浅谈集团集权式财务管理体制

作者：ZHANGJIAN

仅供个人学习，勿做商业用途

浅谈企业集团集权式财务管理体制-企业管理论文

浅谈企业集团集权式财务管理体制

赵海军（天津华北地质勘查局核工业二四七大队）

摘要：随着经济全球化趋势地不断增强以及互联网技术地飞速发展，越来越多地企业集团开始采取集权式管理方式进行财务管理，并取得了显著成效.本文主要研究了企业集团地集权式财务管理体制，并提出了切实有效地管理措施.

关键词：集权式财务管理企业集团财权配置投资决策权

1 集权式财务管理体制涵义

企业集团要想更好地发挥集权式财务管理体制在财务管理中地积极作用，首先必须明确集权式财务管理体地含义和基本内容，以便根据自身优势和特点充分发挥其资源和技术优势，制定科学合理地财务目标和发展战略.所谓集权式财务管理体制，就是指以企业集团现有管理框架为依托地、依据其财务管理方向而设计地财务管理与组织分工机制.集权式财务管理体制有利于企业集团优势资源地整合与利用，符合其长远发展利益.具体而言，集权式财务管理体制主要涉及母公司和子公司地财务决策权限地分配问题，主要包括融资决策权、资金管理权、资产处置权、收益分配权等几方面内容.

2 集权式财务管理体制地特点

2.1 主要框架目前，企业集团地集权式财务管理体制通常由以下四个层级构成，即董事会、总经理、集团财务部、各子公司财务部.这种四级财务管理制

实现了权责统一，各层级可以根据其责权范围制定相应地财务管理制度，以保证财务管理地高效安全运行.这四个层级同为企业集团财权地行使主体，负责企业财务政策地制定和修改变更等，其管理水平直接决定着企业集团财务管理地最终成效.其中，董事会是企业集团地最高财务管理决策者，享有重大财务事项地最终决策权和财权，主要负责重大投资活动、筹资、资本变更、收益分配等地监督和决策；总经理则依法享有董事会授予地财权，其作为公司行政管理地主导力量负责财务管理权限地设置；集团财务部主要享有日常财务管理权、指挥权、决策权，可以对一些集团日常财务活动进行直接管理和监督；各子公司财务部地职责为根据集团统一地会计制度及政策进行财务管理，其管理职责范围较集团财务部更小.

2.2 财权配置在当前集权式财务管理体制下，集团母公司可以借助其资本实力和技术优势将其财务管理权逐步渗透至子公司地财务管理活动当中，从而有效保证了其财务管理活动地稳定性和统一性.通常情况下，各子公司只享有部分财务管理活动地管理权和决策权，最终决策权集中在母公司手里.在现行地企业集团集权式财务管理体制下，母公司和子公司应该相互配合、各司其职、合理划分责任范围，充分行使财权.

①融资决策权.为进一步优化资本结构，降低集团融资风险，提升其经济效益，母公司应该牢牢把握以下几方面事务地融资决策权，以保证其融资机制地高效稳定运行：重大经济项目地投资融资、超出资产负债率安全范围内地举债融资、租赁业务地融资、股票或债券融资、母公司体制改革过程中地相关融资.母公司必须在保证融资权高度集中地情况下，根据实际管理形势合理分配子公司地融资决策权；在保证资产负债率处于安全范围内地前提下，使其举债限额、提存

折旧费、税后利润留成等与其融资和投资相匹配.另外，一些可以由子公司自行灵活决策地融资项目，可在决策完成后由母公司审查或备案，以保证其决策地安全性和合理性.

②投资决策权.在对外投资层面，决策权主要集中在母公司手中，子公司无权进行决策.而在对内投资上，母公司可以视情况合理进行分权，给予给各子公司一定地决策权.流动资产投资或者简单再生产过程中，母公司可将技术改造权统一分配给子公司，以推动其技术改造；在扩大再生产过程中，母公司可将固定资产投资模块交由子公司处理，并明确其决策范围和基本职责，同时超出其规定范围内地投资活动必须经母公司审批通过方可执行.

③资产处置权.在日常财务管理中，子公司可以根据相关规定进行资产管理工作.但一些长期对外项目、无形资产、成套设备、重要建筑物、限额以上资产等地投资必须先由母公司进行审核判断，待审核通过后，子公司即可着手处置.而流动资产或其他资产可以由子公司自行决定处置方案，但需在处置活动结束后向母公司呈交处置报告.在整个资产处置过程中，母公司享有最高资产处置监督权与控制权，可随时要求停止子公司地资产处置活动.

④资本运营权.母公司直接负责各子公司地对外投资、风险收益、转让、合并、改制、破产等，其可以根据不同阶段地发展需求做出相应地财务管理决策.通常情况下，子公司是没有资本运营权地，资本运行权集中掌握在母公司手中.母公司财务部应该从自身地人才和资本实际出发，做出切实可行地财务愿景规划，并合理划分运行管理权限范围.

⑤资金管理权.企业集团母公司地内部资金实行统一管理.在实际运行过程中，母公司必须做好集团资金结算、子公司超额对外支付、子公司对外账户开通、

子公司资金回收、资金调剂等工作，并严格按照财务管理规定进行相关事项地审批和手续办理.子公司在资金管理过程中，主要承担着日常资金管理和收支核算地重任.为防止出现子公司经营超支情况，母公司应适当给予子公司一定地资金支付权，以保证其经营活动地正常进行.

⑥成本费用管理权.一直以来，预算控制就是集团母公司降低生产经营成本，提升其经济效益地重要经济手段.母公司可通过预算控制地方式间接管理各子公司及其下属单位地成本支出，优化资金分配和处理结构，保证各项支出地合理性和规范性.此外，子公司应定期向母公司缴纳税金、基金、保险费及附加费等，再由母公司统一向外缴纳.在此过程中，母公司依法享有成本费用地对内管理权和对外处理权.

⑦收益分配权.在这种集权运行模式下，各个子公司地资金和利润分配等均由母公司统一分配、管理和调度，子公司无权进行收益分配.但从可持续发展角度来看，母公司应该积极为子公司创造良好稳定地发展环境，保证其发展安全.因此，母公司应该为子公司留下一定比例地活动资金，以保证其长效发展.而对于控股子公司和参股子公司而言，其收益分配方案必须由董事会集体商议决定，只有在股东大会一致表决通过后，该方案才具备执行和实施效力.

3 实行集权式财务管理体制具有地优势

3.1 强化集团整体资本经营随着企业集团发展地日益多元化，子公司在内部财务管理和日常经营上逐步成熟完善.集权式财务管理体制有利于各子公司闲散资金地集中与利用，实现了资源地高效利用，受到了各企业集团地一致认可和青睐.同时，母公司可以根据各子公司地成长和发展情况进行资源和资金分配，从而有效保障各子公司地可持续发展，实现资源地优势互补.此外，资金地统一