《内审员进行内控审计的实操技巧》课后测试及答案

内审员进行内控审计的实操技巧课后测试

•1、舞弊是在哪些因素的共同合力下发生的（10 分）

A动机或压力B机会C借口D以上都是

正确答案:D

•2、安然公司发生财务造假,当时面临的压力是（10 分）

A股票期权,未来推高股价,从而获得更大的个人回报

B当时美国的会计准则中,有关并表的规定

C高管追求心理安慰,自欺欺人

正确答案:A

•3、从舞弊三角理论解读案例中A公司造假案,管理层诚信缺失是属于（10 分）

A机会B动机C借口D压力

正确答案:C

•4、内审进行内部控制的评价时,实施是指（10 分）

A将评价结果向被评价单位通报,对方责任人签字确认后，提交

B内审部具体实施内控评价

C内审部编制内控评价报告,董事会审定后披露

正确答案:B

•1、企业常见的业绩压力有哪些（10 分）

A管理层为达到规定的盈利水平和政绩，会产生业绩压力。

B已上市公司面临“三年连续亏损被迫退市”的警示时，也会增加业绩压力。

C管理层往往持有公司股票，其自身利益与公司股价紧密相连，从而就有做高公司业绩的压力。

D上市公司数量和规模是地方政府十分关注的政绩指标，而企业为了迎合地方政府，也有做高业绩的压力。

正确答案:A B C D

•2、内控评价的方法包括（10 分）

A个别访谈B抽样和比较分析C实地查验D穿行测试E专题讨论

F调查问卷

正确答案:A B C D E F

•3、内控审计的方法有哪些（10 分）

A询问B观察C检查D重新执行

正确答案:A B C D

•1、穿行测试通过风险初步评估之后，如果设计合理并得到执行，我们就不需要测试控制运行的有效性，直接实施实质性程序。（10 分）

A正确B错误

正确答案:错误

•2、内控评价内容主要是指内控制度设计的科学性和内控制度运行的有效性,这两方面的内容。（10 分）

A正确B错误

正确答案:正确

•3、内部控制评价是企业自我评价，具有一定的主观性，使用报告时，完全没有必要结合其他信息。（10分）

A正确B错误

正确答案:错误