华工《税法》平时作业(第二次)华南理工大学网络教育学院

《税法》平时作业（第二次）

一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。每小题10分，共70分）

1、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。计算该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税。

答：应缴纳的企业所得税=68×25%=17万元

2、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20%，计算该公司进口舞台设备应缴纳的关税。

答：关税完税价格=185+10+5+25=225万元

关税=关税完税价格×20%=225×20%=45万元

3、甲企业与乙商户签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在租赁开始时有1个月的免收租金期限。按照合同约定，该写字楼月租金20万元（不含增值税），写字楼于2017年12

月30日交付承租方，并规定了甲自2018年2月1日起向乙收取租金。计算甲企业在2018年应缴纳的房产税。（当地的房产原值减除比例为20%）

答：房产税=2500×（1-20%）×1.2%=24万元

4、2019年2月，某深水油气田开采50万吨原油，当月销售30万吨，每吨不含增值税售价5000元，加热、修井用了2万吨。已知原油的资源税税率为10%，计算该油气田当月应缴纳的资源税。

答：资源税=300000×5000×10%=15000万元

5、位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。计算甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税。答：城市维护建设税=增值税×5%=350×5%=17.5万元