海伦钢琴2019年管理水平报告

海伦钢琴2019年管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

2019年海伦钢琴成本费用总额为49,192.66万元，其中：营业成本为39,477.41万元，占成本总额的80.25%；销售费用为4,915.85万元，占成本总额的9.99%；管理费用为4,682.27万元，占成本总额的9.52%；财务费用为-393.09万元，占成本总额的-0.8%；营业税金及附加为510.21万元，占成本总额的1.04%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额49,192.66 100.00 46,569.75 100.00 44,034.13 100.00 营业成本39,477.41 80.25 37,689.61 80.93 34,302.91 77.90 销售费用4,915.85 9.99 4,626.53 9.93 3,755.62 8.53 管理费用4,682.27 9.52 4,455.73 9.57 5,486.36 12.46 财务费用-393.09 -0.80 -797.14 -1.71 -141.2 -0.32 营业税金及附加510.21 1.04 522.29 1.12 539.29 1.22

2、总成本变化情况及原因分析

海伦钢琴2019年成本费用总额为49,192.66万元，与2018年的

46,569.75万元相比有所增长，增长5.63%。以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加1,787.81万元，财务费用增加404.05万元，销售费用增加289.32万元，管理费用增加226.54万元，共计增加2,707.71万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少12.07万元，资产减值损失减少72.73万元，共计减少84.8万元。增加项与减少项相抵，使总成本增长2,622.91万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

营业收入55,353.02 100.00 52,742.39 100.00 46,965.78 100.00 营业成本39,477.41 71.32 37,689.61 71.46 34,302.91 73.04 营业税金及附加510.21 0.92 522.29 0.99 539.29 1.15 销售费用4,915.85 8.88 4,626.53 8.77 3,755.62 8.00 管理费用4,682.27 8.46 4,455.73 8.45 5,486.36 11.68 财务费用-393.09 -0.71 -797.14 -1.51 -141.2 -0.30

3、营业成本控制情况

2019年营业成本为39,477.41万元，与2018年的37,689.61万元相比有所增长，增长4.74%。

4、销售费用变化及合理性评价

2019年销售费用为4,915.85万元，与2018年的4,626.53万元相比有较大增长，增长6.25%。2019年在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售投入增长明显快于营业收入增长。

5、管理费用变化及合理性评价

2019年管理费用为4,682.27万元，与2018年的4,455.73万元相比有较大增长，增长5.08%。2019年管理费用占营业收入的比例为8.46%，与2018年的8.45%相比变化不大。但企业经营业务的盈利水平有所下降，管理费用支出正常，但其他成本费用支出项目存在过快增长情况。

6、财务费用变化情况

本期财务费用为-393.09万元。