会计账簿设置与登记
会计账簿的设置与登记
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
2．明细分类账 （4）平行式明细分类账。平行式明细分类账也称横线登记式明细分类账。 如表6-8所示，为“其他应收款”账页格式。
表6-8 平行式明细分类账
任务
17
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
如图6-1所示，为会计账簿的分类设置。
图6-1 会计账簿的分类
任务
18
任务
5
二 会计账簿的启用与登记规则
2．会计账簿的登记规则
（4）
登账时或登账后如果发现差错，应根据错误的具体情况，按照更 正错账的方法进行更正，不得刮擦、挖补、涂改和用褪色药水更改字
迹，应保持账簿和字迹清晰、整洁。
（5）
摘要栏的文字应简明扼要，并采用标准的简化汉字，不能使用不 规范的汉字；金额栏的数字应该采用阿拉伯数字，并且对齐位数，注 意“0”不能省略和连写；数字和文字一般应占行的1/2宽，为更正错 误留有余地。
1．总分类账
总分类账也称总账， 是按总分类账户（会计 科目）进行分类登记的 账簿。如表6-4所示，为 总分类账的格式。
任务
表6-4 总分类账
12
三 账簿的设置与登记
（二）分类账的设置和登记 2．明细分类账
明细分类账也称明细账，是按明 细分类账户进行分类登记的账簿。
常用的有“三栏式账页”“数量 金额式”“多栏式账页”和“平行式 账页”等多种格式。
任务
3
二 会计账簿的启用与登记规则 1．会计账簿的启用规则
（1）设置会计账簿的封面与封底。
（2）填写会计账簿启用及经管人员一览表
（3）填写会计账户目录
（4）粘贴印花税票
任务
4
二 会计账簿的启用与登记规则 2．会计账簿的登记规则
登记会计账簿的步骤
登记会计账簿的步骤
登记会计账簿的步骤通常包括以下几个方面：
1. 设立账簿：确定需要登记的账簿种类，如总分类账、明细分类账、日记账等，并按照要求设置好账簿的格式。
2. 开设账户：设立账户，包括资产账户、负债账户、所有者权益账户、收入账户、费用账户等，并设立相应的记录页。
3. 登记凭证：根据发生的各项经济业务，按照会计凭证的格式，将借贷分录记录在凭证上。
4. 核对凭证：核对会计凭证的内容是否正确、完整，并进行相关的审核与审批。
5. 记账：将审核通过的凭证按照借贷分录的内容，分别记录在相应的账户上，确保账户余额正确。
6. 期末调整：在每个会计期末，对账户的余额进行调整，包括对费用、收入、折旧、摊销等进行冲减或结转。
7. 制作财务报表：根据账户的余额，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
8. 年终结账：在每个会计年度结束时，对账簿进行年度结账，包括计算盈余、提取盈余公积等。
以上是一般会计账簿登记的步骤，具体可以根据不同企业的需要进行调整和补充。
此外，还需要注意遵循相关的会计准则和法规。
基础会计第6章 会计账簿
1000 1.50 1 500
〃 5 0★00应1参.50照原7 500 始凭证登记
10 转3
发出
2000 1.50 3 000 〃 3000 1.50 4 500
15 转5
发出
1000 1.50 1 500 〃 2000 1.50 3 000
（略）
只可逐笔登记，不可汇总登记
31
本月合计 1000 1.50 1 500 4 500 1.50 6 750 借 500 1.50 750
6.1.1 会计账簿的定义及设置意义
1. 会计账簿的定义
俗称账本，一般是在手工记账条件下用于 设立账户，由具有一定格式而又相互联结的账 页组成，用以连续、系统和全面地记录各项交 易或事项，为会计报告储存信息数据的簿籍。
设立与登记账簿是会计的专门方法之一。
交易 事项
设立账户，记 录交易和事项
封面
原始凭证 记账凭证
6 000
31 转34 月末结转
8 500 1 190 500 6 000
16 190
月末结转管理费用时（减少数）用红字登记
3.备查账簿的格式与登记方法 （1）格式：不固定。 （2）登记方法：根据备忘事项记录。 （3）适用范围：租入设备；与应收（付） 账款业务有关的事宜（合同、协议等）。
备查簿
采购合同 销售合同
（3）多栏式明细分类账
1）格式：按借方、贷方或借贷双方分别设 置专栏三种。
★ 这种账页
可不设贷方栏
管理费用明细账 （只按借方发生额设置专栏的多栏式）
★借方（增加 方）多栏式
20×年
月日
凭证号 摘
借
方
要
合计
工 资 福利费 办公费 折旧费 …
会计账簿的设置、登记与意义
会计账簿的设置、登记与意义1. 会计账簿的概述会计账簿是记录和储存公司财务交易和经济活动的工具。
它是会计工作中最基础和核心的部分之一，通过会计账簿的设置、登记和整理，可以清晰地展示公司的资产、负债、所有者权益和收入、支出、成本等财务信息。
2. 会计账簿的设置会计账簿的设置包括主要账簿和辅助账簿的划分。
主要账簿包括总账、明细账和日记账。
总账记录公司所有资产、负债、所有者权益和收入、支出的总体情况。
明细账则按照不同的科目将每一笔交易细化记录。
日记账用于记录每一笔交易的发生情况以及相应的账务处理。
辅助账簿包括应收账款账簿、应付账款账簿、存货账簿等，用于详细记录与特定科目相关的交易和账务信息。
通过合理设置主要账簿和辅助账簿，可以更方便地进行财务信息的管理和分析。
3. 会计账簿的登记会计账簿的登记是指将公司的财务交易和经济活动记录到相应的账簿上。
登记包括分录的填写和账务处理的录入。
分录是会计工作中记录每一笔交易影响的基本单位，包括借方和贷方。
在总账、明细账和日记账中，根据分录的不同，将相应的账务信息进行登记。
会计账簿的登记需要遵循一定的原则，包括货币计量原则、权责发生原则、收入确认原则、费用确认原则等。
只有按照这些原则进行准确的登记，才能保证财务信息的真实性和可靠性。
4. 会计账簿的意义会计账簿的意义在于提供财务信息的准确和全面。
通过会计账簿的设置和登记，可以实时记录和监控公司的财务状况，帮助管理层和投资者了解公司的经营情况和财务状况，做出正确的决策。
会计账簿还有助于公司进行财务分析和预测。
通过对各项财务指标的计算和分析，可以评估公司的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况，为公司制定战略和经营计划提供有力的依据。
此外，会计账簿对于纳税和审计也具有重要意义。
税务机关和审计机关需要依据公司的会计账簿进行审查和核实，确保公司遵守相关法律法规，并准确地申报税款和披露财务信息。
5. 结论会计账簿是公司财务管理中不可或缺的一部分，通过合理设置、准确登记和全面利用会计账簿，可以更好地管理和控制公司的财务情况，为公司的决策和发展提供可靠的依据。
会计账簿的启用与登记要求
会计账簿的启用与登记要求
会计账簿是指由一定格式的账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
启用会计账簿和进行登记时，需要遵循以下要求：
1. 启用要求：
- 账簿启用时，必须在账簿扉页上填写“账簿启用表”，包括单位名称、账簿名称、启用日期、账簿编号、账簿页数、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。
- 当记账人员或会计主管人员调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。
2. 登记要求：
- 为了保证账簿记录的正确性，必须根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。
- 账簿登记要准确完整，将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
- 账簿记录中的日期，应该填写记账凭证上的日期；以自制原始凭证（如收料单、领料单等）作为记账依据的，账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。
- 每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。
以上是关于会计账簿启用和登记的基本要求。
在实际工作中，请务必遵循相关法规和准则，确保会计账簿的准确性、完整性和合规性。
账簿的设置与登记(基础会计精品实训).
更正方法与步骤
先将错误文字或数字用单红线划去，表示注销； 再在划线的上面用蓝字写上正确的文字或数字， 并由记账人员（更正人）及会计机构负责人在更正 处盖章，以明确责任。
注 意 第一、文字错误可只划掉错误的字，数字错误
则需划掉整笔数字，不能只划掉其中一个或几个写 错的数字。 第二、被划掉的文字或数字仍应清晰可辨，不 得涂成模糊一片。
更正方法及步骤
1 ）用红字金额编制一张与原错误记账凭证内容一 致的记账凭证，在摘要栏中注明“冲销某日×号凭 证错误” 。 2）将红字金额记入有关账簿，冲销原来的错账。 3 ）用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中 注明“更正某日×号凭证错误” 4）将蓝字登记有关账簿，以更正错账。
例
企业行政管理部门2003年1月15日领用原材料 50000元。填制的记账凭证及账簿记录如下：
实践教学目的
通过本部分的实践，使学生掌握日记账的设置
与登记方法，明细账的设置与登记方法，总账的设
置与登记方法以及结账的方法。
实践教学要求
掌握三栏式日记账的设置与登记；
掌握三栏式总账的设置与登记；
掌握三栏式、多栏式、数量金额式明细账 的设置与登记；
掌握更正错账的方法；
账簿的月结和年结。
一、账簿的设置
60000
150000
60000
150000 30000 20000
平
平
-0-0-
11
1 9 30 30
的单红 线作为 结账标 志
50000 50000 200000 50000 200000 平 平 -0-0-
对于损益类账户需要在“本 月合计”下一行按相同的方 法计结“本年累计”额。
月末在最后一笔业务的下一行摘要栏内填写“ 本月合计”，并合计本月该账户的本期借、贷 方发生额并计算本期期末余额。
会计账簿设置和登记
第三节 账簿的设置和登记
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三、备查账的设置和登记方法
(一)备查账的概念
概念
备查账又称备查登记账簿，它是辅助账簿。通过这种账簿可以为企业、行政事业单位的经济活动、经营管理的需要提供必要的补充资料。
第三节 账簿的设置和登记
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三、备查账的设置和登记方法
(二)备查账的格式
第三节 账簿的设置和登记
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二、总分类账的设置和登记方法
(二)明细分类账的设置和登记方法
4.多栏式明细分类账
格式设置
多栏式明细分类账，一般在“借方”或“贷方”栏下 设立若干专栏，也可在借、贷双方栏下分别设立若干栏， 以便具 体、详细地记录反映某项资金的增减变动情况。 多栏式明细分类账适用于成本、费用等需要详细核算分析 其组成、消耗情况的经济业务。
第三节 账簿的设置和登记
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二、总分类账的设置和登记方法
(二)明细分类账的设置和登记方法
3.数量金额式明细分类账
登记方法
A.将明细科目名称、实物单位、规格、编号等填写 在对应的项目内。 B.根据有关记账凭证及所附原始凭证上记载的具体 内容，登记明细科目的增减数量、单价，并计算出总金 额。 C.按照选定的核算方法计算出结余的数量、单价和 金额。
第三节 账簿的设置和登记
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二、总分类账的设置和登记方法
(二)明细分类账的设置和登记方法
5.横线登记式明细分类账
登记方法
横线登记式明细账借方一般应按会计凭证的编号顺序 逐日逐笔进行登记，而贷方应在其借方记录的同一行内进 行登记。同一行内借、贷方均有记录时，表示该经济业务 已处理完毕。如只有借方记录，而无贷方记录，则表示该 项经济业务还未结束。
会计账簿的意义和设置原则
记账后发现应借、应贷账户未错，但所记金额小于应记金额。
如：生产领用原材料4000元误记为400元。
更正： 用蓝字填制一张与原凭证科目相同，但金额为少记部分的凭证并登记入账，补充少记部分的金额。
（三）补充登记法
借：生产成本 3600 贷：原材料 3600 借 原材料 贷 借 生产成 本 贷 400 400 3600 3600
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第七章 会计账簿
会计账簿的作用
为经济监督提供依据
是会计档案的主要资料
账簿可以为企业的经济管理提供系统、完整的会计信息。
是编制会计报表的主要依据
能全面、连续、系统地反映一个单位的经济业务
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二、会计账簿的设置原则
三、账簿的种类
三、账簿的种类 （一）账簿按其用途分类 1、序时账簿 按经济业务发生的时间先后顺序进行登记的账簿 按其记录的经济业务内容不同，分为普通日记账和特种日记账两种。 （1）普通日记账，也称通用日记账，是用来登记各单位全部经济业务的日记账。在账簿中，按照每日发生的经济业务的先后顺序，逐项编制会计分录，因而这种日记账也称为分录日记账。由于普通日记账不利于记账分工，不利于登账，工作量较大，难以比较清晰地反映各类经济业务的情况，因此我国各单位一般都不设置普通日记账。
3、卡片式账簿 由具有一定格式的卡片作为账页组成的账簿。 在会计实务中，卡片式账簿适用于固定资产明细账和低值易耗品明细账。
多栏式账簿
数量金额式账簿
第二节 会计账簿的设置和登记 一、序时账簿(日记账)的格式和登记 按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔详细登记的账簿。有特种日记账和普通日记账两种.。 （一）普通日记账的设置与登记 普通日记账是序时地登记全部经济业务的日记账。它是根据企业日常发生的经济业务所取得的原始凭证逐日逐笔顺序登记，这样可以不再填制记账凭证，它起到记账凭证的作用，因此，普通日记账也称“分录簿”。普通日记账的格式主要采用两栏式日记账，一般分为“借方金额”和“贷方金额”两栏，登记每一分录的借方账户和贷方账户及金额，这种账簿不结余额。普通日记账的账页格式见教材.
设置和登记会计账簿具有什么作用_会计应该管什么
设置和登记会计账簿具有什么作用_会计应该管什么〔会计〕账簿简称账簿，是由具有定格式、互相联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。
那你知道设置和登记会计账簿具有什么作用吗?接下来我就告诉你设置和登记会计账簿具有什么作用。
设置和登记会计账簿具有什么作用：会计账簿是指由一定格式的账页组成的，以会计凭证为依据，用以全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
它是编制会计报表的基础，是连接会计凭证和会计报表的中间环节;它可以全面、系统、分类地反映经济业务;为编制会计报表提供资料;为财产物资的〔管理〕提供重要手段;为分析和检查经济活动提供依据。
1.通过账簿的设置和登记，记载、储存会计信息将会计凭证所记录的经济业务记入有关账簿，可以全面反映会计主体在一按时期内所发生的各项资金运动，储存所必须要的各项会计信息。
2.通过账簿的设置和登记、分类、汇总会计信息账簿由不同的互相关联的账户所构成，通过账簿记录，一方面可以分门别类地反映各项会计信息，提供一按时期内经济活动的具体状况;另一方面可以通过发生额、余额计算，提供各方面所必须要的总括会计信息，反映〔财务〕状况及经营成果。
3.通过账簿的设置和登记，检查、矫正会计信息账簿记录是会计凭证信息的进一步整理。
4.通过账簿的设置和登记，编表、输出会计信息为了反映一定日期的财务状况及一按时期的经营成果，应定期进行结账工作，进行有关账簿之间的核对，计算出本期发生额和余额，据以编制会计报表，向有关各方提供所必须要的会计信息。
会计账簿的作用：设置和登记账簿，是编制会计报表的基础，是联结会计凭证与会计报表的中间环节，在经济管理中具有重要作用，主要表现在以下三个方面：(一)通过设置和登记账簿，可以为经营管理提供比较系统、完整的会计核算资料账簿是会计信息的重要载体，通过账簿记录，可以对会计凭证提供的大量的、分散的会计核算资料进行整理、分类、汇总，把经济业务的发生状况，全面、系统地反映出来，提供经营管理所必必须的会计信息。
会计账簿的设置和登记方法
会计账簿的设置和登记方法会计账簿是企业进行记账和核算的工具，它是会计工作的重要组成部分。
正确的设置和登记方法对于保证账簿的准确性和规范性非常重要。
本文将从会计账簿的设置和登记方法两个方面阐述。
一、会计账簿的设置1.总账总账是会计工作的核心账簿，它用于系统地记录和汇总企业的全部经济业务。
总账的设置应根据企业的会计科目来分。
一般来说，总账按资产、负债、所有者权益、成本、费用和收入等科目分类。
2.明细账明细账是对总账中其中一科目的详细明细记录，用于进一步分析和核算。
明细账的设置根据企业的重要科目来分，比如应收账款明细账、应付账款明细账、存货明细账等。
3.日记账日记账是按时间顺序记录企业的经济业务活动的账簿。
日记账的设置通常分为：收入日记账、支出日记账、报销日记账等。
日记账的记录应包括日期、科目、借方金额、贷方金额和摘要等内容。
4.现金日记账现金日记账是用来记录和核算企业现金流量的账簿，主要用于登记现金日常收支、银行存取款和日常现金报销等。
现金日记账的设置通常分为现金收入日记账和现金支出日记账，记录方式同日记账。
二、会计账簿的登记方法1.登记前的准备在进行账簿登记前，需要确认会计科目和账簿的设定是否合理，确保准确无误。
此外，还需要检查凭证的真实性、合法性和准确性，并进行必要的检核和审核。
2.登记方法登记方法主要包括核算方法、记账方法和核算项目的处理方法。
核算方法是指根据会计凭证的内容和性质，按照规定的科目分类和账簿设置，将借贷分录正确地登记到总账和明细账中。
核算方法要求科目、币种、金额等核算项目的准确无误。
记账方法是指将凭证上的借贷分录分别登记到借方和贷方。
记账方法要求准确、完整、清晰地记录凭证的内容和核算项目。
核算项目的处理方法是指会计账簿上明细账的处理方法。
比如，应付账款明细账中，企业收到或支付应付账款时，需要按照明细账的核算项目进行登记和处理。
3.登记记录的要求在进行账簿登记时，需要遵循以下要求：（1）准确性：账簿的登记信息应准确无误，确保初始数据的正确性。
会计账簿的设置登记与规则
会计账簿的设置登记与规则会计账簿是记录和总结公司财务情况的重要工具，通过对账簿的设置、登记与规则的合理运用，可以有效地监控资金流动和财务变动。
下面，我将从账簿的设置、登记与规则三个方面进行详细阐述。
1.账簿的设置会计账簿主要包括现金日记账、总分类账、明细分类账、简明账簿等。
现金日记账是用来记录现金收付的账簿，记录每一笔现金的进出情况。
总分类账是按照会计科目进行分类，记录了所有的借贷发生额，通过总分类账可以方便地了解各个科目的余额。
明细分类账是在总分类账的基础上，进一步细分科目，将科目下的多笔明细进行记录，使得会计信息更加详细和准确。
简明账簿是根据需要对一些科目进行的特殊账簿，用来分析和管理特定的会计项目。
2.账簿的登记账簿的登记是指将会计凭证中的借贷金额按照会计原则和会计政策进行记录的过程。
在登记过程中，应严格遵循会计记账的基本原则，即借贷相等原则、实物计量原则、持续计价原则和成本原则。
借贷相等原则要求每一笔业务必须同时有借方和贷方，使得借贷平衡。
实物计量原则要求将企业资产和负债按照其实际价值计量。
持续计价原则要求企业在每个会计期间内都使用相同的估计方法计价。
成本原则要求企业资产和负债应按照其历史成本计算和登记。
3.账簿的规则账簿的规则是指在登记过程中应遵守的一系列约定和规定。
具体而言，主要包括以下几个方面：（1）整齐规范：账簿应保持整齐规范，字迹清晰、工整，便于查阅和核对。
（2）准确无误：账簿的登记应准确无误，每一项借贷金额都要经过核对和审查。
（3）及时更新：账簿应及时更新，及时登记新的借贷事项，确保会计信息的实时性。
（4）业务独立：不同业务应分别记录在各自的账簿中，避免混淆和混合。
（5）内外对应：账簿中借贷金额应与会计凭证中的借贷金额一一对应，确保账簿与凭证的一致性。
（6）合理分类：将各项借贷事项合理分类，并按照分类建立相应的账簿。
总之，会计账簿的设置、登记与规则对于财务管理至关重要。
通过良好的设置，可以确保账簿结构合理，便于管理和查询。
账簿的设置和登记实验报告
账簿的设置和登记实验报告引言每个企业都需要有一套全面有效的会计体系来管理其财务事务。
账簿是财务管理中非常重要的一环。
账簿是会计核算中重要的基础工作，重点包括会计科目设置、账簿规则制定和账务处理等方面。
本实验主要讲述如何进行账簿的设置和登记，包括账目科目的设置、账簿规则的制定、账务处理的方式、凭证的制作和登记等。
一、账目科目的设置会计科目是反映企业经济业务的一种信用纪录，是对企业经济业务进行分类和整理的工具。
它是贯穿会计核算始终的环节，是财务管理和分析的依据。
在进行账簿设置之前，首先需要对账目科目进行设置。
账目科目的设置需要根据企业实际情况进行分类，从而反映出企业所涉及的主要经济业务和财务状况。
通常情况下，会计科目按照资产、负债、所有者权益、收入和费用五个方面进行分类。
在进行账目科目设置时，需要注意以下几点：1.科目设置应当遵循会计准则和会计制度的规定，保证会计科目分类的科学性和规范性。
2.应当根据企业实际情况和管理需要进行分类，以反映出企业所涉及的经济业务成分、财务状况和经营成果。
3.科目设置应当有适当的余地，可以根据实际情况和管理需要进行调整。
4.科目设置中应当合理选择科目名称，以便表达科目的本质和内容。
5.在具体设置过程中，需要注意文本描述的准确性，避免出现歧义。
二、账簿规则的制定根据会计准则和会计制度的规定，以及企业实际情况和管理需要，需要制定一套符合规范和实际的账簿规则。
账簿规则的制定需要考虑以下几个方面：1.账簿的名称、编码、格式和样式2.账簿的用途、适用对象和权限控制3.账簿的内容、范围和周期4.账簿的审查、复核和签字要求5.账簿的保管、备份和存储要求6.账簿的更新、报表和审核要求7.账簿的出入库记录、记录方式和监督要求三、账务处理的方式账务处理是指对经济业务进行账务记录和披露的过程。
账务处理的方式及其内容应当符合会计准则和会计制度的规定，确保账务处理的质量和准确性。
在进行账务处理时，需要注意以下几个方面：1.科目凭证的制作和登记：对经济业务进行记录和确认；2.科目对账和调整：对会计科目进行调整，在确认经济业务的基础上进行账务处理；3.资产负债表和利润表的制作：根据会计准则和会计制度的规定，编制企业财务报告；4.其他会计报表的制作：根据需要，编制其他会计报表，如现金流量表、资产负债表补充资料等。
会计账簿的设置与登记要求
会计账簿的设置与登记要求会计账簿是一种记录和分类会计数据的工具，用于编制财务报表、审计和税务申报等目的。
在会计实践中，会计账簿的设置和登记要求至关重要，它们直接影响到企业会计的准确性和可靠性。
下面将详细介绍会计账簿的设置和登记要求。
第一、会计账簿的设置会计账簿根据会计数据的性质和使用频率的不同，主要可以分为原始凭证册、日记账、总分类账、明细分类账和资产负债表等。
1.原始凭证册：原始凭证册是会计员记录交易的第一手资料。
在原始凭证册上，会计员应当按照财务记录的规范要求，详细填写每一笔交易的主要信息，如交易日期、交易对象、交易金额及用途等。
原始凭证册的设置要求应当能够确保交易记录的真实性和完整性。
2.日记账：日记账是记录企业每一笔交易的综合性账簿。
在日记账上，会计员应当将原始凭证上的交易信息按照一定的顺序和格式进行登记。
日记账的设置要求应当包括交易日期、交易对象、交易金额和科目等信息，以便于后续的分类和汇总。
3.总分类账：总分类账是根据会计科目将交易进行分类和汇总的账簿。
在总分类账上，会计员应当按照会计科目的名称和代码，将每一笔交易按照其所属的会计科目进行登记和归类。
总分类账的设置要求应当体现出会计科目的完整性和一致性。
4.明细分类账：明细分类账是对总分类账的进一步细化和补充。
在明细分类账上，会计员应当将总分类账中的每一笔交易按照其所属的明细科目进行登记和统计。
明细分类账的设置要求应当体现出会计科目的明细性和可比性。
5.资产负债表：资产负债表是企业财务状况的一个总结性表格。
在资产负债表上，会计员应当将企业的资产和负债情况进行分类、汇总和披露。
资产负债表的设置要求应当体现出财务状况的全面性和真实性。
第二、会计账簿的登记要求1.准确性：会计账簿的登记要求应当准确无误，确保每一笔交易都能够正确反映实际情况。
会计员在登记过程中应当仔细核对凭证信息，并进行自查和交叉检验，以确保登记的准确性。
2.及时性：会计账簿的登记要求应当及时，即在交易发生后的一定时间内完成登记。
会计职业基础-设置和登记账簿
二、明细分类账的格式和登记方法
4．横线登记式明细分类账 采用横线登记的方法，将每一相关的业务登记在同一横 行内，从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该 项业务的完成及变动情况。 适用：登记材料采购业务、应收票据和一次性备用金业 务等。如“材料采购”、“其他应收款”等账户的明细分类 账。
务） 3.登记方法： 按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行
登记
一、现金日记账的格式和登记方法
填制记账凭证 简要说明登记入账的
的日期
经济业务的内容
根据现金收款凭证 和有关的银行存款
付款凭证登记
根据现金付 款凭证登记
登记入账的收付款凭 现金收入的来源科目或
证的种类及号数
现金支出的用途科目
逐日结出现金 账面余额
【工作过程与岗位对照表】
一、会计账簿的概念
会计账簿（Accounting Book） ◆又称账簿或账册 ◆由具有一定格式、相互联系的账页组成 ◆以审核无误的会计凭证为依据 ◆用来全面、系统、连续地记录一个企业、单位 各项经济业务的簿籍
经 济 记录
原始 填制
记账 登记
会计
业务
凭证
凭证
账簿
二、会计账簿的种类
根据银行存款收款 凭证和有关的现金
付款凭证登记
根据银行存 款付款凭证
登记
登记入账的收付款凭 证的种类及号数
银行存款收入的来源科 目或支出的用途科目
会计学基础 (9)
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因此，为了给经济管理提供系统的会计核算资料，各单位都 必须在凭证的基础上设置和运用登记账簿的方法，把分散在 会计凭证上的大量核算资料加以集中和归类整理，生成有用 的会计信息，为编制会计报表、进行会计分析以及审计提供 主要依据。
(二) 设置和登记账簿的意义 科学地设置和登记账簿对于合理地组织会计工作，充分 发挥会计工作的重要作用具有极其重要的意义，主要表现在 以下几个方面：
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(3) 利用账簿记录可以为编制财务报告提供完整的数据 资料。企业定期编制的“资产负债表”、“利润表”、“现 金流量表”等财务报表的主要依据来自于账簿记录。企业在 编制报表附注时，对生产经营状况、利润实现和分配情况、 资金增减和周转情况、税费缴纳情况、各种财产物资变动情 况的说明也要借助于账簿记录才能完成。所以，账簿记录的 设置是否正确、完整，将直接影响财务报告的质量。
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(1) 通过设置和登记账簿可以全面、系统地反映各单位 的经济活动情况。在会计核算中，通过会计凭证的填制和审 核，可以反映和监督每一项经济业务的完成情况，但是由
于会计凭证的数量较多，对经济业务的反映比较零星、 分散，只能片面地反映个别的经
济业务，不能把某一时期的全部经济情况完整地反映出 来，因此通过设置和登记账簿，可以把会计凭证提供的大量、 分散的核算资料加以归类和整理，从而全面、连续、系统地 反映各单位的经济活动情况，这对于加强经济核算、提高企 业的经营管理水平具有重要作用。
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(3) 账页：账簿用来记录经济业务事项的载体，其格式 根据反映经济业务内容的不同而有所不同。但其内容应当包 括：
① 账户的名称，以及一级科目、二级或明细科目； ② 登记账簿的日期栏； ③ 记账凭证的种类和号数栏； ④ 摘要栏，所记录经济业务内容的简要说明； ⑤ 金额栏，记录经济业务的增减变动和余额； ⑥ 总页次和分户页次栏。
会计账簿的设置与登记
1、设置账簿的原则
2、账簿的基本内容――封⾯、扉页、账页
3、⽇记帐的设置与登记
现⾦⽇记账和银⾏⽇记账⼀般采⽤三栏式订本式账簿。
4、总分类账簿的设置与登记
总分类账⼀般采⽤三栏式的订本式账簿，总分类账的登记⽅法取决于账务处理程序，由于账务处理程序的不同⽽不同，可根据记账凭证直接登记，也可根据汇总记账凭证登记，还可根据科⽬汇总表登记。
5、明细分类账的设置和登记
明细分类账⼀般采⽤活页式账簿，其格式主要有三栏式、数量⾦额式和多栏式
（1）三栏式明细分类账。
三栏式明细分类账是在账页内只设“借⽅”、“贷⽅”、“余额”三个⾦额栏的明细账。
它适⽤于只要求提供价值指标的账户，如：应收账款、短期投资、长期投资、应付账款、实收资本等账户的明细分类账。
（2）多栏式明细分类账。
多栏式明细分类账是根据经营管理的需要和经济业务的特点，在借⽅栏或贷⽅栏下设置多个栏⽬⽤以记录某⼀会计科⽬所属的各明细科⽬的内容。
⼀般适⽤于成本、费⽤类的明细账，如：管理费⽤、⽣产成本、制造费⽤等账户的明细分类账。
（3）数量⾦额式明细分类账。
数量⾦额式明细分类账是在账页的“收⼊”、“⽀出”、“结余”各栏中再分别设置“数量”、“单价”、“⾦额”栏⽬的明细账。
它适⽤于既要提供价值指标⼜要提供数量指标的账户，如：原材料、库存商品等账户的明细分类账。
不同类型经济业务的明细分类账，可以根据各单位业务量的⼤⼩和管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐⽇逐笔定期汇总登记。
固定资产、债权、债务的明细分类账⼀般应逐⽇逐笔登记；库存商品、原材料、产成品以及收⼊、费⽤等明细分类账，既可以逐笔登记，也可以定期汇总登记。
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登记会计账簿的具体规则和要求如下：
1）要根据审核无误的会计凭证记账
2）记账时，必须用钢笔和蓝、黑墨水书写，不得使用铅 笔或圆珠笔
3）文字书写要求 4）记账时，不得跳行、隔页，应按规定的页次逐行、逐页 顺序连续登记。
登记会计账簿的具体规则和要求如下
5）账页记满时，应办理转页手续 6）有借、贷、余额栏的账户，应按规定时间结出余额。 7）登记日记账时还须在特定栏内注明原始凭证的种类和 号码，以满足与银行对对账的要求。 8）其他时候登记账簿。可用铅笔临时登记余额栏数字， 待核实无误后，再用钢笔填补。
多栏式现金日记账
三栏式银行存款日记账
总分类账的一般格式
明细分类账
三栏式明细分类账。这种格式适用于“应收账款”、“应付账款” 等结算类科目的明细分类核算，其格式和登记方法如表9-5所示 。
数量金额式明细分类账。 “原材料”、“产成品”等
多栏式明细分类账， 这种格式适用于“材料采购”、“生产成本”、“制造费用”等账
会计帐簿设置与登记
一、实验目的
本单项模拟实验训练的主要目的是：明确 账薄的种类和基本结构，熟悉登记账薄的 一般要求，掌握会计账薄设置、登记以及 对账和结账的基本操作技能。
二、实验训练要点
1、账簿设置和启用方法 2、账簿登记方法 3、对账和结账方法
三、实验训练操作标准
1、会计账簿设置
三栏式现金日记账
3、补充登记法 适用范围：
记账后发现凭证中金额小于应记金额。
更正方法： 只需按差额作一张蓝字凭证登记入账即可。
[例]新星公司向银行取得短期借款20000元存入银行。
原记账凭证为：
借： 银行存款
2000
贷：短期借款
2000
按差额编制一张蓝字凭证
借： 银行存款
18000
贷：短期借款
18000
借：制造费用
5 000
贷：原材料
5 000
当发现这种错误时，应先填制一张冲销原记录的记账凭证其会计记录
如下：
5 000
借：制造费用
5 000
贷：原材料
与此同时，再用蓝字填制一张正确的记账凭证，其会计分录如下：
借：生产成本
5 000
贷：原材料
5 000
根据上列两张记账凭证记入有关账户后，错误即可更正。
户的明细分类核算。
2、会计账簿的启用
会计账簿的基本内容
（一）封面 （二）扉页 （三）账页 1.账户名称，包括一级、二级或三级科目； 2.日期栏； 3.凭证种类和号数栏； 4.摘要栏； 5.金额栏，包括借、贷方发生额及相应的余额栏； 6.总页数和分户页次。
3、会计账簿登记
4、对账和结账
（1）对账的基本要求：
账实相符 账账核对相符 2）结账的方法和要求 ▲及时结账 ▲正确作出结账标记
5、会计账簿更换
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总账与所属明细账的平行登记
（一）平行登记的概念 指对发生的每一笔经济业务既要登记总账，又
要登记总账所属的明细账。 （二）平行登记的要点
1、依据相同 2、方向一致 3、金额相等 4、期间相同
（三）平行登记的结果
1、总分类账户期初余额等于所属明细分类账户的 期初余额之和。 2、总分类账户本期借方发生额等于所属明细分类 账户的借方发生额之和。 3、总分类账户本期贷方发生额等于所属明细分类 账户的贷方发生额之和。 4、总分类账户的期末余额等于所属明细分类账户 的期末余额之和。
借或贷
余额
5800
借
8500
2、红字更正法
适用范围：
（1）记账后发现凭证中科目或金额有错
更正方法：
第一步：比照原错的做一张红字凭证据以入账
第二步： 用蓝字做一张正确的凭证据以入账
（2）记账后发现凭证中金额大于应记金额 更正方法 ——只需做一张红字凭证据以入账
[例] 某企业基本生产车间领用一批原材料用于制造产品，计5 000元。填 制记账凭证时，误作成如下会计分录，并已登记入账。
二、更正错账方法
（一）会计记录错误 1、会计原理、原则运用错误 2、记账错误（漏记、重记、错记） 3、计算错误
（二）会计记录错误查找的方法
1、顺查法（亦称正查法）凭证账簿报表 2、逆查法（亦称反查法）
报表账簿凭证 3、抽查法
（三）错账的更正方法 1、划线更正法
适用范围： 记账凭证不错，账簿登记有错。
更正方法： 第一步：用红线注销错误的文字或数字 第二步：用蓝字将正确的文字或数字写在划线的上端
[例]新星公司7月13日销售A产品一批，取得货款5800元，将其存入银行 （假设不考虑增值税）
表9-8
银行存款总账
2000年 凭证号数 月日
摘要
借方
贷方
7 13 银收字 销售产 5800
10号 品
8500
现金日记账和银行存款日记账，应由出纳人员根据审核 无误的收付款凭证逐笔登记。每日终了，计算出余额。 总账由会计人员登记，其登记的依据取决于所采用的会 计核算形式。 明细账的登记方法，应根据各会计主体所记录的经济业 务内容、业务量大小和经营管理上的要求而定。 备查账一般根据有关资料予以登记，如会计制度有具体 规定的，则从其规定。
END