固定资产循环制度范本.格式

内部控制制度

《固定资产循环》

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文件履历纪要页

□管制文□非管制文管理代

版核权编日

版（新发行0

1.总则

制定目的1.1.

为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「固定资产循环」（Asset）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。

1.2.适用范围

凡本公司有关「内部控制」之「固定资产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。

1.3.权责单位

管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。

2.固定资产循环

循环图2.1.

【见】（资料1）「固定资产循环图」。

2.2.循环作业

本循环之各项作业：

固定资产取得作业（CA101），另订之。1)固定资产异动盘点作业（CA102），另订之。2)固定资产减损作业（CA103），另订之。3)投保作业（CA104），另订之。4)工程管制作业（CA105），另订之。5)差异分析作业（CA106），另订之。

6)3.附则

制修废与颁布实3.1.施

本文件属於管理文件，经『经营会』审议後，呈请董事长核准承认後，交由权责

单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。

3.2.编号、版本、日期、页次／页数

本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。

3.3.附件

相关资3.3.1.料

」图环循产资定固「）1料资（．

（资料1）「固定资产循环图」

及采购环款循付

|

├--- -------- ---┬--- -------- ---┐

| | ↓

| | CA105

| | ←------ ---┐工程管制 | | |

| | | |

| ├--- -------- ---┘ |

| ↓ |

| CA101 CA104

| ←------ -------- --------

产资固定投保取得 |

| |

| ├--- -------- ---┐

| ↓↓

| CA102 CA103

| 固定资产固定资产

异动盘点减损 |

| | |

| | |

CA106 | |

←------ ---┴--- -------- ---┘差异分析

第1節作业程序

固定资产因新建、购置而取得，经验收後交由使用单位使1)用并统筹由资产管理人员管理。

资产取得之後，由资产管理员依资产编号原则编号，并设2)

。归档保管置「资产卡」。定资产上码标签，贴於固将资产号3)

单移转，始可接受。受产若有移转资，须经董事长核准後4)

使估价手续後，，，知会资产管理人完成点收及位领取後产人定资填「固定资产领用单」，资产管理填用单位「固帐。」後入取得单间期期维修限应决定残值、使用年及定定固资产取得後，5)

旧。，并按期提列折财由资固定产取得单」後，交资产管理人将资料填制於「6)。位入帐会单并外，「资产卡」除资产项目由管理人员每年提列，记入7)

财会单位。制表转位单管理易产之使用单位区分不时，以总务单位为固定资8)

。第2節控制重点

固定资产之取得应依据固定资产相关管理规定处理，使用1)单位申请新建、购置，必经相关主管核准。

购买土地、房屋等不动产，或其他金额较大之固定资产，2)

作并理，事前办後、依预算编列程序报应先告董事会同意。效益评估观取得客应或处分时，先之屋关於房、土地等不动产取得3)

价报告书。产与正超然独立之不动专业监公计合额明细帐，帐卡金及资定资固定产依规设立「产卡」4)

相符。金应数与总帐额出为出用将出用为出本将不可资支列费支或费支列资本支5)。．

固定资产应按期提列折旧，计算方法力求正确，已重估资6)产应依重估後价值计提折旧。

第3節相关资料

。等」单得取产资定固「、」单用领产资定固「、」卡产资「

第1節作业程序

固定资产异1.动

固定资产调拨，应由拨出单位填「固定资产调拨单」，由1)管理人员在「资产卡」上记录变动。

固定资产科目名称变更、范围变更、移转或转列闲置资产2)

知通变更单」员，填「固定资产时，均由固定资产管理人。资产卡」会单位，并记入「财理管作业程序材料，除依一般固定资产修配之人工及领用3)

值产增，并填「固定资，并由财会单位将成本计算入帐外员。通知资产管理人单」消资产割资产填固定产分割则由资产管理人员就分固定资4)

」产卡录「资分别填固定资产取得单，登失单，分割资产。会财单位，并通知增产固定资资产管理人员分别填写「固定资产合并，则由5)

通并，除记入「资产卡」外」值单与「固定资产减值单」。知财会单位2.固定

资产盘点

各稽核单位依盘点计划及预定实施进度，编制「固定资产1)盘点预定进度表」，送董事长室一份备查。

稽核人员会同财会单位就财会单位内之资产帐、资产清册2)

核对。卡位之「资产」与资产单理」与管之「资产卡，会同财会单位就使用单位人稽核员3)

卡」核对。员人之「资产栏说。明，并在盘点清册备注入盘点情形记盘点记录4)

办依规定手续理。符盘点帐物不时，5)

备。核总具盘点报告汇表，送董事长室果依盘点结编6)

第2節控制重点

固定资产异动，非依规定程序办理，并填妥「固定资产调1)拨单」後，不得为之。临时紧急之调拨，亦须经主管同意。续手拨调办补内日两在且，

固定资产之大修工程支出应注意有无超过预算，并分析原2)因。

因经济或效能问题转列非营业之固定资产，如未能达到原3)

缺划错误或计时资数额，即属投资计划预估年限及收回投。应予检讨失，：项如下，乙次盘点注意事固定资产每年至少盘点4)

画。拟妥盘点计(A)。会点协调、说明召开盘(B)。盘或重复盘点注意有无漏(C)。师参加监盘函请会计(D)及号，空白连点时，盘点卡应续编盘以盘点卡作实地(E)作废之盘点卡亦应保存，同时作盘点卡控制表。

制作「单位资产卡」，单位主管调（离）职时，必须办好5)移交工作。

第3節相关资料

「固定资产调拨单」、「资产卡」、「固定资产变更单」、「固定资产增值单」、「固定资产减值单」、「固定资产盘点预。等」卡产资位单「、」表度进定

第1節作业程序

报废 1.若为部份报废，先办理分割手续，再依资产管理相关之报1)废规定办理。

报废资产若已达耐用年数，或虽未达耐用年数，然重置成2)