政府投资项目审计与报告案例信息讲解

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1.财务决算相关内容的真实性和合规性情况; (1)建设资金管理使用情况 (2)概算执行情况 2.工程造价真实性和合规性情况; 3.工程建设管理合规性情况; 4.项目资产交付情况; 5.项目尾工工程情况; 6.项目投资效益情况。
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四、政府投资项目审计常见问题、 审计方法及典型事例
(一)项目前期工作方面 (二)项目招标投标方面 (三)项目合同执行方面 (四)工程价款结算方面 (五)资金管理使用方面 (六)监理制度执行方面 (七)质量安全控制方面 (八)项目投资效益方面 (九)征地拆迁、环境保护、水土保持和文
物保护等其他方面
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(一)项目前期工作方面
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1.常见问题
(1)项目可行性研究不充分,造成损失浪 费; (2)设计概算编制取费不合理、编制不科 学,或高估冒算、多计费用等虚假行为; (3)概算审批把关不严、审查不细,导致 多列项目概算。
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2.审计方法
审查项目可行性研究报告及概算编制 是否符合相关法律法规规定及实际情况, 概算下达是否及时、调整是否合规、取费 是否合理。对照经核准批复的分标概算, 逐项审查概算执行情况。
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(一)预算执行情况审计
1.项目审批立项情况; 2.项目法人制与项目资本金制度执行情况; 3.项目招投标制度执行情况; 4.项目合同制执行情况; 5.工程监理制执行情况; 6.设备材料采购及管理情况; 7.项目财务收支情况; 8.项目环境保护政策执行情况。
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(二)竣工决算审计
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二、政府投资项目审计现状与趋势
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(一)我国政府投资项目审计回顾
回顾我国政府投资项目审计工作的发展历程,不难 发现,在短短的20年时间中,它经历了从财务审计到工 程造价审计,再到工程管理审计,最后发展到项目效益 审计这样一个过程。近几年来,审计署每年以年度审计 计划的形式要求,采取项目审计和专项审计调查相结合 的方式先后在铁路、民航、公路、水利、城市基础设施 领域开展了项目审计和专项审计调查。审计内容以揭示 查处损失浪费为主;在审计目标上,改变了以往以查处 问题为目标的观点,从项目管理、深化改革、完善制度 建设、提高投资效益等多角度提供监督与服务,通过揭 示管理方面存在的问题促使被审计单位加强管理,科学 管理,规范管理,提高资源的使用效率,降低损失浪费 。 路漫漫其悠远
政府投资项目审计与报 告案例信息讲解
路漫漫其悠远 2020/4/3
目录
一、概述 二、政府投资项目审计现状与趋势 三、政府投资项目审计的主要内容 四、政府投资项目审计常见问题、审计方法及典型
事例 五、解读两篇审计报告 六、讲解两个典型案例 七、剖析两篇重要信息
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一、概述
政府投资项目审计是对政府投资项目(指以 财政资金、各项政府性专项资金、政府统一借贷 的资金或国有企事业单位、国有控股单位投入资 金、国际金融组织和外国政府的贷款、转让、出 售、拍卖国有资产及其经营权所得的国有资产权 益收入、土地使用权出让金等为主要资金来源的 基本建设项目或技术改造项目及接受、使用社会 捐赠的公益性建设项目)建设全过程资金运用真 实性、合规性和效益性的监督。
(二)我国政府投资项目审计发展趋势
当前,投资领域新格局的逐步形成影响着政府 投资项目审计的发展,并呈现出以下几个趋势:
1.从真实、合法性审计逐步向绩效审计过渡; 2.从事后审计逐步向全过程跟踪审计转变; 3.项目审计应与审计调查相结合,从微观领域向
宏观层面转移。
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三、政府投资项目审计的主要内容
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3.典型事例
(1)某高速公路项目未进行招标金额xxxx万元, 其中:主线勘察设计、部分沥青采购、路基工程监理 直接委托给相关单位,服务区、停车场等房建工程监 理委托给不具备相应资质的单位;未公开招标金额 xxxxx万元,主线电力工程工程采用邀请招标的形式。
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3.典型事例
(1)某垃圾处理厂工程可行性研究和初步设计流 于形式,导致建筑垃圾场和生活垃圾场库容不符合实际 需要,生活垃圾场库容过小、建筑垃圾场库容过大,形 成建筑垃圾场基本空置而生活垃圾场即将填满的现象, 造成资源结构性浪费。
(2)由于我国现阶段存在项目主管部门或建设单 位与设计单位“同体”现象,所以相关单位往往相互串 通,提高取费标准或夸大建设规模编制概算,骗取国家 投资。如在审计某铁路电气化工程中发现,一个xxx多 万元的单项工程,概算编制中通过夸大建设规模等手段 ,高估冒算金额达xxx万元。
(3)项目主管部门及其工作人员、招标人及关联招标代理机构向 投标人泄露标底,或与投标人商定投标时压低或抬高标价,中标 后再给额外补偿,以及预先内定中标人,或内定关联公司套取建 设资金;
(4)评标过程中,开标、评标和定标不按规定程序进行。主管部 门、建设单位及其工作人员擅自改变招标文件中规定的评标标准 、方法和中标条件,或向评委直接或间接提出倾向性的意见及暗 示,影响招标结果;
(3)如某单位在审批某工程概算时,对部分项目 概算计列的依据性审查不严,导致该工程无依据计列电 化防护干扰费xxxx万元和青苗补偿费xxx万元。
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(二)项目招标投标方面
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1.常见问题
(1)项目设计、监理和施工任务未按照国家规定进行公开招投标 ,或采取化整为零等方式规避招标;
(2)项目投标资格审查程序、标准不符合国家规定和招标公告或 资格预审公告,资格审查时以不合理的条件限制、排斥潜在投标 人;
(5)投标人之间相互约定抬高或压低投标报价,借用资质多层次 、多方位投标等“围标”“陪标”问题;
(6)未经招标,主管部门、建设单位及其有关人员越权直接、间 接指定、推荐产品和供货商,以高于市场平均水平购买设备和材 料,通过关联单位层层加价或其他形式侵占建设资金问题。
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2.审计方法
审查项目建设单位自定的招投标制度是否符 合国家规定;摸清项目合同签订总体情况,对公 开招标、邀请招标、议标、询价、续标及直接委 托合同进行分类,调阅相关招标、评标资料,延 伸部分招标代理、未中标投标人等相关单位,分 析非第一名中标原因;将违规招投标与高估冒算 、工程质量缺陷等情况综合分析,反映由此造成 的投资增加和质量隐患问题;延伸审计合同承包 单位,检查违规转分包及层层收取管理费的情况 ,并对其资金异常流向予以关注。
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