2.17 固定资产和其他长期资产循环

固定资

产和其

所属会计师

事务所：立信会计师事务所（特被审计单

位：

审核员：日期：索引号： 2.17审查项目：

了解内部控制会计期间：复核员：日期：页次：编制说明：

3.审计

工作底稿用（1）

2.17.01：汇（2）

2.17.02：记（3）

2.17.03：记（4）

2.17.04：记（6）

2.17.05：记了解本循环

内部控制的

3. 编制本循

环控制矩

了解本循环

内部控制，1.2.17.01：

了解内部控2.2.17.02：

了解内部控3.2.17.03：

固定资产循4.2.17.04：

固定资产循6.2.17.05：

穿行测试了解内部控制

5. 根据识别到的风险确定拟采取的审计应对措施。

1.在了解内部控制的设计并确定是否得到执行时，应当使用询问、观察、检查和重新执行程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。

2.如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。

1. 了解被审计单位固定资产循环和与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。

2. 通过了解本循环业务流程，识别本循环中存在的风险，评估风险等级，并将风险关联到相关认定。4. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。