[调研报告]《税务筹划》大作业试卷

[调研报告]《税务筹划》大作业试卷

宁波大红鹰学院

2010-2011学年第二学期

2008级本科财务管理专业《税务筹划》

期末考试试卷

班级学号姓名成绩

考核方式：大作业

题目：纳税筹划案例分析及论述

要求：

1.根据纳税资料设计纳税筹划方案，论述纳税筹划风险。

2.大作业完成后打印，在2011年6月17日前上交。

一、不同促销方式的筹划（本题30分）

位于市区的大华家电商场为增值税一般纳税人，商场每销售200元（含税价，下同）的商品其购进价为140元，购进货物有增值税专用发票，为促销计划采用以下四种方式：

1.商品按8折销售。

2.购物满200元，赠送40元购物券，可在商场购物。

3.购物满200元者返还现金40元。

4.购物满200元者可再选40元商品，销售价格不变，仍为200元。

请分析哪种方式更有节税效应。

二、企业所得税扣除项目的筹划（本题30分）

某企业2008年度实现产品销售收入1亿元，全年共列支业务招待费150万元，列支广告费和业务宣传费2500万元，税前会计利润1000万元，适用所得税税率为25%，无其他调整项目。

要求：

1.确定此条件下的应纳企业所得税。

2.针对以上项目提出纳税筹划方案。

三、论述题（40分）

试论述纳税筹划的风险及其防范(至少从风险的类型、风险的成因及防范措施等方面论述)。