办理代扣代缴增值税流程

办理代扣代缴增值税流程原因：一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务（企业支付的外汇），按照规定应当代扣代缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

时间限制：当月发生应税事项时，应在下月15号前（有法定延期，同销项增值税）缴纳税款，否则按照应缴税款*逾期天数*0.05%缴纳滞纳金。

1.盖章去税局提交资料（增值税代扣代缴税款报告表、付外汇的银行流水单、中国人

民银行付外汇当日汇率公告、付外汇时做的合同备案（境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表）、付外汇有超5W的当有支付备案（未处理过，不知是否必须））（去税局提交的资料须盖公章）

*在税局办理代缴成功后，需直接扣除税金*

2.办理完成后，在3个工作日后，带缴纳税款的银行流水去税局打印完税证明。（可

月末一次性打印）（原件单独留底，复印件做付款附件）

注意事项：

1.完税证明（原件单独留底）与合同备案需留底。

2.合同备案金额需与付外汇金额一致。在税款缴错办理退税时，合同备案作为税局人工审核的重要凭证，也是代扣代缴税金时，税局的重要依据。

3.在办理此项业务，发生多交税金的。应该根据具体情况，提供相应资料，盖公章，去税局退税窗口办理多缴税金退税。此业务为税局人工审核，当期递交资料后，税局会根据具体情况联系办税员。准备的资料越详细越好。多缴税金的，申报抵扣时，不应将多缴税金用于抵扣，附表二按照应交税金填写，否则无法退税。

相应资料范例：退（抵）税申请表（4份，1份留底）（需填写的税票号码为完税证明票号）、完税证明复印件、增值税代扣代缴税款报告表、付外汇的银行流水单、中国人民银行付外汇当日汇率公告、付外汇时做的合同备案（境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表）。