税务会计与纳税筹划第七版 盖地版

13．某机床厂系增值税一般纳税人，2009年7月份发生下列经济业务：

（1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款200 000元，增值税税额34000元。原材料已验收入库。

（2）外购低值易耗品工器具一批，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税税额510元。工器具已验收入库并部分地投入使用。

（3）外购办公用消耗性材料一批，取得增值税专用发票，价款1000元，增值税税额170元。办公用材料直接交付办公科室使用。

（4）外购质量检测用设备一台，价税合计为4 680元；该台设备已投入使用。

（5）企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50 000元。该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。

（6）销售机床2台并向购货单位开具普通发票，价税合计为351 000元；销售下脚料，取得含税收入2 340元。

已知该厂上月无留抵税额。请根据税法规定，计算该厂7月份应缴纳的增值税税额（本月取得的相关发票均在本月认证）。

14.某粮油加工厂系增值税一般纳税人。该厂2009年9月份发生的经济业务如下：

（1）从粮油供应公司购进小麦20万公斤，取得增值税专用发票价款为140 000元，增值税税款为18 200元；该批小麦已验收。

（2）从农民手中收购小麦10万公斤，填具的经税务机关批准的收购凭证上注明买价为70 000元。该批小麦已运抵企业并入库。

（3）销售自制的面粉18万公斤，开具增值税专用发票，发明的销售额为180 000元；销售挂面5万公斤，专用发票中销售额为60 000元；销售食用植物油2万公斤，专用发票中的销售额为100 000元。

请根据税法规定，计算该厂本期应纳的增值税税额（假定本月取得的相关发票均在本月认证）。

15.某零售商店系增值税一般纳税人，主要从事各类商品的业务。该商店2009年9月份发生的有关业务如下:

（1）购进A类商品一批并取得增值税专用发票，发票中注明价款为40 000元，增值税税额为6 800元。款项已付讫，商品已验收入库。

（2）购进B类商品一批，取得增值税专用发票，发票中注明价款为200 000元，增值税税额为34000元。商品已运抵商店，货款未付。

（3）从小规模纳税人购进工艺品一批，取得普通发票，发票注明的金额为10 600元。款项已付讫，商品已运达商店。

（4）购入一台空调设备，取得普通发票，金额为5 850元。款项已付，设备已投入使用。

（5）采取以旧换新方式销售某商品，取得现金收入3 510元，收购旧货物的金额为1 170元。

（6）零售其他商品，零售金额为702 000元。

已知该商店采取售价金额核算，其零售金额为含税收入；各种商品增值税税率均为17％；上月留抵进项税额1 200元。请根据税法规定，计算该商店本期应纳的增值税税额（本月取得的相关发票均在本月认证）。

16．某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13％。2009年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销

售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

17．某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2009年9月提供汽车修理业务取得收入21万元，销售汽车装饰用品取得收入15万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，计算该企业应纳增值税税额。

18．某企业进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。本月售出进口童装的40%，取得含税销售额270万元。计算该企业应纳增值税税额。

11．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2 800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35 000元，成本利润率为10%。要求：计算该厂当月应纳消费税税额。

12．某汽车厂为增值税一般纳税人，2009年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元，增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运输发票。

要求：计算该企业上述业务应纳增值税及消费税额（小轿车消费税税率为5%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。

13．某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶。香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利。要求：计算该企业上述业务应纳消费税额（化妆品消费税税率30%）。

14．某烟草公司2009年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20%，消费税适用比例税率为56%，定额税率为150元/大箱。要求：计算该烟草公司进口卷烟应纳消费税额。

15.某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2009年11月发生以下业务：

（1）销售生产A型金表30只，取得价税合计金额40万元；

（2）销售自产B型手表2000只，取得不含增值税收入100万元；

（3）年底奖励先进工作者20只B型手表；

（4）销售自产挂钟500只，开具增值税专用发票注明价款50万元，但由于运输问题，月末仍未发货；

（5）自产挂钟20只被盗，每只成本750元（材料成本占70%）；

（6）收到购货方支付的包装物押金1万元；

（7）购进各种原料、配件，取得增值税专用发票价款70万元，税款11.9万元，支付运费4万元，保险费0.4万元，取得运输公司发票。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算该企业应纳消费税（消费税税率为20%）；

（2）计算该企业应纳增值税。

7.某汽车运输公司5月份取得运输收入50万元，同月该公司转让一间废旧仓库（自建）的永久使用权，取得的销售收入200万元，转让一项专利技术，取得收入90万元。请计算该公司当月应纳营业税。

8.某邮局10月份邮寄业务收入10万元，信封信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。附属独立核算的门市部取得报刊发行收入20万元。按现行营业税规定，计算其应缴纳的营业税。