会计准则核算规范(1)
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XX有限公司核算规范
集团财务中心
2014年12月
1、适用范围
适用XX集团有限公司及子公司。
2、会计科目设置
总账科目二级明细三级明细辅助核算类型备注
银行存款XX银行
基本户
一般户
贷款户…
其他货币资金
XX银行保证金户承兑保证金
…
应收票据乳品款
客户往来
核算公司因销售商品、产品、提
供劳务等，收到客户支付的银承
等商业汇票回款。营销公司应收
乳品款设项目核算，分南仔、加
比力和长沙卖场。
营养品款
应收账款集团外
乳品款
客户往来
核算应向购货单位收取的款项。
营销公司应收乳品款设项目核
算，分南仔、加比力和长沙卖场。
营养品款
集团内
乳品款
营养品款
预付账款原料款
供应商往来核算预付供应商货款辅料款
包材款
设备款…
其他应收款个人借支个人往来
核算公司发生的非购销活动的
应收债权
备用金个人往来
集团外
押金客户往来
定金客户往来
集团内
押金客户往来核算公司发生的非购销活动的
应收债权
定金客户往来
坏账准备可采用备抵法核算应收款项的坏账损失。
在实际使用中，如何具体使用此科目，应根据税务的具体政策，需要准备的资料，坏账核销的难易程度。
原材料乳品原料存货分类
核算公司直接原料营养素原料存货分类
营养品原料存货分类
……
库存商品乳制品存货分类本科目核算公司乳品库存营养品存货分类本科目核算公司营养粉库存……
委托加工物资营养品存货分类本科目核算要公司委托加存放
……于公司仓库的物资
包装物及低值易耗品包装物存货分类
本科目核算公司的各类包材……
投资性房地产
房屋建筑物核算公司持有升值出售或已出
租的各类土地房屋
……
长期股权投资XX公司
本科核算对子公司或对外投资…
固定资产房屋需办理房产权证的工程项目
建筑物
不需办理房产权证的有独立实
物形态的建筑物
运输设备
非生产用且使用年限1年以上
的运输及交通工具
机器设备用于生产和维修的设备
电子设备
非生产用的使用年限一年以上
的IT设备,如电脑\打印机\复
印机\传真机等
其他设备
非生产用的行政设备及其他,如
家具\厨具\办公设备等行政资
产
累计折旧房屋
与固定资产科目一一对应建筑物
运输设备
机器设备 电子设备 其他设备
固定资产减值准备
在建工程
按资产名称作为项目
固定资产清理 房屋
需要时设置，与固定资产科目一一对应
建筑物
运输设备 固定资产清理
机器设备
电子设备 其他设备
无形资产
土地使用权
取得土地使用权证或已支付款
项且签订国有土地转让合同时确认
软件应用系统
为管理目的而持有的、没有实物
形态的可辨认软件应用系统。如用友软件\税务认证软件等
累计摊销
土地使用权
软件应用系统
递延所得税资产 核算公司根据所得税准则确认
的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以
后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产。
待处理财产损溢待处理流动资
产损益
核算公司在清查财产过程中查
明的各种财产盘盈、盘亏和毁损
的价值。
待处理固定资
产损益
短期借款
农业银行XX分行本科目主要核算银行等金融机
构流动资金贷款等
建设银行XX分行
应付票据
银行承兑贷款XX银行核算公司银行承兑汇票的贷款
单位往来客商
核算公司业务往来中的票据核
算
应付账款原料款
供应商往来
本科目贷方核算公司因购买商
品应支付的货款；
营养品款
包材款
…
预收账款乳制品款
客户往来
本科目核算公司按照合同规定
预收单位的款项。营销公司增加
项目核算
营养品款
…
应付职工薪酬工资本科目核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以
及其他相关支出。
社会保险
养老保险
核算员工应交的社保，含企业与
个人部分
医疗保险
应付职工薪酬社会保险
失业保险
工伤保险
职工福利核算应付员工房租、职工食堂等职工教育经费应付职工培训学习经费
工会经费
员工工资中扣取的部分及企业
计提部分
其他应付款个人往来个人往来
本科目核算公司除经营活动以
外的应付、代收代付其他单位或
个人的款项。
单位往来供应商往来
应交税费应交增值税
进项税额
本科目核算公司按照税法规定
计算的增值税。
销项税额
进项税转出
转出未交增值
税
已交税金
转出多交增值
税
未交增值税