内部控制案例 ppt课件

据行业人士分析，刘济源骗贷的操作模式是，首先利用各类社会关系， 通过一些重权的领导打招呼，以说服一些资金雄厚的国有企业到齐鲁 银行开户存入大额资金，然后利用银行和存款企业的管理漏洞，通过 伪造金融票证向银行办理存单质押贷款，从而骗取银行资金。第三方 用存款企业的存单办理质押贷款,企业的定额存单需要质押在银行。 企业印鉴可以作假,但银行存单造假的可能性很低,因为银行面对自家 的存单,一定具有很强的辨别能力。然而直到2010年12月6日,某柜员 才发现“存款证实书”系伪造,而此前刘济源已骗贷近60亿。可见齐 鲁银行在贷款审批、监管方面存在操作不规范，监管失效等问题，最 终导致业内外人士相互勾结，东窗事发。
表1
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（二）贷款审批监管不严，存在严重的操作风险。
据银监会2010年颁布的《流动资金贷款管理暂行办法》，贷款人应采 取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其 内容的真实性、完整性和有效性负责。其中，对有担保的流动资金贷 款，贷款人需调查抵（质）押物的权属情况。
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（四）员工风险防控意识不足，内控文化建设缺失。 管理层对内部控制的理解存在偏差，在处理内部控制与业
务发展的关系上, 把加强内部控制与发展和效益对立起来, 规避规模扩张引起的问题，忽视部控制文化的建设。根据 齐鲁银行2011年1月公布的上年度业绩，2010 年度不良贷 款率为1.12%。尽管这项指标看似符合监管要求，但将其 明细数据与四大行的建设银行、城市商业银行的北京银行 进行比较，可以发现齐鲁银行的次级贷款比例远高于正常 水平。齐鲁银行次级贷款占比高达1.83%，同期建设银行 为齐 鲁银行在追逐信贷大规模扩张并且为膨胀信贷而积极展开 创新以获取存贷高息差之时,忽视了对内控文化的建设， 一些基层商业银行的员工在工作中存在着不规范或不道德 的行为, 有法不依、有章不循、违法违规经营, 甚至以权 谋私、以贷谋私的现象时有存在，这就给了伪造金融票证 骗取资金者以可乘之机。
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（三）内部控制组织架构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和 执行力。
尽管齐鲁银行内部控制组织架构相对完善，在业务部门不仅设有中台 控制,例如信贷审批部和运营部,全行也设有管理部和合规部对内部控 制和风险进行管控,而且在董事会审计委员会下还独立地设有具有较 高权威性的内审部。但是管理层对内控建设不重视,甚至直接参与舞 弊。 据媒体公开报道，普华永道中天会计师事务所对齐鲁银行相关 项目审计出具的《齐鲁银行股份有限公司 2009年度财务报表及审计 报告》显示，齐鲁银行的第三方存款质押业务存在借款人营业收入与 贷款规模不匹配等诸多问题。为此，《报告》注明了“保留意见”。 说明骗贷案在2010年初就已显露，而齐鲁银行反而撤换了该会计师事 务所。当高管层开始践踏内部控制制度时,其组织架构的形同虚设和 内控执行的不力就在所难免了。
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齐鲁银行骗贷案背后的内控缺陷分析
2010年10月，刘济源以帮助办理授信、贷款为由，骗山东经 济学院在齐鲁银行存款。刘济源将伪造的学院印章交给员工 ，在齐鲁银行开立了学院账户。几天后，山东经济学院向这 个账户里存入了3000万，这笔钱被刘济源指使人转走。山东 经济学院发现账户里没有存款之后，找到了齐鲁银行了解情 况。刘济源再次试图卖出手里的股票补上这3000万的窟窿， 但未果。最后，齐鲁银行选择了报案。 根据起诉书涉案金额统计，齐鲁银行案涉案金额超101亿元 ，其中涉嫌诈骗银行100亿元，涉嫌诈骗企业1.3亿元，案发 后追回赃款79亿余元，实际损失恐超21亿。 尽管相关事件正在调查中，但齐鲁银行“出事”的主要原因 是在城市商业银 行 快速扩张的背景下， 银行内部风险控制 失效引发的案件。纵观案件事发的整个过程，齐鲁银行暴露 出的内控缺陷可归纳为以下几点：
内部控制案例部分
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齐鲁银行贷骗案
2010年12月6日，山东经济学院在齐鲁银行账户中的3000万 元被转走，查证过程中，齐鲁银行发现其持有的“存款证实 书”系伪造，遂报案。 经查实，主犯刘济源是活跃在济南金融界的资金掮客，为 商业银行引来存款大户，同时，他也是通过存单质押获得贷 款的资金使用大户。司法文件显示，刘济源以支付高额利息、 好处费等方式，引诱企业到其指定的银行办理定期存款，而 后采用虚假质押的手段，以骗贷的方法从银行诈骗巨额资金。 起诉书称，从2002年起，刘济源产生骗取银行信贷资金想法。 随着资金出现巨大亏空，刘济源涉嫌诈骗手段逐步升级，从 涉嫌骗取银行贷款最后转为直接诈骗企业。
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同时采取恶性竞争、票据抵押等手段吸收存款。这种吸收存 款的手段必须由客户包括企业财务会计人员配合，银行内部 人员不可能完成整个操作。这就给了伪造金融票证骗取资金 者以可乘之机。齐鲁银行通过粗放式的发展模式急速抢占市 场份额，不仅浪费了大量的资源、降低了资金的使用效率 （见表1），同时，这种重数量轻质量的发展模式也存在着 很高的违规风险。
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（一）发展战略过于激进，存在严重的战略实施风险
从 2009年到 2013 年末， 齐鲁银行的战略是转型、扩张、 上市。截至2009 年年末，齐鲁银行总资产 617.35 亿元， 较年初增长 28.06%，而各项存款余额 546.55 亿元，增长 22.98%；各项贷款余额 353.1 亿元，增长 25.41%。其资产 规 模 和 存 贷 款 指 标 相 当 于 1996 年 成 立 之 初 的 20 倍 。 2010 年又是大跃进之年，该行资产总额达到 821.25 亿元， 较上年末增加 203.90 亿元，增长 33.03%；各项存款 余 额 656.93 亿 元 ， 较 上 年 末 增 加110.38 亿元 ， 增长 20.20% ； 各项贷款余额 421.53 亿元， 较上年末增 加 68.77 亿元，增长 19.49%。 规模的急速扩张加剧了齐 鲁银行对资本金的苛求，也必然要求有存、贷款业绩的支撑。 面对业绩压力，银行自然有尽可能多放贷的冲动，
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精品资料
• 你怎么称呼老师？
• 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你 是否会认为老师的教学方法需要改进？
• 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”