11.第十三~十四章 库存管理与存货核算
库存管理与存货核算过程
11
杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）
会计信息化系列教材
10.2.1存货核算的业务处理流程
1．信息系统方式下的存货核算流程 信息系统方式下，企业不再设立多套 存货明细账，而是作为一个整体，由 不同部门处理同一存货账中的不同数 据。
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杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）
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杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）
会计信息化系列教材
10.1.3几种典型业务流程场景
1．入库管理
7
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10.1.3几种典型业务流程场景
2．出库管理 出库业务主要是对各种出库单据的填制和审核。工业 企业的出库单据包括销售出库单、生产领料单、委外 加工出库单和其他出库单等单据，分别处理销售出库、 生产领料出库、委外加工货物出库和其它出库业务。
会计信息化系列教材
第10章 库存管理与存货核算过程
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主要内容
会计信息化系列教材
10.1库存管理与存货核算过程概述 10.2存货核算业务系统 10.3子系统和功能模块应用 10.4存货管理系统的主要控制环节和控制内容
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会计信息化系列教材
10.1库存管理与存货核算过程概述
存货是保证企业生产经营过程顺利进行的 必要条件。为了保障生产经营过程连续不 断地进行，企业要不断地购入、耗用或销 售存货。库存管理就是对企业存货的流动、 循环进行动态控制和管理，它是企业物流 管理的核心。 。 10.1.1库存管理与存货核算过程的目的和内容 10.1.2与其他业务流程之间的关系 10.1.3几种典型业务流程场景
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杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）
模块十一 存货管理和存货核算
采购、仓存、销售系统 业务人员
采购发票 外购入库单
钩稽
外购入库单 发票未到
产品入库单
委外入库单
其他入库单
存货核算系统 财务人员
外购入库核算
估价入库核算 自制入库核算 委外入库核算 其他入库核算
制作凭证
生产领料单
销售出库单 销售发票
钩稽
其他出库
材料出库核算 产成品出库核算 其他出库核算
盘点报告单
入库或出库核算
本章内容
代表重点
代表难点
11.1 了解仓存管理和 存货核算
11.2 仓存管理业务处理
11.2.1 仓库领料、 发货管理
11.2.2 仓库验收 入库管理
11.2.3 仓库盘点 作业管理
11.3 存货核算处理 11.3.1 入库核算 11.3.2 出库核算 11.3.3 设置凭证模板 11.3.4 生成记账凭证 11.3.5 查询凭证和 删除凭证 11.3.6 期末处理
例题
【例11-5】 根据例11-3中盘盈物料面料001的盘点报告 单进行物料入库核算。物料入库的单价为最新入库价。
1
3
2 4
图11-10 盘盈入库核算
11.3.2 出库核算
出库核算主要用来核算存货的出库成本，包括材料出库、 产成品出库、红字出库等。
在存货出库时，必须明确存货具体的发出计价方法。 现行企业会计准则规定的计价方法有：个别计价法、先进 先出法、全月一次加权平均法和移动平均法。 在进行存货档案设置时，即可定义该存货的发出计价方法。
例题
【例11-2】 T恤001经检验合格验收入产成品库，数 量为5 000件，经月末成本核算确定T恤001单位成本 为74.5元/件。仓管部李瑞录入产品入库单。
《存货的核算》课件
加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。
初始计量
03
存货跌价准备的计提
企业应在每个资产负债表日，重新估计存货的可变现净值，并按照可变现净值低于成本的差额，计提存货跌价准备。
01
后续计量定义
后续计量是指在确认存货后，在每个资产负债表日，企业应重新计量存货的价值。
02
发出存货的计价方法
存货盘点的分析报告
根据盘点结果，分析存货的数量、品种、存放时间等信息，为企业的经营决策提供依据。
存货的盘点核算
04特殊存货的核算源自委托加工物资的核算委托加工物资的定义：委托加工物资是指企业因技术和经济原因，将本企业应自行加工的存货，委托给其他单位加工改造成另一种存货的物资。
周转材料的核算
周转材料的定义：周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。
企业可以采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法，确定发出存货的实际成本。
后续计量
期末计价是指企业在每个资产负债表日，应将存货的价值调整至可变现净值。
期末计价定义
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
可变现净值的确定
如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回。
存货跌价准备的转回或结转
存货的期末计价
03
存货的日常核算
记录入库的存货数量、品种、规格等信息，并核对发票、验收单等凭证，确保存货入库信息的准确性。
根据存货的种类、用途、存放地点等因素，对入库的存货进行分类管理，以便于后续的出库和盘点。
存货核算与库存管理系统概述
制造业
库存管理系统可以帮助制造业企业实现生产计划 、物料需求计划和采购计划的协同管理，提高生 产效率和降低库存成本。
零售业
库存管理系统可以帮助零售业企业实现商品进销 存的管理，优化商品陈列和配送，提高销售效率 和客户满意度。
物流业
库存管理系统可以帮助物流业企业实现货物的跟 踪和管理，优化运输和配送路线，提高物流效率 和降低运输成本。
系统选型
根据企业规模、业务复杂度、预算等因素，选 择适合的存货核算与库存管理系统。
系统配置
根据企业实际需求，对系统进行配置，包括设置 存货科目、仓库管理、计量单位等。
系统培训
对相关人员进行系统操作培训，确保员工能够熟 练运用系统进行存货核算与库存管理。
系统上线
正式启用系统，进行日常运营管理。
实施存货核算与库存管理系统的注意事项
数据迁移风险
数据迁移过程中可能出现数据丢失或 格式不匹配等问题。
解决方案
根据企业实际情况制定预算，并寻求 合理的投资回报，可以通过分期付款 等方式降低成本压力。
05
存货核算与库存管理系统的未 来发展
技术进步对存货核算与库存管理系统的影响
自动化技术
自动化技术将进一步提高存货核 算与库存管理系统的效率和准确 性，减少人为错误和操作延迟。
供应链协同
企业将更加注重与供应商、客户等合作伙伴的协同，实现库存信 息的共享和协同管理。
智能化转型
随着智能化技术的发展，企业将加速向智能化转型，提高存货核 算与库存管理系统的智能化水平。
存货核算与库存管理系统的发展方向
集成化
存货核算与库存管理系统将进一步集成，实现与采购、销 售等系统的无缝对接，提高信息共享和协同效率。
《存货的核算》PPT课件
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27
卖出存货的核算：后进先出法
日期 数量 单价 已售出 未销售 商品销售成本 期末存货
（主营业务成本）
4日 20 20 0
20
400
19日 55 30 45 10 1,350
300
25日 25 31 25 0
775
合计 100
70 30 2,125
700
精选课件ppt
2,825
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卖出存货的核算：后进先出法
精选课件ppt
6
存货的分类
原材料：
为建造固定资产等各项工 程而储备的各种材料，虽 然同属于材料，但是，这 些工程物资不符合存货的 定义，因此不能构成企业 的存货。
– 企业直接用于制造产品并构成产品实体的原料及主要 材料、外购半成品、供制造产品时使用的辅助材料、 修理用备件、机物料、包装物、燃料等。
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期末存货的核算
成本：存货的历史成本， 即购入存货的采购成本 或制造业存货的生产成本
期末存货应当按照成本与可变现净 值孰低计量。
可变现净值：是指在日常活动中，存货的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。
稳健性的体现
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35
可变现净值的特征
可变现净值的特征表现为存货的预计未来净现金流量， 而不是存货的售价或合同价。 企业预计的销售存货现金流量，并不完全等于存货的 可变现净值。存货在销售过程中可能发生的销售费用 和相关税费，以及为达到预定可销售状态还可能发生 的加工成本等相关支出，构成现金流入的抵减项目。 企业预计的销售存货现金流量，扣除这些抵减项目后， 才能确定存货的可变现净值。
生产用的损耗、短缺或贪污盗窃等损失全部计入当期销售 成本，造成销售成本不实，不利于正确计算企业经营成果， 也不利于对存货的监督和控制。
库存管理与存货核算系统.pptx
7.3库存与存货系统业务流程
7.3.1入库业务流程
2.产品入库业务流程分析
库管员收到经质检员确认的入库申请单后，即填 制入库单，并提交主管确认，主管确认合格的入 库单一联用来更新库存台账，另一联提交财务部 门，由财务部门根据成本价格填制会计凭证，并 登记存货总账与明细账。
7.3库存与存货系统业务流程
7.4库存与存货核算系统功能结构
7.3库存与存货系统业务流程
7.3.3盘点业务流程
2.盘点业务流程分析
存货盘盈、盘亏和毁损，在查明原因、分清责任、 按规定程序报经有关部门批准后，应进行相应的 账务处理，调整存货账面的实存数，使存货的账 面记录与库存实物核对相符。
7.3库存与存货系统业务流程
7.3.3盘点业务流程
2.盘点业务流程分析
7.4库存与存货核算系统功能结构
7.4.2库存与存货核算系统功能结构分析
1.初始设置
（5）期初余额设置
该设置是第一次启用该系统时对库存台账的期初数据进 行录入，设置完成后库存台账的期初数应与库存总账期 初数相同。
7.4库存与存货核算系统功能结构
7.4.2库存与存货核算系统功能结构分析
2.入库业务处理
7.3库存与存货系统业务流程
7.3.3盘点业务流程
2.盘点业务流程分析
仓库部门根据库存结存表和实际盘存表，填写未 确认库存盘点单，经主管确认后，成为未查明因 的确认的盘点单，成为未查明因的确认的盘点单 一方面要更新库存台账，另一方面进行账务处理， 记入“待处理财产损益科目”。查明原因后，未 查明因的盘点单由库管员填写原因，成为查明原 因的盘点单，财务人员根据查明原因的盘点单填 制记账凭证，记入相关费用。
7.4库存与存货核算系统功能结构
存货核算与管理教学课件
案例二：某零售企业的库存盘点流程改进
总结词
某零售企业通过改进库存盘点流程，提高了库存准确 性和运营效率，减少了损失和浪费。
详细描述
该零售企业原有的库存盘点流程存在很多问题，如数据 不准确、盘点周期长、人力成本高等。为了解决这些问 题，企业采取了以下措施：首先，引入了自动化盘点系 统，实现了快速、准确的库存数据采集；其次，优化了 盘点流程，简化了操作步骤；最后，加强了对员工的培 训和管理，提高了盘点效率和准确性。这些措施有效地 提高了企业的运营效率和库存准确性。
零库存管理
总结词
零库存管理是一种追求库存最小化的存货管理策略，通过精确的需求预测和实时库存控 制来实现。
详细描述
零库存管理强调在满足生产或销售需求的前提下，尽可能降低库存水平，甚至达到零库 存的目标。这种策略需要建立完善的需求预测和实时库存控制系统，以确保及时供应和 避免缺货。通过零库存管理，企业可以减少资金占用和降低库存成本，提高运营效率。
个别计价法
个别计价法是一种按照每个物品的实 际成本来确定出库计价的存货核算方 法。
VS
个别计价法以每个物品的实际成本为 标准，分别确定每个物品的价值，并 以此为依据来确定出库物品的价值。 这种方法能够准确反映每个物品的实 际成本，适用于价值较高、数量较少 的物品。
移动加权平均法
移动加权平均法是一种根据每次入库和出库的数量和成本来动态计算存货平均成本的存货核算方法。
02
存货核算方法
先进先出法
先进先出法是一种按照物品入库时间的先后顺序来进行出库 计价的存货核算方法。
先进先出法以入库时间先后为标准，先入库的物品先出库， 后入库的物品后出库。这种方法能够真实反映先入库物品的 实际成本，有利于对存货进行价值管理。
《会计信息系统》第9章 库存管理与存货核算
2020/6/20
第9章 库存管理与存货核算
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9.2.3 库存管理与存货核算的数据文件
1．主数据文件 （1）出入库单文件
此文件用来存放每一笔出入业务的详细数据，应该说此数据库文 件反映了存货的动态变化，有关存货收发情况的统计分析数据一 般均可由这个文件中的数据加工生成。
（2）存货库存余额文件
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第9章 库存管理与存货核算
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9.2 库存管理与存货核算的内部结构分析
库存管理与存货核算是企业会计信息系统中关键而且比较复杂的子 系统。关键体现在存货管理处于采购管理与生产、销售管理的中间 环节，存货管理的好坏，可以说直接影响企业生产经营活动。 在这里我们以用友财务ERP-U8 V10.1管理软件为例进行介绍。
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第9章 库存管理与存货核算
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9.1.2 存货核算概述
3．结余存货的核算 结余存货的核算，主要解决结余存货占压资金 的问题。 4．存货的计价方法 （1）先进先出法（2）后进先出法 （3）移动平均法（4）全月平均法 （5）个别计价法（6）计划价法
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第9章 库存管理与存货核算
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9.2.5 库存管理与存货核算的功能结构
库存管理与存货核算一般设置：系统初始设置、业务处理、查询、统计报表输出、转账处理和系统维护等
功能模块，系统功能结构，如图所示：
库存管理与存货核算
系统的初始设置
初始建账 存货资料管理
仓库设置 人员设置 供应商设置 部门设置 客户设置 出入库类型设置 成本对象设与存货核算
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9.3.1 库存管理系统的初始设置
2．系统选项设置 （1）成套件管理控制。 （2）货位零出库控制 （3）预计可用量检查 （4）最高最低库存控制。 （5）批次管理控制。 （6）保质期管理控制。
库存和存货核算业务课件
注意事项
防范入库过程中的损耗、溢余风险，定期对库存 进行盘点，确保账实相符。
销售出库管理流程设计与实施
出库前审核
01
核对销售订单、收款凭证等文件，确保出库商品与客户需求一
致。
出库管理流程
02
遵循先进先出原则，确保商品按时、准确送达客户，及时更新
C类物品
低价值、低销售频率，可简化 管理，采取较为宽松的库存控
制和补货策略。
实时库存监控手段介绍
01
02
03
信息技术应用
通过仓储管理系统（ WMS）、条形码、RFID 等技术手段实现实时库存 监控。
定期盘点
定期对库存进行盘点，确 保库存数据准确，及时发 现并处理库存差异。
库存预警机制
设定库存上下限预警线， 当库存量接近或超过预警 线时触发报警，提醒管理 人员采取相应措施。
存货作用
存货作为企业的一项流动资产，具有以下作用：防止停工待料、适应市场变化、均衡生产、降低生产成本等。
库存与存货关系辨析
联系
库存与存货都是企业为生产经营活动而储备的资源，二者在一定程度上存在重 叠。例如，制造业企业的原材料库存同时也属于其存货范畴。
区别
库存主要从资源储备的角度进行定义，强调其经济用途；而存货则更注重企业 在生产经营过程中的流转和耗用，包括材料采购、生产领用、产成品入库等环 节。
出库操作
详细演示根据订单需求进行拣货、打包、发货等 环节的操作流程，并结合实例分析如何确保出库 准确性和效率。
库存盘点
介绍定期盘点、循环盘点等盘点方式，演示系统 如何进行库存数据调整和差异处理，确保库存数 据准确可靠。
库存管理及存货核算操作手册
目录1.库存管理及存货核算系统整体流程图2.各操作节点详细说明库存管理系统参数设置功能路径：【成本管理】－>【存货核算】－>【参数设置】－>【存货核算系统参数】参数也称为业务处理控制参数，是指在企业业务处理过程中所使用的各种控制参数，系统参数的设置将决定用户使用系统的业务模式、业务流程、数据流向。
用户在进行选项设置之前，一定要详细了解选项开关对业务处理流程的影响，并结合企业的实际业务需要进行设置。
由于有些选项在日常业务开始后不能随意更改，用户最好在业务开始前进行全盘考虑，尤其一些对其他系统有影响的选项设置更要考虑清楚。
参数说明库存更新方式1、按组织设定。
一旦组织下存在更新库存的单据，参数不再允许修改；2、单选，提供2个选项；设置保存时，则库存单据保存、删除、作废时更新库存；设置为审核时，则库存单据审核、反审核时更新库存。
批号拣货规则1、按组织设定，可随时修改；2、此参数针对启用批号管理或同时启用批号管理和保质期的物料有效；3、提供选项：顺序出库-批号顺序、顺序出库-入库日期、近效期先出、手工指定。
顺序出库-批号顺序：按照批号排序的顺序，依次出库；顺序出库-入库日期：按批号入库日期先进先出，相同入库日期的按批号顺序出库。
近效期先出：按保质期中有效期至的先后顺序，相同保质期、批号不同时，再按批号入库入库日期先进先出；手工指定：系统不做任何处理，用户手工指定批号出库。
保质期拣货规则1、按组织设定，可随时修改；2、此参数针对只启用保质期管理的物料有效。
3、提供选项：手工指定、近效期先出、先进先出。
近效期先出：按保质期中有效期至的先后顺序，依次出库；先进先出：按生产日期从小到大的顺序，依次出库；手工指定：系统不做任何处理，用户手工指定保质期出库。
库存异常检查检查项包括：1、基本单位库存量与辅单位库存量为一正一负；2、基本单位库存量与辅单位库存量一个为0一个不为0；控制强度包括：不予控制、预警提示、严格控制。
会计中的库存管理与存货核算方法
会计中的库存管理与存货核算方法一、引言库存管理与存货核算是会计领域中重要的一部分，对企业的经营管理和财务决策具有重要意义。
本文将探讨会计中的库存管理与存货核算方法，并对其应用进行分析和总结。
二、库存管理库存管理是指对企业存货进行组织、控制和监督的过程，旨在确保企业能够保持适当的库存水平，满足市场需求的同时，最大程度地降低库存成本。
1. 库存分类根据存货性质和用途，库存可以分为原材料库存、在产品库存和成品库存。
原材料库存是指用于生产过程的物料，包括草料、原料和包装材料等；在产品库存是指已经进入生产过程，但尚未完成的产品；成品库存是指已经完成生产并准备好供销售的产品。
2. 库存管理方法（1）先进先出法（FIFO）先进先出法是指最早购入的存货先被消耗或销售出去，最近购入的存货保持在库存中。
这种方法适用于保鲜期短的商品，可以降低库存积压和库存滞销的风险。
（2）后进先出法（LIFO）后进先出法是指最近购入的存货先被消耗或销售出去，最早购入的存货保持在库存中。
这种方法适用于库存价值的快速增长情况，能够通过较高的成本计入，减少税务负担。
（3）平均成本法平均成本法是指通过将库存成本平均分摊到每个单位存货上来计算存货价值，其中包括加权平均法和简单平均法。
这种方法适用于价格波动较大的商品，可以平衡库存成本。
（4）零库存管理系统零库存管理系统是指企业不保留任何库存，通过及时采购和生产来满足市场需求。
这种方法需要准确预测市场需求和供应链的高效运作，可以降低库存成本和风险。
三、存货核算方法存货核算是指对存货的收购、使用和销售过程进行会计核算，以及计算存货的成本和价值。
存货核算对于企业的财务报表和成本控制具有重要作用。
1. 存货核算方法（1）实物核算法实物核算法是指按照存货实际数量和实际成本进行核算，适用于存货流动性较大且成本易于确定的情况。
通过记录存货进出的数量和成本，计算存货余额和成本。
（2）成本核算法成本核算法是指按照存货的标准成本和实际成本进行核算，适用于存货流动性较小且成本难以确定的情况。
《存货的核算 》课件
销售存货的核算
总结词
确认销售收入和结转销售成本
详细描述
在销售存货时，应按照销售价格和数量确认销售收入 ，并结转相应的销售成本。应根据销售合同和发票等 凭证，确认销售收入的实现时间和金额。同时，应将 销售的存货按照其实际成本从库存中转出，并按照销 售价格确认销售成本。在结转销售成本时，应按照适 当的成本计算方法（如先进先出法、加权平均法等） 计算销售成本，以确保销售利润的准确核算。
后续计量
后续计量定义
发出存货的计价
后续计量是指在初始计量之后，随着存货 的存续和价值变动，企业应采用恰当的方 法对存货进行后续计量。
企业应采用先进先出法、加权平均法或者 个别计价法确定发出存货的实际成本。
存货减值
存货盘亏和毁损
当存货的可变现净值低于其账面价值时， 应计提存货跌价准备，并相应地冲减资产 减值损失。
结转的方法
可以采用一次结转法或分次结转法，具体方法应根据企业实际情况 选择。
结转的意义
结转后，“存货跌价准备”科目应当无余额，而“资产减值损失”科 目则反映了本期应当计提或转回的存货跌价准备金额。
05
特殊情况下的存货核算
非货币性资产交换取得存货的核算
总结词
以非货币性资产交换方式取得存货，需 依据《企业会计准则第7号——非货币性 资产交换》进行核算。
04
存货的期末处理
存货跌价准备的计提
存货跌价准备的计提
当存货的可变现净值低于成本时，应当计提存货跌价准备。
存货跌价准备的计提方法
可以采用个别计提法或分类计提法，具体方法应根据企业实际情况 选择。
存货跌价准备的计提依据
应当根据存货的可变现净值与成本进行比较，确定是否需要计提存 货跌价准备。
公司存货核算管理制度范本
公司存货核算管理制度范本第一章总则第一条为了加强公司存货核算管理，规范存货核算行为，确保公司财务报表真实、完整，根据《企业会计准则》和国家相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称存货核算管理，是指对公司存货的取得、存储、发出、盘点、处置等环节进行会计核算和监督的活动。
第三条存货核算管理应遵循合法、合规、真实、准确、完整的原则，确保公司存货资产的安全和有效利用。
第二章存货分类与核算第四条存货分为原材料、在产品、产成品、半成品、商品及周转材料等。
第五条存货核算应按照《企业会计准则》的规定，分别对不同类别的存货进行会计处理。
第六条原材料的核算，应包括采购入库、生产领用、退库等环节，确保原材料的账实相符。
第七条在产品、产成品、半成品的核算，应包括生产入库、生产领用、退库、报废等环节，确保在产品、产成品、半成品的账实相符。
第八条商品及周转材料的核算，应包括采购入库、销售出库、退库等环节，确保商品及周转材料的账实相符。
第三章存货盘点与处置第九条存货盘点分为定期盘点和临时盘点。
定期盘点应按照公司的相关规定执行，临时盘点可根据实际情况进行。
第十条盘点结果应真实、准确、完整地反映公司存货实际情况。
盘点差异应及时查明原因，并进行相应的处理。
第十一条存货处置应遵循《企业会计准则》和国家相关法律法规的规定，确保公司存货资产的安全和有效利用。
第四章存货核算人员与责任第十二条存货核算人员应具备相应的专业知识和业务能力，确保存货核算的准确性和及时性。
第十三条存货核算人员应按照本制度的规定，对存货的取得、存储、发出、盘点、处置等环节进行会计核算和监督。
第十四条存货核算人员应严格遵守职业道德，确保存货核算信息的真实、准确、完整。
第五章监督与奖惩第十五条公司应建立健全存货核算管理制度，加强对存货核算的监督。
第十六条公司应定期对存货核算进行检查，对违反本制度的行为进行查处，并按照公司的相关规定进行处理。
第十七条对在存货核算管理中表现突出的部门和个人，公司应给予表彰和奖励。
《存货的管理与核算》课件
存货管理的重要性
01 保障企业正常运营
合理的存货可以保障企业正常生产和销售，避免 因缺货或断货导致的损失。
02 提高资金利用效率
有效的存货管理可以降低库存成本，加速资金周 转，提高企业的资金利用效率。
03 增强企业竞争力
合理的存货结构和管理方式可以降低企业的采购 、生产和销售成本，提高产品质量和服务水平， 从而增强企业的竞争力。
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
03
成本与可变现净值孰低法
成本与可变现净值孰低法是按照存货的成本与可变现净值中较低的一个
进行计价的方法。当存货的可变现净值低于成本时，应将存货的价值降
至可变现净值，以反映其真实价值。
存货的期末计价
存货的期末计价
是指企业在资产负债表日对存货价值 的重新计量。根据企业会计准则，存 货的期末计价应以成本与可变现净值 孰低为基础，即以较低的价值作为存 货的账面价值。
THANKS
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实际成本法
实际成本法是按照存货的实际成本进行计价的一种方法。在采购存货时，以实际支付的款 项作为存货的入账价值。这种方法适用于存货品种多、收发频繁的企业。
计划成本法
计划成本法是按照预先确定的计划成本进行计价的一种方法。在采购存货时，以计划成本 作为入账价值，同时记录实际成本与计划成本的差异。这种方法适用于存货品种多、收发 频繁且价格波动较大的企业。
内部控制的要素
风险评估
识别和分析影响企业目标实现 的相关风险。
信息与沟通
收集、处理和传递相关信息， 确保信息在企业内部各层级之 间传递。
控制环境
包括企业组织结构、管理者的 经营理念和经营风格、员工的 道德价值观等。
控制活动
项目11 库存管理与存货核算
期末处理
➢期末处理 ➢月末结账 ➢与总账对账
思考题
1．库存管理系统的功能有哪些？ 2．库存管理系统与其他系统的主要关系是什么？ 3．简述产成品入库业务、材料出库业务的处理流程。 4．哪些业务可自动形成其他入库单、哪些业务可自动形成其他出库单？ 5．盘点的方法有哪几种,需注意什么问题？ 6．存货核算系统的功能有哪些？ 7．存货核算系统与其他系统的主要关系是什么？ 8．什么情况下需用到调整单据？调整单据有哪几种？ 9. 存货核算和库存管理的联系和区别？ 10．哪些类型的业务在存货核算系统可以生成凭证传给总账？
存货核算系统与其他系统的主要关系
采购管理 采购入库单
产成品入库成本
库存管理 各种出入库单据
存货核算
成本管理
材料出库成本
销售管理
销售出库单 销售发货单 销售发票 出入库凭证
总账
日常业务处理
➢入库业务处理
➢修改采购入库单、产成品入库单单价或金额
➢出库业务处理 ➢单据记账
日常业务处理
➢调整业务
➢入库调整 ➢出库调整
任务11.2 存货核算
存货核算概述 日常业务处理
存货核算概述
➢存货核算系统主要针对企业存货的收发存业务进 行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各 类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为 企业的成本核算提供基础数据。 ➢存货核算系统的主要功能包括存货出入库成本的 核算、暂估入库业务处理、出入库成本的调整、 存货跌价准备的处理等。
➢库存账簿及统计分析
库存管理与其他系统的主要关系
存货核算
采购管理
入库单
订单、到货单 预计入库量
出入库 出入库 成本 单据
库存管理
用友U8V101财务业务一体化应用王新玲微课版第3版习题答案
《用友U8财务业务一体化应用教程》单元测试部分参考答案第1章会计信息化应用基础判断题1错2.对3.错4.对5.错选择题1.A2..ABCD3.ABC4.C问答题略第2章企业建账判断题1.对2.错3.错4.错5,对6.对7.错8.错选择题3.C4.B5.C6.AB7.BC8.ACD1.A2.B问答题略第3章基础设置判断题1错2.对3.对4.错5.对6.错7.对8.对选择题1.B2.ABD3.C4.A5.ABD6.C7.D8.D问答题略判断题1.错2.错3. 对4. 错5.错6. 对7.错8.对9. 错10.错选择题1.D 7.C 13.BC2.D8.C3.ACD9.D4.BCD10.A 11.ACD5.A6.D12.AD问答题略第5章UFO报表判断题1.对2.对3. 错4. 错5.错6. 错7. 对8. 对选择题1.A5.D问答题略2.B6.ABC3.B7.AB4.B8.BD第6章薪资管理判断题1.错2.对3. 错4. 错5.错6. 对7. 对8. 错选择题1.D 6.D问答题略2.B7.A3.C8.AD4.A9.ABC5.C10.CD第7章固定资产判断题1.对2.错3. 对4. 错5.对6. 错7. 对8. 对选择题1.A2.B3.A4.D5.A6.AB7.AC8.ABD问答题略第8章供应链管理系统初始化判断题1.对2.对3.错4.对5.对6.对选择题1.A2.D3.DEF4.ABE5.C6.AC 问答题略第9章采购与应付款管理判断题1对2.错3.对4.对5.对6.错选择题1.BCF2.C3.ABC4.C5.ABCD6.ABE问答题略第10章销售与应收款管理判断题1.对2.错3对 4.错5.错6.对7.错8.对选择题1.AB2.ABCD3.C4.ABE5.AB问答题略第11章库存管理与存货核算判断题1.错2.对3.对4.对5.对6.错选择题1.C2.D3.ABCD4.ABCD5.BCD问答题略。
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材料出库单 记账
（存货核算）
生成凭证 （存货核算）
➢其他出库
出库业务处理-材料出库
➢在库存管理系统中填制材料出库单 ➢在存货核算系统中对材料出库单记账并生成凭证
出库业务处理-调拨
➢在库存管理系统中填制调拨单
出库业务处理-盘点单
➢在库存管理系统中填制盘点单
存货核算系统功能概述
➢存货核算系统主要针对企业存货的收发存业务进 行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各 类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为 企业的成本核算提供基础数据。 ➢存货核算系统的主要功能包括存货出入库成本的 核算、暂估入库业务处理、出入库成本的调整、 存货跌价准备的处理等。
➢暂估处理 ➢生成凭证
思考题
1. 库存管理系统和存货核算系统的联系和区别是什么？ 2. 库存管理系统中，哪些业务能生成其他入库单、其他出库单？ 3. 盘点的方法有哪几种,需注意什么问题？ 4．什么情况下需用到调整单据？调整单据有哪几种？ 5. 目前系统中设定的是哪种暂估方式？是否可以修改？
入库业务处理-产成品入库
➢在库存管理系统中输入产成品入库单并审核
入库业务处理-产成品入库
➢在存货核算系统中输入生产总成本并进行产成品 成本分配
入库业务处理-产成品入库
➢在存货核算系统中对产成品入库单进行记账并生 成凭证
出库业务处理
➢销售出库 ➢材料出库
填制材料出 库单
（库存管理）要关系
采购管理 采购入库单
产成品入库成本
库存管理 各种出入库单据
存货核算
成本管理
材料出库成本
销售管理
销售出库单 销售发货单 销售发票 出入库凭证
总账
日常业务处理
➢入库业务处理
➢修改采购入库单、产成品入库单单价或金额
➢出库业务处理 ➢单据记账
日常业务处理
➢调整业务
➢入库调整 ➢出库调整
库存管理
可销售量
发货单、发票 预计出库量
销售管理
库存管理主要业务
入库业务处理 出库业务处理
入库业务处理
➢采购入库 ➢产成品入库
产成品入库单 输入并审核
（库存管理）
产成品成本分配 （存货核算）
➢其他入库
产成品入库单记账 （存货核算）
生成入库凭证 （存货核算）
入库业务处理-产成品入库
➢在库存管理系统中输入产成品入库单并审核 ➢在存货核算系统中输入生产总成本并进行产成品 成本分配 ➢在存货核算系统中对产成品入库单进行记账并生 成凭证
库存管理与存货核算
库存管理系统功能概述
➢库存初始设置
✓系统选项 ✓基础信息 ✓库存期初数据
➢库存业务处理
➢采购入库、产成品入库、其他入库；销售出库、材料 出库、其他出库；调拨、盘点、组装拆卸等
➢库存账簿及统计分析
库存管理与其他系统的主要关系
存货核算
采购管理
入库单
订单、到货单 预计入库量
出入库 出入库 成本 单据