《税收学》试题及详细答案
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A．“免税但不退税”
B．“不免税也不退税”
C．“不免税但退税”
D．“免税并退税”
答案： C
8．下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入
B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
答案:×
8．某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2008年该企业开采原煤340万吨(其中含省外生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含省外生产单位开采的50万吨)。已知原煤每吨单位税额4元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元。
答案：√
9．某城市卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为750元。
B．个人自建的住房，销售时免征营业税
C．空置的商品房，出售时减半征收营业税
D．企业按房改政策标准价出售住房的收入，暂免征收营业税
答案： A、 B、 D
5．纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有( )。
A.小于 B.等于 C.大于 D. 都不对
答案：B
6．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )
A．将货物分配给股东，为货物移送的当天
B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
D．将货物作为投资的，为货物使用的当天
答案： A
7．下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。
C．受托方负责采购委托方所需原材料的
D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
答案： B, D
4．为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有( )。
A．个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾
答案： C
9．下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。
A．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
B．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值
C．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
D．纳税人接受捐赠的实物资产
答案： C
10．依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司\企业提供设备；由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可( )。
答案：×
3．消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。
答案：×
4．根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。
答案：×
5。对社会力量，包括企业单位(不合外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。
A．按30％的税率征收所得税
B．按20％的税率征收所得税
C．按10％的税率征收所得税
D．免征所得税
答案： D
二、多项选择题(每题2分。共10分)
1．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。
A．国家税务总局 B．财政部
C。国务院办公厅 D．海关总署
答案： A、 B、 D
2．在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有( )。
A．从免税货物的进项税额
B．非常损失货物的进项税额
C．简易办法征税货物的进项税额
D．非应税项目用货物的进项税额
答案： A、 B、 C、 D
3．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。
A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的：
B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
答案：√
来自百度文库10。融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。( )
答案：√
四、计算题(每题5分，共20分)
《税收学》试题及答案
试卷一
姓名 学号 得分
一、单项选择题(每题得1分，共10分)
1.从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（ ）选择性商品税。
A.小于 B.等于 C.大于 D.以上都不对
答案：A
2.在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（ ）按私人成本决定的产出。
A.小于 B.等于 C.大于 D .以上都不对
答案：C
3.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（ ）
A.保持税收中性 B.强化税收杠杆作用
C.税收收入最大化 D .以上都不对
答案：A；
4. 整个社会资源配置可分为市场配置和（ ）
A.企业配置 B.自由配置 C.政府配置 D. 以上都不对
答案：C
5.在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（ ）选择性商品税。
A．按照独立企业之间相同交易的价格调整
B．按照成本加合理的费用和利润调整
C．按照企业上年度的计算方法调整
d.按照再售给无关联关系的第三者的价格调整
答案： A、 B、 D
三、判断题(每题1分，共10分)
1．增值税6％或4％的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
答案：×
2．从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。
答案：×
6．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入，应按20％的税率缴纳预提所得税。
答案：×
7．在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
B．“不免税也不退税”
C．“不免税但退税”
D．“免税并退税”
答案： C
8．下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入
B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
答案:×
8．某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2008年该企业开采原煤340万吨(其中含省外生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含省外生产单位开采的50万吨)。已知原煤每吨单位税额4元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元。
答案：√
9．某城市卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为750元。
B．个人自建的住房，销售时免征营业税
C．空置的商品房，出售时减半征收营业税
D．企业按房改政策标准价出售住房的收入，暂免征收营业税
答案： A、 B、 D
5．纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有( )。
A.小于 B.等于 C.大于 D. 都不对
答案：B
6．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )
A．将货物分配给股东，为货物移送的当天
B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
D．将货物作为投资的，为货物使用的当天
答案： A
7．下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。
C．受托方负责采购委托方所需原材料的
D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
答案： B, D
4．为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有( )。
A．个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾
答案： C
9．下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。
A．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
B．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值
C．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
D．纳税人接受捐赠的实物资产
答案： C
10．依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司\企业提供设备；由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可( )。
答案：×
3．消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。
答案：×
4．根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。
答案：×
5。对社会力量，包括企业单位(不合外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。
A．按30％的税率征收所得税
B．按20％的税率征收所得税
C．按10％的税率征收所得税
D．免征所得税
答案： D
二、多项选择题(每题2分。共10分)
1．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。
A．国家税务总局 B．财政部
C。国务院办公厅 D．海关总署
答案： A、 B、 D
2．在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有( )。
A．从免税货物的进项税额
B．非常损失货物的进项税额
C．简易办法征税货物的进项税额
D．非应税项目用货物的进项税额
答案： A、 B、 C、 D
3．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。
A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的：
B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
答案：√
来自百度文库10。融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。( )
答案：√
四、计算题(每题5分，共20分)
《税收学》试题及答案
试卷一
姓名 学号 得分
一、单项选择题(每题得1分，共10分)
1.从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（ ）选择性商品税。
A.小于 B.等于 C.大于 D.以上都不对
答案：A
2.在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（ ）按私人成本决定的产出。
A.小于 B.等于 C.大于 D .以上都不对
答案：C
3.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（ ）
A.保持税收中性 B.强化税收杠杆作用
C.税收收入最大化 D .以上都不对
答案：A；
4. 整个社会资源配置可分为市场配置和（ ）
A.企业配置 B.自由配置 C.政府配置 D. 以上都不对
答案：C
5.在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（ ）选择性商品税。
A．按照独立企业之间相同交易的价格调整
B．按照成本加合理的费用和利润调整
C．按照企业上年度的计算方法调整
d.按照再售给无关联关系的第三者的价格调整
答案： A、 B、 D
三、判断题(每题1分，共10分)
1．增值税6％或4％的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
答案：×
2．从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。
答案：×
6．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入，应按20％的税率缴纳预提所得税。
答案：×
7．在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。