内控竞赛

企业内部控制知识竞赛试题第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。

判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 已答：0剩余：1001、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（）∙ A.风险规避∙ B.风险降低∙ C.风险分担∙ D.风险承受2、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）∙ A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息∙ B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能∙ C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中∙ D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式3、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）∙ A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响∙ B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证∙ C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上∙ D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益4、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（）∙ A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告∙ B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告∙ C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告∙ D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告5、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。

下列选项中属于重要业务单位的有（）∙ A.集团总部∙ B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司∙ C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司∙ D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司6、企业内部控制的实施主体包括（）∙ A.全体员工∙ B.监事会∙ C.经理层∙ D.董事会7、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（）∙ A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据∙ B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制∙ C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试∙ D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险8、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（）∙ A.公司信息系统建设由信息部领导负全责∙ B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统∙ C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转∙ D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更9、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（）∙ A.设计的有效性∙ B.体制的有效性∙ C.运行的有效性∙ C.机制的有效性10、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（）∙ A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质∙ B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性∙ C.该项控制与其他控制的相互作用或关系∙ D.确定相关金额时所需判断的主观程度11、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）∙ A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷∙ B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定∙ C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷∙ D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标12、企业发展战略方案应最终报经（）批准后付诸实施∙ A.战略委员会∙ B.总经理∙ C.董事会∙ D.股东（大）会13、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（）∙ A.内部控制审计范围∙ B.制定的内部控制审计计划∙ C.拟采用的内部控制审计程序∙ D.内部控制审计风险14、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（）∙ A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用∙ B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告∙ C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素∙ D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素15、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（）∙ A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策∙ B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批∙ C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同∙ D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任16、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）∙ A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标∙ B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标∙ C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷∙ D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定17、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（）∙ A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系∙ B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告∙ C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合∙ D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会18、下列属于内部环境评价范畴的有（）∙ A.企业文化∙ B.社会责任∙ C.内部审计∙ D.治理结构19、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。

这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷∙ A.设计缺陷∙ B.运行缺陷∙ C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷∙ D.制度缺陷和运行缺陷20、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（）∙ A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度∙ B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息∙ C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时∙ D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议21、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（）∙ A.企业应指定专门机构归口管理工程项目∙ B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展∙ C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见∙ D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录22、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。

书面声明的内容应当包括（）∙ A.被审计单位将足额支付审计费用∙ B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷∙ C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责∙ D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊23、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )∙ A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中∙ B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换∙ C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程∙ D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批24、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（）∙ A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损∙ B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序∙ C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控∙ D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌25、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（）∙ A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同∙ B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草∙ C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效∙ D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充26、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。

下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（）∙ A.相关账户或列报是否曾经出现错报∙ B.该项控制在运行中依赖判断的程度∙ C.该项控制是人工控制还是自动化控制∙ D.企业层面控制的有效性27、内部控制审计的对象是（）∙ A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ C.被审计单位编制的内部控制评价报告∙ D.被审计单位的财务报告28、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）∙ A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款∙ B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染∙ C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况∙ D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”29、企业年度内部控制评价报告的基准日是（）∙ A.1月1日∙ B.12月31日∙ C.3月31日∙ D.6月30日30、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（）∙ A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题∙ B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求∙ C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管∙ D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作31、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。