建筑业营业税的申报与缴纳
营业税的计算与申报
营业税的计算与申报营业税是指企业和个体工商户按照国家规定向政府缴纳的一种税种。
它是按照企业或个体工商户的营业额来计算并缴纳，是企业经营成本的一部分。
营业税的计算与申报是企业纳税的重要环节，下面将详细介绍营业税的计算与申报流程。
一、营业税的计算营业税是按照企业的营业额来计算的，计算公式为：营业税=营业额×税率营业税的税率按照不同的行业有所不同，一般是根据国家相关税收法规规定的。
企业需要根据自己所属行业的税率来计算营业税。
例如，企业的年营业额为100万元，行业税率为3%，则该企业的营业税计算如下：营业税=100万元×3%=3万元这样，企业需要缴纳3万元的营业税。
二、营业税的申报营业税的申报是指企业按照规定的时间和程序将税款信息报送给税务机关的过程。
企业需要按照国家相关法规的要求，及时、准确地进行营业税的申报。
1.申报时间营业税的申报时间一般是按照纳税期限来规定的，一般是按季度或年度进行申报。
具体申报时间可以通过税务部门的通知或相关法规来确定。
2.申报程序企业在申报营业税时，一般需要进行如下几个步骤：（1）整理相关纳税资料：企业需要按照税务机关的要求，整理相关的纳税资料，如购销合同、发票、收据等。
（2）计算营业税：根据前面所介绍的计算公式，企业需要根据自己的营业额和税率来计算营业税。
（3）填写申报表：企业根据税务机关提供的申报表格，填写相关信息，包括企业的基本信息、营业额、营业税等。
（4）缴纳税款：填写完申报表格后，企业需要将相应的税款缴纳到指定的银行账户。
（5）提交申报表格：企业将填写完的申报表格和缴纳税款的凭证，按照规定的时间，提交给税务机关。
3.申报方式企业可以通过线上或线下的方式进行营业税的申报。
线上申报是利用互联网平台进行申报，企业可以登录税务机关的官方网站，按照要求填写相关信息，并上传相关纳税资料。
线下申报则是企业亲自到税务机关进行申报，将填写完的申报表格和缴纳税款的凭证交给税务机关。
申报与缴纳--注册税务师辅导《税法一》第四章讲义4
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法一》第四章讲义4申报与缴纳四、申报与缴纳（一）纳税义务发生时间1.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天。
2.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。
3.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。
（二）纳税地点纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。
五、税收优惠：对中国境内单位或个人在中国境外提供建筑劳务，暂免征收营业税。
第五节金融保险业营业税的规定（掌握）一、税目与税率——5%本税目征税范围包括：金融业、保险业。
1.金融业金融业的征税范围包括：贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其他金融业务。
不包括：存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。
2.保险业对保险企业取得的追偿款收入不征收营业税。
【考题·多选题】下列业务应征收金融保险业营业税的有（）。
A.融资租赁B.金融机构的金融商品转让C.个人的金融商品转让D.邮政储蓄E.出口信用担保业务[答疑编号6480040405]『正确答案』AB『答案解析』选项D，按邮电通信业征收营业税；选项C、E均是免征营业税的项目。
二、纳税人金融保险业的纳税人，是指在我国境内提供金融保险业务并取得货币、货物或其他经济利益的单位和个人，包括金融机构和非金融机构及个人。
三、计税依据1.全额计税：（1）对一般贷款、典当、金融经纪业等中介服务，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确认为营业额。
外地工程施工如何纳税
外地工程施工如何纳税随着我国社会经济的快速发展，企业走出去已成为国家战略的重要组成部分。
在这个过程中，外地工程施工如何纳税成为企业关注的热点问题。
本文将从外地工程施工的税务登记、纳税申报、税收缴纳等方面进行详细解析。
一、税务登记1. 外出经营报验登记外地施工企业在施工地开展经营活动前，需到当地税务机关进行外出经营报验登记。
登记时需携带税务登记证、企业法人营业执照、合同副本、施工许可证等相关资料。
2. 跨区域涉税事项报告外地施工企业需在省税务网上进行跨区域涉税事项报告，填写报告时需选择正确的计税方式，如合同有效期一般选择半年。
报告提交后，等待对应的部门审批。
审批通过后，打印跨区域涉税事项报告表，一般需打印三份，公司保存一份，施工地缴纳税款一份，工程完工后核销一份。
二、纳税申报1. 增值税预缴税款申报外地施工企业需按工程进度开票，收取工程款。
在收取工程款时，需填写预缴增值税表，并加盖公司公章。
预缴增值税表中的销售额应按照含税价格填写。
2. 企业所得税申报外地施工企业在外地施工所得的收入需按季度进行企业所得税预缴申报。
企业需在规定的期限内，携带税务登记证、企业法人营业执照、合同副本、施工许可证等相关资料，到当地税务机关进行企业所得税预缴申报。
三、税收缴纳1. 增值税预缴税款缴纳外地施工企业将预缴增值税表和跨区域涉税事项报告表带到施工地，向当地税务机关缴纳税款。
需携带银行卡进行缴纳，缴纳税款后，税务机关出具税收完税凭证。
2. 企业所得税缴纳外地施工企业在每个季度结束后，需按照预缴的企业所得税金额，向当地税务机关缴纳税款。
同样需携带银行卡进行缴纳，缴纳税款后，税务机关出具税收完税凭证。
总之，外地工程施工企业需严格遵守税收法律法规，及时进行税务登记、纳税申报和税收缴纳。
在实际操作过程中，企业还需关注当地税务机关的具体规定，确保合规经营。
同时，企业可咨询专业税务顾问，以确保税收筹划的合理性和合法性。
在外地工程施工过程中，企业应积极与当地税务机关沟通，确保税收问题的顺利解决。
建筑工程税费的法律规定(3篇)
第1篇一、引言建筑工程作为我国国民经济的重要组成部分，其税费问题一直是社会各界关注的焦点。
税收是国家财政收入的重要来源，对于建筑工程税费的法律规定，对于规范税收秩序、保障国家财政收入、促进建筑工程行业的健康发展具有重要意义。
本文将从建筑工程税费的概念、法律规定、征收管理等方面进行详细阐述。
二、建筑工程税费的概念建筑工程税费是指在建筑工程过程中，根据我国相关法律法规，由建设单位、施工单位、材料供应商等缴纳的各种税费。
主要包括以下几种：1. 增值税：对建筑工程中的货物、劳务等增值部分征收的税费。
2. 印花税：对建筑工程中的合同、凭证等征收的税费。
3. 土地增值税：对土地转让、出租等行为征收的税费。
4. 房产税：对房产的拥有者征收的税费。
5. 城建税、教育费附加、地方教育附加等地方性税费。
三、建筑工程税费的法律规定1. 增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率为6%，对建筑工程中的货物、劳务等增值部分征收。
具体征收范围包括：（1）建筑工程中的建筑材料、设备等货物销售；（2）建筑工程中的劳务服务，如设计、施工、监理等；（3）建筑工程中的建筑安装工程。
2. 印花税《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，印花税的税率为0.05%，对建筑工程中的合同、凭证等征收。
具体征收范围包括：（1）建筑工程承包合同；（2）建筑工程设计、监理合同；（3）建筑工程保险合同；（4）建筑工程借款合同等。
3. 土地增值税《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的税率为30%，对土地转让、出租等行为征收。
具体征收范围包括：（1）土地使用权出让；（2）土地使用权转让；（3）土地使用权出租等。
4. 房产税《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税的税率为1.2%，对房产的拥有者征收。
具体征收范围包括：（1）住宅房产；（2）非住宅房产；（3）房产租赁等。
5. 城建税、教育费附加、地方教育附加等地方性税费《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城建税的税率为3%，对建筑工程中的增值税、营业税等税费征收。
建筑业应该缴纳哪些税
建筑业应该缴纳哪些税(费)？中国商事登记网 2008-10-07建筑业是指建筑安装工程作业。
主要涉及缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等、个人所得税和印花税等。
（一）营业税的计税依据是纳税人提供工程服务,向顾客收取的全部价款和价外费用的总和，又称营业额。
税目为建筑业,税率为3%。
计算公式:应纳税额=营业额*税率。
凡按“建筑业”税目征收营业税的建筑安装业务工程总承包人，均为其分包或者转包工程业务应纳营业税的扣缴义务人。
营业税扣缴义务人代扣营业税后，应依照现行有关纳税地点的规定，向其所属主管税务机关申报纳税。
根据营业税暂行条例第五条第（三）款“建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额”的规定，工程承包公司承包建筑安装工程业务，即工程承包公司与建设单位签订承包合同的建筑安装工程业务，无论其是否参与施工，均应按“建筑业”税目征收营业税。
工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目征收营业税。
建筑企业以包工包料或包工代购料形式从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格在内。
但对建筑企业确以包清工形式从事工程作业取得的收入，应按照其实际取得的营业收入额，照章征收营业税。
对境外机构总承包建筑安装工程的：根据营业税暂行条例第十一条第（二）款“建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人”和营业税暂行条例实施细则第二十九条第（一）款“境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应缴税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人”的规定，建筑安装工程的总承包人为境外机构，如果该机构在境内没有机构的，则境内所设机构负责缴纳其承包工程营业税，并负责扣缴分包或转包工程的营业税税款；如果该机构在境内未设有机构，但有代理者的，则不论其承包的工程是否实行分包或转包，全部工程应纳的营业税款均由代理者扣缴；如果该机构在境内未没有机构，又没有代理者的，不论其总承包的工程是否实行分包或转包，全部工程应纳的营业税税款均由建设单位扣缴。
施工建安合同如何缴税
施工建安合同如何缴税随着城市建设的发展，施工建安合同在建筑行业中起着重要的作用。
施工建安合同是指建筑安装工程承包合同，包括建筑工程、安装工程、装修工程等方面的合同。
在签订施工建安合同后，如何缴税是各方关注的问题。
本文将为您详细介绍施工建安合同如何缴税。
一、施工建安合同的税务处理1. 营业税：施工建安合同的营业税按照营业收入的3%缴纳。
营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
2. 城建税：施工建安合同的城建税按照缴纳的营业税的7%缴纳。
城建税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其所缴纳的税额为计税依据征收的一种税。
3. 教育费附加：施工建安合同的教育费附加按照缴纳的营业税的3%缴纳。
教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其所缴纳的税额为计税依据征收的一种税。
4. 地方教育费附加：施工建安合同的地方教育费附加按照缴纳的营业税的2%缴纳。
地方教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其所缴纳的税额为计税依据征收的一种税。
5. 印花税：施工建安合同的印花税按照承包金额的万分之三贴花。
印花税是对经济活动中的各种文件、证券、合同等行为征收的一种税。
6. 城镇土地使用税：施工建安合同的城镇土地使用税按照实际占用的土地面积缴纳。
城镇土地使用税是对城镇土地使用权人按照规定标准征收的一种税。
7. 房产税：施工建安合同的房产税按照自有房产原值的70%缴纳。
房产税是对拥有房屋的单位和个人，就其所拥有的房屋的价值为计税依据征收的一种税。
8. 车船税：施工建安合同的车船税按照车辆缴纳。
车船税是对拥有车船的单位和个人，就其所拥有的车船的数量和类型为计税依据征收的一种税。
9. 企业所得税：施工建安合同的企业所得税按照应纳税所得额缴纳。
企业所得税是对企业的所得利润为计税依据征收的一种税。
二、施工建安合同缴税流程1. 纳税人应按照税法规定，向所在地税务机关办理税务登记，取得税务登记证。
工程施工报税流程(3篇)
第1篇在建筑工程施工过程中，报税是施工企业必须遵循的法定程序。
以下是工程施工报税的详细流程：一、了解税收政策在开始报税之前，施工企业应先了解国家相关税收政策，包括建筑业税目的征税范围、计税依据、税率、附加税费等。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，建筑业税目的征税范围是在中华人民共和国境内提供的建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业的劳务。
二、计税依据建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、安装工程、修缮工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建筑单位收取的工程价款及价外费用。
三、税率及附加税费建筑业营业税的税率为3%，教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为2%，城建税的税率根据纳税人所在地分为以下几种情况：纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
四、申报纳税1. 按月申报纳税：如果企业自开发票，应在每月15日之前申报缴纳上月税收。
2. 按次申报纳税：如果每次去税局开票结算工程款，在开票时就要根据开票金额缴纳税收。
五、税务登记1. 施工企业应在成立之日起30日内，到所在地税务机关办理税务登记。
2. 提交相关资料，包括企业营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证明等。
3. 税务机关审核通过后，发放税务登记证。
六、发票管理1. 施工企业应按规定开具发票，发票内容应真实、完整。
2. 自开发票的企业，应在开具发票时缴纳相关税费。
3. 外地施工企业到异地开具发票，应按规定到当地税务机关报验。
七、纳税申报表填报1. 施工企业应按规定填报纳税申报表，包括增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表等。
2. 纳税申报表应真实、完整，反映企业纳税情况。
3. 纳税申报表报送税务机关审核，审核通过后缴纳相关税费。
八、税务稽查税务机关对施工企业进行税务稽查，确保企业依法纳税。
九、税收优惠施工企业可按规定享受税收优惠政策，如减免税、出口退税等。
【每日一税】营改增“前后”，建筑服务“甲供材”的税务处理与纳税申报（三）
【每日一税】营改增“前后”，建筑服务“甲供材”的税务处理与纳税申报（三）基于前两篇文章【每日一税】营改增“前后”，建筑服务税务处理（一）和【每日一税】营改增“前后”，建筑服务税务处理与纳税申报（二）的知识铺垫，小伙伴们了解了建筑业存在一般计税方式和简易计税方式，简易计税方式又分为【普通甲供等】的“可选择”和【特定甲供】的“必选择”，同时也了解了建筑服务税率的演变和发票的开具形式。
今天小编带领小伙伴们正式进入建筑服务的税务处理和纳税申报，希望给小伙伴们的实务工作有所帮助。
下面进入今天的文章~【建筑企业“甲供材”营改增前后不同税务处理规定】一、建筑企业“甲供材”——营改增“前”的税务处理先抛出结论：营改增前，“甲供材”需区分为【设备和装修材料的甲供材】和【除设备和装修材料之外的甲供材】。
1、【设备和装修材料的甲供材】可以直接在发包方或建设单位业主甲方单独开票并核算，设备等供应商需将设备发票直接开给甲方进行账务处理，此处与营改增后的【普通/特定甲供材】是一样的。
2、【除设备和装修材料之外的甲供材】需要在承包方或施工单位乙方开具发票并核算，材料供应商需将将材料发票直接开给乙方进行账务处理，乙方再将【含材料款的营业额】开具营业税发票给到甲方。
——此处可能涉及重复纳税的问题，这也是营改增之后最大的不同之处。
综上所述，营改增前，【设备和装修材料的甲供材】不计入乙方的营业额，这是与营改增后的甲供工程一样的；但【除设备和装修材料之外的甲供材】需要计入乙方的营业额中。
所以，营业税下签订建筑合同时，如果涉及甲供材，由于甲供材货款都是需要进工程造价的，签合同就要按照【包含甲供材的工程造价】进行发包，即合同总额应当包括甲供材货款；同时合同应当有约定【除设备和装修材料之外的甲供材】的提供条款，而且要列明材料设备的品种、规格型号并附上货物清单明细表。
——注意：此处讲的是营业税下的一般操作，营改增后已不再适用，增值税下见下文。
工程施工报税流程
工程施工报税流程是一个非常重要的环节，对于建筑安装企业来说，了解并熟练掌握报税流程是必不可少的。
本文将详细介绍工程施工报税的流程及相关注意事项。
一、计税依据根据国家税务总局的规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、安装工程、修缮工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建筑单位收取的工程价款及价外费用。
二、税率及税目1. 建筑业营业税的税率为3%。
2. 教育费附加费率为3%。
3. 地方教育附加费率为2%。
4. 城建税的税率分为以下几种情况：- 纳税人所在地为市区的，税率为7%；- 纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；- 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
三、报税流程1. 按月申报纳税：建筑安装企业应在每月15日之前申报缴纳上月税收。
企业可以根据实际情况选择自开发票或者去税局开票结算工程款。
2. 自开发票报税：企业自开发票时，应根据开票金额计算应纳税额，并在开票时缴纳税收。
每月15日前，企业还需向税务机关报送《建筑业营业税月报表》等相关资料。
3. 去税局开票结算工程款：企业在去税局开票时，税务机关会根据企业提供的工程价款及价外费用等信息，计算应纳税额，并要求企业在开票时缴纳税收。
每月15日前，企业还需向税务机关报送《建筑业营业税月报表》等相关资料。
四、注意事项1. 建筑安装企业在进行工程结算时，应按照国家税务总局的规定，正确计算应纳税额，确保税收的合法合规。
2. 企业应按照税务机关的要求，及时报送相关报税资料，确保报税工作的顺利进行。
3. 企业应妥善保管与报税相关的各类凭证、报表等资料，以备税务机关进行核查。
4. 建筑安装企业应加强对税收法律法规的学习和了解，确保企业税收筹划的合法性，避免因违反税收法规而产生不必要的损失。
总之，工程施工报税流程是建筑安装企业必须掌握的重要环节。
企业应严格遵守国家税务总局的相关规定，确保税收工作的合法、合规，为企业的发展提供有力保障。
建筑业企业全流程全税种实操指导
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工程施工税费怎么缴纳
工程施工税费怎么缴纳一、施工税费的种类在进行工程施工过程中，需要缴纳的税费主要包括：1. 增值税：根据《中华人民共和国增值税法》规定，工程施工企业按照销售额的一定比例向国家交纳增值税。
2. 企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，工程施工企业需要按照企业利润的一定比例缴纳所得税。
3. 资源税、土地使用税、城市维护建设税等其他税费：根据相关政策规定，施工单位还需要缴纳其他一些税费，如资源税、土地使用税、城市维护建设税等。
二、施工税费的缴纳程序1. 纳税登记：工程施工企业在进行纳税前需要先办理纳税登记，向税务部门申请领取纳税登记证。
2. 确定税种和税率：根据工程施工的具体情况和规模，确定需要缴纳的税种和税率。
3. 缴纳税款：根据规定的时间和金额，通过银行、税务部门等渠道向国家交纳应缴纳的税款。
4. 报送税务申报表：按照规定的时间和要求，向税务部门报送纳税申报表。
三、如何合理避税在进行工程施工过程中，有些企业会采取一些手段来避税，以降低税负，但这种做法是不合法的。
合理避税是允许的，但要合法合规。
1. 合理利用税收优惠政策：根据国家相关政策规定，利用税收优惠政策可以有效降低税负，但需提供合规的凭证和细节。
2. 合理调整纳税基准：在合法范围内进行企业重组、资本运作等方式，可以合理调整纳税基准，降低企业所得税负。
3. 合理优化资金结构：合理运用融资、租赁等方式，可以减少企业所得税的缴纳额。
四、施工税费的主要问题在进行工程施工过程中，有一些施工单位可能会遇到以下问题：1. 税费计算错误：由于工程施工项目较为复杂，税费计算可能存在错误，导致缴纳金额不准确。
2. 逃避税款：一些企业为了减少成本，可能会逃避税款，采取非法手段来规避税费的缴纳。
3. 税务风险：由于施工单位可能涉及到的税费种类繁多，对税务政策了解不够全面，存在一定的税务风险。
4. 财务管理不善：一些施工单位在缴纳税费方面财务管理不善，导致税费未能按时足额上交。
南通市地方税务局建筑业税收管理及操作指南
南通市地方税务局建筑业税收管理及操作指南一、外出经营管理证明单申请从事生产经营的纳税人到外县（市）、区临时从事生产经营活动的，应向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明单》.《外管证》的有效期一般30天，最长不得超过180天。
（一)业务要求：1、申请方式：上门办理或网上办税服务厅申请办理。
网上办税服务厅可以预申请或网上办结。
2、到实体服务厅办理需携带合同或协议,经办人身份证。
3、网上办税服务厅外经证办理的“预申请"不需要上传资料。
“网上办结"必须上传资料.(二)网上办税服务厅具体操作:(以网上办结为例)１、ＣＡ用户使用ＫＥＹ登录。
２、点击涉税申请-证明管理—外经证申请:３、申请填报相关要求:（1）填写申请，先在外出经营地下拉菜单中选择外出经营地(省/自治区/直辖市），并在右方空格处填写地级市名称;（2）在经营方式下拉菜单中选择外出经营活动的经营方式；（3）在外出经营活动情况栏内,点击增加按钮,新增记录条，在记录条内填写应税劳务、劳务地点、合同金额，并选择劳务期限起始时间；(4）点击第二个标签栏“附报资料”，点击相应序号后面的“上传”按钮上传各项资料。
（５）点击浏览，选择已扫描的JPG和PDF文件，提交各项资料.①后缀名为JPG，PDF的文件上传,单个文件最大5M。
②多个图片请合并成单个PDF文件上传，点击【系统工具】-—【图片转PDF】即可。
③将Word、Excel转换成单个PDF文件上传,点击【系统工具】—->【（Word/Excel）转PDF】即可.④网上办结业务需要将必须资料全部上传后才可“提交”.⑤若无法完成上传资料,建议试着关闭所有的防火墙后再上传。
⑥申请外径证时,若有到期未销的外径证，本次申请将会被退回⑦所有事项填写完成后，点击页面右上角的“暂存"按键可保存所做的操作,点击“提交”提交该申请,此时系统会弹出对话框输入联系人姓名和手机号码，联系人可根据税务机关的短信通知及时掌握业务处理的进度.如不填写，请点击取消。
建筑工程施工如何缴税
建筑工程施工如何缴税随着城市化进程的不断推进，建筑工程项目的数量和规模也在逐年增加。
作为建筑施工企业，了解并正确缴纳税款是企业合规经营的重要环节。
本文将详细介绍建筑工程施工如何缴税。
一、税收政策及税率根据我国税收法律法规，建筑施工企业需要缴纳的税种主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。
各项税种的税率如下：1. 增值税：一般纳税人的增值税税率为9%，小规模纳税人和特定情况下的纳税人可以选择3%的征收率。
2. 企业所得税：企业所得税税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。
3. 个人所得税：个人所得税税率根据所得项目不同而有所差异，一般为3%至45%。
4. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：税率分别为7%、3%和2%。
二、缴税流程1. 增值税：建筑施工企业提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照9%的税率计算应预缴税款。
适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
2. 企业所得税：企业应当在每个纳税年度结束时，计算当年度的应纳税所得额，按照25%的税率计算企业所得税。
3. 个人所得税：建筑施工企业支付给员工的工资、薪金所得，应按照个人所得税法规定的税率计算扣缴个人所得税。
4. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：建筑施工企业应按照增值税税额的7%、3%和2%分别计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
三、缴税注意事项1. 建筑施工企业在跨地区提供建筑服务时，应按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
建设工程施工营业税
建设工程施工营业税是指在我国对从事建筑安装工程的企业和个体工商户在提供建筑安装服务过程中取得营业收入征收的一种间接税。
营业税的征收有利于调节建筑市场的经济秩序，保障国家财政收入，同时也可以引导企业规范经营，促进建筑行业的健康发展。
本文将从营业税的定义、征收范围、税率、计税依据和征收管理等方面进行详细阐述。
一、营业税的定义营业税是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种间接税。
建设工程施工营业税是指在建筑安装工程领域，从事建筑安装业务的企业和个体工商户在提供建筑安装服务过程中取得的营业收入所应缴纳的营业税。
二、征收范围建设工程施工营业税的征收范围包括各类建筑安装工程，如房屋建筑、市政公用设施、交通运输设施、水利设施等建设的施工、维修、加固、拆除、装修等业务。
此外，还包括与建筑安装工程相关的设计、咨询、监理等业务。
三、税率根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，建设工程施工营业税的税率为3%。
需要注意的是，税率可能会因政策的调整而发生变化，具体税率以国家税务总局发布的最新政策为准。
四、计税依据建设工程施工营业税的计税依据为纳税人取得的营业额。
营业额是指纳税人提供建筑安装服务以及其他应税行为所取得的全部价款和价外费用。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
五、征收管理建设工程施工营业税的征收管理遵循税法规定的程序和规定。
纳税人应当向税务机关办理税务登记，并按照税务机关的要求报送相关税务资料。
在提供建筑安装服务过程中，纳税人应当依法开具发票，如实申报营业额，按时足额缴纳营业税。
总之，建设工程施工营业税是我国建筑安装领域的一项重要税收政策。
了解营业税的定义、征收范围、税率、计税依据和征收管理等方面的知识，有助于建筑安装企业和个人依法纳税，也有利于国家财政收入的增长和建筑行业的健康发展。
工程施工如何缴税
工程施工缴税是指在工程施工过程中，根据国家相关税法规定，对施工企业应纳税款进行缴纳的过程。
在我国，工程施工缴税主要包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加税等。
以下为您详细介绍工程施工如何缴税。
一、增值税增值税是指在商品生产和流通环节中，对增值额征收的一种税。
在工程施工过程中，增值税主要体现在建筑材料的采购、施工设备的租赁、工程款的收取等方面。
施工企业应按照增值税法规定，对其销售建筑材料、提供施工设备租赁服务、承接建筑工程等业务取得的收入，计算增值税，并向所在地主管税务机关申报纳税。
二、营业税营业税是指对企业在生产经营过程中取得的营业额征收的一种税。
在工程施工过程中，施工企业应按照营业税法规定，对其提供建筑业应税劳务取得的收入，计算营业税，并向所在地主管税务机关申报纳税。
需要注意的是，如果是异地提供建筑业应税劳务，施工企业应在劳务发生地申报纳税。
三、企业所得税企业所得税是指对企业取得的所得征收的一种税。
在工程施工过程中，施工企业应按照企业所得税法规定，对其取得的所得计算企业所得税，并向所在地主管税务机关申报纳税。
企业所得税的计算基础为企业当期的应纳税所得额，应纳税所得额=当期收入-当期成本-当期费用-当期允许扣除的税前扣除项目。
四、个人所得税个人所得税是指对个人取得的所得征收的一种税。
在工程施工过程中，施工企业应对其支付给员工的工资、奖金、津贴等收入，依法代扣代缴个人所得税。
需要注意的是，个人所得税的扣缴义务人应按照税法规定，按时足额扣缴税款，并向所在地主管税务机关报送扣缴税款报告表。
五、城市维护建设税城市维护建设税是指对企业和个人在生产经营过程中取得的收入征收的一种税。
在工程施工过程中，施工企业应按照城市维护建设税法规定，对其取得的收入计算城市维护建设税，并向所在地主管税务机关申报纳税。
六、教育费附加税教育费附加税是指对企业和个人在生产经营过程中取得的收入征收的一种税。
建筑工程营业税
建筑工程营业税
建筑工程营业税是指建筑工程企业根据国家税收法规规定，按照一定比例征收的一种税收。
建筑工程营业税是由建筑工程企业根据完成的建筑工程项目的销售额进行计算和缴纳的。
营业税的征收对象是建筑工程企业。
建筑工程营业税的税率根据不同的地区和具体项目而有所不同，一般情况下为3%至5%之间。
建筑工程营业税属于间接税中的销售税范畴，在企业完成建筑工程项目销售时，根据销售额计算营业税的应缴金额。
这意味着建筑工程企业将营业税的负担转嫁给最终消费者，即购买该建筑工程项目的业主。
营业税的征收方式可以是按照企业实际销售额征收，也可以是按照项目预算额征收。
不同地区和具体项目的营业税计算方式可能存在差异。
在征收过程中，建筑工程企业需要向税务机关申报，并按照规定的时间和方式缴纳营业税。
需要注意的是，根据国家相关政策的调整，建筑工程营业税的税率和计算方式可能会发生变化。
因此，建筑工程企业需要及时关注相关法规的更新，确保按照最新规定履行税务义务。
总之，建筑工程营业税是建筑工程企业必须缴纳的一种税费。
在计算和缴纳税费时，企业需要遵循相关税收法规的规定，并及时关注政策的变化，以确保合规缴税。
建筑业总包分包的营业税税收政策
建筑业总包分包的营业税税收政策一、法规条文原营业税暂行条例第五条第三款规定：建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额;第十一条第二款规定：建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人;新营业税暂行条例第五条第三款规定：纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;二、分包、转包概念工程分包与工程转包是在建设工程合同实践中经常出现的经营方式,两者有许多相似的地方,但本质不同,实践中容易混淆;分包和转包的概念：所谓分包,是指总包单位自行完成建设项目的主要部分,其非主要的部分或专业性较强的工程,如工艺设备安装,结构吊装工程或专业化施工部分的工程,分包给施工条件符合该工程技术要求的建筑安装单位;所谓转包,是指承包者将承包的整个工程转包给其他的施工单位进行施工的行为;转包是与分包相对应的;分包和转包的不同点在于,分包工程的总承包人参与施工并自行完成建设项目的一部分,总承包人有自己的施工收入,而转包工程的总承包人不参与施工,总承包人没有自己的施工收入,仅赚取了一个差价;二者的共同点是,分包和转包单位都不直接与建设单位签订承包合同,而直接与总承包人签订承包合同;三、新旧政策理解1、从2009年1月1日起,建筑承包税务问题,不再由总承包承担,要求税务机关不得以任何名义要求总承包人代扣代缴税款,而且总承包人不得以任何理由代扣分包方营业税时,遇到这种情况分包方应当拒绝,按新规定在施工地自行完税;营业税暂行条例新规主要这一点区别,取消了原营业税暂行条例第十一条规定的“建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人”规定,改由分包企业自行申报缴纳;澄清了谁做为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的扣缴义务人,在境外的单位或者个人在境内提供,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的,以受让方或者购买方为扣缴义务人;2、原营业税暂行条例对分包和转包业务都允许差额征税,但新营业税暂行条例只允许对分包业务差额征税;3、原营业税暂行条例规定“建筑业的分包和转包业务”都允许差额征税,但新营业税暂行条例规定只有“建筑工程分包业务”差额征税;4、原营业税暂行条例规定,只能实行一级差额征税,也就是说,只有总承包人才有资格实行差额征税；而新营业税暂行条例取消了此项限制,只要是纳税人,不论有无总承包资格,都可以实行差额征税,A分包给B,可以按差额征税,B又分包给C,也可以按差额征税,可以实行多层次的差额征税;5、原营业税暂行条例规定,可抵扣分包限于他人,由于他人中既包括单位,也包括个人含个体工商业户,因而其可抵扣的分包额在范围上还是比较广的;而新营业税暂行条例将可抵扣的分包额限定为单位,其中并不包含个人;也就是说如果纳税人将工程分包给个人含个体工商业户的,其分包额是不允许从营业额中抵扣的;四、举例说明A企业从事建筑工程业务,2010年2月承包了一栋楼的建筑工程,共5000万元,将其中2000工程分包给B企业,B企业又将工程中“外墙面粉饰”工程800万元,分包给C企业;C企业又将工程分包给D企业,仍是800万元,但按5%收取管理费；D企业又将800万中部分工程分包给E个体工商户50万元;A企业向建设单位开具发票一张5000万元,同时也收到工程款5000万元;A企业应缴的营业税5000-20003%=90万,根据新营业税暂行条例第五条第三款的规定：纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;B企业,2000-8003%=36万,取消了总承包代扣税,B企业自行申报纳税;另只要是纳税人,不论有无总承包资格,都可以实行差额征税,可以实行多层次的差额征税; C企业,8003%+8005%5%=26万,由于C企业将工程全额给D企业,不属于分包,因此不能差额征收;另外还从D企业取得了40万元管理费,应按服务业5%计税;D企业,8003%=24万,可抵扣的分包限定为单位,将工程分包给个人含个体工商业户的,其分包额是不允许从营业额中抵扣的;E个体户,503%＝1.5万元,营业税的纳税人包括个体户;发票的开具A应向建设单位开具了5000万元的发票,收入应做5000万元,B向A开具2000万元的发票,收入为2000万,A做成本,且是A可以差额征税的合法抵扣凭证;C向B开具800万元的发票,收入为800万,B做成本;D向C开具800万元的发票,收入为800万;E向D开具50万元的发票,收入为50万;五、举例说明北京龙达建筑公司以下简称“北京龙达公司”总承包建设单位200万元的工程,分包给北京建翔建筑公司以下简称“北京建翔公司”60万元;营业税暂行条例第五条第三项规定,北京龙达应该给建设方开具200万元发票;但按200－60=140万元计税,因为纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;扣除依据为北京建翔公司开具给北京龙达公司的60万元发票;北京建翔应该给北京龙达公司开具60万元发票并按60万元计税;纳税人申报事项申报营业税时,对使用建筑业营业税纳税申报表的,在“应税收入”栏填200万元,凭北京建翔方开的发票或分包合同在“应税减除项目”栏填60万元,这样“应税营业额”就是40万元;对使用各税申报表的,在“计税金额或数量”栏直接填写40万元;北京建翔公司同样操作;建筑业已实行税控发票,仍以上例;北京龙达公司在收到建设方工程款200万元时,用税控机开具200万元发票给建设方,在拨付分包北京建翔公司60万元时,向北京建翔公司索要60万元发票作为扣除凭据;新规定建筑承包提醒：一.当北京龙达收到款项超过计税收入40万元时,要向税务机关提供北京建翔开具的发票或分包合同,以此作为扣除依据;虽然北京龙达公司总承包200万元工程,但可能先收到30万元,需要开发票给建设方;这时可能暂未给北京建翔公司拨款,没取得北京建翔的发票,北京龙达可以先全额缴税;二.因为营业税暂行条例第十四条规定,纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税,所以北京龙达、北京建翔公司涉及应缴纳的营业税、城市建设维护税、教育费附加,都要向施工地缴纳;但是,纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税;三.当纳税人在不能及时取得分包方发票时,可依据分包合同允许纳税人同比例预扣,并要求一定期限内提供分包方发票;到期仍不能提供,可按税收征收管理法相关规定给予处罚;对未购买税控装置的建筑业纳税人包括临时从建筑项目、外埠施工公司在向当地税务机关申请代开发票时,如果发生总承包或分包项目,应把分包合同向税务机关备案;如果不允许预扣,导致纳税人多缴纳了税款,还要根据税收征收管理法第五十一条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还;”新规定的作出充分考虑在建筑承包工程中很多问题,特别是双方分歧,解决了一方承担责任为问题,现在具体规定责任人,具体征收营业税新规,以及注意事项,详细简单明了清晰;六、后续问题1、如果有纳税人仍按原营业税暂行条例执行,总承包人代扣代缴了后面分包企业的税款;按照新营业税暂行条例的规定,分包企业需要自行申报缴纳,但是分包企业已经由总承包人代扣代缴了税款,对于主管税务部门按照新营业税暂行条例,要求分包企业再次缴纳税款的要求,分包企业如何处理,要求总承包人向税务机关申请退回自己已缴的税款,还是税务机关既往不咎2、新营业税暂行条例要求分包企业自行申报缴纳的规定,对于分包企业来说,及时取得下一家分包企业出具的发票就显得相当重要;当纳税人在不能及时取得分包方发票时,可依据分包合同允许纳税人同比例预扣法律依据在哪里,并要求一定期限内提供分包方发票;到期仍不能提供,可按税收征收管理法相关规定哪一条给予处罚;。
工程施工缴纳税金(3篇)
第1篇一、施工企业应缴纳的税种1. 营业税：根据我国税法规定，施工企业应缴纳营业税，税率为3%。
营业税的计税依据为营业额，即施工企业在一定时期内取得的营业收入。
2. 城建税：城建税的税率为营业税的7%，按营业税额的7%计税。
城建税主要用于城市维护和建设。
3. 教育费附加：教育费附加的税率为营业税的3%，按营业税额的3%计税。
教育费附加主要用于支持教育事业。
4. 印花税：印花税的税率为营业税的0.03%，按营业税额的0.03%计税。
印花税的征收对象包括建筑安装工程承包合同、购销合同等。
5. 企业所得税：企业所得税的税率为25%，按调整后利润总额计算纳税额。
施工企业应按照税法规定，准确计算利润总额，依法缴纳企业所得税。
6. 个人所得税：对于施工企业中的个人所得，如工资、薪金等，应缴纳个人所得税。
个人所得税的税率为5%—45%，采用超额累进税率。
二、施工企业缴纳税金的形式1. 纳税申报：施工企业应按照税法规定，定期向税务机关申报纳税。
申报内容包括应纳税额、已纳税额等。
2. 纳税申报表：施工企业应按照税务机关的要求，填写纳税申报表，并在规定时间内报送。
3. 纳税申报期限：施工企业应按照税法规定，在规定的时间内完成纳税申报。
4. 纳税申报方式：施工企业可以通过电子申报、邮寄申报、上门申报等方式进行纳税申报。
三、施工企业缴纳税金的意义1. 保障国家财政收入：施工企业缴纳税金是保障国家财政收入的重要途径，有助于国家进行经济调控和社会事业建设。
2. 规范市场秩序：施工企业缴纳税金有助于规范市场秩序，防止偷税、逃税等违法行为。
3. 提高企业竞争力：依法纳税有助于提高施工企业的社会形象，增强企业的竞争力。
总之，工程施工缴纳税金是建筑行业的一项重要任务。
施工企业应严格按照税法规定，依法纳税，确保企业的经济效益和社会责任。
同时，税务机关也应加强对施工企业的税收监管，确保税收政策的落实。
第2篇一、工程施工企业需要缴纳的税种1. 营业税：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，工程施工企业需要按照规定缴纳营业税，税率为3%。
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（一）纳税义务发生时间
1．纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位签订书面合同，如合同明确规定付款（包括提供原材料、动力和其他物资，不含预收工程价款
）日
期
的，按合同规定的付款日期为纳税义务发生时间；合同未明确付款（同上）日期
的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
上述预收工程价款是指工程项目尚未开工时收到的款项。
对预收工程价款，其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。
2．纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位未签订书面合同的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
3．纳税人自建建筑物，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建筑物并收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。
（二）扣缴义务发生时间
建设方为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支付工程款
的当天；总承包人为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
（三）纳税地点
纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。
纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。
纳税人在本省、自治区、直辖市和计划单列市范围内提供建筑业应税劳务的，其营业税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关确定。
扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地。
扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地。
（四）纳税申报
纳税人提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，就其本地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税；同时，自应申报之月（含当月）起6 个月内向机构所在地主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证，否则，应就其异地提供建筑业应税劳务取得的收入向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税。
上述本地提供的建筑业应税劳务是指独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖范围内提供的建筑业应税劳务；上述异地提供的建筑业应税劳务是指独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖范围以外提供的建筑业应税劳务。
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