税收行业分析

1994－1997：年均增长1000亿元；
1998：特殊的年份——增长1000亿元；
1999：步入快车道，跨越10000亿元大关；
2001：15000亿元
2003：20000亿元
2004：25000亿元 2005：30866亿元
税收形势发生变化，税收收入不段上新台阶， 税收为什么大幅度超GDP增长，正常吗？
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税收分析的作用
——优化税制提供决策依据 ——完善征管提供数据支持 ——纳税评估提供参考基准 ——税务稽查提供重点选案线索 ——税收目标考核提供评价标准
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税收分析内容
❖ 具体包括： ❖ 税负分析、 ❖ 税收弹性分析、 ❖ 税源分析、 ❖ 税收关联分析等。
❖ ——《税收分析工作制度》
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税收分析的方法
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原因之二；
❖ 税收分析是预测税收规模的最重要和最基本的手 段，税收规模关系到国家的财政预算安排和发展战 略
❖ 政府预算报告是百姓同政府之间最牵动人心的桥 梁，预算报告覆盖政府活动全部内容。财政规模、 国债规模、赤字规模与税收规模密切相关，经济体 制改革的推进，产业结构的调整，农业税减免，文、 教、卫、交通、国防等各项事业的发展都需要财政 作出安排，这些安排都是以税收作为后盾。
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税收收入持续高速增长
❖ 正常与否？→判断标准？ ❖ 理想的税负水平究竟是多少？ ❖ 以现有税务部门的人员素质和技术水平，如果真正做到把迄今为
止所能看到的漏洞都补上，实际的税负水平会达到怎样的地步？ ❖ 现行税制同经济环境的匹配性 ？→还能持续多久？ ❖ 问题出在现行税制上：税制要与时俱进 ❖ 税收收入计划的确定：GDP增幅＋2－3％ ❖ 2007年计划数： 41916 亿元， +11.4%，+4280亿元 ❖ 2007年上半年入库24947亿元，比上年同期增收5615亿元，增
—— （简而言之：一个重点，四个体系，一个主要目标， 四个全面服务。）
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⒈以加强税收分析为重点？ ——三个原因
原因之一：
❖ 人大、政府和总局领导近年来对税收分析工作非常重视。
❖ 税收收入是财政收入的主要来源，税收指标是反映经济 运行质量的最重要、最直接的指标，也是国际社会关注和观 察中国经济发展最主要的指标，其重要程度不亚于GDP，总 局每季度要向全国人大财经委和国务院汇报收入情况。计统 司每月向局务会汇报收入，有时甚至是按旬汇报，汇报的不 仅是收入情况，更主要的是税收增长与经济增长是否协调。 年度分析报告要报总理批示，还要召开新闻发布会。03、04 年税收超常增长引起国际社会高度关注，因为这不单纯是税 收问题，更重要的是国际经济竞争的问题。
一、总局对税收分析工作的要求
❖ ㈠税收分析工作的基本思路 ❖ ㈡税收分析工作的指导思想 ❖ ㈢税收分析的三个转变
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㈠税收分析工作的基本思路
❖ 这个基本思路是从谢局长到总局主持工作，特别是 03年以后，逐渐地形成的。
❖ 在03年南昌的全国计统工作会议上，钱局长的报告 中提出了要开展税收分析工作；
长29%， ❖ 链接——2007年税收收入计划安排情况的汇报
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因素分析法
❖ 从经济、政策、征管以及特殊因素等方面对税收、 税源进行分析。
❖ 其中，经济因素包括经济规模、产业结构、企业效 益以及产品价格等变化情况；
❖ 政策因素主要是指税收政策调整对税收、税源的影 响；
❖ 征管因素主要包括加强税源管理和各税种管理、清 理欠税、查补税款等对税收收入的影响；
6百度文库
2007年税收预测数
2007年上半年全国入库税收
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24947亿元
税收收入持续高速增长：1994－2006
❖ 2006：税收收入达到37636亿元，＋21.9%，＋6770亿元， 占GDP比重达到18%
❖ 双突破：总收入突破35000亿元；增收额突破6000亿元；
❖ 税收收入形势“魔方”：
1993：4000亿元多一点儿；
❖ 常用的税收分析方法包括: ❖ 对比分析法 ❖ 因素分析法 ❖ 数理统计分析法
❖ ——《税收分析工作制度》
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对比分析法
❖ 通过各项税收指标之间或者税收与经济指标 之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存 在的问题。
❖ 税收数据的对比分析通常包括规模、结构、 增减、进度、关联税种等方面的对比分析；
❖ 税收与经济的对比分析主要采用税负和弹性 两种方法。 ❖ ——《税收分析工作制度》
主要内容
❖ 总局对税收分析工作的要求 ❖ 微观税收分析的内容、方法和数据处理技术 ❖ 如何深化重点行业税收分析工作 ❖ 重点行业税收分析实例
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税收分析是税源管理的眼睛
❖ 税收分析是运用科学的理论和方法，对一定 时期内税源及税收情况进行分析研究的一项 综合性管理活动。
❖ 它是税收管理的重要内容和环节，是促进税 收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的 重要手段。
2006：37636亿元
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税收收入持续高速增长：一再调高预期
❖ 1993年：现行税制设计者根本没有想到今天； ❖ 2001年：
2004年突破20000亿元， “十一五”结束时，30000— 35000亿元； ❖ 现在看来： 2003年——20000亿元 2005年——30000亿元（“十一五”开局之前）； 2006年——35000亿元（“十一五”开局之年）； “十一五”结束之时——55000—60000亿元？
❖ 特殊因素主要是一次性、不可比的增减收因素。
❖ ——《税收分析工作制度》
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数理统计分析法
❖ 运用一元或多元统计分析、时间序列分析等 数理统计理论和方法，借助先进统计分析工 具，利用历史数据，建立税收分析预测模型， 对税收与相关影响因素的相关关系进行量化 分析。 ❖ ——《税收分析工作制度》
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❖ 05年广州召开的计统工作会议上钱局长提出了“一 个重点，四个体系”的计统工作基本思路；
❖ 在06年重庆召开的计统工作会议上，钱局长进一步 突出了“一个中心目标”，并提出要开展若干项税 收专题分析，建立纵向和横向的联动机制。
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㈡税收分析工作的指导思想
——坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导， 牢固树立和落实科学发展观；以加强税收分析为重点， 建立健全规范的计统指标体系、严密的数据质量管理体 系、科学的税收分析方法体系、坚强的计统组织保障体 系，全面加强税收分析基础工作；以提高税收征管质量 和效率为主要目标，全面发挥税收分析为组织收入服务、 为加强征管服务、为税制改革服务、为宏观调控服务的 作用，带动计统工作全面提升，为税收事业发展作出更 大的贡献。