汽车贷款的风险及对策
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财会通讯 #+((" #!, "! $$ 来 #"% 袁琳 # 赵建军 ! 中国上市公司会计估计应用研究 $ 自沪市 +((+ 年的证据 #&% ! 北京工商大学学报 ! 社会科学版 "#
+((,#!- "! #,% 黄 晓 榕 ! 利 用 计 提 资 产 减 值 准 备 操 纵 利 润 的 原 因 及 对
三 #防范汽车贷款风险的策略
$ 一 % 加强贷前调查工作 & 让风险规避在萌芽中 一方面各家商业银行应该根据 ’贷款通则 (的 要 求 ! 严 格 贷 前 审 查 制 度 ! 贷 前 应 对 借 款 人 的 资 金 来 源 # ) 下 转 第 #, 页 #
! 作者简介 " 白蔚萌 " 女 " 中央财经大学经济管理学院 +""- 级硕士研究生 $
566G 年 末 为 3FGD 亿 元 ! 近 三 年 间 年 均 增 长 3HFI ! 占 全 部 消
费贷款余额的比例依次为 CB5I #36BFI 和 33BJI" 特别是 566H 年年初以来 ! 金融机构汽车消费贷款总体增 速放缓 ! 截至 C 月末 ! 汽车消费贷款余额为 3FGG 亿元 ! 占全部 消费贷款余 额 的 比 例 为 36B5I ! 比 566G 年 年 末 下 降 了 3B7 个 百分点 " 其中 !566H 年 C 月汽车消费贷款比 7 月下降了 GF 亿 元 ! 同比多下降 3GG 亿元 K 去年同期为增加 D7 亿元 L " 据 调 查 ! 截 至 566G 年 年 末 ! 某 直 辖 市 各 金 融 机 构 汽 车 消 费贷款的不良贷款余额为 DH66 万元 ! 占全部汽车消费贷款的
3"由于自然因素 # 人为因素引起的汽车车体直接损坏 # 丢
失都会使汽车本身价值下跌 ! 银行即使拍卖所没收的汽车 ! 也 会面临一定的损失 "
5"市场价格冲击造成风险 " 市场冲击风险是在入世前后
对汽车消费的旺盛需求以及对旧型车全面淘汰之下产生出来 的风险 " 汽车市场新产品层出不穷 ! 产品更新换代极为迅速 ! 老款汽车价格 的 下 跌 也 是 自 然 而 然 的 现 象 ! 即 使 汽 车 信 贷 消 费者逾期不还 贷 款 ! 银 行 取 得 的 抵 押 物 折 旧 后 其 价 值 是 难 以 抵顶所欠债务的 " 同时如事业为车贷带来一定的风险 " 目前我 ! 收稿日期 "+""’*"#*"!
H 倍多 "
随着汽 车 消 费 贷 款 业 务 的 快 速 发 展 ! 其 风 险 也 日 趋 显 现 出来 ! 必须引起金融行业的高度重视 "
二#汽车信贷风险的种类以及形成贷款风险的原因
$ 一 % 财产风险 众 所 周 知 !汽 车 信 贷 逾 期 不 还 !银 行 采 取 的 措 施 是 其 强 制性取回车辆 ! 归 银 行 所 有 " 这 就 不 可 避 免 引 发 出 汽 车 信 贷 的风险 "
3B3I " 同时 ! 不良贷款余额的增长速度非常快 !566G 年汽车消
费 贷 款 的 不 良 贷 款 余 额 比 5665 年 增 加 6BG7 亿 元 ! 增 速 为
7DI" 另一份调查结果显示 !5665 年 C 月末 ! 东部某省会城市
汽 车 消 费 贷 款 的 不 良 贷 款 余 额 为 JGH 万 元 ! 到 566H 年 7 月 末 ! 不良贷款余额已经达到 GJHD 万元 ! 不到两年时间 ! 增长了
一 #我国汽车消费贷款业务发展的基本状况
3DDF!566G 年 ! 我国汽车消费贷款业务迅速发展 " 汽车消
费 贷 款 余 额 5663 年 末 为 HGC 亿 元 !5665 年 末 为 3376 亿 元 !
国汽车关税为 F6I 至 366I ! 入世后将下降到 57I 左 右 ! 也 就 是说进口车价至少会 降 低 76I " 故 因 车 辆 市 场 价 格 变 动 大 ! 抵押物折扣后其价值仍难以抵顶所欠贷款 ! 最终形成风险 " $ 二 % 责任风险 目前 ! 银行在进行汽车信贷时采取了自然人担保和经销 商担保两种方式来降低风险 ! 但是前者因为缺乏有效的调查 手段而难以掌握自然人资料的真实性和稳定性 ! 后者在目前 被普遍采用 $ 汽车经销商经银行审批后向消费者提供贷款购 车的第三方担保服务 " 但是 ! 近几年来 ! 诈骗 # 挪用资金 # 恶意拖欠及经营不善引 发的拖欠贷款问题较为严重 " 车贷险业务中涉嫌诈骗案件和 法律纠纷越来越多 ! 种种现象证明这种模式风险巨大 " 汽车经 销公司对消费者汽车信贷提供全过程的保证担保 " 在实际操 作中 ! 一旦借款人 违 约 ! 按 照 法 律 % 物 保 优 于 人 保 & 的 规 定 ! 必 须要对借款人的抵押物处置完毕以后 ! 剩余的债务再由保证 人承担 " 现实的问题是经销商没有可供抵押的固定资产 ! 但是 担保金额却远大于其本身的资产 ! 一旦经销商的经营状况出 现不稳定 ! 还款就很成问题 " 同时 ! 还出现个别车商为了获取 代理费 ! 不管客户资信究竟如何 ! 大量办理汽车贷款 " 更有甚 者 ! 成立虚假 公 司 ! 用 虚 假 购 车 合 同 套 取 银 行 信 贷 资 金 ! 造 成 巨大风险 " 甚至还有一些小的汽车经销商虚抬车价 ! 从银行套 取多余贷款弥补自己经营亏空 " 在这种模式下 ! 银行遭受重大 损失的可能性极大 " $ 三 % 人员风险 一 方 面 汽 车 信 贷 消 费 者 出 现 辞 职 #失 业 #残 疾 #退 休 以 及 死亡导致 家 庭 收 入 的 下 降 会 直 接 影 响 消 费 者 的 偿 还 能 力 ! 导 致还贷率的下降 " 另一方面如果汽车经销商经理出现辞职 # 失 业 # 残疾 # 退 休 以 及 死 亡 的 情 况 ! 可 能 引 发 汽 车 经 销 公 司 经 营 收入降低甚至倒闭 ! 致使其担保金额远远大于其自身资产 " 在 这种情况下 ! 汽车信贷的主要风险都会转移到银行身上 "
#*% 金婉珍 ! 资产减值准备对会计信息 质 量 影 响 的 分 析 #&% #
财会月刊 #’4(, #!/ "!
’! 完 善 注 册 会 计 师 行 业 监 管 体 系 " 加 大 对 注 册 会 计 师 违
法违纪的处罚力度 # 财政 & 审计部门应根据实际情况 " 对注册
! 上接第 !" 页 " 收入与贷款后的月偿债比率 ! 抵押物价格减值 因素等进行严 格 审 查 " 并 对 借 款 人 每 月 的 支 付 能 力 进 行 一 个 科学的咨询评 估 " 根 据 借 款 人 现 有 实 际 支 付 能 力 设 计 切 实 可 行的还款方式 " 以 降 低 支 付 风 险 # 另 一 方 面 对 特 约 汽 车 经 销 商资格审查 $ 对特约汽车经销商应重点审查 % 法人资格 & 经营 范围 & 经营实力 & 信用 情 况 等 " 选 择 实 力 强 动 " 知 名 度 高 " 经 营 信誉好的车商作为合作伙伴 " 产生强强合作的联动效应 $ ! 二 " 强化贷后管理 # 运用风险控制方法 采取高科技技术对消费者所购汽车进行定位追踪 " 掌握 汽车的活动范围 " 防止出现消费者和汽车同时失踪的情况 " 降 低损失 $ 例如广发行广州分行为了防范贷后风险实行由指定 合作的汽车中 介 公 司 协 助 该 行 经 办 人 员 办 理 抵 押 登 记 " 代 办 上牌领证 & 保险 & 税费等手续 " 并对所购车辆加装 !"# 卫星 定 位系统 $ 该系统是由广发行广州分行指定合作汽车中介公司 与公安部门合 作 开 发 的 全 球 卫 星 定 位 系 统 " 利 用 该 系 统 可 随 时监控借款人车辆所在位置 " 可以在借款人欠供三期以上 & 强 行拆除 !"# 设备或出现其他异常情况时立即切断车辆动 力 " 并通知当地公安机关 " 协助银行进行拖车 $ ! 三 " 建立健全信用体系 借鉴国外成熟的汽车金融管理经验 " 要求完善贷款人自 身的各项风险 控 制 制 度 $ 贷 款 人 应 建 立 资 信 评 级 系 统 " 对 借 款人的信用档 案 进 行 动 态 管 理 " 以 便 商 业 银 行 可 以 及 时 准 确 地掌握借款人 的 资 信 状 况 和 偿 还 能 力 ’ 可 将 分 散 在 公 安 & 税 务 & 工商 & 单位 & 医院 & 金融机构等的个人信息资源集中在统一 的个人信用信息系统中 $ 实现各银行信息共享 $ 探索一套符合
会计师执业情况进行抽检 " 并公布抽检结果 " 根据结果加以惩 处 # 最重要的是加重对会计师事务所的经济处罚力度 " 增强其 风险意识 # $ 参考文献 %
#$% 李 姝 ! 基 于 公 司 治 理 的 会 计 政 策 选 择 #&% ! 会 计 研 究 # +(("#!! "! #+% 朱炜 ! 上市公司资产减值准备计提情况的统计分析 #&% !
#-% 张金坪 ! 论计提资产减值准备政策与利润操纵 #&% ! 会计
之友 #+(("#!."!
#/% 李 金 泉 ! 资 产 减 值 中 存 在 的 问 题 及 对 策 #&% ! 财 会 通 讯 # +(("#!0+ "!
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汽车贷款的风险及对策
白蔚萌
!中央财经大学经济学院 "北京 !"""#!#
! 摘 要 " 近几年来 " 汽车信贷领域出现了一些新的变化 " 一个显著的变化就是各大银行汽车信贷有紧缩的现象 $ 文章认为这 主要是因为我国汽车消费贷款在快速增长的同时 " 风险也不 断 暴 露 "% 假 车 贷 &’% 一 车 多 贷 & 的 情 况 时 有 发 生 " 很 大 程 度 上 影 响 了 商业银行发放贷款的积极性 " 指出汽车消费贷款出现大面积欠款 " 贷款风险增大 " 采取必要的措施已是势在必行 $ ! 关键词 " 汽车贷款 ( 风险 ( 对策 ! 中图分类号 " $#%"&’ ! 文献标识码 " ( ! 文章编号 " !"")*))+% )+""’#!!*"")%*"+
策 #&% ! 福州大学学报 ! 哲学社会科学版 "#+((" #!+ "!
(!强化注册会计师的独立性 # %!强调会计师事务所自律管理 # )!完善注册会计师相关法规 # 完善 ( 注册会计师法 ) 和 ( 独
立审计准 则 )" 为 注 册 会 计 师 防 范 财 务 报 告 粉 饰 提 供 技 术 支 持 " 同时对现行相关法律 & 法规中关于违法行为的界定和法律 责任的承担进一步细化 " 提高其可操作性 " 遏制违法行为的发 生 " 达到净化行业队伍改善行业形象的目的 #
M JG M
万方数据
作方式 # 把他们的经验概括起来 " 主要有四个方面 % 一是在认 识上把教育投资者的工作作为证券监管工作的重要组成部 分 # 二是在监管机构内部专门设立投资者教育部门 " 不仅负责 提供教育内容 " 而 且 指 导 投 资 者 通 过 不 同 方 式 督 促 上 市 公 司 和证券商增加 透 明 度 " 提 高 投 资 者 对 市 场 的 认 识 # 三 是 把 投 资者教育与受 理 投 资 者 投 诉 结 合 起 来 " 统 一 把 投 诉 的 事 项 转 达给证监会有关部门 " 以便他们向投资者作出解释 " 严重的移 交稽查部门查 处 # 四 是 对 投 资 者 教 育 应 坚 持 非 营 利 性 原 则 # 这些经验对我国实施投资者教育无疑具有启示和借鉴意义 # 发展以 投 资 而 非 投 机 为 目 的 的 信 息 需 求 方 " 这 种 以 机 构 投资者为主的格局 " 可以从根本上改变资本市场的结构 " 极大 地推动上市公司的治理 " 使市场的整体素质得以提高 " 从而使 所有投资者都受益 # ! 五 " 完善注册会计师制度 # 提高外部审计效率 #
+((,#!- "! #,% 黄 晓 榕 ! 利 用 计 提 资 产 减 值 准 备 操 纵 利 润 的 原 因 及 对
三 #防范汽车贷款风险的策略
$ 一 % 加强贷前调查工作 & 让风险规避在萌芽中 一方面各家商业银行应该根据 ’贷款通则 (的 要 求 ! 严 格 贷 前 审 查 制 度 ! 贷 前 应 对 借 款 人 的 资 金 来 源 # ) 下 转 第 #, 页 #
! 作者简介 " 白蔚萌 " 女 " 中央财经大学经济管理学院 +""- 级硕士研究生 $
566G 年 末 为 3FGD 亿 元 ! 近 三 年 间 年 均 增 长 3HFI ! 占 全 部 消
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3"由于自然因素 # 人为因素引起的汽车车体直接损坏 # 丢
失都会使汽车本身价值下跌 ! 银行即使拍卖所没收的汽车 ! 也 会面临一定的损失 "
5"市场价格冲击造成风险 " 市场冲击风险是在入世前后
对汽车消费的旺盛需求以及对旧型车全面淘汰之下产生出来 的风险 " 汽车市场新产品层出不穷 ! 产品更新换代极为迅速 ! 老款汽车价格 的 下 跌 也 是 自 然 而 然 的 现 象 ! 即 使 汽 车 信 贷 消 费者逾期不还 贷 款 ! 银 行 取 得 的 抵 押 物 折 旧 后 其 价 值 是 难 以 抵顶所欠债务的 " 同时如事业为车贷带来一定的风险 " 目前我 ! 收稿日期 "+""’*"#*"!
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二#汽车信贷风险的种类以及形成贷款风险的原因
$ 一 % 财产风险 众 所 周 知 !汽 车 信 贷 逾 期 不 还 !银 行 采 取 的 措 施 是 其 强 制性取回车辆 ! 归 银 行 所 有 " 这 就 不 可 避 免 引 发 出 汽 车 信 贷 的风险 "
3B3I " 同时 ! 不良贷款余额的增长速度非常快 !566G 年汽车消
费 贷 款 的 不 良 贷 款 余 额 比 5665 年 增 加 6BG7 亿 元 ! 增 速 为
7DI" 另一份调查结果显示 !5665 年 C 月末 ! 东部某省会城市
汽 车 消 费 贷 款 的 不 良 贷 款 余 额 为 JGH 万 元 ! 到 566H 年 7 月 末 ! 不良贷款余额已经达到 GJHD 万元 ! 不到两年时间 ! 增长了
一 #我国汽车消费贷款业务发展的基本状况
3DDF!566G 年 ! 我国汽车消费贷款业务迅速发展 " 汽车消
费 贷 款 余 额 5663 年 末 为 HGC 亿 元 !5665 年 末 为 3376 亿 元 !
国汽车关税为 F6I 至 366I ! 入世后将下降到 57I 左 右 ! 也 就 是说进口车价至少会 降 低 76I " 故 因 车 辆 市 场 价 格 变 动 大 ! 抵押物折扣后其价值仍难以抵顶所欠贷款 ! 最终形成风险 " $ 二 % 责任风险 目前 ! 银行在进行汽车信贷时采取了自然人担保和经销 商担保两种方式来降低风险 ! 但是前者因为缺乏有效的调查 手段而难以掌握自然人资料的真实性和稳定性 ! 后者在目前 被普遍采用 $ 汽车经销商经银行审批后向消费者提供贷款购 车的第三方担保服务 " 但是 ! 近几年来 ! 诈骗 # 挪用资金 # 恶意拖欠及经营不善引 发的拖欠贷款问题较为严重 " 车贷险业务中涉嫌诈骗案件和 法律纠纷越来越多 ! 种种现象证明这种模式风险巨大 " 汽车经 销公司对消费者汽车信贷提供全过程的保证担保 " 在实际操 作中 ! 一旦借款人 违 约 ! 按 照 法 律 % 物 保 优 于 人 保 & 的 规 定 ! 必 须要对借款人的抵押物处置完毕以后 ! 剩余的债务再由保证 人承担 " 现实的问题是经销商没有可供抵押的固定资产 ! 但是 担保金额却远大于其本身的资产 ! 一旦经销商的经营状况出 现不稳定 ! 还款就很成问题 " 同时 ! 还出现个别车商为了获取 代理费 ! 不管客户资信究竟如何 ! 大量办理汽车贷款 " 更有甚 者 ! 成立虚假 公 司 ! 用 虚 假 购 车 合 同 套 取 银 行 信 贷 资 金 ! 造 成 巨大风险 " 甚至还有一些小的汽车经销商虚抬车价 ! 从银行套 取多余贷款弥补自己经营亏空 " 在这种模式下 ! 银行遭受重大 损失的可能性极大 " $ 三 % 人员风险 一 方 面 汽 车 信 贷 消 费 者 出 现 辞 职 #失 业 #残 疾 #退 休 以 及 死亡导致 家 庭 收 入 的 下 降 会 直 接 影 响 消 费 者 的 偿 还 能 力 ! 导 致还贷率的下降 " 另一方面如果汽车经销商经理出现辞职 # 失 业 # 残疾 # 退 休 以 及 死 亡 的 情 况 ! 可 能 引 发 汽 车 经 销 公 司 经 营 收入降低甚至倒闭 ! 致使其担保金额远远大于其自身资产 " 在 这种情况下 ! 汽车信贷的主要风险都会转移到银行身上 "
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