《税收管理》ppt课件

第一章 税收管理概论
二、地方税务局征收管理的税种 地方税务局负责征wenku.baidu.com管理的税种包括：
1.营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中 缴纳的营业税）； 2.城市维护建设税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总 公司的集中缴纳的城市维护建设税)； 3.地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税； 4.个人所得税； 5.资源税； 6.城镇土地使用税；
–你如果去餐馆吃饭，最后结账时不论付多付少， 你所付餐费的5．5％是营业税及城建税。你如 果使用的是一次性木筷，还会包括些许的消费 税。
不知不觉缴纳的税
–你如果花10万元买了一辆小汽车，那么在买车 的同时，你已经承担了14530元的增值税、 2500～4300元不等的消费税(汽车的排量不同， 适用的消费税税率也不同)， 以及3700～1800 元的城建税。也就是说，车价的18．73％～ 20．63％是国家收取的税款。你开车需要加汽 油，北京的93号汽油每升为4．90元，其中包含 约0．71元的增值税、0．20元的消费税和0．09 元的城建税。三者占油价的20．4％。假如你每 月的汽油开支是400元，其中81.60元是向国家 缴的税款。
第三节 税收征收管理范围划分
目前，我国税收的征收管理分别由税务机关、财政机关和海关负责。 一、国家税务局征收管理的税种 国家税务局负责征收管理的税种包括： 1.增值税；
2．消费税； 3．铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税 、城市维护建设税、教育费附加； 4．金融、保险企业缴纳的营业税中按照提高3％税率征收的部分；
第一章 税收管理概论
三、税收征收管理的主要内容
(一)税务管理。
（六）税务行政处罚。
（二）税款征纳。
（七）税务行政复议。
（三）发票管理
（八）税务行政诉讼。
（四）纳税检查。
（九）税务行政赔偿。
（五）法律责任
（十）税务代理。
第一章 税收管理概论
第二节 税收管理体制
一、税收管理体制的概念 税收管理体制是指在中央与地方、以及地方各级政府之间划分税收管
第一章 税收管理概论
7.耕地占用税； 8.固定资产投资方向调节税 ； 9.土地增值税； 10.房产税； 11.车船使用税； 12.印花税；
13.契税； 14.屠宰税； 15.筵席税； 16.地方税的滞纳金、补税 、罚款。
税收管理概论 税务管理 税款征纳 发票管理 纳税评估 纳税检查 法律责任 税务行政处罚 税务行政复议
第十章 税务行政诉讼 第十一章 税务行政赔偿 第十二章 纳税服务 第十三章 税务代理 第十四章 税收征收管理模 式改 革
第一章 税收管理概论
第一节 税收管理概述
一、税收管理的概念
税收管理是指国家凭借政治权力，对税收分配的全过程进 行决策、计划、组织、协调和监控，以保证税收收入及时 足额入库，发挥税收职能作用的活动。税收管理的具体执 行机关是各级政府主管税收工作的职能部门，包括国家税 务总局和所属税务分支机构以及各级地方税务局、财政部 及各级地方财政机关、海关总署及分支机构。税收征收管 理是指税务机关对纳税人或扣缴义务人依法征税活动的管 理，是税收法律、法规实施的过程。
不知不觉缴纳的税
–你的手机通话费如果是每分钟0．50元，其中 约有1分钱是营业税及附加税费。假如你每月的 手机费用是300元，那么其中约10元是缴的税。
• 不论是什么样的老百姓，只要你掏钱买东 西，就有可能承担了税款，为国家做了贡 献。
主要内容
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章
不知不觉缴纳的税
–你 如 果 花 100 元 买 了 一 件 衣 服 。 其 中 包 含 14．55元的增值税和1．45元的城建税。如果你 的100元是买了一瓶化妆品，那么其中的税款除 14．55元的增值税外，还包含25．64元的消费 税和4．02元的城建税。
不知不觉缴纳的税
–你如果是吸烟的，那么你对国家的贡献就更大 了。假如你吸的烟每包8元，那么其中大约 4．70元是向国家缴的消费税、增值税和城建税。
税收管理
中国人民大学财金学院 王秀芝
不知不觉缴纳的税
• 中国目前有22个税种。有些税是我们直接或亲自 缴纳，有些则是在“不知不觉”中缴纳的。
–比如：你去超市购物，那里所有商品的标价都是含税 价格，你购买任何一种商品的同时意味着你为国家缴 了税。假如1袋1斤装的盐价格为2元，其中就包含大约 0．29元的增值税和大约0．05元的城建税。而每瓶3元 的啤酒包含大约0．44元的增值税、0．12元的消费税 和0．06元的城建税。
第一章 税收管理概论
(二)1994年分税制后税收管理体制的主要内容 分税制是财政管理体制改革的目标模式，也是税收管
理体制改革的重要内容。根据国务院《关于实行分税制财 政管理体制的决定》(以下简称《分税制决定》)是我国全 面推行分税制改革的法律依据。该决定从1994年1月1日起 在我国全面实施。
第一章 税收管理概论
第一章 税收管理概论
二、税收管理的原则 (一)依法治税原则。所谓依法治税，就是以法律为依据进
行税收征收管理，其实质是：有法可依、有发必依、执法必严 、违法必究。
（二）从经济到税收的原则。 （三）在正确贯彻税收政策前提下完成税收收入任务的原则 。 （四）专业管理与群众管理相结合的原则。 （五）税收征收管理成本较小原则。
第一章 税收管理概论
5．中央企业缴纳的所得税； 6．中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业 缴纳的所得税； 7．地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税； 8．海洋石油企业缴纳的所得税、资源税; 9．对储蓄存款利息征收的所得税； 10．证券交易印花税； 11．出口产品退税的管理； 12．中央税的滞纳金、补税、罚款。
理权限的制度，是税收管理制度的重要组成部分。税收管理权限包括税收 立法权和税收管理权两个方面。
（一）税收立法权。 （二）税收管理权。
二、税收管理体制的主要内容 （一）1994年改革以前的税收管理体制。 1994年改革以前的税收管理体制是以1977年国务院颁布的《关于税收 管理体制的规定》为基础，并根据经济体制改革的需要加以调整而确定的 。