预算管理概述
2024版企业预算管理操作手册
20XX 标准合同模板范本PERSONAL RESUME甲方：XXX乙方：XXX2024版企业预算管理操作手册本合同目录一览1. 预算管理概述1.1 预算管理的定义1.2 预算管理的目的1.3 预算管理的范围2. 预算编制2.1 预算编制的原则2.2 预算编制的程序2.3 预算编制的周期3. 预算执行与控制3.1 预算执行的原则3.2 预算执行的程序3.3 预算控制的措施4. 预算调整4.1 预算调整的条件4.2 预算调整的程序4.3 预算调整的记录5. 预算分析与评价5.1 预算分析的方法5.2 预算评价的标准5.3 预算分析与评价的报告6. 预算管理的组织机构6.1 预算管理委员会的组织架构6.2 预算管理职能部门的职责6.3 预算管理人员的资格要求7. 预算管理的信息化系统7.1 信息化系统的要求7.2 信息化系统的使用与维护7.3 信息化系统的安全与保密8. 预算管理的培训与指导8.1 预算管理培训的内容8.2 预算管理培训的组织8.3 预算管理指导的提供9. 预算管理的监督与检查9.1 预算管理的监督机制9.2 预算管理的检查程序9.3 预算管理的违规处理10. 预算管理的合同管理10.1 合同管理的范围10.2 合同管理的程序10.3 合同管理的归档与保管11. 预算管理的财务管理11.1 财务管理的职责11.2 财务管理的程序11.3 财务管理的报表与分析12. 预算管理的绩效考核12.1 绩效考核的原则12.2 绩效考核的指标12.3 绩效考核的结果应用13. 预算管理的保密与信息安全13.1 保密的原则与要求13.2 信息安全的措施与责任13.3 保密与信息安全违规的处理14. 预算管理的法律风险与合规14.1 法律风险的识别与评估14.2 合规的要求与检查14.3 法律风险与合规的应对措施第一部分：合同如下：第一条预算管理概述1.1 预算管理的定义本合同中的预算管理是指对企业的财务资源进行有计划的分配和控制，以确保企业的经营活动能够按照既定的目标和计划进行，实现企业的战略目标。
预算管理制度包括哪些
预算管理制度包括哪些一、预算管理制度的概念预算管理制度是指企业为规范预算管理活动，确保资金使用合理、收支平衡的管理制度。
预算管理制度的实施可以帮助企业提高资金使用效率，提高盈利能力，确保企业长期发展。
预算管理制度包括预算编制、预算执行、预算控制和预算评估等环节，具体内容如下：1. 预算编制预算编制是预算管理制度的第一步，是企业财务部门根据企业经营计划、市场需求、行业发展趋势等因素进行的资金预测和规划工作。
预算编制是企业财务管理的基础，是实现企业财务目标的重要手段。
预算编制的主要内容包括：（1）年度预算：是企业根据一年的经营计划和目标进行的资金预测和规划工作，主要包括销售预算、生产成本预算、营业费用预算等内容。
（2）月度预算：是企业根据月度经营计划和目标进行的资金预测和规划工作，主要包括每个月的销售预算、生产成本预算、营业费用预算等内容。
（3）部门预算：是企业各个部门根据自身的经营计划和目标进行的资金预测和规划工作，主要包括各部门的销售预算、生产成本预算、营业费用预算等内容。
（4）项目预算：是企业各个项目根据项目的经营计划和目标进行的资金预测和规划工作，主要包括项目的销售预算、生产成本预算、营业费用预算等内容。
2. 预算执行预算执行是企业财务部门根据年度预算、月度预算、部门预算、项目预算等预算计划，进行资金投入和支出的活动。
预算执行是预算管理制度的核心环节，是实现企业财务目标的关键步骤。
预算执行的主要内容包括：（1）执行情况监控：是企业财务部门对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差和问题，并提出调整建议。
（2）执行效果评估：是企业财务部门对预算执行效果进行评估和分析，总结经验教训，为下一期预算执行提供参考。
3. 预算控制预算控制是企业财务部门根据预算执行情况，对项目资金使用情况进行控制和约束的活动。
预算控制是预算管理制度的重要环节，是确保企业资金使用合理、收支平衡的关键手段。
预算控制的主要内容包括：（1）成本控制：是企业财务部门对项目生产成本进行控制和管理，及时发现成本偏高的问题，并提出改进措施。
预算管理课件PPT课件
03
04
零基预算法
此方法不考虑过去的预算水平 ，而是从零开始，评估每个项 目或活动的必要性和成本。
增量预算法
基于上一年度的预算，根据预 计的增量进行调整。
滚动预算法
随着时间的推移，预算进行滚 动更新，以反映业务的变化。
弹性预算法
考虑到不同业务水平下所需的 预算，这种方法可以快速调整
以适应业务变化。
预算编制流程
企业C的预算监控体系优化
总结词
企业C通过优化预算监控体系，提高了预算 管理效率，促进了企业的可持续发展。
详细描述
企业C在原有的预算监控体系基础上进行了 优化，加强了对预算执行情况的实时监控和 分析。通过引入先进的预算管理软件，企业 C实现了对各项支出的实时跟踪和记录，及 时发现并解决预算执行过程中的问题。优化 的预算监控体系提高了企业C的预算管理效 率，为企业可持续发展提供了有力保障。组 织的各个部门和各个方
面，需要全员参与。
战略性
预算管理以企业或组织 的战略目标为导向，是 实现战略目标的重要手
段。
灵活性
预算管理需要根据内外 部环境的变化及时调整， 保持与实际情况的匹配。
前瞻性
预算管理需要对未来进 行预测和筹划，具有前
瞻性。
预算管理的重要性
提高战略执行力
目标设定
明确企业的战略目标 和短期目标，为预算 编制提供指导。
需求分析
分析实现目标所需的 资源、人力和物力。
预算编制
根据需求分析的结果， 制定详细的预算计划。
审批与执行
经过上级审批后，各 部门按照预算计划执 行。
监控与调整
在预算执行过程中， 进行监控并根据实际 情况调整预算。
04
政府预算管理概述
一、政府预算的含义与基本内容政府预算又称国家预算、财政预算，是政府根据国家法定程序和施政方针所编制的某一年度内政府的财政收支计划，一旦立法机关通过后，即成为该财政年度内政府经费支配的依据。
预算不仅是各级政府进行事前管理、控制政府收支的有效工具，而且反映了该财政年度内，政府的财政收支活动应该达到的各项目标和政府公共活动的需要。
预算是财务管理工作的指南，是会计制度的基础和处理财政问题的依据。
根据不同的标准，可以对政府预算作不同的分类。
以形式差别为依据，政府预算可分为单式预算与复式预算。
单式预算指财政收支计划通过一个统一的表格来反映；复式预算则指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映，一般分为经费预算和资本预算两个独立的预算，并分别编为两个表格，单式预算则不作这种区分。
以内容上的差别为依据，预算可分为增量预算和零基预算。
增量预算指新的财政年度的收支计划指标以上年度指标执行数为基础，并考虑本年度的实际情况之后调整确定；零基预算则指财政收支计划指标的确定，只以当时社会经济发展的实际为依据，不考虑以前的财政收支状况。
世界各国一般以增量预算为主，零基预算通常只用于具体的收支项目。
预算由预算收入和预算支出两部分组成。
预算收入包括：税收收入；依照规定应当上缴的国有资产收益；专项收入和其他收入。
预算收入可划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。
预算支出包括：经济建设支出；教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出；国家管理费用支出；国防支出；各项补贴支出和其他支出。
预算支出可划分为中央预算支出和地方预算支出。
我国实行的是多级预算制，即实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。
中央政府预算（以下简称中央预算）由中央各部门（含直属单位，下同）的预算组成。
中央预算包括地方向中央上缴的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。
部门预算管理
支出功能分类 支出分类
支出经济分类
三、政府收支分类
（一）收入分类
收入分类主要反映政府收入的来源和性质。收入分类设类、款、项、 目四级科目。
税收收入 非税收入 债务收入 转移性收入 收入分类 政府性基金预算收入 非税收入 国有资本经营预算收入 社会保障基金预算收入 转移性收入 社保基金收入 转移性收入 非税收入 债务收入 转移性收入 一般公共财政预算收入
2017年9月
目
录
五、部门支出预算编制 （一）基本支出预算编制 （二）项目支出预算编制 六、部门预算执行及调整 （一）基本支出预算执行及调整 （二）项目支出预算执行及调整 （三）行政事业单位预算执行及分析 七、部门财政拨款结转和结余资金管理
一、部门预算管理概述 二、部门预算的编制规程 （一）编制方式 （二）编制流程 三、政府收支分类 （一）收入分类 （二）支出功能分类 （三）支出经济分类
二、部门预算的编制规程
4.“二上”阶段 “二上”阶段主要目的是形成下一年度的各部门预算草案。即部门根据“一下” 阶段财政部门下达的预算控制限额，按照确保重点、兼顾一般的原则编制部门预算草 案上报财政部门。 该过程也是从部门所属基层预算单位编起，由基层预算单位编制本单位“二上” 预算逐级上报，最后汇总形成“二上”部门预算草案。财政部门在对各部门上报的预 算草案审核后，汇总成本级财政预算草案和部门预算，报本级政府审批后，再报人民 代表大会预算工委和财经委审核，最后提交人代会审议。 5.“ 二下”阶段 “二下”阶段主要工作是以法律文件的形式逐级批复下达下一年度预算通知。 包括财政部门根据人民代表大会批准的预算草案批复部门预算，在财政部门批复各 部门预算后。 各部门开展对下属单位的预算批复工作。即在人代会批准预算草案后一个月内， 财政部门统一向各部门批复预算，各部门应在财政部批复本部门预算之日起15日内， 批复所属各单位的预算，并负责做好预算公开工作。
预算管理知识点总结
预算管理知识点总结一、预算管理概述预算管理是指企业在一定的时间范围内对经营活动的各项费用和收入进行合理预估、安排和控制，以达到提高经营效益的目的。
预算管理在企业管理中起着非常重要的作用，它能够帮助企业实现成本控制、经营计划、绩效评价等各项管理目标。
二、预算管理的意义1.促进资源的优化配置预算制定过程中需要对各项资源进行合理分配和利用，从而帮助企业实现成本最优化，提高资源利用效率。
2.指导企业经营方向预算制定可以对企业未来的经营方向和发展目标进行规划和指导，有利于企业的长期稳定发展。
3.提高企业经营效率预算管理可以帮助企业实现成本控制和效益提升，从而提高企业的经营效率。
4.促进绩效评价预算管理可以为企业提供一个合理的绩效评价基准，帮助企业管理者对企业的经营状况进行评估和改进。
5.提高企业竞争力通过预算管理的有效实施，企业可以不断改进管理方式，提高企业的竞争力，占据市场优势。
三、预算管理的基本内容1.预算编制企业在每个会计年度都要编制预算，根据之前的经营情况和行业趋势，对收入、费用、资产、负债等进行全面预测和计划，为企业的日常经营提供计划方向。
2.预算执行企业要坚决执行预算，按照预算计划严格控制各项费用，确保企业的稳健经营。
3.预算控制在预算执行的过程中，要及时掌握经营状况和成本开支情况，进行预算控制，确保企业的费用在合理范围内。
4.预算考核对企业实际经营和预算进行比较分析，进行预算考核，发现问题和差距，及时调整经营方针。
四、预算管理的特点1.全面性预算管理需要对企业的各个方面进行全面预测和计划，包括收入、费用、资产、负债等。
2.灵活性企业在预算编制的过程中需要根据实际情况对预算进行调整和修订，灵活应对经营环境和市场变化。
3.综合性预算管理需要兼顾企业的内部控制和外部环境，综合考虑各种因素对预算进行合理安排和控制。
4.目标性预算管理是朝着企业的经营目标和战略方向进行规划和指导，需要与企业目标相一致。
2024版《全面预算管理培训》PPT课件
完善考核体系
不断优化预算考核指标体系，确保考 核结果公正、客观、准确，为激励机 制的实施提供有力支持。
CHAPTER 05
全面预算管理系统建设
系统架构设计及功能实现
整体架构设计
01
基于B/S架构，采用微服务、容器化等先进技术，实现高可用性、
高扩展性。
功能模块划分
02
包括预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等模块，满足
动态性原则
预算应根据市场变化 和企业内部情况进行 适时调整和优化。
透明性原则
预算编制和执行过程 应公开透明，确保各 方参与和监督。
CHAPTER 02
预算编制方法与流程
预算编制方法介绍
01 固定预算法
根据预算期内正常的、可实现的 某一业务量水平为基础来编制的 预算。
03
02
增量预算法
弹性预算法
在成本性态分析的基础上，以业 务量、成本和利润之间的依存关 系为依据，按可预见的各种业务 量水平，能适应多种情况的预算。
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
04
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
协调各部门行动，促进团队协作。
目的 明确经营目标，提供决策支持。 监控预算执行，确保目标实现。
全面预算管理的重要性
战略落地
将企业战略转化为具体的预算目 标和行动计划，确保战略的有效
实施。
风险防控
通过预算的编制和执行，识别潜 在风险，采取相应措施进行防范 和控制。
企业预算管理工作的重要性和作用
企业预算管理工作的重要性和作用预算管理工作在组织的发展中扮演着至关重要的角色，它不仅关系到组织的财务状况，还与组织的战略目标、运营效率以及风险控制等方面密切相关。
本文将详细探讨预算管理工作的重要性，以及其在组织管理中的关键作用。
一、预算管理工作概述预算管理工作是指对组织的财务活动进行规划、控制和评估的一系列管理活动。
它涉及到组织的各个方面，包括资金筹措、运营成本、收入支出、投资决策等。
预算管理工作通过将组织的财务活动与业务活动相结合，实现组织资源的合理配置和经济效益的最大化。
二、预算管理工作的重要性1.促进组织战略目标的实现预算管理工作是组织战略实施的重要环节。
通过将组织的战略目标转化为具体的财务指标，预算管理工作能够帮助组织更好地实现战略目标。
同时，通过对预算执行情况的监控和分析，组织可以及时调整战略规划和经营计划，确保组织朝着正确的方向发展。
2.提高组织运营效率预算管理工作通过对组织内部的各项资源进行合理配置，提高资源的利用效率。
通过预算的制定和执行，组织可以明确各项业务活动的目标、资源和时间节点，避免资源浪费和无效作业。
同时，预算管理工作还可以促进组织内部各部门之间的协作与沟通，降低内部交易成本，提高整体运营效率。
3.增强组织风险控制能力预算管理工作通过对组织财务活动的规划和监控，可以及时发现和应对潜在的风险。
通过对预算执行情况的对比和分析，组织可以发现财务活动中存在的问题和风险点，及时采取措施进行风险控制和防范。
此外，通过预算的编制和执行，组织还可以提高抵御风险的能力，减少因风险事件带来的损失。
4.提升组织决策水平预算管理工作为组织的决策提供了重要的信息和依据。
通过编制预算，组织可以明确各项业务活动的成本、收益和投资回报率等信息，为决策者提供有力的数据支持。
同时，通过对预算执行情况的监测和分析，组织可以及时评估决策效果和效益，为未来的决策提供参考依据。
此外，通过与预算目标的对比和分析，组织还可以发现业务活动中存在的问题和不足，及时调整和优化经营策略。
预算管理名词解释
预算管理名词解释
预算管理，又称财务预算管理，是企业经营管理中最重要的组成部分。
它是一种将企业在一定时期内的经营活动安排、规划、控制和预测结果的管理技术。
预算管理不仅可以帮助企业更好地控制财务状况，而且可以提高企业的绩效。
预算管理可以帮助企业正确分配资源，更有效地实现其目标，并避免财务风险。
它的目的是通过收集、分析、比较和汇总企业的财务息，以便企业可以做出正确的决策，并有效地控制财务活动。
预算管理系统可以帮助企业更好地管理财务，提高企业的效率和绩效，并有效降低财务风险。
预算管理涉及到许多不同的管理活动，包括制定预算、审批预算、实施预算和检查预算。
预算制定是指企业根据其经营计划和经营目标，在一定时期内确定其金钱支出的过程。
这个过程包括确定企业的收入和支出，以及分析可能的风险和潜在的机会。
预算审批是指企业领导根据其经营计划和经营目标，审查和批准企业的预算计划的过程。
预算实施是指企业采取行动执行预算计划的过程。
预算检查是指企业对实施预算计划的结果进行详细检查和评估的过程。
预算管理是企业经营管理中最重要的组成部分。
它可以帮助企业更好地控制财务状况，提高企业的绩效，并有效地控制财务活动。
预算管理涉及到许多不同的管理活动，包括制定预
算、审批预算、实施预算和检查预算，所有这些活动都是为了帮助企业更好地管理财务，提高企业的效率和绩效，有效降低财务风险。
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有效管理经营风险
预算管理通过预测未来经营情 况，能够及时发现和应对潜在
的经营风险。
促进绩效管理
预算管理将企业目标与员工个 人目标相结合，能够激励员工
提高工作效率和业绩。
预算管理的历史与发展
起源
预算管理起源于20世纪初的美 国，最初是为了满足企业对于
财务计划的需求。
发展
随着经济的发展和企业规模的 扩大，预算管理逐渐成为企业 内部管理的重要工具。
如何完善预算考核的指标体系
制定合理的考核指标
根据企业的实际情况和战略目标，制定合理的考核指标，包括财务指标和非财务指标，确 保考核的全面性和科学性。
建立有效的激励机制
通过建立有效的激励机制，激发员工的积极性和创造力，提高企业的整体绩效水平。
持续改进考核体系
对考核体系进行持续改进和优化，以提高考核的准确性和公正性。同时加强与员工的沟通 和反馈，提高员工对考核体系的认可度和满意度。
介绍了如何将预算目标与绩效考核相结合 ，通过激励措施促进预算的有效执行。
对未来预算管理发展的展望
技术应用与创新
随着科技的发展，预算管理将更加依赖于 先进的信息技术，如大数据、云计算等， 以提高预算编制和分析的效率和准确性。
全面风险管理
预算管理将与风险管理更加紧密地结合， 通过预算控制和预警机制，降低企业经营
风险。
战略导向
未来的预算管理将更加注重战略目标的实 现，通过预算分配和考核等手段，推动企 业战略落地。
持续改进
预算管理将不断优化和完善，以适应企业 内外部环境的变化，通过持续改进提高企 业的竞争力。
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预算审批
全面预算管理的七大步骤_概述及解释说明
全面预算管理的七大步骤概述及解释说明1. 引言1.1 概述全面预算管理是一种将预算制定、执行和控制各个方面进行整体统一管理的方法。
它通过综合考虑各项预算内容，使得组织能更好地规划和利用有限的资源，实现目标的最大化。
全面预算管理是企业管理中一个至关重要的环节，它能够帮助企业有效地分配资源，控制成本，并提高决策的准确性和灵活性。
1.2 文章结构本文将结构清晰地介绍全面预算管理的七大步骤及其详细解释。
首先，在引言部分对全面预算管理进行概述及说明其重要性。
接着，在第二部分将详细介绍这七大步骤，包括每个步骤的名称和作用。
然后，在随后的第三、四和五部分中，我们将分别解释每一个步骤的详细说明以及要点。
最后，在结论部分将强调全面预算管理的重要性并给出总结结论。
1.3 目的本文旨在帮助读者了解什么是全面预算管理，并为他们提供应该遵循的具体步骤。
通过理解这些步骤以及其意义，读者可以更好地应用全面预算管理方法，以提高组织的管理水平和经济效益。
此外，通过本文的阅读，读者还能够认识到全面预算管理在当今商业环境中的重要性，并加深对其价值的理解。
请注意：以上内容是一个示例，实际撰写时可根据需要进行修改和补充。
2. 全面预算管理的七大步骤在进行全面预算管理时，我们可以分为以下七个步骤：2.1 第一步骤名称这是全面预算管理的第一步，它需要对组织的整体目标和战略进行审查和分析。
在这个阶段，我们需要明确组织希望实现的目标，并制定相应的战略来达到这些目标。
这将帮助我们确定需要纳入预算中的关键业务领域。
2.2 第二步骤名称第二步是收集数据和信息的阶段。
在这个阶段，我们需要收集相关部门和人员提供的数据和信息。
这些数据可以包括过去几年的财务报表、销售报告、市场趋势以及其他与业务运营相关的数据。
2.3 第三步骤名称第三步是制定预算计划。
在这个阶段，我们根据之前收集到的数据和信息，制定出一个全面而详细的预算计划。
该计划应该包括各个业务领域、部门和项目所需的资金，并要确保它们与组织的整体目标一致。
预算管理的主要内容、预算方法(上)
第三章预算管理本章基本结构框架第一节预算管理概述一、预算的特征与作用预算是企业在预测、决策的基础上，用数量和金额以表格的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、筹资等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动所做的【例题•多选题】企业预算最主要的两大特征是（）。
（2012年）A.数量化B.表格化C.可伸缩性D.可执行性【答案】AD【解析】数量化和可执行性是预算最主要的特征。
二、预算的分类三、预算体系【例题•多选题】下列关于财务预算的表述中，正确的有（）。
（2013年）A.财务预算多为长期预算B.财务预算又被称作总预算C.财务预算是全面预算体系的最后环节D.财务预算主要包括现金预算和预计财务报表【答案】BCD【解析】一般情况下，企业的业务预算和财务预算多为1年期的短期预算，所以选项A错误；财务预算主要包括现金预算和预计财务报表，它是全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括的反映企业业务预算和专门决策预算的结果，所以亦将其称为总预算。
所以，选项B、C和D正确。
【例题•多选题】下列各项中，属于业务预算的有（）。
（2012年）A.资本支出预算B.生产预算C.管理费用预算D.销售预算【答案】BCD【解析】选项A为专门决策预算。
四、预算工作的组织【例题•单选题】下列各项中，对企业预算管理工作负总责的组织是（）。
（2013年）A.财务部B.董事会C.监事会D.股东会【答案】B【解析】企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。
【例题•判断题】企业财务管理部门应当利用报表监控预算执行情况，及时提供预算执行进度、执行差异信息。
（）（2012年）【答案】√【解析】企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以致董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。
第二节预算的编制方法与程序一、预算的编制方法（一）增量预算法与零基预算法1.含义与特点【例题•单选题】下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是（）。
预算管理概述(中级会计财管)
★课前思考【思考】筹资是基础，投资是运用。
前置步骤是什么？1.产多少销多少2.资金需求是多少★考情分析本章属于次重点章，内容不多，难度不大，体系清晰，层次分明。
主要考点有预算编制方法，销售预算、直接材料预算和资金预算等。
从历年考试情况来看，本章各种题型均有可能出现。
预计2023年本章的分值在8分左右。
★知识框架第一节预算管理概述目录01特征作用02分类体系03工作组织一、预算的特征和作用特征与企业的战略目标一致，并具有数量化和可执行性特征。
作用使企业经营达到预期目标；可以实现企业内部各个部门之间的协调；可以作为业绩考核的重要依据『例题1·多选题』以下关于预算作用的说法中，正确的有（）。
A .预算通过规划、控制和引导经济活动，使企业经营达到预期目标B .预算可以实现企业内部各个部门之间的协调C.预算是业绩考核的重要依据D.预算是对过去实际发生业务的科学总结和合理分析『正确答案』A B C『答案解析』预算的作用包括：（1）预算通过规划、控制和引导经济活动，使企业经营达到预期目标；（2）预算可以实现企业内部各个部门之间的协调；（3）预算是业绩考核的重要依据。
二、预算的分类与预算体系预算内容经营预算（业务预算）包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算等。
辅助预算（分预算）专门决策预算包括投融资决策预算，如资本支出预算（周期长，金额大）财务预算包括资金预算；预计利润表；预计资产负债表总预算预算指标覆盖的时间长短（1年）短期预算如经营预算和财务预算长期预算如专门决策预算『知识点拨』总预算即为财务预算，和全面预算并不是同一概念。
两者的关系是：全面预算包含了财务预算，财务预算是全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映经营预算与专门决策预算的结果，故亦称为总预算，在整个全面预算体系中占有非常重要的地位。
『例题2·多选题』下列关于预算分类的说法中，正确的有（）。
A.按预算内容不同，可将预算分为总预算和分预算B.按预算内容不同，可将预算分为总预算、专门决策预算和经营预算C .财务预算包括资金预算和预计财务报表D.经营预算包括日常经营预算和专门决策预算，其中日常业务预算包括销售预算和生产预算等『正确答案』A B C『答案解析』经营预算不包括专门决策预算，经营预算和专门决策预算可以称为分预算，财务预算称为总预算。
全面预算管理培训课件(共41张PPT)
预算指标目标值的确定方法：
标杆法（以行业平均或领先业绩为标杆） 持续改善法（没有对标依据）
以利润预算为例确定目标值
销售预测，估算母公司利润目标； 确定母公司利润目标； 确定子公司利润目标； 确定子公司收入、成本、费用目标。
例1
某集团母公司除拥有管理职能外，还兼营材料采购和
产品销售，下属三个子公司，主要从事产品生产与协 作。
预算管理概述 预算目标值选取及控制重点 预算组织与集团治理 预算管理流程 内部转移定价
资本分配预算
六、资本分配预算
集团总部大多拥有资本分配权，下属成员
单位只有预算执行权。
总部资本分配流程：
项目筛选（战略标准和财务标准） 项目排序 列入集团资本预算
资本预算分配形式
变动成本费用的划分，对于某些选择性固 定成本费用预算也可也考虑用这种方法编 制 合理使用增量法，可以减少预算编制的工 作量，但应详细说明增减变动原因
使用周期不宜过短，否则会增加工作量 合理使用定期预算，可以减少预算编制的 工作量 通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着 手滚动预算工作 合理使用此方法，可以减少预算编制工作 量 运用加权平均方法计算期望值
规范；
预算调整需符合“重大”条件之一； 预算调整程序：申请、审议、批复及
下达。
预算监控
预算监控机构的职责：
董事会监控总体预算的运行情况； 预算工作组监控下属成员企业的预算执行情况； 相关职能部门负责业务监控。
预算监控借助“可量化、可视化”的关键业绩
指标，重点考察预算目标执行进度及质量。
预算执行
“三分战略，七分执行”
1、预算如一纸空文 不作传达 不作追踪 3、信息系统薄弱 管理会计不健全 信息质量差
管理会计学之预算管理
03
预算编制方法
固定预算
总结词
固定预算是一种传统的预算编制方法，根据上一年度的实际 支出作为基础，进行增减调整，以确定本年度的预算。
详细描述
这种方法简单易行，适用于业务量变化不大的企业。然而， 它忽略了业务量的变化，可能导致预算的滞后性和不准确性 。
弹性预算
总结词
弹性预算是在可预见的业务量范围内，根据不同的业务量水平编制多个预算的 方法。
预算管理的重要性
提高企业战略执行力
预算管理能够将企业战略目标 分解为具体的预算指标，通过 预算执行和控制，实现企业战
略目标。
优化资源配置
预算管理能够根据企业战略目 标和业务计划，合理配置资源 ，提高资源使用效率。
降低经营风险
预算管理能够预测未来市场变 化和企业经营状况，提前采取 应对措施，降低经营风险。
提高企业绩效
预算管理能够通过预算执行情 况的监控和分析，及时发现问 题和改进措施，提高企业绩效
。
预算管理的历史与发展
起源与早期发展
预算管理的雏形可以追溯到家庭或小 型企业的财务管理，随着企业规模扩 大和组织结构复杂化，预算管理逐渐 成为一种重要的企业管理工具。
现代预算管理的发展
随着信息技术和管理理论的不断发展 ，预算管理逐渐向全面预算管理、战 略性预算管理等方向发展，成为现代 企业管理的重要组成部分。
预算调整流程
预算调整分析
对预算调整的原因、影响和效果进行 分析和评估，总结经验教训，为今后 的预算管理工作提供借鉴和参考。
建立规范的预算调整流程，包括预算 调整申请、审批和执行等环节，确保 预算调整的科学性和合理性。
05
预算绩效评价
绩效评价指标
财务指标
全面预算管理体系
创新管理方法
学习和借鉴先进的管理 理念和方法，不断优化
全面预算管理体系。
激励与考核
建立有效的激励和考核 机制，鼓励员工积极参 与全面预算管理，提高
管理效果。
05
全面预算管理案例分析
案例一：某企业的全面预算管理实践
总结词
该企业通过实施全面预算管理，实现了 经营效率的提升和成本的有效控制。
VS
详细描述
风险控制
全面预算管理能够对企业经营 活动的各个环节进行有效的控 制和协调，降低经营风险。
绩效考核
全面预算管理能够为企业绩效 考核提供依据，帮助企业建立 科学的绩效考核体系。
全面预算管理的历史与发展
历史
全面预算管理起源于20世纪初的美 国，最初是为了解决企业内部管理问 题而提出的，经过多年的发展，已经 成为现代企业管理的重要工具之一。
发展
随着信息技术的发展和应用，全面预 算管理也在不断发展和完善，数字化 、智能化、精细化的全面预算管理已 经成为未来的发展趋势。
2
全面预算管理体系的构建
组织架构与职责分工
组织架构
全面预算管理体系的组织架构应 清晰明确，包括决策层、管理层 和执行层。
职责分工
各层级应明确各自在预算管理体 系中的职责，确保各司其职、协 同工作。
详细描述
该集团公司原有的全面预算管理流程存在一些问题，如预算编制不合理、执行不力等。为了解决这些问题，该集 团公司对全面预算管理流程进行了优化，加强了预算编制的科学性和合理性，同时通过信息化手段提高了预算执 行的效率和准确性。这些措施使得该集团公司的预算管理工作更加规范和有效。
案例三：某事业单位的全面预算管理改革
预算目标设定与分解
目标设定
财政预算管理概述ppt36页
第四节 财政平衡
一、财政平衡的含义 1、是指财政收入与支出在量上大体相等。 2、是静态平衡与动态平衡的统一。 3、是总量平衡与结构平衡的统一。 4、是中央财政平衡与地方财政平衡的统一。
二、财政赤字与财政平衡等式
（一）软赤字与硬赤字
软赤字＝总支出－经常收入
＝（经常支出＋资本支出）－［税收收
内容包括：政府职能、部门、支出费用、最终产品 及成本与目的，然后对各项计划从其最终产品成本 及目的来衡量和评估其绩效。
特点：按计划决定预算，按预算计算成本，按成本 分析效益，根据效益来衡量其业绩。
（二）计划项目预算制
计划项目预算制是依据国家确定的目标，着重按项 目和运用定量分析方法编制预算。
第三节 财政预算的执行
一、预算执行的基本环节
（一）组织预算收入 （二）拨付预算支出 （三）预算调整：局部调整、全面调整
二、国库集中收付制度
（一）国库集中收付 政府将所有财政性资金集中在国库或国库指 定的代理行，所有的财政支出均通过这一账 户进行拨付。
（二）国库集中收付制度的主要内容
1、收入、支出集中 管理。
原国家审计署副审计长、全国人大内务司法委员会委 员刘鹤章发言说：
“按照预算法的规定，中央预算是由部门预算组成的。 但实际情况不是这样，目前人大能够看到的部门预算 只是几个部门的预算，还看不到130多个所有一级预 算单位的预算，现在的中央预算不是部门预算的汇 总。”中央预算和部门预算仍然是“两张皮”。
（三）零基预算制
零基预算法是指预算方案的一切安排从实际 需要出发，根据成本收益分析确定各项目支 出数额，然后综合确定支出总体方案。
零基预算的编制步骤。 零基预算的特点：
（1） 投入与产出结合。 （2）难点在零基预算的执行过程。 （3）年度之间的非连续性。 （4）需要做大量的文书工作。
预算管理的内容
预算管理的内容预算管理是指对个人、家庭或组织的财务情况进行规划和控制，以达到理财目标和有效利用资源的目的。
它是财务管理中的一个重要环节，能够帮助人们更好地管理和控制支出，提高个人和组织的财务状况。
本篇文章将介绍预算管理的内容和重要性。
预算管理的内容主要包括预算制定、预算执行和预算控制三个方面。
首先是预算制定，也称为预算安排或预算编制。
在这一阶段，个人或组织根据自身的财务情况和目标制定预算计划。
预算计划需要考虑收入、支出、投资、储蓄等各个方面，确保合理分配和利用资源。
预算制定需要综合考虑个人或组织的财务状况、经济环境、未来规划等多个因素，制定出合理和可行的预算计划。
其次是预算执行，也称为预算支出。
在这一阶段，个人或组织按照预算计划进行支出和投资，实现财务目标。
预算执行需要严格按照预算计划进行，避免无计划或超支的情况发生。
个人或组织需要控制消费欲望，理性购买和投资，确保财务稳定和可持续发展。
最后是预算控制，也称为预算监督或预算审查。
在这一阶段，个人或组织需要对预算执行情况进行监督和评估。
预算控制可以通过比较实际支出和预算计划、分析差异和原因、制定调整方案等方式来实现。
通过预算控制，个人或组织可以及时发现和解决预算执行中存在的问题，提高财务效益和管理水平。
预算管理的重要性主要表现在以下几个方面。
首先，预算管理可以帮助个人或组织合理安排和利用资源，确保财务稳定和可持续发展。
它能够帮助个人或组织规避财务风险，降低不必要的支出和损失。
其次，预算管理可以帮助个人或组织实现理财目标，提高财务状况和生活质量。
通过制定和执行预算计划，个人或组织可以积累财富、投资增值、提高资产收益等。
第三，预算管理可以帮助个人或组织提高财务意识和管理能力。
通过预算管理，个人或组织可以更加理性地对待和管理财务，增强财务决策的准确性和效果性。
总之，预算管理是财务管理的重要环节，对个人和组织的财务状况和发展具有重要意义。
通过预算制定、预算执行和预算控制等措施，个人或组织可以更好地管理和控制支出，提高财务状况和效益。
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第二章预算管理
本章考情分析
本章主要介绍了预算的作用、类型以及预算工作组织，预算的编制方法，预算的编制，预算的执行与考核等内容，近3年的考试平均分为7分，本章题型可以出客观题，也可以出主观题。
本章主要考点
1.财务预算的内容、特点及编制依据
2.预算工作组织的构成及职责
3.固定预算与弹性预算、增量预算与零基预算、定期预算与滚动预算相对比的特点
4.目标利润预算的编制及年度预算目标值的确定
5.主要业务预算之间的勾稽关系及编制
6.现金预算的编制
7.预计财务报表编制的依据
第一节预算管理概述
【本节主要考点】
【考点1】预算的特征与作用
【考点2】预算的分类与预算体系
【考点3】预算工作的组织
一、预算的特征与作用
【例题1·多选题】预算具有下列哪些作用（）。
A．通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标B．可以作为业绩考核的标准
C．可以显示实际与目标的差距
D．可以实现企业内部各个部门之间的协调
【答案】ABD
【解析】本题的考点是预算的作用。
预算作为一种数量化的详细计划，它是对未来活动的细致、周密安排，是未来经营活动的依据，不能揭示实际和目标的差距。
二、预算的分类与预算体系
（一）全面预算体系
1.根据预算内容的不同分类
2.从预算指标覆盖的时间长短划分
长期预算预算期在一年以上的
短期预算预算期在一年以内（含一年）的预算称为短期预算
【例题2·判断题】财务预算能够综合反映各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。
（）（2011）
【答案】√
【解析】财务预算作为全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业业务。