XX公司财务预算管理制度

遵义南鸿城投有限公司

全面预算管理制度

一、管理目的

为加强企业内部控制和风险控制；优化企业资源配置、提高经济效益；细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机制、实现企业发展战略和年度经营目标，特制订本制度。

二、原则

1、全面管理原则

预算内容要涵盖企业人、财、物、供、产、销各个环节，实现全方位管理；企业组织各项经济活动的事前、事中、事后都必须纳入预算管理，实行全过程控制；预算应贯彻落实到企业内部各部门、各岗位，实行全员参与。

2、积极稳妥，留有余地原则

预算编制既不要盲目抬高预算指标、也不要消极压低指标，既要保证预算指标的先进性，又要保证预算指标的可操作性

3、责权利对等原则

预算编制要体现权力和责任、利益对等，确保切实可行，促进经营权责利统一。

三、全面预算组织体系及职责

1、预算管理委员会：

成员：董事长总经理财务总监监事长

1.1提出总体战略规划和各公司年度经营目标；

1.2审批各公司季度、月度经营目标；

1.3审批各公司季度、月度费用、成本等支出；

1.4审批总公司行政管理费用、财务费用、工资支出；

1.5协调解决预算编制和执行中的重大问题。

2、具体预算编制部门及执行部门：

成员：房开公司、建筑公司、机械公司、鑫瑞源、、物业公司、门窗公司

2.1 提供预算编制的各项基础资料；

2.2 根据公司下达的年度经营计划，编制月度、季度经营计划；

2.3根据月度经营计划，计算出原材料、辅助材料需要量、固定资产增加需求、人工费、机械使用费及其他零星开支；

2.4根据预算管理委员会意见修改预算；

2.5根据最终审定的预算方案组织生产经营；

2.6 根据内外部环境变化及企业预算管理制度，提出预算调整申请。

2.7及时分析、报告本部门预算执行情况，解决执行中的问题；

2.8 组织实施本部门内部预算考核和奖惩工作；

3、总公司各部门职责

成员：采购部行政部人事部财务部市场部

3.1采购部根据各分公司原材料、辅助材料、新增固定资产、人工费、机械使用需求，结合市场价格及付款方式，按月编制采购现金需求；

3.2行政部编制月度办公用品、水电费、通信费、差旅费、招待费等现金需用额；

3.3人事部编制月度工资、福利费、保险等现金需用额；

3.4财务部编制月度税金、融资费用等现金需用额，根据各分公司、部门预算编制现金预算表、预计资产负债表、预计利润表；

3.5市场部编制月度宣传推广费用、销售费用等；

4、预算分析及考核

成员：总经办、财务部、监事会。

4.1 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；

4.2定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告；

4.3 接受并审查各预算单位的预算调整申请，集中制定年度预算调整方案，报预算管理委员会审议；

4.4 提出预算考核和奖惩方案，报预算管理委员会审议；

4.5 组织开展对企业内部各职能部门预算执行情况考核，提出考核结果和奖惩建议，报预算管理委员会审议。

四、全面预算期和全面预算编制期

1、全面预算期：每年的1月1日---12月31日。

2、预算编制期：每年的11月起着手编制下一年度预算。

五、全面预算的编制程序及时间表

全年预算的编制要在公司预算管理委员会批准的编制方针指导下进行，采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的编制程序。

1、每年11月5日，公司预算管理委员会制定下一年度预算目标；

2、每年11月10日，公司召开预算编制启动会，发布预算编制原则、假设条件，布置具体时间安排；

3、预算执行单位在分析以前年度各项业务实际、充分预测预算年度经营环境变化和年度预算目标的基础上，编制本部门业务预算，经本部门主管领导初审后，于11月20日前报公司预算管理委员会；

4、11月30日前，公司预算管理委员会审核各部门业务预算并提出修改意见。

5、12月10日前，公司财务部汇总平衡平衡各部门业务预算，编制公司总体预算，具体包括资金预算表、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其他相关资料并提交预算管理委员会审议。

6、12月20日前，预算管理委员会对公司总体预算做出决议并公布。

五、预算的执行

1、预算正式确定后，各分公司将年度预算指标细分成月度或季度指标, 提高预算的有效性，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现；

2、财务部必须动态跟踪预算指标分解的落实情况，确保指标层层分解，最终落实。

3 严格执行预算，严肃预算控制。对于预算内开支, 按照审批程序执行。对于预算外的开支, 严格按《预算外费用管理流程》控制，坚决做到“无预算不开支，有预算不超支”。

4、启用预算指标统计台账，每月对各项预算指标完成情况进行统计，对于有偏差的指标，用预算预警联系单通知责任单位。

5、实施预算指标红黄线预警机制，对指标完成情况进行警戒线控制。预算指标完成率低于90%为黄线预警，需发出预算联系单进行监控；预算指标完成率低于70%为红线预警，需发出预算预警联系单进行监控。

六、预算指标考核及调整

1、结合总额指标，设定一套完整、有效的财务预算考核指标体系，确保各项预算指标完成后，公司总体预算指标必定完成。

2、各项财务预算考核指标要紧密结合公司预算目标设定和分解，确保预算考核的有效性，确保公司预算目标落实。

3、考核指标及指标计算办法由公司总经办统一制定，由公司财务部负责具体考核落实，各预算负责人不得擅自对指标和指标计算办法进行调整。

4、财务预算考核指标统一由预算管理委员会审批下发。

5、预算指标按月度进行考核，每项指标要求注明计算依据及过程，对指标完成情况不得人为调整。