写实际支付外国企业款项的单位和个人名称。
（二）扣缴额:填写按税法规定,不应扣缴所得税的金额。
（三）扣缴义务人识别号：填写办理税务登记时由主管税务机关所确定的扣缴义务人的
税务编码。
八、本表一式三联，第一联扣缴单位留存；第二联由主管税务机关留存；第三联作税收会计原始凭证；。
境外公司代扣代缴企业所得税委托书
境外公司代扣代缴企业所得税委托书境外公司代扣代缴企业所得税委托书（模板一）委托方（境外公司）信息：公司名称：__________________注册地址：__________________法定代表人：________________联系电话：__________________税务登记号（如有）：__________________受托方（代扣代缴机构）信息：公司名称：__________________注册地址：__________________法定代表人：________________联系电话：__________________税务登记号：__________________委托书兹有委托方（以下简称“委托方”），根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收法规的规定，特委托受托方（以下简称“受托方”）代表委托方处理以下代扣代缴企业所得税相关事宜：一、委托事项：1.代表委托方接收税务机关关于企业所得税代扣代缴的通知、文件、决定等，并及时转达给委托方。
2.按照法定程序和要求，代表委托方从中国境内支付款项时，代扣代缴企业所得税，并及时向税务机关申报缴纳。
3.协助委托方处理与代扣代缴企业所得税相关的税务咨询、税务筹划及税务风险评估。
4.代表委托方处理因代扣代缴企业所得税引起的税务争议和税务稽查等事宜。
5.参与税务机关组织的与代扣代缴企业所得税相关的培训、会议等活动。
二、委托期限：本委托书自____年____月____日起生效，有效期至____年____月____日止。
若需续签，双方应提前协商并重新签订委托书。
三、双方权利与义务：1、委托方权利与义务：●有权随时了解受托方处理代扣代缴企业所得税事宜的进展情况。
●应向受托方提供必要的税务信息和资料，包括但不限于合同、发票、付款凭证等，确保受托方能够准确履行代扣代缴义务。
●应按照约定及时支付受托方的代理费用及代扣代缴的税款。
2、受托方权利与义务：●有权根据委托事项收取相应的代理费用。
支付境外费用代扣代缴税款网上办理流程
具体办理路径（适⽤于曾办理过代扣代缴业务的企业）注意02进⼊申报表后，选择扣缴义务类型扣缴义务类型，当⾮居民企业取得股息红利、利息、特许权使⽤费、财产转让、租⾦等收⼊时，需选择法定源泉扣缴法定源泉扣缴。
若⾮居民企业享受协定待遇，还需填写⾮居民纳税⼈享受协定待遇信息报告表⾮居民纳税⼈享受协定待遇信息报告表，具体政策详见国家税务总局公告2019年第35号。
下⾯以特许权使⽤费为例。
下⾯以特许权使⽤费为例。
03确定；若为新合同，则点击新增新增。
法定源泉扣缴后，在弹出的列表中选择相应的合同，点击确定选择法定源泉扣缴04下若为新合同，在纳税⼈识别号临时组织登记，填写相关信息后，并点击下新增⾮居民企业，进⾏临时组织登记纳税⼈识别号中选择相应的⾮居民企业；若为新⾮居民企业，则点击新增⾮居民企业⼀步，完成新⾮居民企业的信息采集。
⼀步05第1⾏填⼊⼈民币⾦额，或在第第2⾄4⾏填⼊外币⾦新合同，还需在纳税⼈基本信息纳税⼈基本信息中填写相关合同信息。
⽼合同，系统会⾃动带出合同信息。
在申报表第第14⾏实额。
如需享受协定待遇，在第12⾏选择相应的条款，填写减免的税款⾦额，并填写⾮居民纳税⼈享受协定待遇信息报告表（详见第2步）。
核对第保存，申报。
际应缴纳的企业所得税后，点击保存，申报06申报后，系统⾃动跳转⾄申报结果查询申报结果查询页⾯，核对相关信息后，点击缴款缴款，进⾏税款缴纳。
2办理增值税及附加代扣代缴业务01我要办税—税费申报及缴纳—其他申报—其他代扣代缴、代收代缴申报。
点击我要办税02注意税款所属期起、税款所属期⽌选择同⼀天，否则系统会提⽰⽆税费种认定。
税款所属期起、税款所属期⽌03增值税后，系统提⽰：请确认被扣缴纳税⼈是否属于⾮居民扣缴增值税业务，点击是是。
征收项⽬选择增值税征收项⽬04在弹出窗⼝选择相应的合同，也可根据⾮居民组织纳税⼈识别号、合同编号、系统合同编号进⾏查询。
点击确定确定。
05是。
选择合同后，系统提⽰：是否进⾏附加税申报，点击是06缴款。
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2019年版)》及填报说明.doc
附件8F500 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019 年版）○法定源泉扣缴申报○指定扣缴申报○自行申报金额单位：人民币元( 列至角分)扣缴义务人基本信息纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□名称中文：外文：地址中文：外文：联系人联系方式邮政编码纳税人基本信息纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□境外成立地代码境外成立地纳税人识别号境内名称中文：外文：在境外成立地法定名称中文：外文：在境外成立地地址中文：外文：申报所得类型及代码联系人联系方式邮政编码法定源泉扣缴和自行申报情况合同名称合同编号合同执行起始时间合同执行终止时间合同总金额币种扣缴义务发生时间：○支付，支付日期：年月日○到期应支付行次项目依法申报数据12人民币金额名称3 金额本次申报收入外币4 汇率5 折算人民币金额5=3× 46 收入合计6=1+57扣除额应纳税所得额的计算8 应纳税所得额8=6-79 适用税率（10%）10 应缴纳的企业所得税额10=8× 911 减免企业所得税额11=12+13应纳企业所得税额的计算12 其中：享受协定待遇项目（减免性质代码）13 享受国内税收优惠项目（减免性质代码）14 实际应缴纳的企业所得税额14=10-11主管税务机关指定扣缴情况指定扣缴文书编号税款计算方法：○按核定利润率计算，核定利润率水平：% ○其他扣缴义务发生时间：○支付支付日期：年月日支付金额（人民币）：元○其他本次扣缴税款金额（人民币）声明：此表是根据国家税收法律法规及相关规定填写的，对填报内容（及附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。
纳税人或扣缴义务人（签章）：年月日经办人签字：受理人：- 1 -F500 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019 年版）》填报说明一、适用范围本表由代扣代缴或申报缴纳下列企业所得税税款的扣缴义务人或纳税人填报：1. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；2. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系，但来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；3. 主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》规定指定扣缴的企业所得税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
扣缴外国企业所得税操作必备指南(doc 8页)
扣缴外国企业所得税操作指南
版本 1.0.0
目录
1扣缴外国企业所得税申报流程概述 (3)
2申报前的准备工作 (3)
3申报流程 (3)
4申报情况查询和申报缴款 (9)
5申报结果查询和缴款情况查询 (13)
6报表打印 (15)
1扣缴外国企业所得税申报流程概述
登录到办税大厅――申报征收――进入申报――搷写申报表――申报并缴款。
2申报前的准备工作
1、电脑系统要求windows 2000及以上，IE浏览器
版本为6.0；
2、安装JAVA虚拟机；
3、上网注册并打印申请表到所属税局开通网上办
税；
4、安装报表控件
3申报预审流程
第一步：启动浏览器，打开福建省国家税务局网站，点击“办税大厅”（页面如图-1）
（图-1）第二步：输入“税务登记号”和“密码”，点击“登录”进入企业办税服务大厅（页面如图-2）；
（图-2）
第三步：点击“申报征收”栏目（位置如图-3）；
图-3
第四步：点击“扣缴外国企业所得税申报表”对应的“进入申报”按钮进入填写申报表（位置如图-4）；
图-4
第五步：在申报划缴税款方式中。
选择一种缴款方式，然后再点击“填写申报表“
图-5
（图－5）
第六步:第一次使用时，须安装报表控件。
第七步：填写完整下面的数：如纳人识别号等。
填写完后认真核对一下数据，确定没错的情况下，点击“申报并自动缴款”按纽。
（图-6）
（图-6）*注意：右键点击序号1会出现：增加行，查找，排序，定位等操作。
用户可以使用他们进企业的填写申报。
4申报结果查询和缴款情况查询
1、申报结果查询：输入税务登记号和密码登陆办税大厅－>点击“申报征收”－>在“申报表查询”功能里，“请选择凭证种类”栏里选择05外资企业所得税，填写税种所属的起止日期，点击“查询”（页面如图-7）即可查看到申报记录。
图-7
2、缴款情况查询：填写税款所属的起止日期（如图-8），点击查询即可查看到缴款记录，如果没有查到缴款记录（表示已申报，但发送划缴请求失败），此时应到“申报征收-查询”栏目本期未缴纳税款查询进行补缴税款。
图-8
5报表打印
1. 输入税务登记号和密码登陆办税大厅－>点击“申报征收”－>在“申报表查询”功能里，“请选择凭证种类”栏里选择05外资企业所得税，填写税种所属的起止日期，点击“查询”。
出现：（图-9）
（图-9）2.点击“查看明细”进入要打印的表。
（图-10）
（图-10）
3.点击菜单栏上面。
文件――打印。